Anda di halaman 1dari 4

Asistensi Penganggaran ( WM 330

4 -8 DESEMBER 2011

Anggaran KAS
soal
Data yang dimiliki oleh PT. Mandiri Jaya , untuk tahun 2012 adalah sebagai berikut : 1. Rencana penjualan : 40% dari total penjualan adalah penjualan kredit Januari 3500000 Triwulan II 12000000 Februari Maret 3750000 4500000 Triwulan III 10500000 Triwulan IV 11250000

1. Kerugian karena piutang tidak tertagih sebesar 2%. 2. Pola pengumpulan piutang : (setelah dikurangi piutang tak tertagih) Bulanan : 60% pada bulan penjualan, 30% satu bulan berikutnya, 10% dua bulan berikutnya. Triwulan : 80% triwulan terjadinya penjualan., sedangkan 20% triwulan berikutnya. 1. Saldo kas awal tahun : Rp 2500000 2. Penerimaan lain-lain : TW.II Rp 2000000 TW III Rp 3000000 3. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah : A. Pembelian bahan baku : Januari Rp 1350000, Maret Rp 1200000. TW II Rp 3600000, TW III Rp 3750000 TW IV Rp 3750000. B. Pembayaran upah dan gaji : Januari Rp 1170000, Februari Rp 900000, Maret Rp 1100000. TW II Rp 2 925000. TW III Rp 2700000. TW IV Rp 2775000. C. Pengembalian hutang : Februari Rp 3000000, TW II Rp 12000000. D. Deviden : TW II Rp 900000, TW IV Rp 900000. E. Macam macam biaya : biaya Januari Rp 650000, Februari Rp 450000. Maret Rp 800000. TW II, TW III, dan TW IV masing-masing RP 1350000. Diminta : 1. 2. 3. 4. 5. Anggaran Pengumpulan Piutang. Anggaran Penerimaan Kas. Anggaran Pengeluaran Kas. Anggaran Kas Sementara. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan meminjam dengan tingkat bunga 18% per tahun (jika terjadi defisit). 6. Anggaran Kas Akhir.

XIA-CLA-WIJ

Tabel rencana penjualan tahun 2012


Uraian Januari Februari Maret Triwulan II Triwulan III Triwulan IV penjualan Penjualan Tunai (60%) Penjualan kredit (40%) Piutang Netto

Bad debt (2%)

Tabel anggaran pengumpulan piutang


Uraian Januari Februari Maret TW II TW III TW IV Total Januari Februari Maret TW II TW III TW IV Total

Tabel anggaran penerimaan kas


Uraian Piutang Penjualan Tunai Lain-lain Total Januari Februari Maret TW II TW III TW IV Total

Tabel Anggaran Pengeluaran Kas


Uraian Pemb. BB Pemb. Upah Pemb. Utang Deviden Biaya Lain lain Total Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Tabel Anggaran Kas Sementara


Uraian saldo Awal Penerimaan Tersedia Pengeluaran Saldo Akhir Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Kebijakan : awal triwulan II meminjam sebesar Rp 5000000 periode : April September (dapat dibayarkan kembali pada awal TW IV). Bunga sebulan : 1.5% x Rp 5000000 = Rp 75 000 Table perhitungan Bunga
Tri Wulan II periode Mei Bung Total/ triwulan Juni Juli Agustus
September

Tri Wulan III

Tri Wulan IV Oktober

Tabel Anggaran Kas Akhir

Uraian saldo Awal Penerimaan Hutang Tersedia Pengeluaran Angsuran Bunga Saldo Akhir

Januari

Februari

Maret

TW II

TW III

TW IV