Anda di halaman 1dari 2

4. Laporan Arus Kas (Cash Flow). Adalah laporan yang memuat informasi tentang penerimaan dan pengeluaran kas.

Transaksi arus kas ini bisa berasal dari transaksi Operasional Perusahaan, transaksi Investasi Perusahaan, dan transaksi Pendanaan Perusahaan. Contoh arus kas yang berasal dari transaksi Operasional Perusahaan : - Penerimaan piutang usaha dari customer. - Penerimaan kas dari penjualan barang jadi. - Penerimaan kas dari penjualan jasa. - Penerimaan bunga. - Pengeluaran kas untuk pembayaran rekening listrik, rekening PDAM. - Pengeluaran kas untuk pembayaran gaji karyawan. - dll. Contoh arus kas yang berasal dari transaksi Investasi Perusahaan : - Penerimaan kas atas penjualan aktiva tetap. - Penerimaan kas atas untuk investasi dalam saham dan obligasi. - Pengeluaran kas untuk pembelian aktiva tetap. - Pengeluaran kas atas untuk investasi dalam saham dan obligasi. - dll. Contoh arus kas yang berasal dari transaksi Pendanaan Perusahaan : - Penerimaan kas atas penjualan saham perusahaan. - Penerimaan kas atas penjualan obligasi perusahaan. - Penerimaan kas atas pinjaman pada pihak III. - Pengeluaran kas untuk pembelian kembali saham perusahaan. - Pengeluaran kas untuk pembayaran obligasi. - Pengeluaran kas untuk pembayaran pinjaman pada pihak III. - dll. Contoh Laporan Arus Kas :

Laporan Arus Kas (Cash Flow) PT. Kasim Brothers Per, 31 Oktober 2010 Arus kas dari aktivitas operasional Penerimaan dari pembayaran piutang usaha Penerimaan dari penjualan jasa Biaya gaji karyawan Pembayaran pembelian bahan Transaksi kas dari aktivitas operasional

Rp. Rp. (Rp. (Rp.

7,000,000 2,500,000 1,600,000) 3,500,000)

Arus kas dari aktivitas investasi Rp. 4,400,000 Penerimaan kas dari penjualan mesin bekas Pembelian sebuah kendaraan Rp.75,000,000 Transaksi kas dari aktivitas investasi (Rp.80,000,000) Arus kas dari aktivitas pendanaan Penerimaan kas dari pinjaman pd pihak III (Rp. 5,000,000)

Penambahan

penempatan

modal

saham

Rp.30,000,000 Rp.50,000,000 (Rp. 2,500,000)

Pembagian deviden pada pemegang saham

Transaksi kas dari aktivitas pendanaan Penambahan transaksi Arus Kas Saldo awal kas Saldo akhir kas

Rp. 77,500,000 Rp. 76,900,000 Rp. 4,000,000 Rp. 80,900,000