Anda di halaman 1dari 24

Contoh soal 1: Pada tanggal 10 May 2009, PT. Sukses, membagikan dividen masing-masing Rp 10,000,000 kepada 20 pemegang sahamnya.

Atas dividen yang dibagikan, PT. Sukse wajib memungut PPh Pasal 23. Berapakah potongannya???? Jawab : Besarnya PPh pasal 23 masing-masing dipotong sebagai berikut: PPh Pasal 23 = Tarif x Jumlah Bruto = 15% x 10,000,000=Rp 1,500,000 Total PPh Pasal 23 yang dipotong (untuk 20 orang) = 20 x Rp 1,500,000= Rp 30,000,000 Contoh soal 2 Suatu jasa konstruksi menerima imbalan sebesar Rp500.000.000 berapakah pph pasal 23 nya???bila WP tidak ber NPWP. Jawab : Besarnya potongan pasal 23 PPh pasal 23 tidak ber NPWP : Tarif x jumlah bruto 4% x 500.000.000 = 20.000.000 Contoh soal 3 Bapak jendro sedang beruntung dia mendapat hadiah uang tunai sebesar 50.000.000 dia bekerja di sebuah perusahaan swsta dan belum mempunyai NPWP brapakah tarif yang dipakai?? Berapa besar potongan pph pasal 23nya??? Jawab: Tarif yang dipakai 30% Besarnya potongan pph 23nya :Tarif x jumlah bruto = 30% x 50.000.000= 15.000.000 Contoh soal 4 PT. Zynga adalah perusahaan percetakan sekaligus penerbit buku. Percetakan ini berdiri sejak tahun 2001, beralamatkan jl. Windusari magelang no 46, NPWP : 01.111.231.246.000. pada tahun 2005, pembayaran honor dan imbalan lain sehubungan pph pasal 23 adalah :

Membayar royalti kepada pengarang, antara lain: Nama Edi Vivi Eko Vano Jawab: 1) 2) 3) 4) Tuan Edi-PPh 23 Ny Vivi-PPh 23 Tuan Eko Tuan Vano 15% x Rp 26.000.000= Rp 3.900.000 15%x Rp 12.000.000= Rp 1.800.000 15%xRp 8.000.000= Rp 1.200.000 15%xRp 10.000.000= Rp 1.500.000 Alamat Jl. Cempaka no 1 Jl. Peluru 2 no 2 Jl.singaraja no2 Jl. Ambon no 4 NPWP Jumlah royalti 04.111.211.1.246.000 Rp 26.000.000 04.111.212.2.234.000 Rp 12.000.000 04.111.213.2.245.000 Rp 8.000.000 04.111.222.3.256.000 Rp 10.000.000

Contoh soal 5 Suatu jasa konsultan hukum dilakukan oleh tuan carol dari belgia yang berada di indonesia selama 5 bulan dan di beri jasa sebesar Rp145.000.000, yang bersubjek pajak di luar negeri yang tdk mempunyai perjanjian perpajakan dengan indonesia dan telah melebihi jangka waktu 60hari akan di anggap sebagai bentuk usaha tetap (BUT) sesuai pasal 2 ayat (5) pemberian jasa dalam bentuk apapun oleh pegawai atau orang lain sepanjang dilakukan lebih dari 60 hari dengan jangka 12bulan. Jawab PPh 23 2% x Rp145.000.000 = Rp 2.900.000

Jawablah yang kamu anggap benar dengan menggunakan tanda (X) Boleh menggunakan kalkulator 1. Konsep dasar akuntansi berlaku umum laporan keuangan fiskal dan komersial meliputi : A. Actual basis dan Going company B. Sistem akuntansi dan Buku besar C. Data base dan Jurnal D. Accrual basis dan Going concern 2. Pembukuan adalah suatu proses pencatatan yang dilakukakn secara teratur untuk mengumpulkan data dan informasi keuangan yang meliputi harta,kewajiban, modal,pengahasilan jasa,dan biaya.Pasal yang benar dalam pengertian tersebut adalah.. A. Pasal 2 angka 29 UU KUP B. Pasal 1 angka 28 UU KUP C. Pasal 1 angka 29 UU KUP D. Pasal 3 angka 27 UU KUP 3. Menyajikan informasi sebagai bahan menghitung Penghasilan Kena Pajak, terutama dalam sistem self assesment sebagai laporan pertangung jawaban atas kepercayaan menghitung pajak terhutang bagi setiap WP.adalah pengertian dari. A. Tujuan pelaporan keuangan perpajakan B. Tujuan pelaporan akuntansi perpajakan

