Foto Studio " CantiK "

Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2009

D
E
S
E
M
B
E
R

Tanggal
31
31
31
31
31

2
0
0
9

31
31
31
31
31

Nama Akun
1. Beban Bunga
Utang Bunga
2. Beban Gaji
Utang Gaji
3. Pendapatan Sewa
Sewa Diterima Dimuka
4. Beban Asuransi
Asuransi Dibayar Dimuka
5. Beban Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
6.a Beban Penyusutan Peralatan Fotografi
Akumulasi Penyusutan Peralatan Fotografi
.b Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kanto
.c Beban Penyusutan Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
7.a Beban Perlengkapan Fotografi
Perlengkapan Fotografi
.b Beban Perlengkapan Kantor
Pelengkapan Kantor
TOTAL

Ref.

Foto Studio " CantiK "

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2009

Debit
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

120,000
4,000,000
1,200,000
800,000
915,300
19,200,000
2,300,000
10,000,000
18,582,000
7,950,000
65,067,300

Kredit
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

120,000
4,000,000
1,200,000
800,000
915,300
19,200,000
2,300,000
10,000,000
18,582,000
7,950,000
65,067,300

Akun
101
102
103
106
107
109
111
113
115
201
301
401
402
403
501
502
503

Foto Studio " CantiK "

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2009

Nama Akun
Kas
Surat Berharga
Piutang Usaha
Asuransi Dibayar Dimuka
Perlengkapan Fotografi
Perlengkapan Kantor
Peralatan Fotografi
Peralatan Kanto
Gedung
Utang Usaha
Modal Tn. Sofyan
Pendapatan Foto Studio
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa
Beban Kantor
Beban Gaji Pegawai
Beban Iklan
Total

Debit
Rp 10,470,000
Rp
2,000,000
Rp
3,640,000
Rp
2,000,000
Rp 19,230,000
Rp
8,260,000
Rp 96,000,000
Rp 23,000,000
Rp 200,000,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
4,000,000
Rp
4,400,000
Rp
800,000
Rp 373,800,000

Kredit
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
2,400,000
Rp 272,600,000
Rp 91,530,000
Rp
70,000
Rp
7,200,000
Rp
Rp
Rp
Rp 373,800,000

Akun
101
102
103
106
107
109
111
113
115
201
301
401
402
403
501
502
503
104
108
110
116
202
203
504
505
506
507
508
509
510
511

Foto Studio " Cantik "

Lembar Kerja
Per 31 Desember 2009

Nama Akun
Kas
Surat Berharga
Piutang Usaha
Asuransi Dibayar Dimuka
Perlengkapan Fotografi
Perlengkapan Kantor
Peralatan Fotografi
Peralatan Kanto
Gedung
Utang Usaha
Modal Tn. Sofyan
Pendapatan Foto Studio
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa
Beban Kantor
Beban Gaji Pegawai
Beban Iklan
Jumlah
Piutang Bunga
Akmulasi Penyusutan Peralatan Fotografi
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Gedung
Utang Gaji
Sewa Diterima Dimuka
Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
Beban Penyusutan peralatan Fotografi
Beban Penyusutan Kantor
Beban Asuransi
Beban Penyusutan Gedung
Beban Perlengkapan Fotografi
Beban Perlengkapan Kantor
Jumlah

Neraca Saldo
Debit
Kredit
Rp 10,470,000 Rp
Rp 2,000,000 Rp
Rp 3,640,000 Rp
Rp 2,000,000 Rp
Rp 19,230,000 Rp
Rp 8,260,000 Rp
Rp 96,000,000 Rp
Rp 23,000,000 Rp
Rp 200,000,000 Rp
Rp
- Rp 2,400,000
Rp
- Rp 272,600,000
Rp
- Rp 91,530,000
Rp
- Rp
70,000
Rp
- Rp 7,200,000
Rp 4,000,000 Rp
Rp 4,400,000 Rp
Rp
800,000 Rp
Rp 373,800,000 Rp 373,800,000

Ayat Jurnal Penyesuaian

Debit
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 1,200,000
Rp
Rp 4,000,000
Rp
Rp
Rp
60,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
915,300
Rp
Rp 19,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,200,000
Rp 10,000,000
Rp 18,582,000
Rp 7,950,000
Rp 65,407,300

Foto Studio " Cantik "

