Anda di halaman 1dari 82

Vol. 1 N0.

1 September 2010

ISSN: 2087-2178

AL-INFAQ
JURNAL EKONOMI ISLAM
ZAKAT DEVELOPMENT: THE INDONESIAS EXPERIENCE Didin Hafidhuddin and Irfan Syauqi Beik HIKMAH IBADAH HAJI TERHADAP EKONOMI Hendri Tanjung ETIKA PRODUKSI PERSPEKTIF EKONOMI ISLAM Fahrudin Sukarno FILSAFAT EKONOMI ISLAM: RASIONALITAS DAN RELIGIUSITAS EKONOMI Bambang Wahyu THE ROLE OF SHARIAH SUPERVISORY BOARD IN ISLAMIC FINANCIAL INDUSTRY (CASE STUDY: IRAN, MALAYSIA, AND INDONESIA Laily Dwi Arsyianti PENGELOLAAN AKTIVA DAN KEWAJIBAN DALAM PERBANKAN SYARIAH Muhammad Imaduddin

PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM FAKULTAS AGAMA ISLAM UNIVERSITAS IBN KHALDUN BOGOR

Vol. 1 No. 1 September 2010

ISSN: 2087-2178

DEWAN REDAKSI JURNAL EKONOMI ISLAM AL-INFAQ Vol. 1 No. 1 September 2010 Penanggungjawab: H. Ahmad Sobari, Lc, M.Ag Dewan Pakar: Prof. Dr. H. Didin Hafidhuddin, M.S., Dr. H. Ibdalsyah, M.A., Dr. H. Fahrudin Sukarno, Dr. H. Irfan Syauqi Beik, H. Hendri Tanjung, S.Si., M.M., M.Ag., M.Phil Pemimpin Redaksi: Hilman Hakiem, S.P., M.E.I Anggota Dewan Redaksi: Hidayah Baisa, Dra., M.Pd.I, Suyud Arief, Drs., M.Ag, Maemunah Sadiyah, S.Ag, M.Ag, H.M. Kholil Nawawi, Drs., M.Ag Editor: Hilman Hakiem, S.P., M.E.I Kesekretariatan: Meliani, S.Pd, Moch. Hobir, S.Ag, Hamidah, A.Md, Teddy Rahyanto, Sulaeman, Yeni Sugiarti, Asep Suryaman, Asep Sudur Periode Terbit: 2 kali setahun Terbit Pertama Kali: September 2010 Alamat Redaksi: Program Studi Ekonomi Islam Fakultas Agama Islam Universitas Ibn Khaldun Bogor Jl. K.H. Sholeh Iskandar km2 Bogor 16164 Telp. 0251-8381437 e-mail: jurnaleifai@yahoo.com

1 Jurnal Ekonomi Islam AL-INFAQ adalah jurnal ilmiah yang diterbitkan oleh Program Studi KAT DEVELOPMENT: THE INDONESIAS EXPERIENCE Ekonomi Islam Fakultas Agama Islam Universitas Ibn Khaldun Bogor. Jurnal ini diberi nama AL-INFAQ karena infaq merupakan suatu perintah ajaran Islam yang banyak diungkap dalam Alquran maupun Hadis. Misalnya salah satu ciri dari orang yang bertaqwa adalah suka berinfaq, seperti termaktub dalam Q.S. Ali Imran 134 (yaitu) orang-orang yang menafkahkan (hartanya), baik di waktu lapang maupun sempit Dalam ayat yang lain Allah SWT memberikan perumpamaan infaq. Perumpamaan (infaq yang dikeluarkan oleh) orang-orang yang menginfakkan hartanya di jalan Allah adalah serupa dengan sebutir benih yang menumbuhkan tujuh bulir, pada tiap-tiap bulir seratus biji. Allah melipatgandakan (ganjaran) bagi siapa yang Dia kehendaki. Dan Allah Maha Luas (karunia-Nya) lagi Maha Mengetahui (Q.S. AlBaqarah: 261). Infaq pun akan mengembangkan harta yang kita miliki. Rasulullah SAW bersabda: Anfiq yunfaq yang artinya Berinfaqlah engkau, maka engkau akan dibalas (mendapatkan pahala kebajikan di dunia dan akhirat) (al-hadis). Jurnal ini semata-mata tidak hanya untuk memperkaya pengetahuan, akan tetapi juga dapat mendorong pembaca dan masyarakat untuk mengamalkannya. Kalau infaq sudah menjadi kebutuhan, maka akan banyak masalah terselesaikan, seperti sarana pendidikan, ekonomi, kesehatan dan kebutuhan masyarakat lainnya terutama kaum dhuafa.

Jurnal AL-INFAQ ini terbuka untuk siapapun, baik kalangan akademisi dari UIKA Bogor maupun dari luar UIKA Bogor. Oleh karena itu, kepada para pelaku, penggiat, pengamat, pemerhati maupun pendukung Ekonomi Islam, dengan senang hati kami akan menerima tulisan dan pemikiran yang berkaitan dengan Ekonomi Islam. Redaksi menerima tulisan dengan format penulisan jurnal ilmiah. Sertakan pula biodata singkat penulis versi narasi. Naskah dikirim dalam bentuk softcopy melalui e-mail redaksi. Redaksi berhak mengedit dan mengubah tulisan tanpa mengubah maknanya. Naskah/isi menjadi tanggungjawab penulis.

ZAKAT DEVELOPMENT: THE INDONESIAS EXPERIENCE

Didin Hafidhuddin Chairman, the National Board of Zakat of Indonesia Director, Postgraduate Program of Ibn Khaldun University Professor of Islamic Studies, Bogor Agricultural University

Irfan Syauqi Beik Special Staff of the Chairman, the National Board of Zakat of Indonesia Head, Islamic Economics Program, Bogor Agricultural University Lecturer of Postgraduate Program, Ibn Khaldun University

Abstract As the third pillar of Islam, zakat has very strategic role in the development of the ummah. Indonesia, being the most populous Muslim country, experiences rapid zakat development for the last decade. This could be observed from both collection and distribution sides of zakat, which indicate remarkable improvement. However, Indonesia still faces a number of challenges including the wide gap between zakat potential and its actual collection. Hence, exchange of experience between Indonesia and other OIC member countries is highly needed. I. Introduction As we have already known that zakat has a very fundamental meaning in Islamic teaching. It is related to socio-economic aspect in addition to ubudiyah aspect. This can be observed in the implementation of zakat since the beginning of Islam in which zakat is considered as an integral part of the development process of the ummah .

Earlier version of the paper has been presented at the International Conference of Zakat held in Beirut, on March 29-30, 2010. This was an official zakat summit among the member countries of OIC (Organization of Islamic Conference).

It has been the duty of the ulama and the leaders in every nation to increase public comprehension and to set up good example of zakat obligation fulfillment. When these duties are consistently performed, they may affect social condition of the have not. It is expected that this unfortunate group of people can be released from the chain of poverty and backwardness. We are also so grateful knowing that the attention paid by the ulama, intellectuals, and Muslim leaders towards management of zakat has grown up rapidly for the past years. Given this momentum, the next important agenda for the Islamic countries is to strengthen the role and contribution of zakat in the reduction of unemployment, poverty and income inequality that still exist until today.

II. The Problem of Poverty Poverty and unemployment are among basic problems faced by the world society. They can not be fully alleviated by the government unless all of the societys components get involved in bearing this responsibility. The existence of these problems has implied to the low level of human resource quality, which end up with backwardness problems. One of the potentials that must be utilized as a remedy of the problem is through optimization of zakat instrument. As we have realized that one of the key performance indicators of the success of zakat lies on the issue of poverty reduction. Hence, all the Muslim countries should creatively and actively develop distribution and utilization mechanism of zakat, which are relevant with the needs of the poor and the needy so that they will not be depending heavily upon the government assistance. Zakat mechanism in various countries has been designed in line with poverty eradication programs of the government, in the sense that they are complementary and strengthening each other. The success stories of zakat development in some countries should be the role model that may be adopted and implemented by other countries, obviously with some local adjustments. In relation to the international cooperation, we observe that the opportunity to arrange zakat distribution cooperation among the Islamic countries should be opened widely. It is because we have common interest to protect the dignity of the Muslims based on the fundamental values of Islam. Poverty may degrade this ummah and even may lead to the belief conversion. Therefore, Islam offers zakat and other Islamic financial instruments as the way out from the valley of poverty. This has also been explicitly stated by the Prophet in a hadith reported by Imam Thabrani. Rasulullah said: Indeed Allah SWT has made zakat obligation for the wealthy muslim that can alleviate poverty. It is not possible for the poor to suffer hunger or lack of clothes unless it is caused by tight-fisted wealthy Muslims. (reported by Imam Thabrani)

III. Zakat Development in Indonesia Indonesia is the most populous Muslim country in the world. We have around 220 millions of population; 88 percent of which is Muslims. In Indonesia, implementation of zakat is based on the Zakat Management Act No. 38/1999. This Act regulates only managerial aspect of zakat, while other issues including fiqh of zakat are regulated based on the shariah law, which is the living law in the society. The objectives or the targets of zakat management as stated in the Zakat Management Act are as follows. To increase the service for the community in performing zakat obligation according to the Shariah. 2. To improve the role and function of religious institution in realizing peoples welfare and social justice. 3. To increase the benefit and advantage of Zakah. According to the Act, zakat is not managed directly by the government, but by the Board of Zakat (Badan Amil Zakat abbreviated as BAZ) which is established by the government at various levels, and the private zakat institutions (Lembaga Amil Zakat abbreviated as LAZ), which must be approved by the government. As of current report, there are 1 National Board of Zakat, 33 Provincial Boards of Zakat, and around 400 city or regency boards of zakat. In addition, there exist 18 national private zakat institutions, which can operate throughout the country. The role of the government of Indonesia is as regulator, motivator, facilitator, coordinator and conducting control function to all zakat institutions. Furthermore, in order to implement facilitator function, the government has actively initiated and facilitated both domestic and foreign cooperation of zakat. Zakat Management Act also regulates the relationship between zakat and tax. In Indonesia, zakat is not tax deductible. Instead, zakat is considered as tax expense, i.e. a component of cost that can reduce the amount of income before tax. Furthermore, the Act does not regulate punishment for the individuals who do not fulfill their obligation. However for the institution of amil the Zakat Act has clearly mentioned punishment or penalty for the institution that does not record zakat collection or misuse the collected zakat fund or does not properly distribute zakat to the eligible beneficiaries. These kinds of actions are classified as against the law, and hence, must be sentenced to the jail for three months and or paying fine for Rp 30,000,000 (thirty million rupiah or equals USD 3,160). In the presence of the Act, zakat managed by both the Board of Zakat and the private institution of zakat has shown remarkable improvement for the last decade. This can be observed from collection as well as distribution side of zakat. In the year 2009 as an example, the amount of zakat that can be collected exceeds Rp 1.20 trillion (USD 127 million), which record an increase of 53.80 percent compared to the previous year, despite the countrys economic performance affected by the crises. This collection comprises zakat maal and zakat fitr. The former consists of zakat on properties, income, profession and corporation.
7

1.

In terms of utilization of zakat, we distribute the fund via two types of programs, i.e. consumptive-based and productive-based programs. The Board of Zakat and private institution of zakat do not only provide short term assistance to the beneficiaries but also socio-economic empowerment that can cut down the chain of poverty in the longer term. For example: providing financing source for small and micro entrepreneurs, scholarship program, establishing cost-free schools and hospitals for the poor and the needy, and building Baytul Qiradh , which functions as micro-financing institution. In addition, since Indonesia suffers a number of natural disasters for the last five years, zakat is also used to assist the victims living in the affected areas. The performance of zakat institutions is quite impressive. The National Board of Zakat for instance, has been awarded the 9001:2008 ISO Certificate on December 10, 2009 by the World Quality Assurance. This provides the evidence that this institution has been able to demonstrate convincing management performance, which is professional, transparent and accountable. A number of empirical researches have also proven the success of zakat programs in reducing poverty level of the zakat recipients. Beik (2010) for example, in his PhD dissertation at the International Islamic University, Malaysia, by taking the Province of DKI Jakarta as case study, able to prove that current zakat programs can help reducing the incidence of poverty of the zakat beneficiaries by an average of 16.97 percentage points. The depth of poverty can be decreased as the poverty gap and the income gap show the reductions of 13.90 percent and 13.72 percentage points, respectively. Similarly, the severity of poverty can also be lowered as evidenced from a 26.69 percentage point increase in the Sen Index and a 36.70 percentage point increase in the FGT (Foster, Greer and Thorbecke) index. Nevertheless, despite these remarkable achievements, Indonesia also faces a number of challenges that must be addressed properly. At least, there are three agendas which are very important for betterment of our future zakat system. First: extensive effort to minimize the gap between zakat potential and its actual collection. This is our top priority since the actual collection of zakat is still less than one-tenth from its potential. Second: amendment of Zakat Management Act, which aims at enhancing the national zakat system. Third: the availability of human resource who fulfils the requirement standard and capabilities.

