Anda di halaman 1dari 11

AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT PRIMA AUTO MANDIRI

SKRIPSI

Oleh Lina Diana 0900826216

Universitas Bina Nusantara Jakarta 2009

AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT PRIMA AUTO MANDIRI

SKRIPSI

Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata 1

Oleh Lina Diana 0900826216

Universitas Bina Nusantara Jakarta 2009 i

TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI

Nama NIM Fakultas Jurusan

: Lina Diana : 0900826216 : Ekonomi dan Bisnis : Akuntansi

Bidang Studi : Audit operasional Judul Skripsi : AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT PRIMA AUTO MANDIRI

Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi, Universitas Bina Nusantara.

Jakarta, 31 Agustus 2009

Mengetahui Ketua Jurusan Dosen Pembimbing

(Gatot Soepriyanto, SE.,Ak., M.Buss Acc) ii

( Komar Darya, Drs., Ak,MM )

AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT PRIMA AUTO MANDIRI

Skripsi

Oleh

Lina Diana 0900826216

Disetujui : Pembimbing

Komar Darya, Drs., Ak,MM D1554

Universitas Bina Nusantara Jakarta 2009 iii

Halaman Pernyataan Dewan Penguji

iv

KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat serta karunia-Nya yang telah diberikan, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Audit Operasional terhadap Fungsi Pembelian dan Hutang usaha pada PT Prima Auto Mandiri. Skripsi ini, penulis susun dalam rangka untuk memenuhi sebagian dari persyaratan yang ada guna mencapai gelar sarjana ekonomi Jurusan Akuntansi program studi Ekonomi, Universitas Bina Nusantara. Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak mendapatkan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Ir. Harjanto Prabowo,MM, selaku rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Gatot Soepriyanto, SE.,Ak., M.Buss Acc, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 4. Ibu Rindang Widuri, S. Kom., MM, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 5. Bapak Komar Darya, Drs., Ak. MM, selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu memberikan bimbingan, pengarahan, serta petunjuk-petunjuk vi

yang berarti dan bermanfaat dalam penyusunan skripsi ini. 6. Seluruh dosen Universitas Bina Nusantara yang selama masa perkuliahan telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis. 7. Ibu Meili Liana selaku Manager Accounting PT Prima Auto Mandiri yang telah bersedia meluangkan waktu memberikan informasi yang berguna dalam penyusunan skripsi ini. 8. Kedua orang tua tercinta dan seluruh keluarga, yang telah memberikan doa restu, dorongan semangat, dan dorongan materi serta kasih sayangnya yang tak terhingga sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 9. Seluruh sahabat Ko petrus, Ko rudy, Ci okta, Hilman, Fendy serta teman-teman PDKK Bina Nusantara, yang telah memberikan dukungan semangat dan bantuan dalam penyelesaian skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, untuk itu penulis menerima segala saran dan juga kritik yang membangun demi penyempurnaan skripsi ini. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi orang yang membacanya dan bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Atas perhatiannya, penulis mengucapkan terima kasih. Jakarta, Agustus 2009 Penulis Lina Diana vii

DAFTAR ISI

Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Tanda Persetujuan Skripsi .. i ii

Halaman Persetujuan Hard Cover iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji iv Abstrak v

Kata Pengantar vi Daftar Isi ................................................................................................................. viii Daftar Gambar .. xi BAB I PENDAHULUAN . I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 Latar Belakang Penelitian 1 1 2 3 4 5 7

Ruang Lingkup Penelitian .. Tujuan dan Manfaat Penelitian .................................................. Metodologi Penelitian ............................................................... Sistematika Pembahasan ...........................................................

BAB II LANDASAN TEORI ..

II.1

Auditing 7 II.1.1 II.1.2 II.1.3 Pengertian Audit . Jenis-jenis Audit .. Jenis-jenis Auditor viii 7 8 8

II.2

Audit Operasional .. II.2.1 II.2.2 II.2.3 II.2.4 II.2.5 II.2.6 II.2.7 Pengertian Audit Operasional .

9 9

Ruang Lingkup Audit Operasional .. 11 Karakteristik Audit Operasional .. 12 Jenis-jenis Audit Operasional . 12 Tujuan Audit Operasional 14 Tahap-tahap Audit Operasional ................................... 15 Temuan Hasil Pemeriksaan ........................................ 18

II.3

Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 20 II.3.1 II.3.2 II.3.3 Pengertian Pengendalian Internal .................................. 20 Tujuan Sistem Pengendalian Internal ......................... 20 Unsur-unsur Pengendalian Internal................................ 21

II.4

Fungsi Pembelian ....................................................................... 23 II.4.1 II.4.3 II.4.4 Pengertian Pembelian .................................................. 23 Tujuan Audit Pembelian .. 24 Prosedur Pembelian ..................................................... 24

II.5

Fungsi Hutang ............................................................................. 27 II.5.1 II.4.3 II.4.4 Pengertian Hutang lancar ............................................. 27 Tujuan Audit Hutang lancar . 27 Prosedur Pencatatan Hutang ........................................ 29

BAB III OBJEK PENELITIAN 33 III.1 III.2 Sejarah singkat Perusahaan . 33 Bentuk Badan Hukum Perusahaan 34 ix

III.3 III.4

Kegiatan Usaha Perusahaan 34 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas Perusahaan 35 III.4.1 Struktur Organisasi . 35 III.4.2 Uraian Tugas dan Wewenang.

39 III.5 Fungsi Pembelian dan Pencatatan Hutang . 46

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN .. 55 IV.1 IV.2 Survey Pendahuluan 55 Evaluasi atas Pengendalian Intern Fungsi Pembelian dan Pencatatan Hutang .. 66 IV.3 IV.4 BAB V Prosedur Audit Rinci atas Pembelian dan Pencatatan Hutang 69 Laporan atas Permasalahan dan Rekomendasi Perbaikan .. 75

KESIMPULAN DAN SARAN 83 V.1 V.2 KESIMPULAN .. 83 SARAN .. 85

Lampiran-Lampiran Daftar Pustaka Surat Keterangan Penelitian Daftar Riwayat Hidup

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT Prima Auto Mandiri.. 38

xi