AUDIT SIKLUS PENGELUARAN

Galuh Nastiti Kunthi Ksama Leonore Anajm Nova Artika Sari Rama Juni Tambunan Ratih Kusumadewi Rosiana

(F1312049) (F1312070) (F1312073) (F1312081) (F1312090) (F1312091) (F1312097)

Proses Pembelian dan Pengeluaran Kas dengan Teknologi Pemrosesan Batch

Tahap 1 Bagian pemrosesan data Bagian pembelian Tahap 2 Bagian pemrosesan data Bagian Penerimaan Tahap 3 Bagian pemrosesan data Bagian Utang Usaha Tahap 4 Bagian Pemrosesan Data Bagian Pengeluaran Kas Pemrosesan Data Bagian Pengeluaran Kas Pengeluaran Kas Bagian Pengeluaran Kas Utang Usaha

BAGIAN PENERIMAAN
Pemrosesan Data Implikasi Pengendalian System Otomatis System Yang Direkayasa Ulang

GAMBARAN UMUM PROSES PENGGAJIAN

Implikasi Pengendalian Merekayasa Ulang System Penggajian

TUJUAN AUDIT, PENGENDALIAN, DAN UJI PENGENDALIAN SIKLUS PENGELUARAN

Berbagai pengendalian khusus didasarkan pada kerangka kerja pengendalian aplikasi yang diklasifikasikan ke dalam tiga kategori umum: 1. Pengendalian input 2. Pengendalian proses, 3. Pengendalian output

PENGENDALIAN INPUT
Pengendalian input didesain untuk memastikan agar transaksi valid, akurat, dan lengkap. Teknik pengendaliannya berbedabeda dalam system batch dan realtime. Berbagai pengendalian input berikut ini berkaitan dengan operasi siklus pengeluaran.

Pengendalian Input
Pengendalian Validasi Data Menguji Pengendalian validasi Pengendalian Batch Menguji Pengendalian Batch Pengendalian Otorisasi Pembelian Menguji Pengendalian Otorisasi Pembelian Otorisasi Karyawan Menguji Peosedur Otorisasi Karyawan

PENGENDALIAN PROSES
Pengendalian Pembaruan File
a. b. c. d. Pengendalian Pemeriksaan Urutan Pengendalian Validasi Kewajiban File Pemasok yang Valid Menguji Pengendalian Pembaruan File

Pengendalian Akses
Teknik tradisional yang membatasi akses ke aset Beberapa resiko yang muncul dari tindak kejahatan atas akses file akuntansi

Menguji Pengendalian Akses

Pengendalian ini meliputi pengendalian kata sandi, pembatasan akses hanya untuk manajer yang diberi otorisasi, dan penggunaan enkripsi data untuk mencegah isi file yang dibaca atau diubah.

 Pengendalian Fisik
1. Pengendalian Sistem Pembelian
a. Pemisahan pengendalian persediaan dari gudang b. Pemisahan fungsi buku besar dan utang usaha dari pengeluaran kas c. Supervisi bagian penerimaan d. Rekonsiliasi dokumen pendukung

2. Pengendalian Sistem Penggajian

a. b. c. d. Verifikasi kartu waktu kerja Supervisi Bendahara Rekening penggajian impres

 Menguji Pengendalian Fisik Pengendalian Output

Laporan Perubahan Utang Usaha Data Transaksi Catatan Transaksi Daftar Transaksi Otomatis Pengidentifikasi Unik Transaksi Catatan Kesalahan Menguji Pengendalian Output

 UJI SUBSTANTIF AKUN SIKLUS PENGELUARAN RISIKO DAN PERHATIAN AUDIT SIKLUS PENGELUARAN

MEMAHAMI DATA
Pertama, auditor harus memverifikasi bahwa dia bekerja dengan menggunakan versi file yang benar untuk analisisnya. Kedua, ACL dapat membaca sebagian besar file berurutan dan berbagai tabel dalam basis data relasional secara langsung, akan tetapi struktur file yang esoterik dan/atau komples akan membutuhkanpendataran sebelum dapat dianalisis.

File Persediaan File Pesanan Pembelian File Barang Pesanan Pembelian File Laporan Penerimaan File Voucher Pengeluaran Kas

Prosedur Pembuatan File

Data yang terdapat dalam berbagai file yang disebutkan sebelumnya, memberikan bukti yang akan mendukung atau tidak mendukung tujuan audit. Kebanyakan dari uji yang dijelaskan bagian ini menggunakan ACL untuk mengakses dan mengekstrasi data dari file ini.

MENGUJI PENILAIAN AKURASI DAN KELENGKAPAN

Prosedur audit yang dijelaskan dalam bagian ini memberikan bukti yang berkaitan dengan penilaian pihak manajemen mengenai akurasi dan kelengkapan. Prosedur analitis dapat mengidentifikasi hubungan antar akun dan risiko yang tidak akan tampak jika kajian ini tidak dilakukan.

MENINJAU VOUCHER PENGELUARAN KAS UNTUK MELIHAT TREN YANG TIDAK WAJAR DAN PENGECUALIAN
Mengkaji Harga Faktur yang Akurat Membandingkan harga di faktur pemasok dengan harga pada pesanan pembelian aslinya memberikan bukti yang menguji penilaian pihak manajemen mengenai akurasi.

Mengkaji Harga Faktur yang Akurat

Membandingkan harga di faktur pemasok dengan harga pada pesanan pembelian, memberikan bukti yang menguji mengenai akurasi. Auditor memverifikasi akurasi harga dengan membandingkan harga pada faktur dengan harga pada pesanan pembelian berdasarkan sampel. Pencocokan record dari kedua file tersebut menggunakan fitur Join ACL.

MENGUJI PENILAIAN KELENGKAPAN, KEBERADAAN, SERTA HAK DAN KEWAJIBAN

Pencarian Kewajiban Tidak Tercatat Mencari Voucher Pengeluaran Kas Tidak Sah Mengkaji Cek Ganda ke Pemasok Mengaudit Akun Gaji dan Akun Terkait Lainnya

SEKIAN DAN TERIMAKASIH