Anda di halaman 1dari 40

DOKUMEN NEGARA

Paket

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2011/2012

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN


Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal : : : : : Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 8 jam Penugasan Perorangan

I.

PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-1/40

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL

I.

TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut : Sales Journal Cash Receipt Journal Purchases Journal Cash Payment Journal General Journal Petty Cash Journal Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator III. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan Alamat No. Telepon No. Faksimili E-mail address : PT CEMERLANG : Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya : (022) 355 8868 : (022) 355 8869 : cemerlangi@cbn.net.id.

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-2/40

PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya. B. Kebijakan Akuntansi PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama keluar pertama) 7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan 8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung.

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-3/40

IV.

RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6 ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5) SKOR 15 15 15 15 15 5

7
B 1 2

Inventory Card (2 item @ skor 5)


SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan Total skor

10
5 5 100

V.

DAFTAR AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

NOMOR NAMA AKUN

Current Assets : 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-1910 1-1920 Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax PPN Income Prepaid PPN Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan took Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka Uang muka PPh Ps 25 PPN Masukan Piutang PPN

Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost Peralatan


Hak Cipta pada Kemdikbud

6018-P2-11/12

SPK-4/40

1-2110

Equipment Accum Dep

Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities : 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-1500 2-1600 Accounts Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Payable PPN Outcome Dividend Payable Hutang dagang Hutang biaya Hutang pajak penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran Utang Dividen

Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Mega Loan Utang jangka panjang

Equity : 3-1100 3-1200 3-1300 Capital Stock Dividend Income Summary Modal Saham Dividen Ikhtisar laba-rugi

Revenues : 4-1100 4-1200 Sales Sales Retur Penjualan barang dagangan Retur penjualan

Cost Of Goods Sold : 5-1100 5-1200 Cost of goods Sold Freight Paid Harga pokok penjualan Beban transportasi pembelian

Operating Expenses : 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 Advertising Expenses Telephone & Electricity Expenses Store Supplies Expenses Bad Debts Expenses Depreciation expenses Insurance expense Rent Expense Wages & Salaries Beban iklan Beban telepon dan listrik Beban perlengkapan toko Beban kerugian penghapusan piutang Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) Beban asuransi Beban sewa toko Beban upah dan gaji

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-5/40

6-1800

Other Operating Expenses

Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains : 7-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses : 8-1100 8-1200 8-1300 Interest Expense Bank Service Charge Income Tax Expense Beban bunga Beban administrasi bank Beban pajak penghasilan (PPh)

VI.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 PT CEMERLANG TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011 (Dalam ribuan rupiah)

KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-1910 1-1920 1-2100 1-2110 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-1500 2-1500

NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax PPN Income Prepaid PPN Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Payable Dividend Payable PPN Outcome

DEBET 41.520 9.800 795.300

KREDIT

11.800 717.000 9.800 15.300 21.300 15.000

63.300 16.500 535.700 8.865

3.500 2.500

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-6/40

2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1300 5-1100 5-1200 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 7-1100 8-1100 8-1200

Bank Mega Loan Capital Stock Dividend Sales Sales Return Cost of goods Sold Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense Bank Service Charge 1.100 6.600 2.249.900 387.230 8.800 4.200 8.700 4.750 15.100 16.500 14.300 23.300 36.300 9.300 25.400

490.000 420.250

753.800

6.985

2.249.900

Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-

VII.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jl. Antasari No. 33 Surabaya Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234

Daftar Supplier No. S001 S002 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya Telepon 022 630 3334 022 380 2900

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-7/40

S003

PT PLUGORD

ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya

022 630 1234

VIII.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14 Tanggal 25/11/2011 29/11/2011 23/11/2011 24/11/2011 Penjualan 145.000.000 288.000.000 162.000.000 128.000.000 723.000.000 PPN Outcome 14.500.000 28.800.000 16.200.000 12.800.000 72.300.000 JUMLAH 159.500.000 316.800.000 178.200.000 140.800.000 795.300.000

IX.

