Anda di halaman 1dari 3

Nama NIM Kelas

: Eka Franciska Indra Mulyani : 3351131043 : Apoteker B

Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam ribuan), bulan DESEMBER 2012 adalah sebagai berikut : Saldo awal kas 54.373,- saldo awal bank 102.414,- penerimaan piutang dari pihak ke-3 sebesar 1.050.000,- piutang dagang intern 59.465,- penerimaan lain-lain berupa PPN perhitungan Apotek Ujung Berung sebesar 13.500,- jasa giro 200,- dana pensiunan/astek 4.500,- realisasi penerimaan 1.284.452,- adalah 114,23 % dari realisasi penerimaan bulan NOVEMBER 2012. Adapun pengeluaran di bulan DESEMBER ini untuk pembayaran hutang dagang dan biaya usaha untuk pegawai dan umum lainnya masing-masing realisasinya adalah 85.401,- dan 82.110, sedangkan untuk setoran kekurangan PPN perhitungan adalah 2,124 % dari total pengeluaran, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah 1.500,- biaya penjualan dan beban kantor pusat masing-masing 45.650,- dan 17.000,remisa umum 900.000,- sedangkan realisasi investasi pada bulan DESEMBER 2012 belum terbukukan. Untuk THPB dan pengeluaran lainnya sebesar 20.150,Pertanyaan : a. Susun matrix dari laporan realisasi cash flow bulan DESEMBER 2012 tersebut. Berapa realisasi saldo kas/bank bulan DESEMBER 2012 bila diasumsikan realisasi dari total pengeluaran sebesar 1.176.811,- dan saldo bank realisasi cash flow tersebut hanya 82.641.-

b. Bila direncanakan saldo awal kas/Bank bulan JANUARI 2013 adalah sebesar 107.641,- sedangkan penerimaan di bulan JANUARI 2012 tercapai 115 % dari total penerimaan bulan DESEMBER 2012, sedangkan total pengeluarannya dianggap sama, berapa rencana saldo kas/Bank yang saudara inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya mencapai 25.000,- Buat matrik dari cash flow yang dimaksud? c. Saldo kas minimal ditentukan sejumlah 5 juta, dari hasil (a) dan (b), kebijakan apa yang saudara akan lakukan. Dan bilamana saldo akhir kas/Bank ternyata hasilnya minus maka kebijakan apa yang saudara akan lakukan?

JAWABAN : A. Realisasi Cash Flow Bulan Desember 2011 No. I Saldo kas/bank II Keterangan Desember Rp. 54.373 Rp. 102.414

III

Penerimaan A. Piutang Piutang Dagang Piutang Lainnya B. Penerimaan Lain PPN Jasa Giro Dana Pensiunan/astek Total Penerimaan Total Penerimaan Realisasi Pengeluaran: A. Pembayaran Hutang Hutang Dagang Sub Total A B. Biaya Usaha 1. Biaya Administrasi Umum Biaya Pegawai Biaya Pajak PPN Biaya Pajak PPh

Rp.1.050.000 Rp. 59.465 Rp. 13.500 Rp. 200 Rp. 4.500 Rp.1.127.665 Rp.1.284.452

Rp. Rp.

85.401 85.401

Rp. Rp. Rp.

82.110 24.995 1.500

IV V VI

Biaya Beban Kantor Pusat Biaya Remisa Umum TPHB Sub Total 1 2. Biaya Penjualan Biaya Penjualan Lainnya Sub Total 2 Sub Total 1+2 Total Pengeluaran ( A+B ) Total Pengeluaran Realisasi Saldo Akhir Kas/Bank (Saldo awal + Penerimaan) - Pengeluaran Realisasi Saldo Bank Realisasi Saldo Kas

Rp. 17.000 Rp. 900.000 Rp. 20.150 Rp.1.045.755 Rp. 45.650 Rp. 45.650 Rp.1.091.405 Rp.1.176.806 Rp.1.176.811 Rp. 107.641 Rp. 82.641 Rp. 25.000

B. Cash Flow Bulan Januari 2013 No. Keterangan I Saldo Kas/Bank II Penerimaan Total Penerimaan Realisasi III Pengeluaran Total IV Saldo Akhir Kas/Bank (Saldo awal + Penerimaan) - Pengeluaran V Realisasi Saldo Kas VI Realisasi Saldo Bank Januari Rp. 107.641 Rp. 1.296.815 Rp.1.404.456 Rp.1.176.806 Rp. 227.650 Rp. 25.000 Rp. 202.650

C. Analisis Kebijakan Dari hasil (a) dan (b) diketahui bahwa Apotek Ujung Berung mengalami surplus. Maka, sisa hasilnya akan dimasukkan menjadi saldo kas/bank bulan selanjutnya dan jika sudah memenuhi target maksimal saldo akhir kas/bank hasil surplus ini akan dikirimkan ke pusat. Apabila saldo akhir kas/bank hasilnya minus maka bisa dilakukan pinjaman ke pusat berupa kas Koran atau remisa wajib.