IV. Closing Remark We know that in some Islamic countries, zakat as a system has been well-developed. However, in some other countries, there is a need to increase the acceleration of zakat as part of development system. This includes the need to enhance regulatory framework, increase the awareness of the Muslims to fulfill their zakat obligation, and the need to reform zakat management in order to acquire public confidence and to provide better access for muzakki (zakat payers) to pay zakat and for mustahik (zakat beneficiaries) to receive their rights. Professional, trustable and transparent zakat management is a key instrument that can elevate dignity and prosperity of the Muslims in each Islamic country. Hence, we are of the view
8

that this kind of conference among zakat institutions throughout the world should be institutionalized effectively for the benefits of the whole ummah .

References

Al-Qardawi, Y. (1993). Fiqhuz Zakat. Jakarta: Litera AntarNusa.

Alfitri. (2006). The Law of Zakat Management and Non-Governmental Zakat Collectors in Indonesia. International Journal of Not-for-Profit Law, vol. 8, no. 2, pp. 55-64.

Beik, I. S. (2010). Economic Role of Zakat in Reducing Poverty and Income Inequality in the Province of DKI Jakarta, Indonesia: Case Study of the Government Board of Zakat and Dompet Dhuafa Republika . PhD Dissertation, International Islamic University, Malaysia.

Hafidhuddin, D. (2002). Zakat dalam Perekonomian Modern. Jakarta: Gema Insani Press.

Hafidhuddin, D. (2006). Analisis Efektifitas Promosi Lembaga Amil Zakat dalam Penghimpunan Zakat Bagi Peningkatan Kesejahteraan Keluarga Dhuafa: Studi Kasus Lembaga Amil Zakat Dompet Dhuafa Republika. Jurnal Media Gizi dan Keluarga.

Hafidhuddin, D. and Juwaini, A. (2006). Membangun Peradaban Zakat: Meniti Jalan Kegemilangan Zakat. Jakarta: Institut Manajemen Zakat.

HIKMAH IBADAH HAJI TERHADAP EKONOMI oleh: Hendri Tanjung 2

Abstract Islamic Pilgrimage (Hajj) is one of the Islamic obligations for the one who are able to bear the cost to Macca. It is also a fundamental building for Moslems society. The holy Quran states that so many advantages for those who perform hajj. One of them is economic advantage. This paper explains the advantage of hajj in the view of economy of people, especially for Indonesians. The result shows that at least there benefits of hajj in the economic point of view, i.e., boosting Indonesias export which increases the wealth of nation, creating middle style of consumption and making distribution of income among people in the society. Key words : Islamic Pilgrimage, export, consumption, distribution

I.

Pendahuluan A. Latar Belakang

Ibadah haji adalah rukun Islam Kelima. Sebagai rukun Islam, maka ibadah haji termasuk bangunan pokok masyarakat Muslim selain Syahadat, Sholat, Puasa, dan Zakat. Karena

posisinya yang demikian penting dan strategis, maka ibadah haji merupakan peristiwa besar dalam sejarah muslim mulai dari Nabi Ibrahim sampai sekarang. Entah sudah berapa juta orang yang pergi menunaikan ibadah haji dari seluruh penjuru dunia. Dengan berhaji, maka

diharapkan terjadi interaksi, saling kenal mengenal dan saling memperkokoh kesatuan dan persatuan sesama Muslim di seluruh dunia.

Dosen Tetap Fakultas Agama Islam Universitas Ibn Khaldun Bogor, Kandidat Doktor Ekonomi Islam di International Institute of Islamic Economics, International Islamic University Islamabad, PAKISTAN.

10

Haji dimaknai sebagai berkunjung ke Bait Allah di bulan-bulan haji dengan mengerjakan wuquf, tawaf, sai, mabit/bermalam di Muzdalifah dan Mina dan jumroh/melontar karena Allah semata3. Hal ini menegaskan bahwa Ibadah haji harus dilakukan di bulan-bulan Haji. Oleh karena itu, tidak sah kalau haji dilakukan di luar bulan-bulan haji seperti Rabiul Awal, atau Rabiul Akhir seperti yang pernah diwacanakan untuk mengurangi kepadatan jamaah haji. Disamping

waktunya tertentu, haji juga mempunyai rukun haji seperti Wukuf di Arafah dan kewajibankewajiban haji seperti: Ihram, Mabit di Muzdalifah, Melintar jumrah Aqobah, Mabit di Mina dan melontar jumrah pada hari tasyriq dan menjauhi larangan-larangan ihram4. Dengan menjalankan ibadah haji, pada hakekatnya bertujuan untuk mengagungkan Allah. Kalimat-kalimat Talbiyah yang diucapkan oleh jamaah haji adalah kalimat-kalimat Tauhid yang betul-betul mengagungkan Allah. Disamping itu, Ibadah haji juga bertujuan untuk

mendisiplinkan diri manusia dalam perekonomian dan kehidupan social. Dalam perekonomian, manusia diajarkan untuk disiplin dalam mengalokasikan pendapatannya untuk belanja spiritual seperti biaya haji, dan di sisi kehidupan social, akan tercipta ukhuwwah yang luar biasa antara jamaah haji yang datang dari seluruh penjuru bumi. Al-Quran Surat Ali Imran ayat 97 menegaskan bahwa ibadah haji hanya diperuntukkan bagi yang mampu. Menurut Imam Malik, istithaah bermakna mampu berjalan kaki. sedangkan Imam Syafii mengkategorikan mampu kepada dua bagian: langsung dan tidak langsung. Mampu secara langsung adalah kemampuan melaksanakan haji oleh dirinya sendiri. Mampu secara tidak langsung adalah kemampuan melaksanakan ibadah haji dengan bantuan orang lain. Adapun makna mampu (istithaah ) adalah sehat secara jasmani dan rohani, serta mampu secara ekonomi. Sehat secara jasmani maksudnya tidak sakit, tidak lumpuh, dan tidak sulit

melaksanakan ibadah haji. Sehat secara rohani berarti bahwa orang yang akan berhaji adalah sudah balig, Mumayyiz (tahu apa yang harus dilakukan dan apa yang dilarang dalam ibadah haji), Berakal sehat dan siap mental. Mampu secara ekonomi bermakna bahwa orang yang

3 4

Mamun Efendi Nur, Menuju Bait Allah dan Medinah Rasul Allah, Agustus 2006 halaman 3. Abdurrahman Al Jazari dalam Fiqh Haji, Departemen Agama RI direktorat Jenderal Penyelenggaraan haji dan Umrah Jakarta, hal. 13.

11

hendak berhaji harus memiliki biaya perjalanan ibadah haji (BPIH), mampu membiayai hidup dirinya dan keluarganya, serta ada bekal masa depan sehingga tidak miskin sepulang haji5. Dari pengertian ini, ada dua ruang lingkup biaya, yaitu biaya dirinya sendiri, dan biaya keluarga yang ditinggalkan. Sehingga, termasuk kriteria tidak mampu secara ekonomi jika seseorang berangkat haji tanpa meninggalkan biaya sepeserpun untuk keluarga yang ditinggalkan.

B. Rumusan Masalah Dalam hal hikmah ibadah haji terhadap ekonomi, tulisan ini ingin mengetahui: 1. Bagaimana sisi-sisi ekonomi dalam ibadah haji? 2. Apa hikmah haji terhadap Ekonomi, khususnya Indonesia?

C. Tujuan Tujuan tulisan yang berkenaan dengan hikmah ibadah haji terhadap ekonomi ini adalah: 1. Untuk menjelaskan sisi-sisi / aspek-aspek ekonomi dalam ibadah haji. 2. Untuk menjelaskan hikmah-hikmah haji terhadap Ekonomi, khususnya Indonesia.

D. Manfaat manfaat yang diharapkan dari tulisan tentang hikmah ibadah haji terhadap ekonomi ini adalah: 1. Bagi pemerintah, dapat mengambil manfaat dalam hal mengambil peluang-peluang usaha ekonomi terkait dengan penyelenggaraan ibadah haji.

Mamun Efendi Nur, op.cit, Hal 6.

12

2. Bagi jamaah, bermanfaat untuk mengerti hikmah ekonomi ibadah haji dan mengamalkannya dalam kehidupan sehari hari pasca haji.

II.

Analisis dan Pembahasan

A. Sisi-Sisi Ekonomi dalam Fase Haji Dalam Ibadah haji, terdapat sisi-sisi ekonomi, yang dapat digolongkan kepada 3 bagian besar, yaitu sisi sisi ekonomi pra haji, saat haji dan pasca haji.

1. Sisi-Sisi Ekonomi Pra Haji Sebelum melaksanakan ibadah haji, sudah terdapat aspek dan dampak ekonomi terhadap keputusan yang diambil dalam merencanakan perjalanan ibadah haji, yaitu: a.Persiapan ekonomi jamaah haji (Harta setoran haji harus halal) 1). Konsep Harta dalam Islam Harta merupakan unsur pokok dalam kehidupan sebagaimana dijelaskan dalam AlQuran surat An-Nisa ayat 5 yang artinya Dan janganlah kamu serahkan kepada orang-orang yang belum sempurna akalnya, harta mereka yang ada dalam kekuasaanmu yang dijadikan Allah sebagai pokok kehidupan. Disamping unsur pokok kehidupan, harta juga menjadi kebanggaan manusia, sehingga manusia berlomba-lomba untuk mendapatkannya Dijadikan indah pada pandangan manusia kecintaan kepada apa-apa yang diinginkan, yaitu anak anak, harta yang banyak dari jenis emas, perak, kuda pilihan, binatang-binatang ternak, dan sawah ladang. Itulah kesenangan hidup di dunia, dan di sisi Allah tempat kembali yang baik (Qs Ali Imran: 15).

13

2). Defenisi Harta Dilihat dari segi tarif dan definisi6: 1. Harta adalah segala sesuatu yang dimiliki manusia. 2. Harta adalah kekayaan berwujud dan tidak berwujud yang bernilai dan yang menurut hukum dimiliki oleh perusahaan. 3. Harta adalah segala yang dimiliki oleh orang perorangan atau sekelompok orang berupa barang, harta perniagaan, tanah, uang, atau hewan ternak. 4. Harta adalah benda yang dapat disimpan, dikumpulkan dan diambil manfaatnya.

3). Kepemilikan Harta Konsep kepemilikan harta dalam Islam adalah kepemilikan Istikhlaaf (menguasai), bukan kepemilikan mutlak. Manusia sebagai mustakhlafiin memiliki arti bahwa manusia hanyalah diberi kekuasaan mengelola dan mendayagunakan harta itu. Dan nafkahkanlah sebagian dari hartamu yang Allah telah menjadikan kamu menguasainya (Qs 57:7). Konsep kepemilikan harus didasarkan atas keyakinan bahwa setiap orang yang memiliki kekuasaan pada hakekatnya adalah pemegang amanat (Qs 3:26), dan seluruh harta benda hanyalah milik Allah dimana manusia hanya berhak mengelolanya (Qs 24:33), serta di dalam harta milik seseorang ada hak orang lain yang wajib ditunaikan (Qs 51:19). Atas dasar itu, maka terdapat beberapa konsekuensi, pertama , Manusia harus menegakkan kekhalifahan itu menurut petunjuk dan aturan syariat-Nya, bukan menobatkan dirinya sebagai penguasa yang bertindak sebagai pemilik mutlak bumi

lihat Al-Qamus Al Muhith, Al-Mujam Al Wasith, Kamus Besar Bahasa Indonesia.

14

(Qs 5:49); kedua, Manusia harus saling tolong menolong (taawun) dan saling menanggung (takaful) antara sesama, dimana sebagian mereka menjadi penolong bagi sebagian lainnya dengan cara memanfaatkan rezeki Allah yang telah dianugerahkan kepada mereka (Qs 9:71); ketiga, Menjauhi sifat boros dan mubazzir dalam menggunakan harta (Qs 17:26-27), keempat, Adanya peredaran harta, tidak hanya bertumpuk pada segelintir orang saja (Qs 59:7). Terkait dengan harta yang dipersiapkan untuk berangkat menunaikan ibadah haji, maka harta tersebut harus halal, tidak diperoleh dengan cara Korupsi, Kolusi, Menipu, Manipulasi, serta cara-cara kotor lainnya. Kalau Harta setoran haji halal, maka: Haji Mabrur. Kalau Harta setoran haji haram, maka: Haji Mardud Ketika seseorang akan berhaji keluar dari rumah dengan nafkah (ongkos haji) yang baik (halal) kemudian dia meletakkan kakinya di atas kenderaan lalu mengucapkan Aku sambut panggilan-Mu yang Allah, aku sambut panggilan-Mu, tiba-tiba terdengar suara dari langit Aku sambut panggilanmu dan dua kebahagiaanmu, bekalmu dari yang halal, dan kenderaanmu halal, hajimu mabrur tidak tercampur dengan dosa. Dan apabila seorang yang akan berhaji keluar dari rumah dengan bekal yang haram maka ketika dia naik kenderaan lalu mengucapkan Aku sambut panggilan-Mu yang Allah, tiba-tiba terdengar suara dari langit Tidak, Aku tidak menyambut panggilanmu dan engkau tidak mendapatkan dua kebahagiaan, bekalmu dari harta yang haram dan nafkahmu haram, hajimu tercampur dengan dosa, tidak mabrur (HR Thabrani dari Abu Hurairah).