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011 Tanggal 23/11/2011 20/11/2011 28/11/2011 Pembelian 229.000.000 195.000.000 63.000.000 487.000.000 PPN Income 22.900.000 19.500.000 6.300.000 48.700.000 JUMLAH 251.900.000 214.500.000 69.300.000 535.700.000

X.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2011 No. 1 2 Kode 268TV AC55P Nama Item TV P-268 AC P-55 Quantity 22 13 35 Price/Unit 19.000.000 23.000.000 Jumlah 418.000.000 299.000.000 717.000.000

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-8/40

Dokumen Transaksi No 1

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-001 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Karyawan PT CEMERLANG Surabaya Rp4.500.000,00 Empat juta lima ratus ribu rupiah Pembayaran gaji karyawan bulan November 2011 Dibayar oleh : Dibukukan oleh Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2011 Tanggal Cek : 6/12/2011

Lina
(Lina) ()

Dokumen Transaksi No. 2

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Percetakan I-MEDIA, Jl. Supratman 21, Surabaya Rp 725.000,00 Tujuh ratus dua puluh lima ribu rupiah Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibayar oleh : Lina (Lina)

Dibukukan oleh : ()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-9/40

Dokumen Transaksi No. 3

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2011 Tanggal Cek : 3/12/2011

Daya Elektronik, Surabaya Rp 159.500.000,00 Seratus lima puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2011

Diketahui oleh : : Diketahui oleh Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)

Diterima Diterima oleh oleh : :

Dibukukan oleh Dibukukan oleh : : () ()

Lina Lina (Lina ) (Lina)

Dokumen Transaksi No. 4

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Kantor PLN dan PT Telkom Rp 2.865.000,00 Dua juta delapan ratus enam puluh lima ribu rupiah Rekening listrik bulan November 2011 Rp 1.855.000,Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-

Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-10/40

Dokumen Transaksi No. 5

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. F12-1


Kepada Yth. Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No.68 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 9 7 Item No. 268TV AC55P

COPY FAKTUR
Tanggal: 6 Desember 2011

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

6 Desember 2011 121 N/30

Rp 395.450.000,Tiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb : Description TV P-268 AC P-55 Price (Rp) Total Harga 20.500.000 184.500.000 25.000.000 175.000.000 PPN JUMLAH 18.450.000 202.950.000 17.500.000 192.500.000 359.500.000 35.950.000 395.450.000 Salesman, Dibukukan oleh :

Total jumlah
Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Andri
(Andri)

()

Dokumen Transaksi No.6

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-002 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2011 Tanggal Cek : 6/12/2011

PT PLUGORD, ITC Surabaya Rp. 69.300.000,00 Enam puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2011

Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Dibayar oleh : Lina (Lina)

Dibukukan oleh : ()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-11/40

Dokumen Transaksi No.7

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya


No. NK12-1 Kepada Yth. Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No. 68 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Qty 2 1 Item No. 268TV AC55P

NOTA KREDIT

COPY COPY

Tanggal : 7 Desember 2011

Atas Faktur No. Tertanggal

F12-1 6 Desember 2011

Rp. 72.600.000,Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah Perincian sbb :
Description TV P-268 AC P-55 Price (Rp) Total Harga 41.000.000 25.000.000 66.000.000 PPN 4.100.000 2.500.000 6.600.000 Jumlah 45.100.000 27.500.000 72.600.000

20.500.000 25.000.000

Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Salesman,
Andri

Dibukukan oleh : ()

(Andri)

Dokumen Transaksi No. 8

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Toko Indomart, Jl. Dewi Sartika, Surabaya Rp 600.000,Enam ratus ribu rupiah Pembelian perlengkapan toko

Dibayar oleh : Lina (Lina)

Dibukukan oleh : ()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-12/40

Dokumen Transaksi No. 9

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-003 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2011 Tanggal Cek : 9/12/2011

PT ELEX PERSADA, BEC - Surabaya Rp. 251.900.000,Dua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011 Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

Dokumen Transaksi No. 10

PT PLUGORD ITC Lantai 2 No. 29 Surabaya FAKTUR


Kepada Yth. PT CEMERLANG

Tanggal : 10 Des 2011

No. F05
10 Desember 2011 14A N/30

Jl. Pahlawan Revolusi No.55


Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 10 Item No.
268TV AC55P

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Rp. 482.900.000 Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 19.000.000 209.000.000 20.900.000 229.900.000 23.000.000 230.000.000 23.000.000 253.000.000