C. Tujuan kebijakan perpajakan D. Tujuan system perpajakan 4. Ciri kualitatif pelaporan keuangan perpajakan adalah.. A. Relevan, dapat dimengerti,keandalan dan dapat di perbandingkan B. Dapat dipercaya, relevan,tidak dapat dibandingkan dan keandalan C. Mudah dimengerti dan tidak relevan D. Sulit dimengerti ,relevan dan dapat diperbandingkan 5. Apa perbedaan antara laporan keuangan komersil dan fiskal ? A. Beda tetap dan beda waktu B. Beda mutu dan beda penghasilan C. Sama tetap dan sama penghasilan D. Sama waktu dan beda tetap murni 6. Bpk Suntoro (K/2) bekerja di PT.Inter Milan sejak tahun 1990,gaji bulan januari 2009 sebesar Rp.2.500.000,- tunjangan per-bulan Rp.800.000,pada tanggal 30 juni 2009 berhenti bekerja dapat pesangon Rp.30.000.000,-. Maka berapakah PPh pasal 21 setahun dan sebulanya ? A. Rp. 800.950,- dan Rp. 70.163,B. Rp. 877.950,- dan Rp. 73.163,C. Rp. 932.000,- dan Rp. 74.650,-

D. Rp. 750.560,- dan Rp. 71.168,7. Ada dua fungsi dalam pajak, yaitu : A. Fungsi Budgetair dan Fungsi Modal B. Fungsi Budgetair dan Fungsi Regulair C. Fungsi Informasi dan Fungsi Struktural D. Fungsi Pemasukan dan Fungsi Pengeluaran 8. PT.PERKASA membayar jasa servis computer kepada Sdr. Alan (sudah ada NPWP) sebesar Rp.5.000.000,- .Maka PPh pasal 21 nya adalah.. A. Rp. 130.000,- C. Rp. 125.000,B. Rp. 150.000,- D. Rp. 200.000,9. Tarif pajak yang diterapkan atas penghasilan kena pajak bagi WP dalam badan negeri dan bentuk usaha tetap adalah sebesar.. A. 30% C. 50% B. 28% D. 15% 10.PT.MAJU MUNDUR membayar jasa komisi penjualan sebesar Rp.250.000.000,- kepada Sdr.Charlie (sudah ada NPWP),Maka PPh pasal 21 nya adalah A. Rp.13.750.000,- C. Rp.13.000.000,B. Rp.12.750.000,- D. Rp.12.300.000,11. Apakah yang dimaksud dengan aktiva lancar ?

A. Harta atau sumberdaya yang dimiliki perusahaan yang habis dalam sekali pakai B. Harta yang dimiliki perusahaan yang tidak habis dalam sekali pakai C. Aktiva tetap yang secara fisik tidak dapat dilihat bentuknya,tapi memberikan kontribusi bagi perusahaan D. Pemasukan lancar yang diterima perusahaan dalam sebulan 12. Yang termasuk dalam contah kas dan Bank adalah.. A. Cek mundur dan cek kosong B. Deposito berjangka C. Cek tunai yang akan didepositokan D. Rekening giro yang tidak dapat segera digunakan 13. Dasar penyusutan fiskal adalah.. A. Penghasilan bedasarkan penerimaan uang B. Harga perolehan setelah dikurangi nilai residu C. Harga perolehan tanpa dikurangi nilai residu D. Harga pasar setelah dikurangi NBA 14. Aktiva tetap yang dilakukan penilaian kembali adalah.. A. Dimiliki dan dipergunakan untuk memperoleh penghasilan B. Aktiva tetap berwujud