Karena harta yang dibawa haji adalah kepemilikan individu, maka syaratnya adalah harus halal cara mendapatkannya, kemudian harus halal dari barang yang diusahakan (Barang yang diusahakan bukan barang haram), memanfaatkan harta tidak boleh mengganggu orang lain, dalam memanfaatkan harta hendaknya memperhatikan maslahat umum, serta memenuhi kewajiban berinfaq dan bersedekah (Qs 2:167). b. Melibatkan pengusaha kecil dan menengah Hal ini berarti memberikan kesempatan kepada masyarakat pengusaha kecil menengah untuk menyediakan perlengkapan-perlengkapan haji (peci, baju seragam, sendal, dll), dengan akad Salam atau Istisna, yang hanya mungkin jika bank nya Bank Syariah.
15

melalui cara ini, maka usaha kecil menengah akan terangkat secara ekonomi. Negara yang berhasil dalam hal ini adalah China yang menggalakkan usaha kecil untuk produksiproduksi mereka. Akad salam dapat ditempuh dengan cara, Depag melalui bank syariah membeli perlengkapan haji dari masyarakat (usaha kecil dan menengah) dengan membayar uangnya terlebih dahulu, kemudian barangnya diserahkan belakangan ke bank sesuai dengan waktu yang disepakati. Lalu, Depag membelinya dari Bank Syariah. Sementara akad Istishna dapat ditempuh dengan cara, Depag melalui bank syariah memesan perlengkapan haji ke masyarakat (usaha kecil dan menengah) dengan spesifikasi tertentu terlebih dahulu, kemudian masyarakat membuat barang-barang perlengkapan tsb dan kemudian menjualnya ke Bank Syariah dengan harga yang telah disepakati. Lalu, Depag membelinya dari Bank Syariah.

c. Memberikan jatah TEMUS Hal ini bermakna, bahwa Depag memberikan kesempatan kepada masyarakat Indonesia untuk menjadi tenaga musim haji (TEMUS). Temus ini terdiri dari dua bagian, ada yang berasal dari dalam negeri dan ada yang berasal dari luar negeri. Temus yang berasal dari dalam negeri terdiri dari pegawai beberapa departemen terkait. Hal ini sangat bermanfaat bagi pegawai. Sebagai apresiasi atas kinerja para pegawai departemen terkait, maka temus ini perlu untuk dijaga keberlangsungannya. Temus yang berasal dari luar negeri terdiri dari mahasiswa Indonesia yang belajar di Timur Tengah dan sekitarnya, serta muqimin (orang Indonesia yang tinggal di Saudi) Aqad yang digunakan terhadap tenaga musim haji ini adalah akad Ijaroh. Akad Ijaroh adalah akad mempekerjakan tenaga orang dan membayar upahnya sesuai dengan upah yang disepakati. Direkrutnya mahasiswa menjadi TEMUS merupakan kontribusi langsung dalam membantu mahasiswa untuk membiayai kuliahnya dan membiayai hidupnya di negeri
16

orang. Banyak hal-hal positif dari merekrut mahasiswa Indonesia yang sedang belajar di luar negeri menjadi TEMUS, seperti: Energik karena masih muda dan dapat berkomunikasi bahasa Arab dengan baik.

2. Sisi-Sisi Ekonomi Ketika Haji Ketika melaksanakan ibadah haji, terdapat aspek dan dampak ekonomi terhadap beberapa peristiwa dalam melaksanakan perjalanan ibadah haji, yaitu: sedekah, badal haji, dam dan asuransi haji.

a. Sedekah Diantara amalan khusus untuk meraih haji mabrur adalah bersedekah dan berkata-kata baik selama berhaji. Rasullullah SAW pernah ditanya tentang maksud haji mabrur, Beliau menjawab: Memberi makan dan berkata-kata baik (HR Baihaqi).7 Bersedekah juga akan mendapatkan pahala berlipat-lipat, minimal 700 kali (Qs AlBaqarah: 261). Bahkan berkata-kata baik lebih baik daripada memberi sedekah dengan menyakiti hati orang yang menerima sedekah (Qs Al-Baqarah: 263). Memberi sedekah dengan menyakiti hati orang yang menerima sedekah, adalah ciri orang riya dan tidak beriman dengan hari akhir (Qs Al-Baqarah : 264). Disamping sedekah, juga dianjurkan untuk membantu teman sesama jamaah dari segi materi. Bentuk membantu ini bisa bermacam-macam, diantaranya membantu jamaah yang kehilangan uangnya, dll. Bersedekah dan bantu membantu ini mempunyai hikmah menghilangkan sifat egoistik dan menumbuhkan kebersamaan atas dasar tolong menolong dalam kebaikan dan taqwa.

dihukumi Shahih oleh Al-Hakim dan Al-Albani dalam Silsilah Al-Hadits ash-Shahihah 3/262

17

b. Badal Haji Badal Haji adalah Haji yang dilakukan oleh seseorang atas nama orang lain yang sudah meninggal atau karena udzur baik jasmani dan rohani yang tidak dapat diharapkan kesembuhannya sehingga ia tidak dapat melaksanakannya sendiri8. Badal haji merupakan suatu instrument distribusi kekayaan, dimana orang kaya yang punya harta dapat meminta seseorang yang kuat fisiknya untuk membadal hajinya dengan sejumlah upah yang disepakati.

c. Dam Dam menurut bahasa artinya Darah. Dam menurut istilah artinya adalah menyembelih binatang ternak (kambing, unta atau sapi) di tanah haram dalam rangka memenuhi ketentuan manasik haji9. Ada dua jenis dam, yaitu : (1) Dam Nusuk, dam yang dikenakan karena ketentuan, misalnya : haji tamattu dan Qiran, (2) Dam Isaah, dam yang dikenakan karena pelanggaran seperti melanggar larangan ihram dan meninggalkan salah satu wajib haji10. Dam merupakan suatu instrument distribusi kekayaan. Hal ini disebabkan karena orang yang kena dam, memberi makan orang miskin, melalui dam nya itu.

d. Asuransi Haji Bahwa perjalanan haji mengandung resiko berupa kecelakaan dan kematian, dan untuk meringankan beban risiko tersebut perlu adanya asuransi, merupakan salah satu

8 9

Departemen Agama RI, Op.Cit. hal. 92 Departemen Agama RI, Ibid. hal. 85 10 Hasan Ayub, Fiqhulbadat al-Hajj Penerbit Darul Ulum Al-Haditsah Beirut, juz 3, hal. 501.

18

pertimbangan Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia untuk mengeluarkan Fatwa no: 39/DSN-MUI/X/2002 tentang Asuransi haji11. Akad asuransi haji adalah akad tabarru (hibah) yang bertujuan untuk menolong sesama jamaah haji yang terkena musibah. Akad dilakukan antara jamaah haji sebagai pemberi tabarru dengan asuransi syariah yang bertindak sebagai pengelola dana hibah 12. Asuransi ini sangat bermanfaat bagi jamaah haji maupun keluarga yang ditinggalkan.

3. Sisi-Sisi Ekonomi Pasca Haji Setelah melaksanakan ibadah haji, tentunya semua jamaah mengharapkan haji mabrur. Menurut Imam Hasan Al-Bashri, haji mabrur berarti adanya perubahan perilaku ke arah yang lebih baik dan menjadi panutan masyarakat 13. Lebih lanjut, Beliau mengatakan Haji mabrur adalah pulang dalam keadaan zuhud terhadap dunia dan mencintai akhirat14. Haji mabrur tercermin dari suksesnya pelaksanaan ibadah haji yang dilaksanakan oleh Pemerintah, asosiasi haji, KBIH, dll. Adapun aspek dan dampak ekonomi setelah melakukan ibadah haji adalah: a. Disiplin Membayar Zakat Orang yang berharap haji mabrur adalah orang yang beriman setelah kembali dari haji dan semakin bertambah keimanannya. membayar zakat (Qs Al-Baqarah 277). Zakat itu ibadah mahdoh, dikaitkan dengan sholat di banyak ayat, tetapi menariknya, zakat juga dikaitkan dengan riba. Artinya, selain punya dimensi mahdoh, zakat juga membersihkan diri dari kemusyrikan (Qs Fushilat ayat 7). Di antara ciri musyrik dalam ayat 7 itu adalah tidak mau bayar zakat dan tidak percaya akherat.
11

Ciri-ciri orang yang beriman adalah disiplin

Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI, edisi revisi tahun 2006, diterbitkan atas kerjasama Dewan Syariah Nasional MUI- Bank Indonesia, hal. 253. 12 Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI, ibid, hal. 261. 13 Didin Hafidhuddin, Islam Aplikatif. Gema Insani Press Jakarta, 2003 hal. 129. 14 At-Tarikh Al-Kabir 3/238, Al-Bukhari, Tahqiq Sayyid Hasyim an_Nadawi, Darul Fikr.

19

Bicara zakat bukan hanya sekedar bicara tentang berbagi, tapi juga bicara multidimensi (keimanan, ukhuwwah, dll). Dan ternyata, menurut kajian ekonom barat, sharing based economy itu adalah cara-cara terbaik mengatasi krisis. Misalnya riset Smith Bankler, mengatakan bahwa ada hubungan positif antara semangat berbagi dengan tingkat produktivitas (economic growth). Sehingga, ketika menghadapi krisis, yang harus

dipaksa untuk berbagi itu adalah kelompok kaya. Dan itulah zakat, suatu instrument pemaksaan untuk berbagi. Jadi, sharing based economy itu sudah ada, dan sudah

diajarkan sejak abad 14 yang lalu. Menurut riset yang dilakukan Beik (2010), zakat yang telah disalurkan di Indonesia, benar-benar mengurangi kadar kemiskinan mustahik (penerima zakat). Berdasarkan

penelitian lapang yang dilakukan pada bulan februari sampai Juli 2008 terhadap 104 rumah tangga miskin penerima manfaat program BAZNAS, yang dipilih secara acak di DKI Jakarta, ditemukan bahwa tingkat keparahan kemiskinan mustahik dapat dikurangi dengan zakat15. Hal ini berdasarkan penurunan nilai Sen index (19,30%) dan FGT index (27,96%)16.

b. Kesediaan Memberikan Harta kepada yang Membutuhkan Orang berpredikat haji mabrur adalah orang yang sangat mencintai muslim lain karena Allah. Ia dengan senang hati menolong dan membantu sesama, dengan cara

memanfaatkan rezeki Allah yang telah dianugerahkan kepada mereka (lihat Qs 9:71). Jika terdapat sanak saudara, kerabat, tetangga yang membutuhkan, maka dia tidak segansegan untuk mengulurkan tangan membantunya. Bentuknya dapat berupa Infaq, sedekah dan Manihah.

15 16

Harian Republika, 14 Juni 2010 Sen Index dan FGT (Foster-Greer and Thorbecke) index adalah ukuran untuk mengukur tingkat keparahan kemiskinan.

20

Konsep awal dari manihah ini adalah sapi, dimana orang boleh mengambil susu sapi itu. kemudian konsep ini dikembangkan secara lebih luas, yang barangkali bisa mencakup semua sector, misalnya sektor pertanian. Jamaah haji yang mempunyai lahan luas, dapat digunakan fasilitas-fasilitasnya untuk dinikmati masyarakat, misalnya membebaskan masyarakat menanam tanaman di lahan tersebut dan menikmati hasilnya. Infaq, sedekah dan Manihah ini akan sangat bermanfaat untuk melakukan redistribusi kekayaan dalam suatu masyarakat.

c. Memperbanyak investasi akherat dengan memperbanyak wakaf Orang berpredikat haji mabrur adalah orang sangat gemar berinvestasi untuk akherat. Dia akan zuhud terhadap dunia. Oleh karena itu, Haji mabrur adalah haji yang setelah pulang haji memperbanyak wakaf, baik wakaf barang, maupun wakaf tunai. Waqaf tanah di Indonesia sebanyak 358,710 lokasi dengan luas tanah 1,538,198,586 M 2, atau kira-kira dua kali luas Singapura, dengan nilai sekitar 590 triliun rupiah. Belum lagi kalau dihitung tanah waqaf yang tidak terdata. Potensi ini belum termasuk potensi waqaf tunai. Jika waqaf tunai ini diamalkan oleh seluruh muslim yang telah menunaikan ibadah haji, maka jika setiap jemaah membayar waqaf tunai Rp 100 ribu setiap bulan, maka dalam satu tahun (prediksi 200 ribu jamaah), akan terkumpul waqaf tunai sebesar Rp 20 milyar perbulan atau Rp 240 milyar pertahun. Maka, jika waqaf tunai ini mulai diamalkan tahun ini, maka dalam waktu 10 tahun ke depan, akan diperoleh waqaf tunai sebesar 18 trilyun 720 milyar rupiah. Wakaf ini akan membuat distribusi kekayaan terjadi dalam masyarakat dan menciptakan lapangan pekerjaan. Banyak lembaga pendidikan yang dapat hidup dan berkembang dari harta wakaf, misalnya Universitas Al-Azhar Cairo, dan Pondok Pesantren Modern Gontor. di Bosnia, waqaf tunai yang disalurkan Islamic Relief mampu menciptakan lapangan kerja bagi lebih dari 7,000 orang melalui program Income Generation Waqf.