Lembar Kerja
Per 31 Desember 2009

Ayat Jurnal Penyesuaian

Kredit
Rp
Rp
Rp
Rp 1,200,000
Rp 18,582,000
Rp 7,950,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
60,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 19,200,000
Rp 2,300,000
Rp 10,000,000
Rp 4,000,000
Rp 1,200,000
Rp
Rp
915,300
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 65,407,300

Neraca Saldo Disesuaikan

Debit
Kredit
Rp 10,470,000 Rp
Rp 2,000,000 Rp
Rp 3,640,000 Rp
Rp
800,000 Rp
Rp
648,000 Rp
Rp
310,000 Rp
Rp 96,000,000 Rp
Rp 23,000,000 Rp
Rp 200,000,000 Rp
Rp
- Rp 2,400,000
Rp
- Rp 272,600,000
Rp
- Rp 91,530,000
Rp
- Rp
130,000
Rp
- Rp 6,000,000
Rp 4,000,000 Rp
Rp 8,400,000 Rp
Rp
800,000 Rp
Rp
- Rp
Rp
60,000 Rp
Rp
- Rp 19,200,000
Rp
- Rp 2,300,000
Rp
- Rp 10,000,000
Rp
- Rp 4,000,000
Rp
- Rp 1,200,000
Rp
915,300 Rp
Rp
- Rp
915,300
Rp 19,200,000 Rp
Rp 2,300,000 Rp
Rp 1,200,000 Rp
Rp 10,000,000 Rp
Rp 18,582,000 Rp
Rp 7,950,000 Rp
Rp 410,275,300 Rp 410,275,300

Laba / Rugi
Debit
Kredit
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp 91,530,000
Rp
- Rp
130,000
Rp
- Rp 6,000,000
Rp 4,000,000 Rp
Rp 8,400,000 Rp
Rp
800,000 Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp 19,200,000
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp 19,200,000 Rp
Rp 2,300,000 Rp
Rp 1,200,000 Rp
Rp 10,000,000 Rp
Rp 18,582,000 Rp
Rp 7,950,000 Rp
Rp 72,432,000 Rp 116,860,000
Rp 44,428,000
Rp 116,860,000 Rp 116,860,000

Neraca
Debit
Rp 10,470,000
Rp 2,000,000
Rp 3,640,000
Rp
800,000
Rp
648,000
Rp
310,000
Rp 96,000,000
Rp 23,000,000
Rp 200,000,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
60,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
915,300
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 337,843,300
Rp 337,843,300

Neraca
Kredit
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 2,400,000
Rp 272,600,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 2,300,000
Rp 10,000,000
Rp 4,000,000
Rp 1,200,000
Rp
Rp
915,300
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 293,415,300
Rp 44,428,000
Rp 337,843,300

Perusahaan Artistik
Jurnal Umum
Tanggal
2
D
E
S
E
M
B
E
R
2
0
0
9

5
10
12
16
21
24

27
29
31

Akun & Keterangan

Kas Bank
Kas
Modal
Peralatan
Kas
Utang
Biaya
Kas
Biaya
Kas Bank
Perlengkapan
Kas
Kas Bank
Pendapatan
Utang
Kas
Peralatan
Perlengkapan
Utang
Piutang
Pendapatan
Prive
Kas
Biaya
Kas
Total

Ref

Debit
Rp
Rp
Rp

Rp

Kredit
10,000,000
16,500,000
Rp

26,500,000

Rp
Rp

6,000,000
3,250,000

Rp

1,250,000

Rp

225,000

Rp

925,000

Rp

2,150,000

Rp

900,000

Rp

2,455,000

Rp

1,890,000

Rp

750,000

Rp
47,220,000 Rp

925,000
47,220,000

9,250,000

1,250,000

Rp

225,000

Rp

925,000

Rp
Rp
Rp
Rp

2,150,000
900,000
780,000
1,675,000

Rp

1,890,000

Rp

750,000

Rp
Rp

925,000

Tanggal
2009
2
3
5
12
21
29
31

Keterangan

Tanggal
2009
Des
2
Des
10
Des
16

Keterangan

Des
Des
Des
Des
Des
Des
Des

Ref

Posting
Posting
Posting
Posting
Posting
Posting
Posting

Perusahaan Artistik
Buku Besar
Kas
Debit
Kredit

SALDO

Rp 16,500,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6,000,000
1,250,000
925,000
900,000
750,000
925,000

Debit
Rp 16,500,000
Rp 10,500,000
Rp 9,250,000
Rp 8,325,000
Rp 7,425,000
Rp 6,675,000
Rp 5,750,000