C. Aktiva tetap tidak berwujud D. Semua aktiva berwujud dan tidak berwujud yang dipergunakan untuk memperoleh penghasilan. Soal untuk no. 15 17 Awal tahun 2001, dibeli kendaraan operasional (kelompok 2) seharga Rp 6.000.000.000, akuntansi taksiran umur 5 tahun, tidak ada nilai residu, metode garis lurus. 15. Bedasarkan data diatas, berapakah besarnya nilai penyusutan fiskal pada tahun 2001 ? A. Rp. 1.500.000.000 C. Rp. 2.500.000.000 B. Rp. 1.000.000.000 D. Rp. 2.000.000.000 16. NSBF pada akhir tahun 2002 sebesar. A. Rp. 3.475.000.000 C. Rp. 3.575.000.000 B. Rp. 3.375.000.000 D. Rp. 3.275.000.000 17. Nilai penyusutan fiskal tahun 2003 adalah A. Rp. 843.500.000 C. Rp. 943.500.000 B. Rp. 843.750.000 D. Rp. 943.750.000 18. Penilaian kembali aktiva tetap dapat dilakukan oleh. A. WP badan DN B. WP OP DN yang menggunakan perhitungan penghasilan bruto

C. WP OP DN yang menyelenggarakan pembukuan D. Badan Usaha Tetap di Indonesia 19. Penyusutan fiskal setelah penilaian kembali aktiva tetap yaitu.. A. Akhir bulan setelah dilakukan revaluasi B. Awal bulan setelah dilakukan revaluasi C. Bedasarkan masa manfaat penuh untuk kelompok aktiva tetap yang bersangkutan. D. Bedasarkan sisa masa manfaat 20. WP yang melakukan penilaian kembali aktiva tetap, sisa kerugian fiskal dapat digunakan untuk. A. Dikompensasikan ke laba fiskal tahun-tahun sebelumnya B. Dikompensasikan pada tahun berjalan C. Dikonpensasikan ke laba fiskal tahun-tahun berikutnya D. Dikompensasikan pada selisih lebih penilaian kembali aktiva tetap 21. PT. Sentosa baru berdiri pada tahun 2000 telah menghasbiskan biaya sebesar Rp 85.000.000 untuk mendapatkan berbagai izin pengurusan pendirian prusahaan. Biaya tersebut sebagai aktiva lainnya. Manfaat biaya menurut WP diperkirakan selama 5 tahun. Perusahaan mengamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus ( kelompok 1 ). Jurnal untuk tahun pertama dan besarnya biaya tersebut adalah.. A. Aktiva lain Rp. 42.500.000 Biaya pendirian Rp. 42.500.000

Amortisasi biaya pendirian Rp. 21.250.000 Aktiva lain Rp. 21.250.000 B. Aktiva lain Rp. 42.500.000 Biaya pendirian Rp. 42.500.000 Amortisasi biaya pendirian Rp. 85.000.000 Aktiva lain Rp. 85.000.000 C. Aktiva lain Rp. 85.000.000 Biaya pendirian Rp. 85.000.000 Amortisasi biaya pendirian Rp. 21.250.000 Aktiva lain Rp. 21.250.000 D. Amortisasi biaya pendirian Rp. 85.000.000 Biaya pendirian Rp. 85.000.000 Biaya pendirian Rp. 21.250.000 Aktiva lain Rp. 21.250.000 22. Pada akhir bulan Juli 2003 selesai dipasang dipasang Mesin Pabrikdenagn harga pemasangan dan siap pakai sebesar Rp. 15.000.000.000. Produksi komersial mulai awal tahun 2004. Penyusutan fiskal telah mendapat persetujuan dari KPP dimulai awal tahun 2004, masa manfaat komersial selama 18 tahun disusutkan dengan metode garis lurus tanpa nilai residu dan penyusutan fiskal dengan metode saldo menurun. Besarnya penyusutan fiskal tahun 2005 sebesar .

