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Introduo Notas

Calculadora do IRPS

"Bil@M10 "
Verso IX - Fevereiro 2013

vlida apenas para rendimentos do ano de 2012

Verso actualizada de acordo com alteraes introduzidas pela Lei 33/2007 de 31 de Dezembro
Casados e-mail No Casados

Esta calculadora de uso gratuito, sendo proibida a sua utilizao para fins comerciais

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

Bilal Ismail Seedat email:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013

INTRODUO

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H j vrios anos temos vindo a contribuir modestamente para consciencializao dos cidados em matria fiscal. Com efeito, a calculadora de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) um instrumento que, pela sua simplicidade, ajuda os contribuintes no tempestivo e correcto preenchimento da Declarao Anual de Rendimentos Modelo 10.

Recordamos que a entrega da Declarao Modelo 10 uma das obrigaes a que os sujeitos passivos IRPS esto adstritos a cumprir anualmente, submetendo a Declarao nas Direces de rea Fiscal onde se encontram registados.
Ao submeter a declarao M/10, parte considervel dos contribuintes tm constatado que esto numa situao de crdito de imposto o que, por outras palavras quer dizer que a Administrao Tributria, por exemplo, deve restituir o imposto pago em excesso ao longo do ano atravs do mecanismo de reteno na fonte por parte da entidade empregadora.

No segredo para ningum, muito menos para a Administrao Tributria, que os prazos para se restituir (reembolsar) estes valores no so cumpridos e, quando os contribuintes tm o privilgio de receber o reembolso, constatam que no foram acrescidos juros indemnizatrios previstos por lei o que, por si s, demonstra a hipocrisia da Administrao Tributria que, numa situao inversa, no se cobe de cobrar juros aos contribuintes que se atrasam no pagamento do imposto. Se o atraso no reembolso ou, o no reembolso por si uma situao grave, pior fica quando aos sujeitos passivos se exige que, nos anos em que tem imposto a pagar, se pague o imposto devido e se espere pelo reembolso porque, alegadamente, no se pode fazer a compensao, como se utilizao do crdito reporta de perodo anteriores se confundisse com aquela figura.
Apesar de termos j chamado a ateno em diversas ocasies, esta triste situao continuar a verificar-se, sem excepo, em todas as reas fiscais, pelo que j tempo de se inverter esta tendncia para que os reembolsos sejam pagos no seu devido tempo tal como, alis, o imposto retido pago tempestivamente.

Feito este reparo que, lamentavelmente, reflecte a preocupao manifestada por muitos contribuintes, passemos a falar da calculadora que foi apenas ajustada para acolher a alterao do montante do mnimo no tributvel que, como sabido, est indexado ao salrio mnimo nacional mais alto. Chamamos a ateno para o facto de que esta calculadora foi elaborada tomando como base o modelo de declarao a ser preenchido pelos contribuintes que, para alm da 1. Categoria, auferem rendimentos de outras categorias de IRPS. Tal como nas edies anteriores, recomendamos a leitura da janela de notas porque a esto os excertos dos principais artigos do Cdigo do IRPS. E, a finalizar, solicitamos que eventuais gralhas detectadas sejam comunicadas atravs do seguinte endereo bilal.seedat@gmail.com , de modo a que sejam acolhidas nas prximas edies. Bilal Ismail Seedat

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Introduo MENU PRINCIPAL Casados No Casados NOTAS
Nota 1: Mnimo no Tributvel -art 56 1. No tributvel o rendimento colectvel anual inferior ou igual a trinta e seis salarios mnimos, do salrio mnimo mais elevado em 31 de Dezembro do ano a que respeitam os rendimentos, ficando o excedente sujeito a imposto. 3. No caso de tributao pelo agregado familiar, o mnimo no tributvel a que se referem os nmeros anteriores,aplicar-se- aos rendimentos de cada titular at ao seu montante.

Nota 2: Nota 3:

O mnimo no tributvel para o ano de 2012 de:

222,156.00 MT

TAXAS GERAIS- IRPS cfr. Artigo 54

Rendimentos Colectveis Anuais Taxa a aplicar Parcela Abater

de de de

at 42,000.01 168,000.01 504,000.01 Para alm de

42,000.00 168,000.00 504,000.00 1,512,000.00 1,512,000.00

10% 15% 20% 25% 32%

2,100.00 10,500.00 35,700.00 141,540.00

Nota 4: Quociente Conjugal-art 55 1 - Tratando-se de sujeitos passivos casados e no separados judicialmente de pessoas e bens, a taxa aplicvel a correspondente ao rendimento colectvel dividido por 2. 2 -As taxas fixadas no artigo anterior aplicam-se ao quociente do rendimento colectvel, multiplicando -se por dois o resultado obtido para se apurar a colecta do IRPS.

