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GUIA DE APRENDIZAJE N 15 AJUSTES Y CIERRE DEL EJERCICIO

1. Identificacin:
PROGRAMA DE FORMACION: PROYECTO ASOCIADO: 123112 TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS 252470 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES, DE PROYECCION Y PRESUPUESTACION FINANCIERA PARA ENTES ECONOMICOS Elaborar procesos que mejoren los sistemas de informacin contable, modelos de decisin financiera como herramientas indispensables en la administracin de un ente econmico, permitiendo crecimiento y permanencia en el sector al que pertenece. Disear un sistema de informacin contable para un ente econmico, de acuerdo a la normatividad vigente. Duracin Fase: 20 semanas. Duracin Gua: 80 horas semanas 29 y 30. Efectuar los registros contables, manual y sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal vigente. 21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado 24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en funcin de los principios y valores universales. 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visin prospectiva. Presencial Desescolarizado - Virtual.

OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO

FASE DEL PROYECTO: DURACIN:

ACTIVIDAD DEL PROYECTO: RESULTADOS DE APRENDIZAJES TCNICOS: RESULTADOS DE APRENDIZAJES SOCIALES:

MODALIDAD DE FORMACION:

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2. Presentacin Estimado aprendiz!

Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilizacin de ajustes contables y cierre del perodo, conjuntamente con la elaboracin de la hoja de trabajo. El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales.

Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su valor real al finalizar un perodo contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable del ejercicio; tambin, estar en capacidad de calcular si hubo prdida o ganancia, al terminar un ejercicio contable. Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems de dedicacin disciplina y responsabilidad. Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el manejo de ajustes y elaboracin del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos. Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.

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Para desembarcar en la isla de la sabidura hay que navegar en un ocano de

aflicciones. Socrates

3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje Actividad Enseanza Aprendizaje -Evaluacin 1. Concienciacin: Reflexiones iniciales
ESTRATEGIAS ACTIVAS) (DIDACTICAS

1.- Cuadro sinptico 2.- Comparacin 3.- Socializacin Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENC DESESCOLARIZ VIRTUA IAL ADA L 3 0 Horas 0Horas Horas

3.1.1 Elabore un cuadro sinptico a partir de la vivencia en que usted y su ncleo familiar desearon mejorar la calidad de vida tanto a nivel personal, como material y para ello decidieron establecer cmo se encontraban las finanzas familiares y poder tomar decisiones. 3.1.2. Compare con su gaes las reflexiones obtenidas y preparen la socializacin ante el grupo. Guarde las evidencias en su portafolio.

2. Conceptualizacin

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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

Aplicar conceptos y tcnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Balance General, previa preparacin del balance de Prueba y del Estado de Resultados, segn normas legales vigentes y polticas institucionales.

ESTRATEGIAS ACTIVAS)

(DIDACTICAS

1.- Sntesis 2.- Matriz de clasificacin Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENC DESESCOLARIZ VIRTUA IAL ADA L 12 12 Horas 2 Horas Horas

3.2.1 Elabore una sntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes contables; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre: cancelacin de las cuentas de prdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y provisin de impuesto de renta. Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) GONZALO SINISTERRA V., LUIS.E.POLANCO I., HARVEY HENAO, Contabilidad. Sistema de informacin para las organizaciones. 2) ROBER F MEIGS, JAN R. WILLIAMS, SUSAN F. HAKA. Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) LUCY DEL CARMEN CORAL, EMMA LUCIA GUDIO, Contabilidad universitaria. 3.2.2 Desarrolle el taller #1 anexo propuesto por su instructor, relacionado con clasificacin de cuentas. 3.2.3 Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre, con ejemplos, como se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:
Cdigo Cuenta Descripcin de la cuenta Dbito Crdito

Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y

tngala disponible al momento de la socializacin en aula. ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. Taller 2. Simulacin de casos
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

3. Contextualizacin: Transferencia de conocimientos

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PRESENC IAL 12 Horas

DESESCOLARIZ ADA 16 Horas

VIRTUA L 2 Horas

3.3.1 Resuelva el taller #2 anexo propuesto por el instructor.

3.3.2 Elabore la hoja de trabajo del Taller Prototipo de un Sistema Contable. 3.3.3 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre, del Taller Prototipo de un Sistema Contable. 3.3.4. Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo. 3.3.5. Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.

4.- Evaluacin:
Criterios de Evaluacin: Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz. Registra ajustes de las diferentes partidas contables. Registra en forma manual y sistematizada los ajustes contables de depreciables, agotables y amortizables (diferidos). Evidencias de Conocimiento: Balance de Prueba Mensual. Asientos de las provisiones y dems ajustes contables. Balance de Prueba Ajustado. Asientos de cierre. Resultados en la hoja de trabajo. Balance en la hoja de trabajo. Evidencias de Desempeo: Sabe preparar: Balance de Prueba Mensual. Asientos de las provisiones y dems ajustes contables. Balance de Prueba Ajustado. Asientos de cierre. Resultados en la hoja de trabajo Balance en la hoja de trabajo. Evidencia de Producto: Los asientos de los ajustes contables y los asientos de cierre, del taller prototipo de un sistema contable, as como la correspondiente hoja de trabajo. Actualiza su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo. El taller propuesto por el instructor. 5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos Escenarios de Aprendizaje:

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Aula. Biblioteca. Internet. Medios y Recursos Didcticos: Computador Video Beam Televisor Videos Material auto-formativo 6. Bibliografa Actividades: 3.1.2 3.1.4 - 3.2.1 y 3.2.2 HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin. Colombia 2001. CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin. Mxico 2003. GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Informacin para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin 2005. Colombia.

