1. Las ventas para el siguiente ao se proyecta $ 850,000 anuales 2. El costo de ventas es el 65% de las ventas 3. Los gastos de personal son $ 101,500 dlares anuales 4. Los gastos generales son $ 108,500 dlares anuales 5. La tasa de interes es del 12% anual 6. Polticas - objetivos financieros CXC 6 rotacin Inventarios 12 rotacin CXP 5 rotacin 7. Se paga el prstamo bancario por $ 50,000 en el mes de enero 7. Se paga intereses en efectivo por $ 15,000 dlares 8. La depreciacin en promedio es del 10% se compra una maquinaria de contado en el mes de enero por $ 40,000 9. La poltica de dividendos 50% de la utilidad a distribuir 10. Reserva Legal 10%
11.Los impuestos son: Participacin laboral 12. Saldos del estado de situacin finan EEE CXC INVENTARIOS PPY EQ - DEPREC. ACUM CXP Intereses Acum. X Pagar Impuestos X Pagar PRESTAMO BANC CAPITAL RESERVAS RESULTADOS
Nombre:..Fecha:
15% Impuesto a la renta estado de situacin financiera ao 2012: 50,000 70,000 140,000 680,000 (140,000) 75,000 cum. X Pagar 5,000 5,000 415,000 100,000 50,000 150,000
22%
MARJO SA ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 VENTAS $ 850,000 - COSTO DE VENTAS ($ 552,500) = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 297,500 - GASTOS DE OPERACIN ($ 210,000) - DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ($ 72,000) = UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS$ 15,500 - COSTOS FINANCIEROS ($ 43,800) = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ($ 28,300) - IMPUESTO MINIMO ($ 8,957) = PERDIDA DEL EJERCICIO ($ 37,257) RESERVA 10% UTILIDAD A DISPOSICIN ACCIONISTAS DIVIDENDOS 50% RESULTADOS ACUMULADOS 0 ($ 37,257) 0 ($ 37,257)
MARJO SA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ACTIVIDADES DE OPERACIN COBRO EN EFECTIVO A CLIENTES VENTAS + S.I. CXC - S.F. CXC PAGOS A PROVEEDORES
COSTO DE VENTAS + S.F. INVENTARIOS - S.I. INVENTARIOS COMPRAS + S.I. CXP - S.F. CXP
- PAGO DE GASTOS DE OPERACIN - PAGO DE INTERESES - PAGO DE IMPUESTOS FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIN ACTIVIDADES DE INVERSIN COMPRA DE P.P.Y EQ. FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO PAGO DE CAPITAL - PAGO DE DIVIDENDOS FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIEN VARIACIN DEL EFECTIVO + SALDO INICIAL EEE = SALDO FINAL DE EFECTIVO
MARJO SA ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE EEE CXC INVENTARIOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PPYEQ - DEPRECIACIN ACUM TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE CXP INTERESES ACUM X PAG IMPUESTOS ACUM X PAG TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMOS BANCARIOS TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL RESERVAS RESULTADOS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO
$ 778,333
($ 441,833)
$ 552,500 $ 46,042 $ 140,000 $ 458,542 $ 75,000 $ 91,708
STOS DE OPERACIN
($ 210,000) ($ 15,000) ($ 5,000) $ 106,500 ($ 40,000) ($ 40,000) ($ 50,000) 0 ($ 50,000) $ 16,500 $ 50,000 $ 66,500
DE EFECTIVO
2012
2013
$ 75,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 85,000 $ 415,000 $ 500,000 $ 100,000 $ 50,000 $ 150,000 $ 300,000 $ 800,000
$ 91,708 $ 33,800 $ 8,957 $ 134,465 $ 365,000 $ 499,465 $ 100,000 $ 50,000 $ 112,743 $ 262,743 $ 762,208 360 8 45
CASO PLANEACIN B Con la siguiente informacin proyecte la situacin financiera de la empresa JuanFerSA, para el 2013
1. Las ventas para el siguiente ao se proyecta $ 900,000 anuales 2. El costo de ventas es el 60% de las ventas 3. Los gastos de personal son $ 105,000 dlares anuales 4. Los gastos generales son $ 120,000 dlares anuales 5. La tasa de interes es del 12% anual 6. Polticas - objetivos financieros CXC 8 rotacin Inventarios 10 rotacin CXP 4 rotacin 7. Se paga el prstamo bancario por $ 60,000 en el mes de diciembre 7. Se paga intereses en efectivo por $ 20,000 dlares 8. La depreciacin en promedio es del 10% se compra una maquinaria de contado en el mes de enero por $ 50,000 9. La poltica de dividendos 50% de la utilidad a distribuir 10. Reserva Legal 10%
11.Los impuestos son: Participacin laboral 12. Saldos del estado de situacin finan EEE CXC INVENTARIOS PPY EQ - DEPREC. ACUM CXP Intereses Acum. X Pagar Impuestos X Pagar PRESTAMO BANC CAPITAL RESERVAS RESULTADOS
Nombre:..Fecha:
15% Impuesto a la renta estado de situacin financiera ao 2012: 50,000 70,000 140,000 680,000 (140,000) 75,000 cum. X Pagar 5,000 5,000 415,000 100,000 50,000 150,000
22%
MARJO SA ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 VENTAS $ 900,000 - COSTO DE VENTAS ($ 540,000) = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 360,000 - GASTOS DE OPERACIN ($ 225,000) - DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ($ 73,000) = UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS$ 62,000 - COSTOS FINANCIEROS ($ 42,600) = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 19,400 - IMPUESTO MINIMO ($ 9,161) = PERDIDA DEL EJERCICIO $ 10,239 RESERVA 10% UTILIDAD A DISPOSICIN ACCIONISTAS DIVIDENDOS 50% RESULTADOS ACUMULADOS $ 1,024 $ 9,215 $ 4,607 $ 4,607
MARJO SA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ACTIVIDADES DE OPERACIN COBRO EN EFECTIVO A CLIENTES VENTAS + S.I. CXC - S.F. CXC PAGOS A PROVEEDORES
COSTO DE VENTAS + S.F. INVENTARIOS - S.I. INVENTARIOS COMPRAS + S.I. CXP - S.F. CXP
- PAGO DE GASTOS DE OPERACIN - PAGO DE INTERESES - PAGO DE IMPUESTOS FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIN ACTIVIDADES DE INVERSIN COMPRA DE P.P.Y EQ. FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO PAGO DE CAPITAL - PAGO DE DIVIDENDOS FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIE VARIACIN DEL EFECTIVO + SALDO INICIAL EEE = SALDO FINAL DE EFECTIVO
MARJO SA ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE EEE CXC INVENTARIOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PPYEQ - DEPRECIACIN ACUM TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE CXP INTERESES ACUM X PAG IMPUESTOS ACUM X PAG TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMOS BANCARIOS TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL RESERVAS RESULTADOS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO
$ 857,500
($ 415,500)
$ 540,000 $ 54,000 $ 140,000 $ 454,000 $ 75,000 $ 113,500
STOS DE OPERACIN
DE EFECTIVO
2012
2013
$ 75,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 85,000 $ 415,000 $ 500,000 $ 100,000 $ 50,000 $ 150,000 $ 300,000 $ 800,000
$ 113,500 $ 27,600 $ 9,161 $ 150,261 $ 355,000 $ 505,261 $ 100,000 $ 51,024 $ 154,607 $ 305,631 $ 810,893 360 8 45