439.000.000 43.900.000 482.900.000 Diterima oleh : Andrian ( Andrian) Bagian Penjualan : Puput ( Puput)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-13/40

Dokumen Transaksi No. 11

PT PLUGORD ITC Lantai 2 No. 29 Surabaya NOTA KREDIT


Kepada Yth. PT CEMERLANG

COPY No. NK-1


Atas Faktur No. Tertanggal

Tanggal: 11 Desember 2011


F05 10 Desember 2011

Jl. Pahlawan Revolusi No.55


Surabaya

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 71.500.000,Dengan Huruf Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2 Item No.
268TV AC55P

Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total harga 19.000.000 19.000.000 23.000.000 46.000.000

PPN 1.900.000 4.600.000 6.500.000

Jumlah 20.900.000 50.600.000 71.500.000

65.000.000
Mengetahui : Bag. Penjualan :

Bag. Pembukuan :

Faisal
(Faisal)

Puput
(Puput)

Novel
(Novel)

Dokumen Transaksi No. 12

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Diketahui oleh : Andrian (Andrian)
6018-P2-11/12

Nomor : BKM12-2 Tanggal : 12 Desember 2011 Tanggal Cek : 12/12/2011

Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Rp 322.850.000 Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi dengan sales return Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Lina (Lina)
Hak Cipta pada Kemdikbud

()
SPK-14/40

Dokumen Transaksi No. 13

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya


Kepada Yth. Penjualan tunai

NOTA KONTAN

COPY

No. KN01 Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Tanggal : 13 Desember 2011 13Desember 2011 122 N/30

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 7 8 Item No.


268TV AC55P

Rp 378.400.000,Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total Harga PPN 20.000.000 140.000.000 14.000.000 25.500.000 204.000.000 20.400.000

Jumlah 154.000.000 224.400.000 378.400.000

Jumlah Disetujui oleh : Andrian (Andrian)


Salesman,

344.000.000 34.400.000

Dibukukan oleh : ()

Saepudin (Asep Saepudin)

Dokumen Transaksi No. 14

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Diketahui oleh : Andrian (Andrian) Nomor : BKM12-3 Tanggal : 14 Desember 2011 Tanggal Cek : 14/12/2011

Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Rp. 316.800.000,Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales plus PPN Outcome. Diterima oleh : Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-15/40

Dokumen Transaksi No. 15

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-004 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2011 Tanggal Cek : 15/12/2011

Ke Kas Negara Via Kantor Pos Surabaya Rp. 3.500.000,Tiga juta lima ratus ribu rupiah Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2011 Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

Dokumen Transaksi No. 16

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS


Nomor : BKK 12-5 Tanggal : 17 Desember 2011 No Cek : CP12005 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Tn. Agus, pemilik perusahaan Rp 2.500.000,Dua juta lima ratus ribu rupiah Untuk pembayaran dividen terutang Salesman, Dibukukan oleh :

Disetujui oleh:
(Iqbal)

Dibayar oleh ;
(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :
()

Andrian (Andrian)

Lina (Lina)

(.......................)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-16/40

Dokumen Transaksi No. 17

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. F12-2


Kepada Yth. Daya Elektronik Jl. Jend. Sudirman No. 46 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4 Item No.
268TV AC55P

FAKTUR

COPY

Tanggal : 18 Desember 2011 18 Desember 2011 123 2/10, N/30

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Rp. 246.400.000 Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total Harga 20.000.000 120.000.000 26.000.000 104.000.000

PPN Jumlah 12.000.000 132.000.000 10.400.000 114.400.000 22.400.000 246.400.000

Jumlah
Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Salesman, Andri (Andri)

224.000.000

Dibukukan oleh : ()

Dokumen Transaksi No. 18

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-005 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Nomor : BKK12-6 Tanggal : 18 Desember 2011 Tanggal Cek : 18/12/2011

PT PLUGORD, ITC - Surabaya Rp 411.400.000 Empat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi dengan retur pembelian Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-17/40

Dokumen Transaksi No. 19

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Nomor : BKM12-4 Tanggal : 20 Desember 2011 Tanggal Cek : 20/12/2011

Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf Keterangan

Mega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 Surabaya Rp 9.000.000,-

Sembilan juta rupiah


Piutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya. Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Diketahui oleh : Andrian (Andrian)

Lina
(Lina) ()