21

B. Hikmah Ekonomi Haji Ada beberapa hikmah ekonomi dari ibadah haji yang mencakup system produksi, konsumsi dan distribusi. Dari system produksi, tercipta peluang ekspor yang akan meningkatkan

kekayaan negara. Sementara dari sisi konsumsi, haji mabrur akan mencintai pola konsumsi yang pertengahan (tidak boros dan tidak kikir). Dari system distribusi, dengan adanya

ibadah haji ini, tercipta distribusi kekayaan di tengah-tengah masyarakat. 1. Meningkatkan Kekayaan Negara melalui peningkatan Ekspor. Abdurrahman Ibn Khaldun (Abu Zayd) Ulama terkemuka kelahiran Tunisia (1332M), wafat di Kairo (1406M), menjelaskan bahwa kekayaan suatu negara tidak ditentukan oleh banyaknya uang di negara tersebut, tetapi oleh Tingkat produksi domestik dan Neraca pembayaran yang positif. Jadi, lebih dari enam abad yang lalu, Ibn Khaldun telah

menegaskan bahwa kekayaan Negara yang hakiki terletak di sector riel, bukan sector keuangan. Neraca Pembayaran positif akan meningkatkan kekayaan Negara. Jika produksi domestik tinggi dan efisien, maka supply akan lebih besar daripada demand. Akibatnya, kelebihan supply dapat diekspor. kompetitif. Adapun ekspor Indonesia yang punya potensi untuk dikirim ke Saudi adalah ekspor bahanbahan sandang dan souvenir. Bahan sandang dan souvenir yang diproduksi secara efisien di dalam negeri, akan meningkatkan persaingan karena dapat diekspor dengan harga yang murah. Dapat dilihat pada Gambar 1, dengan tidak adanya ekspor, maka harga terjadi di garis P au, dengan kepuasan ada di titik A. Karena produksi sandang dan souvenir efisien, maka dapat memproduksi lebih banyak dengan harga yang lebih murah, sehingga tercipta ekxpor sandang dan souvenir sebesar (Y2-Y1) dengan harga baru, yaitu garis P tr. Dengan harga yang baru ini, maka kepuasan meningkat dari titik A ke titik B. Karena efisien, maka harga yang terjadi adalah harga yang

22

Gambar

1 . Neraca pembayaran Ibn Khaldun

Positif

Barang lainnya C A X1 Pau Ptr Y1 Y2 Sandang dan Souvenir

X2

Melalui Gambar 1, ingin ditunjukkan bahwa konsep Ibn Khaldun lah yang dikembangkan menjadi konsep perdagangan international, dimana harga autarky (P au) yaitu harga yang terjadi ketika tidak ada perdagangan international lebih tinggi daripada harga trade (P tr), yaitu harga ketika terjadi perdagangan internanional. Pertemuan Haji menjadi salah satu momen untuk melaksanakan perdagangan internasional. international ini akan meningkatkan kekayaan Negara. Pada akhirnya, perdagangan

2. Terciptanya Pola konsumsi Iqtishod Kepercayaan akherat pada haji mabrur itu pada akhirnya akan membentuk dua sikap dalam melakukan Konsumsi: (1) Haji mabrur akan menjadi orang yang iqtishod (moderate atau pertengahan). (2) Gaya hidup nya akan sederhana (simple life style ). Inilah bedanya dengan Barat. Orang yang iqtishod adalah orang yang tidak boros membelanjakan hartanya dan tidak kikir, tetapi antara keduanya (Qs al Furqon: 67). Dengan demikian, gaya hidupnya akan sederhana, jauh dari sikap hedonism yang sangat mengagung-agungkan materi. Hal ini bertolak
23

belakang dengan model ekonomi Barat yang sangat mengagungkan materi, meskipun diperoleh dengan cara eksploitasi. Jadi, model ekonomi Barat yang cenderung mengeksploitasi, tidak pantas diberi istilah ekonomi, tapi kalau boleh, penulis istilahkan dengan eksploitonomi (ekonomi yang mengeksploitasi), sementara model ekonomi islam yang menjaga sifat pertengahan inilah yang pantas disebut ekonomi. Pola pengeluaran konsumsi dalam Islam dapat dilihat pada Gambar 2.

Gambar 2. Budget Constraint Islami


Y-keperluan akhirat A B C
2,5% Penghasilan

D E
Kebutuhan hidup sederhana

X-keperluan dunia

Dari gambar 2 diketahui bahwa konsumsi seorang muslim ada dua, yaitu untuk keperluan dunia dan keperluan akherat. Seorang muslim harus mengeluarkan zakat sebesar 2,5% dari penghasilannya. Selebihnya dapat digunakan untuk konsumsi keperluan dunia. Inilah batas minimal yang terletak di titik D. Tetapi, muslim yang terbaik adalah mereka yang

mengeluarkan konsumsi untuk keperluan dunia hanyalah sebatas kebutuhan hidupnya yang sederhana. Sisanya, dikeluarkan untuk keperluan akhirat (zakat, infaq, sedekah, waqaf, dll). Inilah pola konsumsi yang terbaik, yang digambarkan di titik B. Misalnya, Jika seseorang

memiliki penghasilan 10 juta rupiah, dan kebutuhan hidupnya sederhana adalah 5 juta rupiah, maka yang 5 juta rupiah lagi hendaknya dimanfaatkan untuk keperluan akherat. Inilah
24

contoh pola konsumsi terbaik bagi seorang muslim. Akan tetapi, bagi seorang muslim, terdapat pilihan-pilihan dalam melakukan konsumsinya. Sepanjang garis dari titik B ke titik D merupakan pilihan-pilihan seorang muslim untuk melakukan konsumsi atas pendapatan yang diperolehnya.

3. Terciptanya Pola Distribusi Melalui ibadah haji, tercipta distribusi kekayaan di dalam masyarakat, baik sebelum haji, ketika haji dan setelah haji. Distribusi yang terjadi sebelum haji dapat berupa pengalokasian petugas haji, pemberian order perlengkapan haji pada masyarakat pengusaha kecil dan menengah, dll. Distribusi kekayaan saat Haji berupa Badal haji, Dam, Infaq sedekah, dan Asuransi Haji. Distribusi kekayaan pasca Haji terbagi atas 3 ukuran, pertama, wajib, yaitu: Zakat dan waris. Kedua, Sukarela, yaitu: Infaq, sedekah, manihah dan waqaf, dan ketiga, Larangan, yaitu: Larangan riba dan larangan menimbun (termasuk spekulasi). Larangan menimbun di sini tidak hanya menimbun barang di pasar, tetapi dalam arti luas termasuk transaksi spekulatif, dan sebagainya. Oleh karena itu, memerangi kedua hal ini (riba dan menimbun) menjadi bagian penting. Kita tidak bisa di satu sisi mendorong zakat saja, sementara di sisi lain membiarkan system ekonomi berbasis riba ini tumbuh dan berkembang. Hal ini dikarenakan, system ekonomi berbasis riba tidak mendorong

pertumbuhan ekonomi riel, bahkan menurunkannya. Dalam teori konvensional sendiri ada teori marginal Efficiency of Capital, yang menyatakan terdapat hubungan negative antara investasi sector riel dengan tingkat suku bunga. Inilah alasan kenapa penting mendorong perbankan syariah. Sejelek-jeleknya perbankan syariah, Financing to deposit Ratio (FDR) sangat tinggi, lebih dari 90% yang artinya uang itu mengalir ke sector riel. Kalaupun mampir di pasar keuangan, ujungnya pasti mengalir ke sector riel karena menurut hasil penelitian,

25

pembiayaan syariah berkorelasi positif dengan pertumbuhan sector riel17. Inilah barangkali hikmah kenapa Allah mengatakan bahwa Riba tidak akan menambah di sisi Allah (Qs ArRum ayat 39).

a. Distribusi dalam Ekonomi Islam Aspek distribusi inilah yang menjadi biang kerok terjadinya KETIDAK ADILAN dalam bidang ekonomi. Kalau dilihat sejarah revolusi buku-buku teks mikro dan makro, maka ada satu topik yang hilang, yaitu topik tentang distribusi. Ada beberapa analisa yang menelaah mengapa topik distribusi ini tidak menjadi satu fokus yang khusus. Walaupun kemudian di era 80-an muncul suatu aliran yang disebut dengan Development Economics yang sebenarnya juga berangkat dari konsep distribusi. Namun demikian, ternyata apa yang digambarkan dalam konsep itu tidak sepenuhnya sesuai dengan apa yang menjadi perhatian ajaran Islam. Oleh karena itu, wajar kalau kemudian system ekonomi

konvensional yang dibangun saat ini melahirkan kesenjangan yang luar biasa. Sudah banyak riset yang menunjukkan adanya peningkatan kesenjangan. Bahkan dalam

konteks Indonesia sendiri, data BPS menunjukkan bahwa angka kesenjangan pendapatan mulai tahun 1999 hingga 2007 menunjukkan peningkatan pada Indeks Gini18. Terjadi peningkatan indeks gini sebesar 0.5 dalam kurun waktu kurang dari 10 tahun. Artinya kesenjangan itu semakin meningkat.

b. Visi Ekonomi dari Distribusi Manusia secara natural diberi Allah skill dan kemampuan yang berbeda-beda. Hal itu dinyatakan secara eksplisit dalam banyak ayat. Hal ini pada dasarnya yang namanya ketidakmerataan merupakan sesuatu yang alami. Akibat adanya perbedaan-perbedaan tadi, maka secara ekonomi, ada perbedaan pendapatan dan kekayaan. Dalam Qs Al17

Lihat skripsi Qurroh Ayuniyyah di Fakultas Ekonomi dan Manajemen IPB, 2010 dengan judul Analisis Pengaruh Kebijakan Moneter Syariah dan Konvensional terhadap Pertumbuhan Sektor Riil di Indonesia. 18 Indeks Gini adalah ukuran untuk mengukur kesenjangan pendapatan, dimana semakin tinggi nilainya, maka kesenjangan semakin meningkat.

26

Anam ayat 165 dijelaskan bahwa akibat adanya perbedaan-perbedaan skill dan kemampuan tadi, muncul kelompok yang lebih mampu mengakses kekayaan dibandingkan kelompok yang lain. Jadi, ada kelompok kaya dan ada kelompok miskin, dimana kekayaan dan kemiskinan itu merupakan ujian dari Allah SWT. Dalam Qs 43 ayat 32, secara eksplisit Allah mengatakan adanya perbedaan antara kelompok manusia yang satu dengan kelompok manusia yang lain, dimana kelompok manusia yang satu itu mempengaruhi dan bertanggungjawab terhadap kelompok manusia yang lain. Sehingga dalam konteks ini dimungkinkan adanya hubungan antara employeeemployer relationship, capital-labor relationship, dsb. Hubungan-hubungan merupakan bagian dari sunnatullah. Konsep ini harus dipahami sehingga ketika bicara keadilan dalam distribusi ekonomi, umat Islam tidak menganut paham sosialis, komunis, dsb. Dalam Qs 43 ayat 32, digambarkan bahwa pendapatan atau penghasilan seseorang itu bergantung pada usaha yang dilakukannya. Artinya, ketika bicara kue kekayaan, sangat bergantung pada tingkat kontribusi dari orang tersebut. Dalam Islam, ada hubungan positif antara kerja dan penghasilan. Namun di sisi lain, secara maqasid syariah, ajaran Islam itu menginginkan bahwa walaupun ada perbedaan-perbedaan ini, tetapi setiap orang itu mesti terjamin kebutuhan pokoknya. Berangkat dari pemahaman ini, Islam mengajarkan bahwa sirkulasi kekayaan itu tidak boleh terkonsentrasi pada sekelompok kecil masyarakat. Kalau itu terkonsentrasi, maka peluang tidak terpenuhinya tingkat minimal hidup akan semakin besar. Ada korelasi yang kuat antara sirkulasi kekayaan dengan pemenuhan kebutuhan minimal. Oleh karena itu, Islam tidak membolehkan kekayaan itu hanya terkonsentrasi di segelintir orang, sementara di sisi lain, Islam mengajarkan konsep yang sangat menarik yaitu di dalam harta itu terdapat hak orang lain. Konsep ini tidak terdapat dalam konsep ekonomi apapun, kecuali ekonomi Islam. Artinya, Islam memaksa orang untuk berbagi. distribusi dalam ekonomi Islam. Ini merupakan titik berangkat (visi)

III.