7. Cibergrafa Actividad 3.1.2 http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html Fecha de Consulta: 10-09-2012 Actividad 3.1.4 http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf Autor: Mario de Jess Cadavid Fonnegra - Contabilidad General Fundacin Universitaria Luis Amig. Fecha de consulta: 10-09-2012 8. Infografia Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingles y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.

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http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest.

9. Control Del Documento

Nombre Autores Revisin Aprobacin Uriel Parra H. Cargo Quiroga Instructor Dependencia / Fecha Red Coordinacin de Septiembr Contabilidad e 12 de Finanzas e 2012 Impuestos Lder Desarrollo de 2012 Curricular

Stella Patricia Vargas Instructor Martnez Jorge Betancourt

Alberto Sub director Subdireccin de 2012 CSF Centro de Servicios Financieros Ada Bohrquez Coordinado Coordinacin de de 2012 ra Contabilidad Finanzas e Impuestos

10. Control De Cambios

Descripcin del cambio Razn del cambio Fecha Responsable (cargo)

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TALLER #1
INVERSIONES GAMA LTDA NOMBRE DE LA CUENTA CLASE A - P- K - I -G

VENTAS VALORIZACION INVERSIONES UTILIDAD DEL EJERCICIO TRANSPORTES Y FLETES TAXIS Y BUSES SUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONES SUELDOS VENTAS

Actividad Coloque en la columna clase la letra que considere para clasificar las cuentas, as: A si es del activo P si es del pasivo K si es del patrimonio I si es de ingreso G si es de gasto o

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costo SUELDOS ADMON SERVICIOS PUBLICOS TELEFONOS SERVICIOS PUBLICOS ENERGIA SERVICIOS PUBLICOS ACUEDUCTO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO RETENCION POR PAGAR PROVISION PRESTACIONES PROVISION CARTERA CLIENTES PROVEEDORES NACIONALES PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES OBLIGACIONES FINANCIERAS MUEBLES Y ENSERES IVA POR PAGAR INVERSIONES TEMPORALES INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR INTERESES S/CESANTIAS VENTAS INTERESES S/CESANTIAS ADMON INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO INTERESES BANCARIOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO GASTOS NOTARIALES GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS GASTOS BANCARIOS GASTOS - PROVISION CARTERA GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS DEPRECIACION ACUMULADA CUENTAS POR COBRAR SOCIOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

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CORREOS Y CABLES COMPRAS CESANTIAS CONSOLIDADAS CESANTIAS VENTAS CESANTIAS ADMON CASINO Y CAFETERIA CAPITAL SOCIAL CAJA BANCOS ASEO Y VIGILANCIA ARRENDAMIENTOS ANTICIPOS FISCALES

TALLER # 2 CABO E LTDA. BALANCE DE PRUEBA NOMBRE DE LA CUENTA CAJA GENERAL - PRINCIPAL CAJA MENOR ADMINISTRACION $ 695.600,00 $ 250.000,00

a 31/DIC/2011

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CAJA MENOR FINANZAS BANCO DAVIVIENDA CLIENTES NACIONALES CLIENTES DEL EXTERIOR PROVISION CLIENTES INVENTARIOS OFICINAS EQUIPOS DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES DEP. ACUMULADA EDIFICIOS DEP. ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y COMUN. SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO SOBREGIROS BANCARIOS PROVEEDORES DEL EXTERIOR CUENTAS POR PAGAR RETEFUENTE POR PAGAR PASIVOS ESTIMADOS ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR ING X DIFERENCIA EN CAMBIO ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS GASTOS DE PERSONAL IMPUESTOS SEGUROS SERVICIOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DEPRECIACIONES PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO GASTOS BANCARIOS

$ 750.000,00 ($ 471.400,00) $ 251.630.100,00 $ 107.561.100,00 ($ 15.793.164,00) $ 607.000.000,00 $ 82.500.000,00 $ 300.000.000,00 $ 13.588.400,00 ($ 20.625.000,00) ($ 200.000.000,00) ($ 13.588.400,00) $ 7.200.000,00 ($ 277.287,00) ($ 56.489.600,00) ($ 139.794.500,00) ($ 5.285.670,00) ($ 238.057.020,00) ($ 6.300.000,00) ($ 300.000.000,00) ($ 15.000.000,00) ($ 38.237.880,00) ($ 973.767.079,00) ($ 1.243.500,00) ($ 56.700.000,00) $ 126.846.980,00 $ 42.521.900,00 $ 3.600.000,00 $ 88.165.820,00 $ 69.581.390,00 $ 48.093.750,00 $ 15.828.376,00 $ 31.558.820,00

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INTERESES DIFERENCIA EN CAMBIO COSTO DE VENTAS

$ 9.113.608,00 $ 1.089.700,00 $ 274.054.956,00

1) La empresa usa el mtodo de Lnea Recta para depreciar la PPE. 2) El 15% de la cartera est en mora; la empresa usa el mtodo individual para la provisin de cartera. 3) El seguro pagado por anticipado cost $10'800.000 y corresponde a 1 ao. 4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 ao. 5) Por poltica interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios. 6) Los clientes del exterior deben US$60.000 7) Los proveedores del exterior valen US$31.380. 8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dlar. Se pide: 1) Elaborar la hoja de trabajo. 2) Elaborar los asientos de ajuste. 3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisin de impuesto a la renta.

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