A. Rp. 2.868.750.000 C. Rp. 2.968.550.000 B. Rp. 1.968.750.000 D. Rp. 1.868.550.000 23. Kewajiban yang diharapkan akan dilunasi dalam jangka waktu satu tahun atau satu siklus operasional perusahaan disebut A.Utang jangka panjang B. Utang jangka pendek C. Utang dagang D. Utang deviden 24. Yang termasuk utang jangka pendek adalah.. A. Utang obligasi, utang jangka panjang yang akan jatuh tempo, utang deviden B. Utang obligasi, utang jangka panjang yang akan jatuh tempo, utang pajak C. Utang obligasi, utang pajak, utang deviden D. Utang jangka panjang yang akan jatuh tempo, utang pajak, utang deviden 25. Pada tanggal 15 Januari 2010 dibeli barang kena pajak Rp 10.000.000 secara kredit. jurnal yang benar adalah. A. Pembelian Rp 10.000.000 PPN masukan Rp. 1.000.000 Utang masukan Rp. 11.000.000

B. Pembelian Rp. 10.000.000 Utang masukan Rp. 10.000.000 C. Pembelian Rp. 11.000.000 PPN masukan Rp. 1.000.000 Utang masukan Rp. 10.000.000 D. Pembelian Rp. 10.000.000 Utang PPN Rp. 10.000.000 26. Apa yang dimaksud dengan koreksi fiskal ? A. Koreksi yang dilakukan untuk memperbaiki kesalahan pajak B. Koreksi yang menyebabkan bertambahnya utang pajak C. Koreksi yang menyebabkan bertambah atau berkurangnya pendapatan D. Koreksi yang menyebabkan bertambah atau berkurangnya laba 27. Koreksi fiskal positif adalah A. Koreksi yang menyebabkan bertambahnya laba sebagai akibat dari berkurangnya biaya atau bertambahnya pendapatan B. Koreksi yang menyebabkan berkurangnya laba sebagai akibat dari berkurangnya biaya atau bertambahnya pendapatan C. Koreksi yang menyebabkan bertambahnya laba sebagai akibat dari betambahnya biaya atau berkurangnya pendapatan D. Koreksi yang menyebabkan berkurangnya laba sebagai akibat dari bertambahnya biaya atau berkurangnya pendapatan

28. Tarif yang dikenakan untuk bangunan permanen dalam metode penyusutan garis lurus menurut metode fiskal adalah A.10 % C. 15% B. 20% D. 5% 29. Bangunan permanen telah selesai dibangun tahun 2010 seharga Rp 200.000.000, maka biaya penyusutan gedung permanen tersebut menggunakan tarif metode fiskal adalah. A.Rp. 20.000.000 C.Rp. 30.000.000 B.Rp. 40.000.000 D.Rp. 10.000.000 30. Tarif yang dikenakan untuk bangunan tidak permanen dalam metode penyusutan garis lurus menurud metode fiskal adalah A.10% C. 15% B. 20% D. 5% 31. Bangunan tidak permanen selesai dibangun seharga Rp 100.000.000, maka penyusutan gedung tersebut menggunakan tarif fiskal adalah.. A.Rp. 10.000.000 C.Rp. 15.000.000 B.Rp. 20.000.000 D.Rp. 5.000.000 32. PT. Kencana dalam tahun 2011 mempunyai laba komersial Rp 20.000.000, koreksi positif sebesar Rp 15.000.000, dan koreksi negative sebesar Rp 5.000.000. maka besar penghasilan kena pajak adalah A. Rp. 10.000.000 C. Rp. 30.000.000 B. Rp. 20.000.000 D. Rp. 40.000.000