Dokumen Transaksi No. 20

PT ELEX PERSADA BEC, Lantai 1 No.12 Surabaya Surabaya FAKTUR


Kepada Yth. PT CEMERLANG

Tanggal: 22 Desember 2011

No. A17
22 Desember 2011 29B N/30

Jl. Pahlawan Revolusi No.55


Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 13 15 Item No.
268TV AC55P

Tgl. Kirim Purchase # Termin

Rp 658.790.000,Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu rupiah Perincian sbb : Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total Harga PPN 19.300.000 250.900.000 25.090.000 23.200.000 348.000.000 34.800.000

Jumlah 275.990.000 382.800.000 658.790.000

598.900.000 59.890.000
Mengetahui : Dadang (Dadang)
6018-P2-11/12

Bag. Penjualan Imas (Imas)


Hak Cipta pada Kemdikbud

Bag. Pembukuan : ()
SPK-18/40

Dokumen Transaksi No. 21

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-006 Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Nomor : BKK12-7
Tanggal : 23 Desember 2011 Tanggal Cek : 23/12/2011

CV TULUS JAYA, BIP - Surabaya Rp. 214.500.000,Dua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011 Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

Dokumen Transaksi No. 22

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212

Nomor : BKM12-5
Tanggal : 25 Desember 2011 Tanggal Cek : 25/12/2011

Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf Keterangan

Prima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 Surabaya Rp 178.200.000,Seratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011

Diketahui oleh : Andrian (Andrian)

Diterima oleh: Lina (Lina)

Dibukukan oleh :

(...........................)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-19/40

Dokumen Transaksi No. 23

PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Surabaya VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-4 Tanggal : 26 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Bp. Arief, Jl. Dewi Sartika, Surabaya Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp) Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Lina
(Lina)

Dokumen Transaksi No. 24

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. F12-3


Kepada Yth. Prima Elektronik Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 15 10 Item No.
268TV AC55P

FAKTUR

COPY

Tanggal : 27 Desember 2011 27 Desember 2011 124 2/10, N/30

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin Rp 613.250.000,-

Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb : Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total Harga 20.500.000 307.500.000 25.000.000 250.000.000 557.500.000

PPN 30.750.000 25.000.000 55.750.000

Jumlah 338.250.000 275.000.000 613.250.000

Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

Salesman:

Dibukukan oleh :

Andri

(Andri)

()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-20/40

Dokumen Transaksi No. 25

CV TULUS JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Surabaya FAKTUR


Kepada Yth. PT CEMERLANG

Tanggal : 29 Desember 2011

No. G11
29 Desember 2011 34C N/30

Jl. Pahlawan Revolusi No.55

Tgl. Kirim Purchase # Termin

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 11 Item No.


268TV AC55P

Rp 535.360.000

Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu rupiah
Perincian sbb: Description
TV P-268 AC P-55

Price (Rp.) Total Harga 19.100.000 229.200.000 23.400.000 257.400.000 486.600.000 Dibayar oleh :

PPN Jumlah 22.920.000 252.120.000 25.740.000 283.140.000 48.660.000 535.260.000 Dibukukan oleh : ()

Jumlah Disetujui oleh : Andrian (Andrian)

Lina
(Lina)

Dokumen Transaksi No. 26

PT CEMERLANG Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bag. Penjualan Mengetahui : Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Levi
(Aditya) (Reza Levi) Cek Nomor Cek: CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Andrian (Andrian) Aditya

Bag. Pembukuan :

Nomor : BKK12-8

() Tanggal : 30 Desember 2011 Tanggal Cek: 30/12/2011

Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Surabaya Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 10.000.000,100.000,Sepuluh juta seratus ribu rupiah

Jumlah Rp. 11.000.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Mega ditambah bunga. Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Lina
(Lina)

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-21/40

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. 2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya : Neraca Saldo Jurnal Penjualan Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pembelian Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu Piutang dagang Buku Pembantu Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100 Skor Riil

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-22/40

PT CEMERLANG TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011 (Dalam ribuan rupiah)

KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-1910 1-2100 1-2110 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-1500 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1300 5-1100 5-1200 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500

NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax PPN Income Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Payable PPN Outcome Bank Mega Loan Capital Stock Dividend Sales Sales Return Cost of goods Sold Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense

DEBET 41.520 9.800 795.300

KREDIT

11.800 717.000 9.800 15.300 21.300 15.000

63.300 16.500 535.700 2.865

3.500

426.000 420.250 25.400 762.300

314.850 8.800 4.200 8.700 4.750 15.100 16.500 14.300

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-23/40

6-1600 6-1700 6-1800 7-1100 8-1100 8-1200

Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense Bank Service Charge

23.300 36.300 9.300 6.985 9.480 6.600 2.185.900 2.185.900

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2011 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

XI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jl. Antasari No. 33 Surabaya Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234

Daftar Supplier No. S001 S002 S003 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

XII.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14 Tanggal 25/11/2011 29/11/2011 23/11/2011 24/11/2011 Penjualan 145.000.000 288.000.000 162.000.000 128.000.000 723.000.000 PPN Outcome 14.500.000 28.800.000 16.200.000 12.800.000 72.300.000 JUMLAH 159.500.000 316.800.000 178.200.000 140.800.000 795.300.000

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-24/40

XIII.

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011 Tanggal 23/11/2011 20/11/2011 28/11/2011 Pembelian 229.000.000 195.000.000 63.000.000 487.000.000 PPN Income 22.900.000 19.500.000 6.300.000 48.700.000 JUMLAH 251.900.000 214.500.000 69.300.000 535.700.000

XIV.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2011 No. 1 2 Kode 268TV AC55P Nama Item TV P-268 AC P-55 Quantity 22 13 35 Price/Unit 19.000.000 23.000.000 Jumlah 418.000.000 299.000.000 717.000.000

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-25/40

PT CEMERLANG JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2011


DEBIT TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS REF CASH IN BANK Des 3 12 13 BKM12-1 BKM12-2 KN01 Daya Elektronic Indo Elektronic Penjualan Tunai 159.500.000 322.850.000 378.400.000 PPN Outcome SALES DISCOUNT ACCOUNT RECEIVABLE 159.500.000 322.850.000 Sales PPN Outcome 14 20 25 BKM12-3 BKM12-4 BKM12-5 Indo Elektronic Penerimaan piutang yang telah dihapuskan Mega Computer 316.800.000 9.000.000 178.200.000 1.364.750.000 ( 1-1100 ) 178.200.000 977.350.000 ( 1-1300 ) 387.400.000 (V) 316.800.000 Allowance for Doubtful Debt 1-1400 9.000.000 KREDIT SERBA -SERBI NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

4-1100
2-1500

344.000.000 34.400.000

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100 Jumlah 1.364.750.000 No. Akun 1-1400 1-1300 2-1500 4-1100 Jumlah 1.364.750.000 KREDIT Jumlah 9.000.000 977.350.000 34.400.000 344.000.000 1.364.750.000

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-26/40

PT CEMERLANG JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2011


DEBET TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS REFF ACCOUNT PAYABLE SERBA-SERBI NAMA AKUN Expense Payable 69.300.000 251.900.000 PPN Payable Dividend Payable 411.400.000 214.500.000 Bank Mega Loan Interest Expense 947.100.000 ( 2-1100 ) 2-2100 9-1100 10.000.000 100.000 20.600.000 (V) 967.700.000 ( 1-1100 ) 2-1500 3.500.000 2.500.000 NO. AKUN 2-1300 JUMLAH 4.500.000 PURCHASE DISCOUNT KREDIT PPN Income CASH IN BANK 4.500.000 69.300.000 251.900.000 3.500.000 2.500.000 411.400.000 214.500.000 10.100.000

Des

1 6 9 15 17 18 23 30

BKK 12-1 BKK12-2 BKK12-3 BKK12-4 BKK 12-5 BKK12-6 BKK12-7 BKK12-8

Pembayaran Gaji Bln Nopember PT PLUGORD PT ELEX PERSADA SETORAN PPN pembayaran Dividen PT PLUGORD CV TULUS JAYA Pembayaran cicilan

CP12-001 CP12-002 CP12003 CP12004 CP12005 CP12005 CP12006 Cp12007

REKAPITULASI DEBIT No Akun 2-1100 2-1300 2-1500 2-2100 9-1100 Jumlah Jumlah 947.100.000 4.500.000 3.500.000 10.000.000 100.000 967.700.000 967.700.000 Hak Cipta pada Kemdikbud No Akun 1-1100 KREDIT Jumlah 967.700.000

