Anda di halaman 1dari 2

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH UJIAN AKHIR SEMESTER GANJIL 2013/2014 MATA PELAJARAN : INTERNAL AUDIT DOSEN : Drs

HASNIL CPA HARI/TANGGAL :Sabtu / 25 Januai 2014 JAM :08.00 - 10.00 =====================================================================================

PT XYZ bergerak dalam bidang travel ,berkedudukan kantor pusat Jakarta dan punya cabang di 15 propinsi di indonesia ; pemegang saham 3 orang dan toltal aset 35 milyar dan omzet setahunnya 75 milyar. Direksi menemukan indikasi: Bagian keuangan menggelapkan dana sebesar Rp 2 milyar . Direksi memerintahkan untuk dilakukan pemeriksaan karena adanya indikasi tersebut kebagian Internal Audit. Bagian Internal Audit menugaskan Internal auditornya sebanyak 7 orang dengan jabatan: Manager 1 orang, Supevisi 1 orang, Senior auditor 2 orang dan yunior Auditor 3 orang. Setelah dilakukan pemeriksaan ditemukan hal-hal sebagai berikut : a) Bagian keuangan merangkap dua jabatan bagian pembukuan dan bagian penagihan piutang ,Direksi percaya ke bagian keuangan karena direksi lebih banyak diluar negeri menemani nasabah yang pergi tour keluar negeri dan Komisaris tidak berfungsi karena punya perusahaan lain dan tidak ditempat. b) Bagian keuangan didaerah melaporkan hasil penjualan tiket dengan mengirim data lewat TIKI sehingga sering terlambat data dibukukan di pusat.

c) Tiket yang telah dijual ke langganan telah dibukukan oleh bagian ticketing daerah , tapi bagian pembukuan pusat belum mencatatat karena invoice belum sampai kekantor pusat sebesar 350 jt . d) Tiket yang telah dibayar ke Garuda , bagian pembukuan mencatat dua kali sebesar 200 Jt, bagian keuangan mengambil pembayaran yg kedua untuk keperluan pribadi.

e) Peruhaan punya deposit kesalah satu penerbangan sebesar 1 milyar rupiah dan menerima tiket dari perusahaan penerbangan tersebut,deposit tersebut diminta kembali oleh perusahaan, dan mengembalikan tiket yang tidak dipakai sebesar 600 jt , tapi penerbangan telah bangkrut, dari

f)

jumlah tiket sebesa 600 jt, sebesar Rp 400 Jt dikembalikan oleh penerbang yang bangkrut tersebut, tapi tidak dicatat oleh bagian keuangan dan diambil untuk keperluan pribadi. Tagian yang masuk dari penerbangan sebesar 900 jt karena penumpang yang seharusnya berangkat tapi tidak berangkat kerena terlambat , dana tersebut belum diserahkan ke penumpang karena alamat penumpang tidak jelas,bagian keuangan telah membukukan seakan2 telah dibayar, bagian keuanganmengambil dana untuk keperluan sendiri ,ketauan karena ada surat tagian dari beberapa penumpang yang tidak berangkat.

g) Bagian keuangan menunda mencatat dibuku kasnya terhadap tagian dari beberapa perusahaan sejumlah 250 jt jt . Pertanyaan : 1. Buatlah kesimpulan dari temuan diatas dan berapa dana yang diselewengkan oleh bagian keuangan 2. Buatlah kertas kerja dari temuan2 yang didapatkan tersebut. 3. Buatlah laporan dari hasil temuan tersebut. 4. Tekhnik audit apa yang saudara lakukan dalam pemeriksaan diatas. 5. Tanggapan saudara terhadap internal control perusahaan. 6. Rekomendasi apa yang saudara berikan terhadap temuan diatas

SELAMAT UJIAN