33. Yang tidak termasuk dalam penghasilan yang dipotong PPh Pasal 21 adalah A. Upah harian,upah mingguan,upah satuan,dan upah borongan B. Penghasilan yang diterima secara teratur berupa gaji,pensiunan,upah,dan honorarium C. Penghasilan yang diterima atau diperoleh secara tidak teratur D. Zakat yang diterima oleh orang pribadi 34. Pemotong pajak dan penerima penghasilan dapat mengajukan keberatan kepada direktur jendral pajak dan permohonan banding kepada badan peradilan pajak sesuai dengan ketentuan pasal. A. Pasal 21,dan 22 B. Pasal 25,26,dan pasal 27 C. Pasal 22, 23,dan24 D. Pasal 20 dan 21 35. Penyerahan yang dikenakan PPN meliputi : A. Penyerahan hak karena suatu perjanjian B. Penyerahan kepada makelar C. Penyerahan cabang ke cabang lainnya D. Penyerahan dalam rangka perubahan suatu bentuk usaha 36. Tuan Ardi kawin dan mempunyai 3 orang anak. Ia seorang dokter bertempat tinggal di Jakarta yang juga meiliki industri rotan Cirebon dengan penghasilan, yaiut :

Peredran usaha dari industri rotan (setahun ) di cirebon Rp. 40.000.000 Penerimaan bruto sebagai dokter (setahun) di jakarta Rp. 72.000.000. Berapakah penghasilan kena pajak Tuan Ardi ? A. Rp. 28.760.000 B. Rp. 112.000.000 C. Rp. 32.000.000 D. Rp. 37.333.000 37. Sudiro bekerja pada perusahaan PT Maju Bersama dengan memperoleh gaji sebulan Rp. 650.000 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp. 25.000. Sudiro menikah tetapi belum mempunyai anak. Berapakah penghasilan netto Sudiro dalam sebulan ? A. Rp. 675.000 C. Rp. 500.000 B. Rp. 592.000 D. Rp. 625.000 38. Joko telah bekerja pada perusahaan kayu lapis PT Aman Sentosa selama 10 tahun. Pada bulan Maret 2001, Ia berhenti bekerja dan menerima uang sebagai berikut : Uang pesangon Rp. 80.000.000. Penghasilan bruto Rp. 80.000.000 Dikecualikan dari pemotongan Rp. 25.000.000 Penghasilan dikenakan pajak Rp. 55.000.000 PPh pasal 21 terutang yang diterima joko adalah..

A. Rp. 3.500.000 B. Rp. 2.500.000 C. Rp. 2.250.000 D. Rp.4.250.000 39. PT. Berlian (investor) pada saat penerbitan perdana membeli 10 lembar obligasi dengan harga dibawah nilai dominan,yaitu sebesar Rp. 9.000.000 per lembar. Berapakah PPh final yang terutang oleh PT.XYZ pada saat jatuh tempo bunga 31 desember 2002 ? A. Rp. 90.000.000 C. Rp. 1.600.000 B. Rp. 108.000.000 D. Rp. 8.000.000 40. Ngurah bekerja pada PT Bintang Abadi sebagai pegawai tetap sejak 1 September 2001. Ngurah menikah tapi belum punya anak. Gaji sebulan adalah sebesar Rp. 1.500.000. dan iuran pensiun yang dibayar tiap bulan adalah Rp. 25.000. Biaya jabatan yang diterimah oleh Ngurah adalah.. A. Rp. 1.500.000 C. Rp. 100.000 B. Rp. 1.475.000 D. Rp. 75.000 41. Apa yang di maksud dengan penghasilan ? A. Suatu penambahan aktiva / penurunan kewajiban yang mengakibatkan kenaikan entitas yang tidak berasal dari kontribusi penanaman modal B. Suatu penambahan kewajiban dan penurunan aktiva yang di sebabkan kontribusi penanaman modal C. Perubahan aktiva dan pasiva secara penuh karena kontribusi penanaman modal