6018-P2-10/11

SPK-27/40

PT CEMERLANG JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2011

TANGGAL

NO. FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

DEBIT FREIGHT PAID PPN Income MERCHANDISE INVENTORY

KREDIT ACCOUNTS PAYABLE

Des 10 22 29 F05 A17 G11 PT PLUGORD PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA 43.900.000 59.890.000 48.660.000 152.450.000 (1-1910) 439.000.000 598.900.000 486.600.000 1.524.500.000 ( 1-1500 ) 482.900.000 658.790.000 535.260.000 1.676.950.000 ( 2-1100 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun 1-1500 Jumlah 1.524.500.000 152.450.000 1.676.950.000 1.676.950.000 KREDIT No Akun 2-1100 Jumlah 1.676.950.000

1-1910
Jumlah

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-28/40

PT CEMERLANG JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2011


DEBIT NO. FAKTUR F12-1 F12-2 F12-3 ACCOUNTS RECEIVABLE 395.450.000 246.400.000 613.250.000 1.255.100.000 ( 1-1300 ) KREDIT FREIGHT COLLECTED PPN Outcome 35.950.000 22.400.000 55.750.000 114.100.000 ( 2-1500 )

TANGGAL 6 18 27

KETERANGAN INDO ELEKTRONIK DAYA ELEKTRONIK PRIMANIK ELEKR

POS REF

SALES 359.500.000 224.000.000 557.500.000 1.141.000.000 ( 4-1100 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun 1-1300 Jumlah 1.255.100.000 No Akun 2-1500 4-1100 Jumlah 1.255.100.000 KREDIT Jumlah 114.100.000 1.141.000.000 1.255.100.000

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-29/40

PT CEMERLANG JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2011


NO. BUKTI F12-1

TANGGAL Des 6

KETERANGAN Cost of goods Sold Merchandise Inventory

POS REF 5-1100 1-1500 4-1200 2-1500 1-1300 1-1500 5-1100 2-1100 1-1500 1-1910 5-1100 1-1500 5-1100 1-1500 5-1100 1-1500

DEBIT 332.000.000

KREDIT 332.000.000

NK12-1

Sales Return PPN Outcome Accounts Receivable Merchandise Inventory Cost of Goods Sold

66.000.000 6.600.000 72.600.000 61.000.000 61.000.000 71.500.000 65.000.000 6.500.000 317.000.000 317.000.000 206.000.000 206.000.000 519.840.000 519.840.000 1.579.940.000 1.579.940.000

11

NK-1

Accounts Payable Merchandise Inventory PPN Income

14

KN-01

Cost of Goods Sold Merchandise Inventory

18

F12-2

Cost of Goods Sold Merchandise Inventory

27

F12-3

Cost of Goods Sold Merchandise Inventory

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 5-1100 4-1200 2-1100 2-1500 1-1500 Jumlah 1.372.300.000 66.000.000 71.500.000 6.600.000 61.000.000 No. Akun 1-1500 1-1300 1-1910 5-1100 KREDIT Jumlah 1.437.300.000 72.600.000 6.500.000 61.000.000

1.577.400.000

1.577.400.000

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-30/40

PT CEMERLANG

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2011

DEBET TANGGAL Des 2 4 9 26 NO. BUKTI V12-1 V12-2 V12-3 V12-5 KETERANGAN Pembuatan Brosur Pembayaran rek. list & telp Pembelian perlengkapan Perbaikan toko NAMA AKUN Advertising Expenses Expenses Payable Store Supplies Other Operating Expenses NO.AKUN 6-1000 2-1300 1-1600 6-1800 JUMLAH 725.000 2.865.000 600.000 300.000 4.490.000 (V)

KREDIT PETTY CASH 725.000 2.865.000 600.000 300.000 4.490.000 ( 1-1200 )

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-31/40

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011 NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268

TANGGAL Des 1 6 7 10 11 13 18 22 27 29

NO BUKTI

KETERANGAN Saldo Penjualan Retur Penjualan Pembelian Retur Pembelian Penjualan Penjualan Pembelian Penjualan Pembelian

