Auditora Financiera I Actividad de Aprendizaje No.12 CDULAS NARRATIVAS Agosto Diciembre 2013 AUDITORES ABC S.

.A NARRATIVA DE CONTROL INTERNO Cliente: Motores & Motores Ca. Ltda. Procedimiento: Elaboracin de rol de pagos Nombre y cargo del personal entrevistado: Johnny Daz - Contador Fecha de corte: Al 31 de agosto de 2013 NARRACION DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO De la entrevista realizada con el contador, el da 15 de agosto de 2013, con la finalidad de conocer en forma global la elaboracin del rol de pagos, para el tratamiento contable de sueldo, horas extras, comisiones, bonos, IESS, etc. DESCRIPCION DEL SISTEMA Sueldo Base Se establecer de acuerdo al contrato de trabajo en el cual se fijara el monto a pagar Horas extras Las horas extras o suplementarias son aquellas que se prestan en exceso de la jornada legal o convencional y se abonan con un recargo del 50% calculado sobre el salario habitual cuando el trabajo se cumple en das comunes, y del 100% cuando el mismo se realiza en das sbados despus de las 13 horas, domingos y feriados. Comisiones Normalmente, este rubro se paga a los vendedores; consiste en un porcentaje por cumplimiento de sus objetivos en ventas. Aporte personal al IESS Consiste en el pago obligatorio al seguro social, que corresponde al 9.35% del salario en el sector privado y 11,35 en el sector pblico. Impuesto a la Renta en relacin de dependencia Es obligacin del empleado cancelar este rubro Anticipos y/o Prstamos Todo trabajador tiene derecho a pedir anticipos durante el mes (los montos dependen de las polticas de cada empresa). Liquido a recibir Es la diferencia que recibir entre el total ingreso y egreso LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS La ubicacin de los registros del rol de pagos, estn situados en el archivo de contabilidad, los cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al mes correspondiente, comprobante bajo la responsabilidad del encargado del archivo. Existen dos secuencias de documentos; como se describen: Los que se hallan comprendidos en Rol de pagos colectivos, que incluyen los desembolsos que se realiza en el grupo de trabajadores de la entidad La otra secuencia de archivo se dan con el Rol de pagos individual, en los que se encuentran detallado individualmente los ingresos y egresos que se le da a cada trabajador. PRINCIPALES OBSERVACIONES No se observa inconformidad en la elaboracin de rol de pagos
Debilidades: Las horas extras son mal utilizadas por los empleados Algunos de los empleados no presentan los documentos. Elaborado por: WGP Fecha: 15-sep-2013 Revisado por: BPAV Fecha: 15-sep-2013

Auditora Financiera I Actividad de Aprendizaje No.12 CDULAS NARRATIVAS Agosto Diciembre 2013

AUDITORES ABC S.A NARRATIVA DE CONTROL INTERNO Cliente: Motores & Motores Ca. Ltda. Procedimiento: Pago por la compra de suministro de oficina Nombre y cargo del personal entrevistado: Beln Arias - Contador Fecha de corte: Al 31 de agosto de 2013

NARRACION DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO De la entrevista realizada con la contador, el da 15 de agosto de 2013, con la finalidad de conocer en forma global el proceso de pago por la compra de suministro de oficina. DESCRIPCION DEL SISTEMA Requisicin debidamente autorizada El rea Administrativa es la autorizada para la compra de bienes o servicios con los proveedores en las oficinas centrales Aprobacin de la requisicin El rea Financiera es la encargada de aprobar la requisicin solicitada considerando lo necesario Cotizacin o licitacin segn el caso La cotizacin se lo realizara de acuerdo a la cantidad solicitada Recepcin Receptar los suministros comprados, verificando la cantidad y calidad de los productos Liquidacin y pago Se realizara mediante acuerdo es decir en efectivo o a crdito dependiendo el contrato establecido LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS La ubicacin de los registros del pago por la compra de suministros de oficina, estn situados en el archivo de contabilidad, los cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al numero respectivo de la factura, comprobante bajo la responsabilidad del encargado del archivo. Existen dos secuencias de documentos; como se describen: Los que se hallan comprendidos en la factura , que incluyen el detalle de la forma de pago y la cantidad adquirida La otra secuencia de archivo se dan con los Boucher de pago , en los que se encuentran detallado la cantidad pagado y el tiempo al cual se difiri el valor de la factura. PRINCIPALES OBSERVACIONES No se observa inconformidad en el pago de compara de suministros de oficina
Debilidades: Carencia de un manual de procedimientos Excesivo papeleo Elaborado por: WGP Fecha: 15-sep-2013 Revisado por: BPAV Fecha: 15-sep-2013

Auditora Financiera I

Actividad de Aprendizaje No.12 CDULAS NARRATIVAS Agosto Diciembre 2013

AUDITORES ABC S.A NARRATIVA DE CONTROL INTERNO Cliente: Motores & Motores Ca. Ltda. Procedimiento: Cobro por ventas de repuestos Nombre y cargo del personal entrevistado: Ricardo Solar - Contador Fecha de corte: Al 31 de agosto de 2013

NARRACION DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO De la entrevista realizada con al contador, el da 15 de agosto de 2013, con la finalidad de conocer en forma global el proceso de cobro por ventas de repuestos DESCRIPCION DEL SISTEMA Verificar el plazo de pago Identificar el plazo de pago, para evitar morosidad Verificar la forma de pago La forma de pago nos dirige claramente a quien se le cobrar inters en el caso de existir Control de llamada telefnico En el caso de existir morosidad con alguno de los clientes se le procede a llamar para hacerle acuerdo de la cuenta pendiente que mantiene con la entidad Compromiso de pago En el caso de morosidad se establece un compromiso en el cual se detalla la fecha mxima de pago, irrevocable Pago Se cobra la cantidad que mantena pendiente con la entidad LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS La ubicacin de los registros del cobro por ventas de repuestos, estn situados en el archivo de contabilidad, los cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al nmero respectivo de la factura, comprobante bajo la responsabilidad del encargado del archivo. Existen dos secuencias de documentos; como se describen: Los que se hallan comprendidos en documento de pago , que incluyen el detalle de la forma de pago y la cantidad adquirida La otra secuencia de archivo se dan con los Boucher de pago , en los que se encuentran detallado la cantidad pagado y el tiempo al cual se difiri el valor de la factura. PRINCIPALES OBSERVACIONES No se observa inconformidad en el pago de compara de suministros de oficina
Debilidades: Plazo muy extenso para el cobro de ventas Carencia del datafast para los cobros Elaborado por: WGP Fecha: 15-sep-2013 Revisado por: BPAV Fecha: 15-sep-2013