Kesimpulan dan Saran


27

A. Kesimpulan
Dalam Ibadah haji, terdapat sisi-sisi ekonomi, yang dapat digolongkan kepada 3 bagian besar, yaitu sisi sisi ekonomi pra haji, saat haji dan pasca haji. Sisi-sisi ekonomi Pra haji mencakup perbekalan harta yang dibawa untuk ibadah haji harus harta yang halal, tidak diperoleh dengan cara korupsi, manipulasi, dsb. Diantara syarat kehalalan harta itu adalah, halal cara mendapatkannya. Aspek lain adalah memberikan kesempatan kepada usaha kecil untuk menyediakan perlengkapan-perlengkapan haji, dan kesempatan kepada warga Negara baik di dalam dan luar negeri untuk menjadi tenaga musim haji. Adapun sisi ekonomi ketika haji adalah sedekah, badal haji, dam. Termasuk dalam aspek ekonomi ketika haji adalah asuransi haji. Sedangkan sisi-sisi ekonomi pasca haji adalah disiplin membayar zakat,

kesediaan member harta kepada yang membutuhkan (infaq, sedekah dan manihah). Memperbanyak investasi akherat dengan memperbanyak zakat. Ada beberapa hikmah ekonomi dari ibadah haji yang mencakup system produksi, konsumsi dan distribusi. Dari system produksi, tercipta peluang ekspor yang akan meningkatkan

kekayaan negara. Sementara dari sisi konsumsi, haji mabrur akan mencintai pola konsumsi yang pertengahan (tidak boros dan tidak kikir). Dari system distribusi, dengan adanya

ibadah haji ini, tercipta distribusi kekayaan di tengah-tengah masyarakat.

B. Saran
Untuk pelaksanaan ibadah haji ke depan, perlu diambil tindakan nyata seperti yang diuraikan dalam tulisan ini. Ini merupakan tugas dari direktur jenderal penyelenggaraan Haji kementrerian agama untuk merealisasikan ide-ide dan wacana yang digulirkan.

28

DAFTAR PUSTAKA

Abdul Aziz bin Abdullah bin Baz, Syaikh. 2003. Tanya-jawab tentang Rukun Islam. Penerbit Kerajaan Saudi Arabia, Departemen Urusan Islam dan Wakaf, dawah dan penyuluhan, Atase Agama Kedutaan Besar Saudi Arabia di Jakarta. Ali Ahmad Al-Jurzawi, Syaikh. 1997. Hikmah at-Tasyri wa Falsagatuhu. Penerbit Dar al-Fikr, Beirut Lebanon. Abdurrahman Al Jazari dalam Fiqh Haji, 2009. Departemen Agama RI direktorat Jenderal Penyelenggaraan haji dan Umrah Jakarta. Amiruddin Aam, 2006. Bedah Masalah Kontemporer Ibadah dan Muamalah. Khazanah Intelektual, Bandung. At-Tarikh Al-Kabir 3/238, Al-Bukhari, Tahqiq Sayyid Hasyim an_Nadawi, Darul Fikr. Hafidhuddin, Didin. 2003. Islam Aplikatif. Gema Insani Press. Jakarta. Hafidhuddin, Didin dan Hendri Tanjung. 2003. Manajemen Syariah Dalam Praktik. Gema Insani Press. Jakarta. Hasan Ayub, Fiqhulbadat al-Hajj Penerbit Darul Ulum Al-Haditsah Beirut. Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI, edisi revisi tahun 2006, diterbitkan atas kerjasama Dewan Syariah Nasional MUI- Bank Indonesia. Mahalli, Ahmad Mudjab. Yogyakarta. 2004. Menyingkap rahasia Amal Shalih. Penerbit Al-Manar. Penerbit

Mamun Efendi Nur, 2006. Menuju Bait Allah dan Medinah Rasul Allah. Perwataatmadja, Karnaen dan Hendri Tanjung. 2007. Peranannya. Penerbit Celestial Publishing. Jakarta. bank Syariah, Teori, Praktik dan

Qurroh Ayuniyyah. 2010. Analisis Pengaruh Kebijakan Moneter Syariah dan Konvensional terhadap Pertumbuhan Sektor Riil di Indonesia. Skripsi pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen IPB. Tidak dipublikasikan.

29

ETIKA PRODUKSI PERSPEKTIF EKONOMI ISLAM Fahrudin Sukarno

Abstract: This study is aimed to analyse the Islamic production concept rely on its urgence in increasing human welfare in Islam society. The currency problem lied on creating the ethic axioms of production concept based on al-Quran and as-Sunnah. The conceptual framework of Islamic production concept is emerging the morality basic in order to implement production activities. This morality basic will affect to economic growth, distributive justice, environmental conservasion program, and also corporate social responsibility.

Pendahuluan: Konsep Produksi Islam Sesungguhnya Kami telah menempatkan kamu sekalian di muka bumi dan Kami adakan bagimu di muka bumi (sumber) penghidupan. Sangat sedikit darimu yang bersyukur. (QS alAraf: 10)

Tidak bisa dipungkiri pengabaian konsep produksi konvensional terhadap sistem nilai telah mengakibatkan mundurnya kualitas hidup manusia dewasa ini. Global warming (pemanasan global), krisis air bersih, sanitasi, dan bahan makanan sering dijadikan tema global demi memperbaiki kondisi kemanusiaan 19. Masalah sebenarnya dari sejumlah krisis kemanusiaan itu terletak pada mekanisme dan model produksi yang secara massif berkembang dewasa ini di setiap belahan dunia yaitu model produksi tanpa pertimbangan moral (moral judgement). Model produksi konvensional berangkat dari masalah kelangkaan (scarcity) barangjasa dan keterbatasan kemampuan produksi untuk memenuhi keinginan manusia yang semakin hari semakin tak terbatas. Dengan demikian, ekonomi konvensional dihadapkan pada permasalahan bagaimana mengupayakan ketersediaan sumber daya untuk memenuhi kebutuhan
19

Kita masih ingat tujuan diadakannya Konferensi PBB tentang Perubahan Iklim dan Pemanasan Global (United Nation Framework Concetion on Climate Change) di Nusa Dua Bali tanggal 3-15 Desember 2007 yang diikuti 122 negara maju dan 77 negara berkembang. Inti dari konferensi tersebut adalah pentingnya negara maju dan negara berkembang untuk menjalin kerjasama global dalam memecahkan masalah perubahan iklim yang berdampak buruk bagi kehidupan manusia.

30

individu dengan memaksimalkan produktivitas untuk menghasilkan barang-jasa20. Produsen dituntut untuk meng-efisienkan penggunaan sumber daya agar menghasilkan keuntungan maksimal. Di samping itu, produsen diharuskan mengabaikan sistem nilai agar proses produksi dapat dilakukan secara bebas. Sebaliknya konsep produksi Islam berangkat dari status manusia sebagai abd dan khalifah fi al-ardh. Dengan status ini, kegiatan produksi menjadi manifestasi ketundukan manusia pada Allah SWT (QS Hud: 61) sekaligus menjadi sarana untuk mengaktualisasikan kemampuannya (QS al-Anam: 165). Kegiatan produksi tidak sekedar upaya memenuhi kebutuhan hidup sebagai homo economicus tapi juga menjadi sarana untuk mengupayakan keadilan sosial dan menjaga keluhuran martabat manusia. Al-Quran dan as-Sunnah menjadi kerangka acuan untuk mengembalikan kegiatan produksi pada tujuan awalnya yaitu meningkatkan kesejahteraan manusia secara total (dalam istilah as-Syaibani disebut imaratul kaun). Seluruh proses dan kegiatan produksi mengarah pada pemuliaan status manusia, peningkatan kesejahteraan hidup, menghilangkan ketimpangan sosio-ekonomi, dan memberikan dampak positif bagi pertumbuhan dan kemandirian ekonomi. Pandangan umum al-Quran tentang kegiatan produksi dapat diidentifikasi pada beberapa konteks: a. Status manusia sebagai abd (hamba Allah) dengan kewajiban beribadah pada-Nya dan memakmurkan bumi (QS Hud: 61). b. Status manusia sebagai wakil Allah SWT (khalifah fi al-Ardh) yang memiliki perbedaan derajat, kemampuan, dan keahlian serta kewajibannya untuk saling tolong menolong dan bekerja sama (QS al-Anam: 165; at-Taubah: 71; dan al-Maidah: 32) serta berlaku adil (QS Shad: 26). c. Kewajiban setiap manusia untuk bekerja dalam mencukupi kebutuhan hidup dan mengaktualisasikan kemampuannya (QS at-Taubah: 105; Yunus: 61, 67; Hud: 121, 123). d. Kewajiban manusia mengelola dan mengambil manfaat dari sumber daya alam yang telah disediakan Allah SWT (QS al-Baqarah: 29; al-Araf: 10; dan al-Qashash: 77).

20

Mark Skousen. The Structure of Production . New York: New York University Press. 1990: 25-26

31

e.

Landasan moral dan pengetahuan yang terpatri dalam diri manusia (QS as-Syam: 7-10; alBaqarah: 31-32 dan an-Nur: 37-38).

f.

Kewajiban mendistribusikan harta kekayaan bagi kemaslahatan masyarakat (QS al-Maarij: 24-25; al-Hujarat: 10; at-Taubah: 103; dan al-Baqarah: 261-265). Al-Quran menceritakan bahwa struktur masyarakat yang kuat memiliki pengaruh

terhadap peningkatan kesejahteraannya. Misalnya dalam surat ar-Rad ayat 11 di mana upaya dan kerja keras manusia sendirilah yang mampu mengubah kejumudan hidupnya. Begitu pula cara menghindari kepicikan dan sempit pikir sebagai penyebab dosa manusia (QS al-Maarij: 1921; an-Nisaa: 128; al-Hasyr: 9; at-Taghabun: 16; al-Isra: 11,100; an-Anbiya: 37; al-Qiyamah: 20-21). Sebagai kegiatan yang menghasilkan barang dan jasa, produksi menekankan hubungan antara input yang digunakan dan output yang dihasilkan. Posisi produsen adalah memenuhi kebutuhan masyarakat. Tujuan ini memiliki implikasi yang luas. Selain untuk memenuhi skala kebutuhan berdasarkan permintaan konsumen dan meningkatnya kesejahteraan produsen, kegiatan produksi juga memiliki fungsi sosial yaitu mendistribusikan kesejahteraan masyarakat sebagai tanggung jawab sosial produsen. Dengan kata lain, peningkatan kesejahteraan produsen dibarengi dengan kewajiban mendistribusikan kekayaannya dalam bentuk zakat, sedekah, infak atau dana CSR (corporate social responsibility). Tujuan pemenuhan kebutuhan masyarakat dan peningkatan kesejahteraan produsen dilakukan dalam koridor syariah yaitu larangan menjalankan bisnis yang bertentangan dengan Islam atau larangan menghasilkan barang dan jasa haram serta dapat menghancurkan martabat manusia. Pemenuhan kebutuhan manusia dilakukan secara rasional dengan asumsi: menawarkan variasi produk secara inovatif, memperoleh keuntungan dari aktivitas produksi, melakukan produksi secara efisien, memenuhi kebutuhan konsumen dalam skala prioritasnya. Dalam konteks ini, pemberian benefit (zakat, infak, sedekah, atau dana CSR) tidak mengurangi tingkat keuntungan produsen. Modelnya dapat digambarkan sebagai berikut: P=UZT P = Permintaan konsumen
32

U Z T R O G

= Tingkat Keuntungan = Zakat = Pengeluaran Tambahan dari Keuntungan = Pendapatan Total = Ongkos Produksi = Charity (sedekah, infak)

Permintaan konsumen (P) merupakan selisih antara keuntungan (U) dengan zakat (Z) dan pengeluaran tambahan (T). Jika tingkat zakat = dan tingkat pengeluaran lain = maka Z = U = (R-O-G) T = U = (R-O-G)

Pengeluaran zakat (Z) diambil dari tingkat zakat terhadap keuntungan. Begitu juga dengan Pengeluaran tambahan (T) diambil dari tingkat pengeluaran lain atas keuntungan. Dengan demikian, zakat dan social return lainnya tidak mempengaruhi pengeluaran produsen dalam ongkos produksi. Dana zakat dan social return yang dikembalikan ke masyarakat bawah akan meningkatkan daya beli dan sisi permintaan. Moralitas Produksi Islam Kegiatan produksi dalam Islam digerakkan oleh sistem moral (moral-driven )21. Moral menjadi acuan (frame of reference) untuk menghasilkan barang dan jasa, meng-efisienkan kinerja dan produktivitas, meningkatkan profit, serta menumbuhkembangkannya secara luas. Urgensi moral dalam produksi bermakna pengagungan manusia sebagai mahluk Tuhan, aktualisasi kemampuannya sebagai khalifah, serta menjalankan fungsi sosial bagi masyarakat 22.