UNIT

MASUK HARGA SATUAN

JUMLAH

UNIT

KELUAR HARGA SATUAN 19.000.000 19.000.000

JUMLAH

UNIT 22

SALDO HARGA SATUAN 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.300.000 19.300.000 19.300.000 19.100.000

JUMLAH 418.000.000 176.000.000 285.000.000 494.000.000 475.000.000 342.000.000 228.000.000 228.000.000 250.900.000 193.000.000 193000000 229.200.000

9 -2 11 -1 19.000.000 19.000.000 209.000.000 -19.000.000 7 6 13 19.300.000 250.900.000 12 3 12 19.100.000 229.200.000

171.000.000 -38.000.000

13 15 26 25

19.000.000 19.000.000

133.000.000 114.000.000

18 12 12 13

19.000.000 19.300.000

228.000.000 57.900.000 10 10 12

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-32/40

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011 NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55
MASUK TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT KELUAR HARGA SATUAN JUMLAH UNIT SALDO HARGA SATUAN JUMLAH

Des

1 6 7 10 11 13 18 22 27 29

Saldo Penjualan Retur Penjualan Pembelian Retur Pembelian Penjualan Penjualan Pembelian 15 23.200.000 348.000.000 3 7 Pembelian 11 23.400.000 257.400.000 23.000.000 23.200.000 69.000.000 162.400.000 10 -2 23.000.000 23.000.000 230.000.000 -46.000.000 8 4 23.000.000 23.000.000 184.000.000 92.000.000 7 -1 23.000.000 23.000.000 161.000.000 -23.000.000

13 6 7 17 15 7 3 3 15 8 8 11

23.000.000 23.000.000 23.000.000 23.000.000 23.000.000 23.000.000 23.000.000 23.000.000 23.200.000 23.200.000 23200000 23.400.000

299.000.000 138.000.000 161.000.000 391.000.000 345.000.000 161.000.000 69.000.000 69.000.000 348.000.000 185.600.000 185.600.000 257.400.000

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-33/40

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. Tugas-tugas 1. 2. 3. 4. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) Kertas Kerja (Work Sheet) Rekonsiliasi Bank Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca & Arus Kas 8. 9. 10. 7. 8. Jurnal Penyesuaian Jurnal Penutup Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total 5 5 5 5 10 100

Skor Maks 15 30 5 5

Skor Riil

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-34/40

PT CEMERLANG
NERACA SALDO Per 31 Desember 2011

KODE

NAMA AKUN
Rp Rp Rp

DEBET
438.570.000 5.310.000 1.000.450.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 865.200.000 10.400.000 15.300.000 21.300.000 15.000.000 145.950.000

KREDIT

1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent Jan-00 Prepaid Tax

20.800.000

1-1910 PPN Income 1-1920 Prepaid PPN Jan-00 Jan-10 Equipment at Cost Equipment Accum Dep

Rp

63.300.000 Rp Rp Rp Rp 16.500.000 1.194.050.000 1.500.000 -

2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 Dividen payable Feb-00 Bank Permata Loan

Rp Rp Rp Rp Rp 25.400.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 66.000.000 1.698.530.000 8.800.000 4.925.000 8.700.000 4.750.000

141.900.000 480.000.000 420.250.000

3-1100 Capital Stock 3-1200 Dividend 4-1100 Sales 4-1300 Sales Return 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity expenses 6-1200 Store Supplies Expenses
6018-P2-11/12

2.238.800.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-35/40

6-1300 Bad Debt Expense 6-1400 Depreciation Expense 6-1500 Insurance Expense 6-1600 Rent Expense 6-1700 Wages & Salaries 6-1800 Other Operating Expense 8-1100 Interest Revenue 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Income Tax Expense Jumlah

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

15.100.000 16.500.000 14.300.000 23.300.000 36.300.000 9.600.000 Rp 6.985.000

Rp Rp

1.200.000 6.600.000

4.520.785.000

4.520.785.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:

Dokumen Transaksi No. 27

PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Jl. MendutRevolusi Barat No. No. 47 55 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan: Teknisi Akuntansi Sepri
Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata Mega KC KC Moh. Moh. Toha Toha per per tanggal tanggal 31 Desember 2011,menunjukkan 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp 5.320.000,00 6.500.000,00 Dibukukan Oleh: Bank Service Charge Rp 250.000,00 230.000,00

Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 2010

Andrian Andrian

Teknisi Akuntan:
(Andrian) (Andrian)

Dibukukan Oleh:

() ()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-36/40

Dokumen Transaksi No. 28

PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 2010 Teknisi Akuntansi Sepri Data penyesuaian akhir periode: 5. Persediaan akhir store supplies dinilai 1. Rp 4.850.000,00 3.750.000,00 6. Beban sewa toko bulan Desember 2010 2. 2011 Rp 2.500.000,00 7. Beban Asuransi bulan Desember 2010 3. 2011 Rp 1.250.000,00 8. Cadangan 4. Taksiran kerugian kerugian piutang piutang dagang dagang 5% 5% dari dari saldo saldo per piutang 31 Des per 2010 31 Des 2011 Dibukukan Oleh: Dibukukan Oleh:
() ()

Teknisi Akuntan: Teknisi Akuntan:

Andrian Andrian (Andrian)


(Andrian)

Dokumen Transaksi No. 29

PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 Teknisi Akuntansi Sepri 9. Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 10. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012 11. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.500.000 Dibukukan Oleh:

Teknisi Akuntan:

Andrian
(Andrian) ()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-37/40

Dokumen Transaksi No. 30

PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 Teknisi Akuntansi Sepri 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke Prepaid PPN . 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008 Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax. Dibukukan Oleh:

Teknisi Akuntan:

Andrian
(Andrian) ()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-38/40

PT CEMERLANG JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2011


DEBIT TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS REF CASH IN BANK Des 3 12 13 BKM12-1 BKM12-2 KN01 Daya Elektronic Indo Elektronic Penjualan Tunai 159.500.000 322.850.000 378.400.000 PPN Outcome SALES DISCOUNT ACCOUNT RECEIVABLE 159.500.000 322.850.000 Sales PPN Outcome 14 20 25 BKM12-3 BKM12-4 BKM12-5 Indo Elektronic Penerimaan piutang yang telah dihapuskan Mega Computer 316.800.000 9.000.000 178.200.000 1.364.750.000 ( 1-1100 ) 178.200.000 977.350.000 ( 1-1300 ) 387.400.000 (V) 316.800.000 Allowance for Doubtful Debt 1-1400 9.000.000 KREDIT SERBA -SERBI NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

4-1100
2-1500

344.000.000 34.400.000

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100 Jumlah 1.364.750.000 No. Akun 1-1400 1-1300 2-1500 4-1100 Jumlah 1.364.750.000 KREDIT Jumlah 9.000.000 977.350.000 34.400.000 344.000.000 1.364.750.000

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-39/40

PT CEMERLANG JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2011


DEBET TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS REFF ACCOUNT PAYABLE SERBA-SERBI NAMA AKUN Expense Payable 69.300.000 251.900.000 PPN Payable Dividend Payable 411.400.000 214.500.000 Bank Mega Loan Interest Expense 947.100.000 ( 2-1100 ) 2-2100 9-1100 10.000.000 100.000 20.600.000 (V) 967.700.000 ( 1-1100 ) 2-1500 3.500.000 2.500.000 NO. AKUN 2-1300 JUMLAH 4.500.000 PURCHASE DISCOUNT KREDIT PPN Income CASH IN BANK 4.500.000 69.300.000 251.900.000 3.500.000 2.500.000 411.400.000 214.500.000 10.100.000

Des

1 6 9 15 17 18 23 30

BKK 12-1 BKK12-2 BKK12-3 BKK12-4 BKK 12-5 BKK12-6 BKK12-7 BKK12-8

Pembayaran Gaji Bln Nopember PT PLUGORD PT ELEX PERSADA SETORAN PPN pembayaran Dividen PT PLUGORD CV TULUS JAYA Pembayaran cicilan

CP12-001 CP12-002 CP12003 CP12004 CP12005 CP12005 CP12006 Cp12007

REKAPITULASI DEBIT No Akun 2-1100 2-1300 2-1500 2-2100 9-1100 Jumlah Jumlah 947.100.000 4.500.000 3.500.000 10.000.000 100.000 967.700.000 967.700.000 No Akun 1-1100 KREDIT Jumlah 967.700.000

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-40/40