Kas Di Bank
Ref

Posting
Posting
Posting

Debit

Kredit

Rp 10,000,000
Rp
Rp

2,150,000

SALDO
Debit
Rp 10,000,000
225,000 Rp 9,775,000
Rp 11,925,000

Piutang
Tanggal
2009
Des
27

Tanggal
2009
Des
12
Des
24

Keterangan

Ref

Posting

Keterangan

Debit
Rp

Ref

Posting
Posting

Kredit
1,890,000

Perlengkapan
Debit
Kredit
Rp
Rp

SALDO
Debit
Rp 1,890,000

SALDO
Debit
Rp
925,000
Rp 1,705,000

925,000
780,000
Peralatan

Tanggal
2009
Des
3
Des
24

Keterangan

Tanggal
2009
Des
5
Des
10
Des
31

Keterangan

Ref

Posting
Posting

Debit
Rp
Rp

Ref

Posting
Posting
Posting

Kredit
9,250,000
1,675,000

Biaya / Beban
Debit
Kredit
Rp
Rp
Rp

SALDO
Debit
Rp 9,250,000
Rp 10,925,000

SALDO
Debit
Rp 1,250,000
Rp 1,475,000
Rp 2,400,000

1,250,000
225,000
925,000
Pendapatan

Tanggal

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

SALDO

Des
Des

2009
16
27

Debit
Posting
Posting

Rp
Rp

2,150,000
1,890,000

Utang
Tanggal
2009
Des
3
Des
21
Des
24

Keterangan

Tanggal
2009
Des
2

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

SALDO
Debit

Posting
Posting
Posting

Rp

Rp

3,250,000

Rp

2,455,000

900,000

Modal
Ref

Debit

Kredit

SALDO
Debit

Posting

Rp 26,500,000

SALDO
Kredit

SALDO
Kredit

SALDO
Kredit

SALDO
Kredit

SALDO
Kredit

SALDO
Kredit

SALDO

Kredit
Rp 2,150,000
Rp 4,040,000

SALDO
Kredit
Rp 3,250,000
Rp 2,350,000
Rp 4,805,000

SALDO
Kredit
Rp 26,500,000

Bio Komisi Jual Be

Per

Akun
101
102
103
104
111
112
201
206
301
302
401
501
502
503
504
510
511

Nama Akun
Kas
Sewa Dibayar Dimuka
Iklan Dibayar Dimuka
Perlengkapan Kantor
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyesuaian Peralatan Kantor
Utang Usaha
Pinjaman Dari Bank
Modal Randy
Prive Randy
Pendapatan Randy
Beban Gaji
Beban Telepon
Beban Air dan Listrik
Beban Bunga
Beban Lain - Lain
Beban Pajak Penghasilan

105
202
203
204
205
505
506
507
508

Piutang Pendapatan
Utang Bunga
Utang Gaji
Utang Telepon
Pajak Terutang
Beban Sewa
Beban Iklan
Beban Perlengkapan
Beban Penyesuaian Peralatan Kantor

Neraca Saldo
Debit
Kredit
Rp 90,000,000 Rp
Rp 24,000,000 Rp
Rp 30,000,000 Rp
Rp 12,000,000 Rp
Rp 40,000,000 Rp
Rp
- Rp 4,000,000
Rp
- Rp 20,000,000
Rp
- Rp 40,000,000
Rp
- Rp 40,000,000
Rp 6,000,000 Rp
Rp
- Rp 133,400,000
Rp 20,000,000 Rp
Rp 1,200,000 Rp
Rp
600,000 Rp
Rp 2,000,000 Rp
Rp 1,600,000 Rp
Rp 10,000,000 Rp
Rp 237,400,000 Rp 237,400,000

Bio Komisi Jual Beli Dan Persewaan Rumah Randy

Kertas Kerja
Per 31 Desember 2009
Ayat Jurnal Penyesuaian
Debit
Kredit
Rp
- Rp
Rp
- Rp 18,000,000
Rp
- Rp 21,000,000
Rp
- Rp 8,000,000
Rp
- Rp
Rp
- Rp 8,000,000
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp 10,000,000
Rp 3,000,000 Rp
Rp
600,000 Rp
Rp
- Rp
Rp
400,000 Rp
Rp
- Rp
Rp 1,500,000 Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

10,000,000
18,000,000
21,000,000
8,000,000
8,000,000
70,500,000

Rp
Rp
400,000
Rp 3,000,000
Rp
600,000
Rp 1,500,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 70,500,000