Haider Naqvi. Ethics and Economics: an Islamic Synthesis. Leicester: The Islamic Foundation. 1981: 21 Fazlur Rahman menyebutkan tugas yang diemban manusia sebagaimana disebutkan al-Quran adalah membentuk tata sosial yang berlandaskan nilai-nilai moral. Kaidah moral dalam menjadi referensi kaum muslimin
22

21

33

Argumen ini membantah eksistensi manusia hanya sebagai homo economicus23. Dalam perspektif homo economicus, moral terpisah dari ekonomi. Sebaliknya dalam Islam, perilaku produksi adalah manifestasi ibadah, moralitas, dan ketundukan manusia pada Tuhannya. Meniadakan dimensi moral menyebabkan alienasi ekonomi dari kehidupan manusia. Produsen dalam Islam mengimplementasikan nilai moral dalam al-Quran dan as-Sunnah dalam hal memenuhi permintaan konsumen, proses produksi, memperoleh modal, pertumbuhan usaha, serta diversifikasi produk untuk kelangsungan usaha24. Karena tidak lepas dari nilai moral, produksi berpengaruh langsung pada kehidupan sosial25. Celaan al-Quran terhadap dis-ekuilibrium ekonomi dan ketimpangan sosial masyarakat Mekkah menjadi bukti keinginan moral untuk merekayasa masyarakat yang adil (QS atTakatsur: 1-4; al-Humazah: 1-7)26. Realitas ekonomi masyarakat Mekkah Jahiliyah yang penuh dengan eksploitasi ekonomi, kecurangan dalam perdagangan, monopoli, mementingkan diri sendiri, dan hidup bermewah-mewahan hanya melahirkan penindasan manusia, menimbulkan bibit permusuhan, dan ketimpangan sosial ekonomi. Atas dasar itu, spirit ekonomi yang berlandaskan etika mampu menghilangkan ketimpangan itu. Tujuan penting untuk merumuskan etika produksi dalam Islam adalah: 1. Sumber ajaran Islam yaitu al-Quran dan as-Sunnah mengandung dimensi moral yang dominan melalui petunjuk pada manusia untuk bertindak dan berakhlak mulia. Hal ini bertujuan untuk mengangkat harkat dan martabat manusia itu sendiri. 2. Dalam kegiatan produksi, peran moral bertujuan memberi arah yang jelas tentang manusia untuk memenuhi kebutuhan hidupnya, mengelola sumber daya ekonomi, meningkatkan taraf kesejahteraan hidup, serta menggagas kesejahteraan bagi masyarakat luas27.

agar disekuilibrium ekonomi dan ketimpangan sosial dapat diatasi. Rahman. Tema-Tema Pokok Al-Quran. Bandung: Pustaka. 1996: 54 23 Celaan al-Quran terhadap penduduk Mekkah Jahiliyyah disebabkan penekanannya yang dominan terhadap homo economicus. Misalnya dalam surat at-Takatsur: 1-4 dan al-Humazah: 1-7; al-Isra: 100. Celaan al-Quran terhadap politeisme masyarakat Mekkah yang menyebabkan ketimpangan sosial dan eksploitasi, monopoli, kecurangan perdagangan, hidup bermewah-mewahan yang melahirkan ketimpangan ekonomi. 24 Haider Naqvi. Ethics and Economics: an Islamic Synthesis. Leicester: The Islamic Foundation. 1981: 71 25 Daniel Hausman and Michael McPherson. Economic Analysis and Moral Philosophy. Cambridge: Cambridge UP. 1996: 56 26 Fazlur Rahman. Tema-Tema Pokok Al-Quran. Bandung: Pustaka. 1996: 55 27 Haider Naqvi. Islamic, Economics and Society. London: Paul Kegan International. 1983: 55

34

3.

Peran moral dalam kegiatan produksi adalah keberpihakan pada kehidupan manusia, alam, dan Tuhan serta mendorongnya untuk memanfaatkan sumber daya ekonomi sesuai dengan tuntunan Allah SWT.

4.

Dalam kegiatan produksi, aksioma etika menjadi dasar dalam memberi arah dengan mempertimbangkan tatanan nilai dan norma Islam seperti hak dan kewajiban manusia dalam hidup, kewajiban produsen/pemilik modal, hak dan kewajiban karyawan, kewajiban menjaga kelestarian sumber alam, produksi barang yang mempromosi keluhuran martabat manusia, serta mengembangkan mekanisme produksi yang efektif dan efisien 28. Untuk menyusun aksioma etika produksi dalam Islam maka upaya yang dilakukan

adalah: a) Membuat asumsi yang rasional dengan variabel ekonomi serta hubungan tentatif-nya melalui pandangan dunia Islam tentang produksi. Setiap agama memiliki asumsi dasar tentang kehidupan manusia dan pengetahuan tentangnya. Islam mendasarkan diri pada al-Quran. Pengungkapan perilaku dan konsep produksi dalam al-Quran menyangkut relevansi dengan hidup manusia, alam semesta, mahluk yang lain secara luas termasuk konsumsi, distribusi, sistem keuangan, dan lainlain. Semua konsep dan perilaku ini membentuk kerangka teori (conceptual framework) konsep produksi dalam Islam29. b) Menetapkan secara normatif prinsip, hukum, dan model produksi Islam. Setelah menemukan asumsi dasar kegiatan produksi, asumsi tersebut diulas secara kritis untuk menemukan model dan prinsip produksi. Setelah itu diujicoba pada ranah empiris sehingga menjadi paradigma produksi dalam Islam.

Haider Naqvi. Ethics and Economics: an Islamic Synthesis. Leicester: The Islamic Foundation. 1981: 18 Kerangka teoritis ini disistematisir menjadi prinsip, postulat, dan asumsi yang akan diinvestigasi kebenaran ilmiahnya. Misalnya dalam konsep riba yang disebutkan al-Quran dalam empat konteks. 1) menolak anggapan bahwa pinjaman riba seolah-olah perbuatan yang mendekatkan diri pada Allah SWT (Ar-Ruum: 39), 2) Riba merupakan suatu yang buruk dan Allah mengancam keras orang Yahudi yang makan riba (An-Nisaa: 160-161), 3) Riba diharamkan karena keterkaitannya dengan pelipatgandaan keuntungan (Ali Imran: 130), dan 4) Allah menegaskan larangan (mengharamkan) setiap jenis tambahan yang diambil dari pinjaman (al-Baqarah: 278-279). M. Syafii Antonio. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Press dan Tazkia Institute. 2001: 48-50. Kerangka teoritis tentang riba ini melahirkan berbagai postulat dan asumsi. Sejumlah kalangan sarjana Islam melihat pelarangan riba sebagai pelarangan terhadap bunga bank. Yang lain memandang riba sebagai keuntungan tanpa kerja keras (unearned gain), atau sebagai bentuk eksploitasi terhadap sesama manusia.
29

28

35

Bagi sistem ekonomi yang berbasis agama, fakta empiris sesungguhnya tidak memberikan dasar kebenaran yang pasti sehingga perlu dibedakan antara fakta dengan kebenarannya30. Oleh sebab itu, pendasaran ekonomi Islam lebih menekankan kebenaran al-Quran31. c) Mengujicoba model dengan realitas empiris. Proses pengujicobaan model produksi dengan realitas empiris bertujuan untuk mengidentifikasi sejauhmana kerangka normatif produksi Islam mampu mengubah dan memberikan pedoman umum bagi kegiatan produksi. Misalnya tanggung jawab sosial produsen (corporate social responsibility ) terhadap masyarakat melalui social return dalam zakat, sedekah, infak, atau dana CSR. Dapat juga diujicoba pemahaman produsen tentang sistem nilai Islam dalam produksi sehingga dapat dideteksi sejauhmana kesadaran religiusnya mempengaruhi proses produksi atau bisnis. Jika diperoleh hasil yang korelatif antara konsep dan hipotesis maka kerangka teori dapat dibangun secara sistematis. Sebaliknya jika tidak korelatif maka dibutuhkan pengujian ulang (reckecking). Kerangka etika produksi yang dibangun al-Quran adalah sebagai berikut: A. Aksioma Tauhid Dalam aksioma tauhid muncul keyakinan manusia secara total dan murni terhadap eksistensi Tuhan. Kehidupan dunia yang bersifat nisbi dan terbatas berbanding dengan eksistensi Dzat Yang Maha Sempurna dan tak terbatas. Relasi ini bersifat vertikal karena kehidupan dunia adalah manifestasi kekuasaan-Nya yang tak terbatas. Atas dasar itu, keberadaan manusia dan makhluk lain merupakan bagian integral dari Sang Khalik. Dan aku tidak menciptakan jin dan manusia melainkan supaya mereka mengabdi kepada-Ku (QS ad-Dzariyat: 56)

Fakta empiris hanya didasarkan pada kemampuan indera dalam memberikan pengetahuan. Dalam realitas agama, fakta mencakup empiris dan non-empiris (hal-hal gaib seperti Tuhan, malaikat, dll). Solusi ilmiah untuk menengahi masalah ini adalah kesadaran rasional manusia dalam menangkap kehadiran realitas kasat mata itu. 31 Dalam epistemologi Islam, realitas empiris merupakan bagian yang tak terpisahkan dari pewahyuan alQuran. Dengan demikian jika penafsiran terhadap al-Quran adalah benar maka sistem dan model ekonomi pun akan benar.

30

36

Umat manusia dan makhluk hidup lainnya adalah hamba (abd) yang dibebaskan dari penghambaan selain Dia. Tujuan hidup manusia adalah mengabdi dan

mengaktualisasikan potensi diri sesuai petunjuk Allah SWT. Keyakinan terhadap Allah SWT menjadi landasan awal kegiatan produksi. Keyakinan ini mengatakan manusia harus menemukan jalan yang benar dalam kehidupan dunia agar memperoleh kebahagian dunia akhirat. Kegiatan produksi adalah bentuk ketundukan, pengabdian manusia, serta pengembangan potensi kemanusiaannya dengan cara mengolah alam semesta dan faktor produksi lainnya; menjalankan bisnis yang menguntungkan; aktualisasi pengetahuan untuk mencari nafkah yang halal; serta meningkatkan kesejahteraan hidup individu dan kolektif. Secara spesifik, kegiatan produksi merupakan manifestasi keluhuran manusia sebagai abd dan khalifah Allah SWT. Kegiatan produksi didasari kesadaran bahwa manusia wajib memakmurkan bumi dan membentuk tata sosial yang etis. Dalam proses pengelolaan alam, manusia menjadi pemilik relatif atas hasilnya. Dalam kepemilikan relatif ada kewajiban manusia untuk mendistribusikannya bagi golongan masyarakat karena perbedaan derajat dalam kemampuan, kepemilikan harta, dan pengetahuan adalah faktisitas kemanusiaannya. Ketika diberlakukan oleh produsen secara sadar, aksioma tauhid menjadi prinsip tauhid dengan kriteria moral yang paling luhur. Pengakuan terhadap kehadiran Tuhan menjadi prinsip etika yang dapat diaplikasikan oleh siapapun demi keuntungan manusia itu sendiri. B. Aksioma Keadilan Jika aksioma tauhid menjadi dimensi vertikal antara manusia vis a vis Tuhan maka aksioma keadilan adalah dimensi horizontal. Walaupun al-adl merupakan salah satu sifat Tuhan tapi implementasinya menjadi standar perilaku manusia dalam hubungannya dengan manusia yang lain atau alam semesta. Perintah berlaku adil dalam al-Quran bertujuan untuk mengeliminasi ketimpangan ekonomi dan sosial. Sesungguhnya Allah menyuruh (kamu) berlaku adil dan berbuat kebajikan, memberi kepada kaum kerabat, dan Allah melarang dari perbuatan keji, munkar, dan permusuhan.
37

Dia memberi pengajaran kepadamu agar kamu dapat mengambil pelajaran (QS an-Nahl: 90).