D. Perubahan aktiva dan pasiva secara penuh karena tidak adanya kontribusi penanaman modal 42. Sebutkan dua pendekatan definisi pada penghasilan ? A. Pendekatan sumber dan Pendekatan pertambahan B. Pendekatan materi dan Pendekatan solusi C. Pendekatan masalah dan Pendekatan pertambahan D. Pendekatan sumber dan Pendekatan analisis 43. Berikut jenis penghasilan yang termasuk objek pajak adalah.. A. Gaji, upah, tunjangan B. Warisan C. Hibah D. Bunga obligasi 44. Modal sendiri perusahan atau kekayaan bersih suatu perusahaan disebut. A. Rights C. Ekuitas B. Warrant D. Opsi atau saham 45. PT Lilianto menempatkan 1000 lembar saham biasa dengan nilai nominal Rp. 10.000 dengan harga Rp. 15.000 per lembar, jurnal untuk kasus ini adalah. A. Kas Rp. 15.000.000 Modal saham Rp. 10.000.000

Agio saham Rp. 5.000.000 B. Modal saham Rp. 15.000.000 Kas Rp. 10.000.000 Agio saham Rp. 5.000.000 C. Agio saham Rp. 10.000.000 Kas Rp. 5.000.000 Modal saham Rp. 15.000.000 D. Kas Rp. 15.000.000 Modal saham Rp. 10.000.000 Agio saham Rp. 5.000.000 46. PT Lilianto dalam tahun 2000 memperoleh penghasilan kena pajak Rp. 100.000.000. Penghasilan itu diperoleh setelah eliminasi penghasilan antar badan Rp. 34.000.000 dan pengeluaran untuk karyawan yang berupa fasilitas dan kenikmatan , Berapa penghasilan dan laba 2000 PT Lilianto yang dapat ditransfer ke saldo laba ? A. Rp. 92.750.000 C. Rp. 75.643.000 B. Rp. 85.000.000 D. Rp. 50.100.000 47. Yang di maksud Penerbitan saham preferen atau obligasi sering diikuti dengan hak untuk membeli saham biasa perusahaan adalah.. A. Warrant C. Modal saham B. Rights D. Opsi atas saham

48. PT Britama menerbitkan 100 lembar saham preferen dengan nominal Rp. 10.000 dengan harga Rp. 12.000. Pemegang saham preferen itu dapat memesan saham biasa dengan nominal Rp. 5.000 dengan harga Rp. 6.500. Segera setelah penerbitan saham preferen warrant terjual dengan harga Rp. 1.000, sedangkan saham preferen tanpa warrant dijual dengan harga Rp. 11.500, Berapa harga perolehan Warrant ? A. Rp. 850.000 atau sebesar Rp. 850 per lembar B. Rp. 960.000 atau sebesar Rp. 960 per lembar C. Rp. 550.000 atau sebesar Rp. 550 per lembar D. Rp. 1.200.000 atau sebesar Rp. 1.200 per lembar 49. Pada saat penjualan 100 lembar saham preferen oleh PT Lilianto dibuat jurnal yaitu. A. Kas Rp. 12.000.000 Saham preferen Rp. 10.000.000 Agio saham preferen Rp. 1.040.000 Warrant saham biasa Rp 960.000 B. Saham preferen Rp. 10.000.000 Agio saham preferen Rp. 1.040.000 Warrant saham biasa Rp. 960.000 Kas Rp. 12.000.000 C. Kas Rp. 13.000.000 Saham preferen Rp. 11.000.000

Agio saham preferen Rp. 1.040.000 Warrant saham biasa Rp 960.000 D. Saham preferen Rp. 11.000.000 Agio saham preferen Rp. 1.040.000 Warrant saham biasa Rp. 960.000 Kas Rp. 13.000.000 50. Untuk menentukan kapan penghasilan diterima atau diperoleh , UU Perpajakan menunjuk kepada metode pembukuan yaitu.. A. Metode pendekatan sosial dan Metode pendekatan perhitungan B. Metode pendekatan solusi dan Metode pendekatan akrual C. Metode pendekatan kas dan Metode pendekatam solusi D. Metode pendekatan akrual dan Metode pendekatan kas LEMBAR KUNCI JAWABAN 1. D 11. A 21. C 31. A 41. A 2. C 12. C 22. B 32. C 42. A 3. A 13. C 23. B 33. D 43. A 4. A 14. B 24. D 34. B 44. C 5. A 15. A 25. A 35. A 45. A 6. B 16. B 26. D 36. A 46. A 7. B 17. B 27. A 37. B 47. A