Neraca Saldo Disesuaikan

Debit
Kredit
Rp 90,000,000 Rp
Rp 6,000,000 Rp
Rp 9,000,000 Rp
Rp 4,000,000 Rp
Rp 40,000,000 Rp
Rp
- Rp 12,000,000
Rp
- Rp 20,000,000
Rp
- Rp 40,000,000
Rp
- Rp 40,000,000
Rp 6,000,000 Rp
Rp
- Rp 143,400,000
Rp 23,000,000 Rp
Rp 1,800,000 Rp
Rp
600,000 Rp
Rp 2,400,000 Rp
Rp 1,600,000 Rp
Rp 11,500,000 Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

10,000,000
18,000,000
21,000,000
8,000,000
8,000,000
260,900,000

Rp
Rp
400,000
Rp 3,000,000
Rp
600,000
Rp 1,500,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 260,900,000

Laba / Rugi
Debit
Kredit
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp 143,400,000
Rp 23,000,000 Rp
Rp 1,800,000 Rp
Rp
600,000 Rp
Rp 2,400,000 Rp
Rp 1,600,000 Rp
Rp 11,500,000 Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

18,000,000
21,000,000
8,000,000
8,000,000
95,900,000
47,500,000
143,400,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 143,400,000
Rp 143,400,000

Bio Komisi Jual Beli Dan Persewaan Rum

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2009
Neraca
Debit
Kredit
Rp 90,000,000 Rp
Rp 6,000,000 Rp
Rp 9,000,000 Rp
Rp 4,000,000 Rp
Rp 40,000,000 Rp
Rp
- Rp 12,000,000
Rp
- Rp 20,000,000
Rp
- Rp 40,000,000
Rp
- Rp 40,000,000
Rp 6,000,000 Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp 10,000,000 Rp
Rp
- Rp
400,000
Rp
- Rp 3,000,000
Rp
- Rp
600,000
Rp
- Rp 1,500,000
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp
- Rp
Rp 165,000,000 Rp 117,500,000
Rp 47,500,000
Rp 165,000,000 Rp 165,000,000

No. Akun
101
102
103
104
111
112
201
206
301
302
401
501
502
503
504
510
511

Bio Komisi Jual Beli Dan Persewaan Rumah Randy

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2009
Nama Akun
Kas
Sewa Dibayar Dimuka
Iklan Dibayar Dimuka
Perlengkapan Kantor
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyesuaian Peralatan Kantor
Utang Usaha
Pinjaman Dari Bank
Modal Randy
Prive Randy
Pendapatan Randy
Beban Gaji
Beban Telepon
Beban Air dan Listrik
Beban Bunga
Beban Lain - Lain
Beban Pajak Penghasilan
Total

Debit
Kredit
Rp 90,000,000
Rp 24,000,000
Rp 30,000,000
Rp 12,000,000
Rp 40,000,000
Rp 4,000,000
Rp 20,000,000
Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 6,000,000
Rp 133,400,000
Rp 20,000,000
Rp 1,200,000
Rp
600,000
Rp 2,000,000
Rp 1,600,000
Rp 10,000,000
Rp 237,400,000 Rp 237,400,000

Tanggal
D
31
E
S
E
31
M
B
E
R
2
0
0
9

31

31

Bio Komisi Jual Beli Dan Persewaan Rumah Randy

Per 31 Desember 2009
Nama Akun
Pendapatan Komisi
Ikhtisar Laba / Rugi
(Menutup Akun Pendapatan)
Ikhtisar Laba / Rugi
Beban Gaji
Beban Telepon
Beban Air Dan Listrik
Beban Bunga
Beban Sewa
Beban Iklan
Beban Perlengkapan
Beban Penyesuaian Perlengkapan Kantor
Beban Lain - Lain
Beban Pajak Penghasilan
(Menutup Akun Beban)
Ikhtisar Laba / Rugi
Modal Randy
(Menutup Akun Ikhtisar Laba / Rugi )
Modal Randy
Prive Randy
(Menutup Akun Prive)

Ref
401
520

Debit
Kredit
Rp 143,400,000
Rp 143,400,000

520
501
502
503
504
505
506
507
508
510
511

Rp 95,900,000

520
301

Rp 47,500,000

301

Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

23,000,000
1,800,000
600,000
2,400,000
18,000,000
21,000,000
8,000,000
8,000,000
1,600,000
11,500,000

Rp 47,500,000
6,000,000
Rp

6,000,000

Rp 292,800,000 Rp 292,800,000