Al-Quran menyebutkan bahwa berlaku adil ditujukan bagi siapa saja tanpa memandang suku bangsa dan agama. Bahkan kebencian pun tidak boleh menjadi penghalang untuk berlaku adil (QS al-Maidah: 8). Kegiatan produksi menjadi sarana promosi konsep keadilan untuk menghilangkan ketimpangan dan disekuilibrium ekonomi. Sumber daya ekonomi dan kekayaan dipahami sebagai amanah dan manusia harus mendistribusikannya secara merata. Pemanfaatannya menjadi sarana untuk mengusung standar kehidupan yang bermartabat. Aksioma keadilan menjadi standar perilaku produsen dalam memperlakukan faktor-faktor produksi. Tenaga kerja, sumber daya alam, dan modal harus ditempatkan secara proporsional. Dalam hal ini, Islam menghargai perbedaan kemampuan dan potensi di antara manusia sehingga tidak mungkin setiap individu diperlakukan sama. Atas dasar itu, Islam menekankan implementasi keadilan distributif. Aksioma keadilan dalam kegiatan produksi menjadi standar umum kegiatan produksi baik dalam menyusun kebijakan internal, menumbuhkembangkan bisnis, jual-beli, pengeluaran benefit, dan lain sebagainya. C. Aksioma Kebajikan Aksioma kebajikan (al-maslahah) menghubungkan dimensi vertikal dan horizontal. Secara vertikal, kebajikan adalah manifestasi status manusia sebagai khalifah Allah. Secara horizontal, perbedaan derajat, kemampuan, dan kekayaan adalah ujian bagi manusia untuk memperkuat basis kehidupan sosial dengan saling membantu dan bekerja sama. Sebagai derivasi prinsip tauhid, manusia wajib menyebarkan kebajikan di muka bumi karena esensi penciptaannya adalah kebaikan. Aktualisasi kemampuan adalah kebaikan, harta kekayaan yang dimilikinya juga merupakan kebaikan. Begitu pun pemanfaatan sumber daya ekonomi untuk peningkatan kesejahteraannya adalah sebiah kebaikan.
38

Al-Quran menggambarkan aksioma kebaikan ini dalam berbagai ayat. Salah satunya dalam al-Baqarah ayat 195, Dan infakkanlah (hartamu) di jalan Allah, dan janganlah kamu menjatuhkan dirimu sendiri dalam kebinasaan, dan berbuat baiklah. Sesungguhnya Allah menyukai orangorang yang berbuat baik.

Aksioma kebajikan dalam al-Quran mengandung makna luas yaitu pemenuhan kebutuhan diri, memenuhi hak masyarakat, melestarikan alam semesta, mendistribusikan harta kekayaan yang dimilikinya secara proporsional. Misalnya Islam menghormati individu yang memiliki harta. Hal ini berkaitan dengan kandungan kebaikan pada harta kekayaan sehingga manusia selalu meningkatkan kebaikan dalam hidupnya. Tata cara produksi yang efisien, pengelolaan sumber daya manusia, alih teknologi secara arif, pelestarian sumber daya alam, dan penggunaan sumber dana yang halal menjadi dorongan bagi kebaikan kegiatan produksi yang bertujuan mengagungkan status manusia di hadapan Tuhan dan sesama makhluk hidup. Aplikasi aksioma kebajikan akan menjadi prinsip kebajikan yang bermuara pada hubungan manusia dengan Tuhan dan sesama manusia.

D.

Aksioma Kebebasan dan Tanggung Jawab Aksioma kebebasan dan tanggung jawab ibarat sekeping mata uang yang tak terpisahkan. Manusia dalam Islam dilahirkan bebas serta diberi potensi untuk menentukan pilihannya. Setiap pilihan mengandung konsekuensi yaitu pertanggungjawaban. Kebebasan yang dimiliki manusia bersifat relatif karena kebebasan memilih tidak dapat menentukan kadar kebenaran pilihannya itu. Manusia yang bebas membutuhkan bimbingan agar tidak terjebak pada pilihan yang salah.

39

Varian yang menekan dimensi kebebasan manusia adalah tanggung jawab. Aksioma tanggung jawab ini menyatu dengan status kekhalifahan manusia. Aksioma tanggung jawab mengandung pengertian yang esensial yaitu setiap perilaku bebas manusia memiliki implikasi moral terhadap diri, masyarakat, dan Tuhannya. . Dan katakanlah (Muhammad), kebenaran itu datangnya dari Tuhanmu; barangsiapa yang ingin (beriman) hendaklah ia beriman, dan barangsiapa yang ingin (kafir) biarlah ia kafir . (QS al-Kahfi: 29).

Bagi yang memilih jalan kebaikan (beriman kepada Allah SWT dan beramal saleh) akan mendapatkan ganjaran dari-Nya (QS al-Kahfi: 30). Aksioma kebebasan juga ditegaskan dalam pengelolaan sumber daya ekonomi (QS al-Mulk: 15). Dengan demikian, manusia diberikan kebebasan untuk mengaktualisasikan kemampuan ekonominya disertai tanggung jawab untuk mengagungkan status manusia dan stabilitas sosial. Aksioma kebebasan dan tanggung jawab menjadi prinsip kebebasan dan tanggung jawab di mana manusia bebas mengaktualisasikan dirinya secara maksimal dengan pembatasan oleh prinsip tanggung jawab. Implikasi Moralitas Produksi Pemberlakuan etika dalam kegiatan produksi memberi pengaruh positif bagi pertumbuhan ekonomi, pemerataan kesejahteraan, kelestarian lingkungan hidup, dan tanggung jawab sosial perusahaan. 1. Pertumbuhan ekonomi Pertumbuhan ekonomi dalam Islam bersifat sarat nilai (value-loaded). Ekonomi tidak dapat dikatakan tumbuh (growing on) jika sektor produksi tidak memberikan pengaruh bagi peningkatan kesejahteraan32. Indikatornya adalah meningkatnya standar hidup atau tingkat kesejahteraan masyarakat secara gradual yang ditunjukkan dengan meningkatnya
32

Abulhasan Muhammad Sadeq. Economic Development in Islam. Kuala Lumpur: Pelanduk Publications.

1990: 15

40

kesempatan masyarakat untuk mengembangkan kapasitas ekonominya secara maksimal. Atas dasar itu, pertumbuhan ekonomi memperhatikan dua hal, yaitu (a)

mempertimbangkan sektor konsumsi berdasarkan utilitasnya dan (b) memilih sektor produksi barang/jasa berdasarkan manfaat dan orientasi pembangunan ekonomi. Pemenuhan kebutuhan konsumen secara berjenjang berdasarkan utilitas segmen masyarakat sangat dibutuhkan. Adapun sektor produksi dapat menjadi landasan pertumbuhan ekonomi dalam hal meningkatnya jumlah faktor produksi. Implikasi positif dari perkembangan ini adalah rendahnya angka pengangguran, meningkatnya pendapatan negara untuk kemakmuran masyarakat, kuatnya fundamen ekonomi, dan lain sebagainya33. Walaupun demikian, peningkatan kesejahteraan tidak cukup melalui indikator PDB saja karena bersifat hanya necessary condition . Komponen lain seperti meningkatnya moralitas masyarakat dan kebahagiaan juga menjadi tolak ukur peningkatan kesejahteraan masyarakat secara total. Secara umum, indikator yang menentukan tingkat pertumbuhan ekonomi berpengaruh pada masyarakat adalah tingkat distribusi kesejahteraan bagi keluarga,
34

pemberdayaan

sektor

pedesaan,

dan

pengarusutamaan kaum miskin dan dhuafa . Dalam hal ini, kebijakan pertumbuhan ekonomi Islam justru memperkuat sektor riil dalam meningkatkan kinerja dan stabilitas sektor finansial. Atas dasar itu perlu diupayakan kebijakan yang mengarah pada optimalisasi potensi sektor produksi masyarakat melalui pemberian kredit mikro35. Dalam banyak kasus, pertumbuhan ekonomi tinggi belum tentu memberikan pengaruh pada PDB masyarakat karena pertumbuhannya tidak mampu
Tingginya angka pertumbuhan yang hanya ditopang oleh sektor konsumsi sebenarnya mengakibatkan kehancuran ekonomi jangka panjang. Terbukti dari meningkat tajamnya harga komoditas dan biaya hidup merupakan akibat dari tingginya biaya produksi. Peningkatan sektor industri yang berorientasi konsumen ditunjukkan oleh pertumbuhan sektor telekomunikasi. Perkembangan sektor ini biasanya terkait dengan perkembangan pelanggan telepon nirkabel. Jika jumlah pelanggan sudah maksimal maka sektor ini akan melemah dengan sendirinya. Umar Juoro Ekonomi Melaju Dengan Suhu Tinggi dalam Republika edisi 8 September 2008. 34 Nurul Huda, et.al. Ekonomi Makro Islam Pendekatan Teoritis. Jakarta: Kencana Prenada. 2008: 29-32 35 Dalam pertemuan Credit-Micro Summit Regional Asia-Pasifik di Nusa Dua Bali akhir bulan Juli 2008 disepakati pentingnya linkage antara sektor perbankan dan Lembaga Keuangan Mikro untuk bekerja sama meningkatkan kapasitas sektor mikro. Tapi di Indonesia sendiri terhalang kendala regulasi di mana belum ada Rancangan Undang-Undang tentang Lembaga Keuangan Mikro sehingga operasionalisasi lembaga ini seperti tidak legal. Berbagai upaya telah dilakukan dalam memfasilitasi pemberian kredit mikro itu seperti pemberlakuan suku bunga khusus yang berbeda dengan kredit korporasi dan konsumtif, mendorong pengesahan RUU LKM di DPR, serta meningkatkan sinergitas bank komersial untuk membantu LKM. Harian Republika 31 Juli 2008.
33

41

menyerap tenaga kerja baru. Jika pertumbuhan didukung oleh sektor padat modal maka angka pengangguran dan kemiskinan akan tetap tinggi36. Dalam konteks ini, strategi keuangan mikro Islam menggagas instrumen keuangan mikro melalui fungsi intermediasi perbankan syariah dan lembaga keuangan non-bank37. Melalui mekanisme bagi hasil, sistem perbankan Islam akan menguji kelayakan usaha dan return bagi hasil sehingga modal finansial cepat bergerak ke sektor produktif38. Dengan demikian setiap anggota masyarakat yang memiliki ide dan kapasitas entrepreneurship memperoleh pinjaman modal39. Jika wirausaha memperoleh akses dalam mendapatkan modal finansial maka penawaran agregat akan naik serta mampu menciptakan lapangan kerja baru. 2. Pemerataan dan keadilan distributif Implementasi etika pada sektor produksi menggugah kesadaran masyarakat untuk mengeliminasi jurang sosial dan ekonomi. Mengacu pada buruknya kondisi sosial ketika ketimpangan sosial tinggi maka peran economic agents dibutuhkan untuk melakukan distribusi kekayaan secara proporsional. Hal ini penting karena ketidakmerataan secara umum disebabkan perbedaan tingkat pendapatan antar kelompok masyarakat. Satu kelompok meningkat pendapatannya tapi mengurangi pendapatan kelompok yang lain 40. Kelompok yang pertama memiliki kesempatan besar menambah nilai pendapatannya sehingga aktivanya dapat dikelola seproduktif mungkin. Kondisi ini mempengaruhi tingkat pendapatan dan distribusi kekayaan karena kesempatan tersebut. Adapun kelompok yang
Dalam laporan terbaru BPS ditenggarai bahwa laju pertumbuhan ekonomi Indonesia mencapai target pertumbuhan dalam APBN-P 2008 yaitu sebesar 6,36 persen yang didukung oleh sektor pertanian. Tapi pertumbuhan tersebut tidak mampu menyerap tenaga kerja di mana dalam prediksi APBN setiap kenaikan 1 persen mampu menyerap 400 ribu tenaga kerja sedangkan tingkat pertumbuhan 2008 hanya mampu menyerap 200 ribu orang. Harian Republika 15 Agustus 2008. 37 Dalam sistem konvensional, fungsi intermediasi perbankan diarahkan untuk memberi kredit pada kelompok masyarakat yang memenuhi creditworthiness saja yaitu kelompok yang mampu mengembalikan pokok pinjaman dan bunganya sehingga tidak memberikan pengaruh positif bagi return di sektor riil. Yusuf Wibisono Menimbang Keuangan Mikro Perspektif Islam dalam Harian Republika 18 Agustus 2008. 38 Dalam sistem perbankan Islam, modal hanya layak memperoleh return jika proyek usahanya berhasil. Kalau gagal maka modal membagi risiko dan menanggung kerugian. Dengan demikian tidak ada pihak yang dirugikan karena masing-masing pihak berbagi risiko untuk menjalankan usahanya secara maksimal. 39 Kelayakan usaha menjadi prioritas utama bagi bank untuk membiayai sektor usaha kecil dan menengah sehingga kredit macet (non-performing loan) rendah dan efisiensi modal finansial tepat sasaran. Implikasi lain yang tak kalah penting adalah keluasan lembaga keuangan Islam untuk membiayai sektor produktif di mana sumber pendanaan tidak terbatas pada dana pihak ketiga (DPK) tapi juga dana zakat, wakaf, dan lain-lain. 40 Dalam al-Quran secara eksplisit telah menyitir ketimpangan ini dalam surat al-Hasyr ayat 7 Supaya harta itu jangan hanya beredar di antara orang kaya diantara kalian .
36