8. C 18. C 28. D 38. D 48. B 9. B 19. D 29. D 39. C 49. A 10. A 20. B 30. A 40. D 50. D

PT. FM adalah produsem makanan ringan yang memiliki API, pada bulan maret 2009 PT. FM melakukan impor barang dari Amerika dengan nilai faktur sebesar US$ 150.000,-. Biaya asuransi yang dibayar adalah US$ 1.500,- dan ongkos angkut adalah US$ 6.000,-. Tarif BEA masuk adalah 25%. Pungutan lainnya sesuai dengan ketentuan PABEAN adalah Rp. 15.000.000,-. Kurs pajak pada saat melakukan clearance ke pelabuahan adalah 1US$ = Rp.9.000,-. Hitung PPh Pasal 22 yang harus dibayar! Penyelesaian: Menentukan Nilai Impor: Nilai Faktur Biaya Asuransi Dalam / Luar Negeri Ongkos Angkut Jumlah CIF (Cost Insurance and Freight) US$ US$ 150.000,US$ 6.000,1.500,-Biaya

US$ 157.500,-

Besarnya nilai CIF dalam Rupiah adalah: US$ 157.500,- x Rp. 9.000,Bea masuk: 25% x Rp. 1.417.500.000,Pungutan lainnya Nilai Impor Rp.1.417.500.000,-Ditambah: Rp. RP. 354.375.000,15.000.000,-

Rp. 1.786.875.000,-

PPh Pasal 22 atas Impor dari Amerika adalah: 2,50% x Rp. 1.786.875.000,- = Rp. 44.671.875,-

2. PT. Zemen Pekalongan adalah perusahaan semen nasional. Pada tanggal 15 April 2008 menjual 1000 sak semen kepada CV Karya Manjur,

perusahaan kontraktor property, secara tunai. Harga jual semen adalah Rp30.000 per sak. Jadi, pada saat penjualan semen tersebut PT Zemen Pekalongan sudah terutang dan harus memungut PPh Pasal 22 dari CV Karya Manjur. Penyelesaiannya : PPh Pasal 22 = 0.25% x 1000 x Rp30.000 = Rp 75.000

Sifat pemungutan PPh 22 ini tidak final dan dapat menjadi kredit pajak bagi CV Karya Manjur.

3. Dalam rangka memajukan pendidikan, pada tanggal 19 April 2009 Pemda Maluku Utara membeli 20 unit laptop secara kredit dari rekanan pemerintah Toko Tekno Com yang akan didistribusikan ke sekolahsekolah di daerah terpencil. Harga laptop tersebut adalah Rp11.000.000 per unit sudah termasuk PPN. Pemda Maluku Utara baru membayar pembelian laptop tersebut tanggal 18 Mei 2008. Jadi, pada saat pembayaran laptop tersebut Pemda Maluku Utara terutang dan harus memungut PPh Pasal 22 kepada pemungut dari Toko Tekno Com. Penyelesaiannya : DPP PPN = x 11.000.000 x 20 = Rp 200.000.000 3.000.000

PPh Pasal 22 = 1,5% x Rp200.000.000 = Rp

4. PT Penyalur Minyak Indonesia (PMI) membeli premium dari Pertamina. Dalam hal ini, PMI sebagai penyalur BBM (SPBU Swastanisasi) memiliki delivery order (DO) dari Pertamina dengan kuantitas sebanyak 10.000 liter @ Rp 1.600,-. Berapa PPh pasal 22 yang harus dilunasi oleh PT.PMI? Penyelesaiannya : PPh pasal 22 = 0,3% x 10.000 x 1.600 = Rp 48.000,-

5. PT. Pelesir Jaya melakukan penjualan barang yang tergolong sangat mewah kepada PT. JEN yaitu penjualan rumah dengan harga

Rp12.000.000.000,- dan luas tanahnya 600 m2. Hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut oleh PT. Pelesir Jaya? Penyelesaiannya : PPh pasal 22 = 5% x 12.000.000.000 = Rp 600.000.000,-