Nota 5:
Deduo Situao Pessoal e Familiar( Art. 60 do CIRPS) 0 Dependentes No Casado Casados 1,800.00 3,000.00 1 Dependente 2,400.00 3,600.00 2 Dependentes 2,700.00 3,900.00 3 Dependentes 3,000.00 4,200.00 4 ou + Dependentes 3,600.00 4,800.00

NOTA 6: DISPENSA DE APRESENTAO DA DECLARAO DE RENDIMENTOS -art 11 do Regulamento do CIRPS Ficam dispensados de apresentar a declarao de rendimentos os sujeitos passivos que, no ano a que o imposto respeita: a) Tenham auferido apenas rendimentos tributados pelas taxas liberatrias, que no sejam rendimentos de aces, e que no optem, quando legalmente permitido, pelo seu englobamento. b) Apenas tenham auferido rendimentos da primeira categoria no valor igual ou inferior a 100.000,00MT, desde que tenha sido objecto, pela totalidade, de rendimento, de reteno na fonte do correspondente IRPS, podendo, se o desejarem, optar pelo englobamento

Nota 7: Consideram-se dependentes de acordo com o nr.4 do art18 do CIRPS: a) Os filhos, adoptados e enteados, menores no emancipados; b) Os filhos, adoptados e enteados, maiores, que, no tendo mais de 25 anos nem auferindo anualmente rendimentos superiores ao equivalente a 25 salrios mnimos do salrio mnimo nacional mais elevado, tenham frequentado no ano a que o imposto respeita o 11 ou 12 classes, estabelecimento de ensino mdio ou superior ou cumprido servio militar efectivo normal; c) Os filhos, adoptados e enteados, maiores, inaptos para o trabalho e para angariar meios de subsistncia, quando no aufiram rendimentos superiores a 12 salrios mnimos do salrio mnimo nacional mais elevado; d) Os menores sob tutela desde que no aufiram quaisquer rendimentos. e) Os ascendentes a cargo do sujeito passivo, incapazes para o trabalho e para angariar meios de subsistncia, quando no aufiram rendimentos superiores a 12 salrios mnimos do salrio mnimo nacional mais elevado. Nota 8: Quando deve ser apresentada a Declarao: *** De 01 de Janeiro a 31 de Maro, se apenas tiverem sido recebidas ou colocados disposio rendimentos da primeira categoria; *** De 01 de Janeiro a 30 de Abril, se tiverem sido obtidos rendimentos de outras categorias; Nos 30 dias seguintes ocorrncia de qualquer facto que determine a alterao dos rendimentos j declarados ou implique, relativamente a anos anteriores, a obrigao de os declarar.

Nota 9: Onde deve ser apresentada a declarao: *** Dever ser entregue na Direco da rea Fiscal competente do domiclio fiscal do sujeito passivo, ou conforme vier a ser definido pela Administrao Fiscal

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CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A: (101) Sujeito Passivo B:(102) Pagou o Seu Imposto Correctamente?
3- ESTADO CIVIL DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) 103 X Casados 4- TIPO DE DECLARAO 104

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

5- ANO A QUE RESPEITAM OS RENDIMENTOS

1 declarao do ano de Substituio 6- ENDEREO FISCAL DO AGREGADO FAMILIAR - 106

No Casados
N TOTAL DE DEPENDENTES 0

105

2012

IDENTIFICAO DOS DEPENDENTES DO AGREGADO FAMILIAR

NOME Grau de parantesco Data de nascimento Tipo de doc. Identificao(b) N do Documento de identificao

Nmero total de Dependentes : 7 Identificao da Entidade Pagadora dos Rendimentos

NUIT da Entidade Pagadora
SUJEITO PASSIVO A

0
Indeminizaes por Despedimento

Redimento Trabalho Dependente

Contribuies Sindicais

Reteno na fonte

SUJEITO PASSIVO B

DEPENDENTE

TOTAIS
120

121 122

130

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CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A: (101) Sujeito Passivo B:(102) Pagou o Seu Imposto Correctamente?

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

- ENGLOBAMENTO DE RENDIMENTOS LQUIDOS E CLCULO DO IMPOSTO DEVIDO CATEGORIAS DE RENDIMENTO 1 Categoria - Trabalho dependente Rliq (120-121-122) 2 Categoria - Rendimentos comerciais e industriais 2 categoria - Rendimentos Agro -Pecurios 3 Categoria - Rendimentos de Capitais e Mais- Valia 4 Categoria - Rendimentos Prediais 5 Categoria - Outros Rendimentos TOTAIS A - RENDIMENTO LQUIDO TOTAL (Totais A1+A2+A3) B - ABATIMENTOS Encargos com penses decorrentes de setena ou acordo judicial (art.51) Mnimo no tributvel (art. 56) -Sujeitos Passivos A, B e Dependentes (1) TOTAL DOS ABATIMENTOS (B) C - RENDIMENTO COLECTVEL (C=A-B)
D - APLICAO DO QUOCIENTE CONJUGAL -APENAS PARA SUJEITOS PASSIVOS CASADOS E NO SEPARADOS D=C/2

4- TIPO DE DECLARAO

104

Sujeito Passivo A -

Sujeito Passivo B -

Dependentes -

Retenes na fonte e pagamento por conta -

A1

A2

A3

3,000.00 -

E -CLCULO DE IMPOSTO (2) = F - COLECTA = E ou 2xE, se casados e no separados

C (N casado) x Taxa - Parcela a abater D (Casado) x Taxa - Parcela a abater

DEDUES A COLECTA G1 - Relativas a situao pessoal familiar (art. 60) G2 - Dupla tributao internacional (art. 61) G3 - Benefcios fiscais (para rendimentos da 2 categoria, cfr CBF) G4 - Retenes na fonte e pagamentos por conta H - LIQUIDAO DO IRPS = F - (G1+G2+G3), se menor que zero considera-se zero I - IRPS A PAGAR = H - G4, se for maior que zero J - IRPS A RECUPERAR= H - G4, se for menor que zero

Crdito Reportado do Periodo Anterior

Neste campo deve ser inserido, manualmente, o valor do crdito do imposto do exerccio anterior

XX-

Crdito do Imposto -

Reporte para anos posteriores

Pedido de Reembolso 1. Transferncia Bancria: Banco: Cdigo do Balco: Agncia/Dependncia: N da Conta:

***Esta calculadora est sujeita a reviso sempre que ocorrerem actualizaes legislativas *** Vlido apenas para apuramento do imposto relativo ao ano de 2012*** O apuramento do imposto, atravs desta calculadora, tem carcter meramente indicativo e est sujeito validao por parte da Administrao Tributria ltima actualizao: Fevereiro 2013

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NO CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A Sujeito Passivo B
3- ESTADO CIVIL DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) 103 4- TIPO DE DECLARAO 104

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

5- ANO A QUE RESPEITAM OS RENDIMENTOS 105

Casados X No Casados
N TOTAL DE DEPENDENTES 0

1 declarao do ano de Substituio 6- ENDEREO FISCAL DO AGREGADO FAMILIAR - 106

2012

IDENTIFICAO DOS DEPENDENTES DO AGREGADO FAMILIAR

NOME Grau de parantesco Data de nascimento Tipo de doc. Identificao(b) N do Documento de identificao

Nmero total de Dependentes : 7 Identificao da Entidade Pagadora dos Rendimentos

NUIT da Entidade Pagadora
Sujeito Passivo A

Redimento Trabalho Dependente

Contribuies Sindicais

Indeminizaes por Despedimento

Reteno na fonte

Sujeito Passivo B

Dependente

TOTAIS
120

121 122

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M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A Sujeito Passivo B

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

- ENGLOBAMENTO DE RENDIMENTOS LQUIDOS E CLCULO DO IMPOSTO DEVIDO CATEGORIAS DE RENDIMENTO 1 Categoria - Trabalho dependente Rliq (120-121-122) 2 Categoria - Rendimentos comerciais e industriais 2 categoria - Rendimentos Agro -Pecurios 3 Categoria - Rendimentos de Capitais e Mais- Valia 4 Categoria - Rendimentos Prediais 5 Categoria - Outros Rendimentos TOTAIS A - RENDIMENTO LQUIDO TOTAL (Totais A1+A2+A3) B - ABATIMENTOS Encargos com penses decorrentes de setena ou acordo judicial (art.51) Mnimo no tributvel (art. 56) -Sujeitos Passivos A, B e Dependentes (1) TOTAL DOS ABATIMENTOS (B) C - RENDIMENTO COLECTVEL (C=A-B)
D - APLICAO DO QUOCIENTE CONJUGAL -APENAS PARA SUJEITOS PASSIVOS CASADOS E NO SEPARADOS D=C/2

4- TIPO DE DECLARAO

104

Sujeito Passivo A -

Sujeito Passivo B

Dependentes -

Retenes na fonte e pagamento por conta -

A1 A2

A3

1,800.00 -

E -CLCULO DE IMPOSTO (2) = F - COLECTA = E ou 2xE, se casados e no separados

C (N casado) x Taxa - Parcela a abater D (Casado) x Taxa - Parcela a abater

DEDUES A COLECTA G1 - Relativas a situao pessoal familiar (art. 60) G2 - Dupla tributao internacional (art. 61) G3 - Benefcios fiscais (para rendimentos da 2 categoria, cfr CBF) G4 - Retenes na fonte e pagamentos por conta H - LIQUIDAO DO IRPS = F - (G1+G2+G3), se menor que zero considera-se zero I - IRPS A PAGAR = H - G4, se for maior que zero J - IRPS A RECUPERAR= H - G4, se for menor que zero

Crdito Reportado do Periodo Anterior

Crdito do Imposto -

Neste campo deve ser inserido, manualmente, o valor do crdito do imposto do exerccio anterior

Reporte para anos posteriores

XX-

Pedido de Reembolso 1. Transferncia Bancria: Banco: Cdigo do Balco: Agncia/Dependncia: N da Conta:

***Esta calculadora est sujeita a reviso sempre que ocorrerem actualizaes legislativas *** Vlido apenas para apuramento do imposto relativo ao ano de 2012***
O apuramento do imposto, atravs desta calculadora, tem carcter meramente indicativo e est sujeito validao por parte da Administrao Tributria ltima actualizao: Fevereiro de 2013

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