42

lain tidak memiliki kesempatan dan rangsangan yang sama sehingga nilai pendapatannya cenderung dimanfaatkan oleh kelompok pertama untuk kepentingannya sendiri. Solusi paling logis dari keadaan ini adalah transfer pendapatan dari yang meningkat ke yang menurun. Fungsi dari transfer adalah untuk menyediakan cadangan kesejahteraan bagi kelompok kedua sehingga jika terjadi peningkatan harga pasar, tidak hanya kelompok pertama saja yang meningkat pendapatannya tapi juga kelompok kedua. Dalam ilmu ekonomi diyakini bahwa ada hubungan berkesinambungan antara pertumbuhan, efisiensi, keadilan (equity), dan perbedaan pendapatan (inequality of income). Pertumbuhan ekonomi dapat menghasilkan keseimbangan dan ketidakseimbangan pendapatan. Oleh sebab itu, konsep distribusi menyangkut empat hal, yaitu: pengelolaan sumber daya ekonomi; mekanisme pasar dan redistribusi sistem dalam kaitannya dengan sektor produksi, tenaga kerja, dan upah; politik ekonomi yang menegaskan kebijakan strategis pemerintah untuk distribusi pendapatan; pembiayaan sektor produktif41. Konsekuensi implementasi etika produksi dalam hal pemerataan dan keadilan distributif memiliki batasan tertentu. Barang dan utilitasnya diorientasikan pada distribusi barang halal, manfaatnya bagi manusia, serta meningkatkan utilitasnya. Keadilan distributif tidak hanya bermakna transfer kekayaan tapi mengandung mekanisme pertukaran. Hanya objeknya bersifat immaterial seperti pahala di akhirat. Seluruh pelaku ekonomi dalam Islam harus memperhatikan: (a) manfaat secara syari yaitu aspek manfaat dari kegiatan produksinya bagi masyarakat di samping setiap upaya produksi yang dilakukan melalui mekanisme pasar, (b) setiap produsen bebas melakukan kegiatan produksi dengan tidak merusak lingkungan, dan (c) restrukturisasi ekonomi untuk mengurangi kesenjangan sosial di masyarakat. 3. Kelestarian lingkungan hidup Memelihara kelestarian lingkungan hidup menjadi tugas setiap manusia (QS Hud: 61) karena sumber daya alam merupakan amanah. Produsen memiliki kapasitas untuk memelihara kelestarian alam dengan alasan: (a) ia menjadi pihak yang paling berkepentingan terhadap ketersediaan sumber daya alam, (b) pengelolaan dan pemanfatan
41

Mustafa Edwin Nasution, et.al. Pengenalan Ekslusif Ekonomi Islam. Jakarta: Prenada Kencana. 2006: 134

43

alam memberikan kesempatan besar bagi produsen untuk meningkatkan kekayaannya dibandingkan kelompok masyarakat yang lain. Salah satu implikasi dari pemberlakuan etika produksi adalah munculnya kesadaran ekologis pada produsen untuk memelihara dan menjaga kelestarian lingkungan hidup. Selain itu, himbauan moral (moral suassion) dari pemerintah untuk menggagas pembangunan berwawasan lingkungan sangat dibutuhkan42. Hubungan yang erat antara aktivitas ekonomi dengan sumber daya alam menjadikan upaya strategis untuk melestarikan lingkungan sangat penting. Implementasi etika produksi dalam aktivitas produksi berusaha menggugah kesadaran produsen dan pelaku ekonomi lain untuk mengupayakan pemeliharaan dan konservasi lingkungan hidup sebagai sumber daya ekonomi yang terbatas. Pihak-pihak tersebut menjalankan konsep environmental economics yaitu memperhatikan efek dari aktivitas produksinya terhadap kerusakan lingkungan hidup terutama mengenai market failure43. Dengan demikian, mekanisme produksi yang dijalankan memperhatikan kebutuhan masyarakat dalam bentuk

keseimbangan penawaran dan permintaan serta efisiensi pemanfaatan sumber daya terbatas untuk kesejahteraan masyarakat secara umum. 4. Tanggung jawab sosial perusahaan Corporate Social Responsibility (CSR) adalah komitmen produsen untuk memberikan konstribusinya dalam mengembangkan ekonomi yang berkelanjutan (sustainable economic) dengan memperhatikan tanggung jawab sosial perusahaan dan menitikberatkan pada keseimbangan hidup dalam bidang sosial, ekonomi, dan lingkungan 44. Dengan kata lain, CSR adalah strategi simbiosis antara perusahaan dengan masyarakat dalam mengupayakan kesejahteraan bersama melalui dedikasi dan peran sosial perusahaan

Pembangunan berwawasan lingkungan (eco-development) bisanya disandingkan dengan ekonomi lingkungan (ecological economics).Ekonomi berwawasan lingkungan menekankan hubungan saling bergantung antara aktivitas ekonomi dengan sistem ekologi yang alamiah. ecological economics dalam www. prenhall.com. 20/10/2008 43 Market failure adalah kegagalan mekanisme pasar untuk mengalokasikan sumber daya secara efisien. Misalnya pasar tidak mengalokasikan sumber daya terbatas untuk meningkatkan kesejahteraan sosial. Environmental economics dalam www. prenhall.com. 20/10/2008 44 Hendrik Budi Untung. Corporate Social Responsibility. Jakarta: Sinar Grafika. 2008: 1

42

44

sehingga tercipta harmonisasi yang saling menguntungkan 45. Berbagai permasalahan sosial dan lingkungan yang menyertai perkembangan ekonomi membuat produsen mendesain ulang konsep produksinya agar berjalan sinergis dengan kondisi masyarakat. Atas dasar itu, keterlibatan masyarakat dalam meng-implementasikan program CSR sangat dibutuhkan. Hal ini dapat dilakukan dengan mengajak mereka menjadi volunteer, sebagai objek pemberdayaan, dan sumber informasi sehingga program CSR mampu

mengakomodasi aspirasi dan kepentingan masyarakat yang bersangkutan. Implementasi etika produksi mewajibkan produsen dalam Islam untuk mengembangkan program CSR-nya secara kontinyu. Program ini dilakukan dalam berbagai kegiatan yang menjadi prioritas kebutuhan masyarakat dan stakeholders. Program CSR dapat disebut sebagai kewajiban produsen karena mereka harus peduli dan terlibat dalam meningkatkan kesejahteraan masyarakat di sekitarnya. Salah satunya adalah zakat, sedekah, dan infak. Kewajiban produsen untuk membayar instrumen ini merupakan bentuk awal program CSR.[ ]

Ahyudin Strategi Membangun Budaya Humanis Perusahaan dalam Harian Republika edisi 20 April 2007. Ada banyak lagi definisi tentang CSR ini. Salah satunya adalah CSR sebagai bentuk komitmen dunia usaha terhadap pembangunan ekonomi berkelanjutan dengan mengedepankan perbaikan kualitas hidup (quality of life) masyarakat.

45

45

Daftar Pustaka Al-Quran al-Karim Antonio, M. Syafii. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Press dan Tazkia Institute Hausman, Daniel and Michael McPherson. 1996. Economics Analysis and Moral Philosophy . Cambridge: Cambridge University Press Huda, Nurul, et.al. 2008. Ekonomi Makro Islam Pendekatan Teoritis. Jakarta: Prenada Kencana Naqvi, Haider. 1981. Ethics and Economics: an Islamic Synthesis . Leicester: The Islamic Foundation ______. 1983. Islamic, Economics and Society. London: Paul Kegan International. Nasution, Mustafa Edwin., et.al. 2006. Pengenalan Ekslusif Ekonomi Islam. Jakarta: Prenada Kencana Rahman, Fazlur. 1996. Tema-Tema Pokok Al-Quran. Bandung: Pustaka Sadeq, Abulhasan Muhammad. 1990. Economics Development in Islam. Kualalumpur: Pelanduk Publications. Skousen, Mark. 1990. The Structure of Production. New York: New York University Press. Untung, Hendrik Budi. 2008. Corporate Social Responsibility . Jakarta: Sinar Grafika

Suratkabar: Umar Juoro Ekonomi Melaju Dalam Suhu Tinggi dalam Republika edisi 8 September 2008 Yusuf Wibisono Menimbang Keuangan Mikro Perspektif Islam dalam Republika edisi 18 Agustus 2008 Ahyudin Strategi Membangun Budaya Humanis Perusahaan dalam Republika edisi 20 April 2007 Republika edisi 31 Juli 2008
46

Republika edisi 15 Agustus 2008

Website: Ecological Economics dalam www.prenhall.com. Diakses tanggal 20-10-2008 Environmental Economics dalam www.prenhall.com. Diakses tanggal 20-10-2008

47

FILSAFAT EKONOMI ISLAM: RASIONALITAS DAN RELIGIUSITAS EKONOMI Bambang Wahyu Abstract: This study is aimed to show the importance of epistemological study in Islamic economics fields. There are two approaches under Islamic economics: descriptive-analysis and thematic-analysis. Both have a relevancy in order to strenghten Islamic economics study. Based on epistemological approach there are two kinds of Islamic economics studies rely on its normative manner i.e. rationality of economics and religiousity of economic. And both can not be released from Islamic moral foundations. Keywords: epistemologi, homo economicus, analisa-tematik, deskripsi-analisis, ilmu normatif, rasionalitas ekonomi, religiusitas ekonomi. Pendahuluan Secara epistemologis, filsafat ekonomi dalam Islam dapat didekati dari dua persoalan. Pertama, analisis-deskriptif terhadap pemikiran para tokoh ekonomi Islam. Pada konteks ini, filsafat ekonomi harus memiliki landasan pemikiran ekonomi dalam Islam sebagaimana dikemukakan oleh para ekonom Islam baik klasik maupun modern. Pemikiran ini selain ditarik relevansi dengan situasi kekinian, juga dicari relevansi antar pemikiran sehingga yang satu memperkuat atau mengkritisi pemikiran yang lain. Misalnya pemikiran Al-Ghazali (1058-1111) tentang mekanisme pasar dicari relevansi konsepnya dengan situasi pasar sekarang. Proses ini secara metodologis menghasilkan idealitas sistem pasar dalam Islam dan berimplikasi pada konsep distribusi kesejahteraan. Dalam hal relevansi pemikiran satu tokoh dengan yang lain bertujuan memperkuat gagasan tentang satu konsep ekonomi Islam yang memiliki ketangguhan metodologi sehingga menjadi paradigma46 ekonomi Islam. Misalnya konsep pengagungan status manusia sebagai hamba Allah dan khalifah-Nya di muka bumi. Paradigma status manusia ini menghantam eksistensi manusia sebagai homo economicus sehingga kegiatan ekonomi tidak sekedar rutinitas manusia secara fisik dan psikis tapi juga melibatkan dimensi spiritual.
46

Paradigma sebagaimana diyakini Thomas Kuhn adalah sistem pemikiran ( mode of thought) dan sistem penelitian (mode of inquiry). Perpaduan dua sistem ini melahirkan sistem ilmu pengetahuan (mode of knowledge) yang diakui dan diimplementasikan oleh satu komunitas ilmiah atau masyarakat pendukungnya. Lihat pembahasan paradigma Thomas Kuhn dalam Imre Lakatos dan Alan Musgrave (ed.). Criticism and the Growth of Knowledge. Cambridge. Cambridge University Press. 1989 (first edition 1970).

48

Dalam hal ini, Islam memiliki khazanah ilmu pengetahuan yang sangat kaya sebagai sumber metodologi ekonomi Islam. Mulai dari pengembangan sistem fiskal dan moneter pada masa Rasulullah dan Khulafar Rasyidin, model pembagian kerja (division of labor) as-Syaibani (132-189 H), teori anomali ekonomi Yahya bin Umar (213-289 H), hierarki produksi Al-Ghazali (450-505 H), hierarki kebutuhan manusia as-Syatibi ( -790 H), teori harga Ibn Taimiyah (661728 H), teori perdagangan internasional Ibn Khaldun (732-808 H), teori uang al-Maqrizi (766845 H), dan lain sebagainya. Khazanah pemikiran ini selain membantu upaya epistemologis untuk merumuskan teori dan sistem ekonomi juga bertujuan untuk memberikan horizon pemikiran yang luas untuk konseptualisasi dan pengembangan di era kontemporer. Kedua , analisis terhadap tema atau analisis-tematik. Dalam persoalan kedua ini, tematema urgen ekonomi Islam ditempatkan sebagai sumber metodologis untuk membedah pelbagai persoalan ekonomi dalam kaitannya dengan manusia individu, masyarakat, institusi bisnis, negara, dan kebijakan strategis lainnya. Keunikan analisis-tematik terletak pada titik temu konseptual dari berbagai aliran pemikiran. Walaupun demikian, ada perbedaan dalam pendekatan dan latar belakang keilmuan dari tokoh sehingga muncul perbedaan asumsi dasar. Tapi hal itu akan memperkaya khazanah teori-teori ekonomi Islam. Dengan demikian berbagai tema, konsep, dan pandangan dasar tentang kegiatan ekonomi diakumulasi secara komprehensif untuk merekayasa sistem ekonomi Islam. Kedua persoalan epistemologis ini sering dilupakan karena anggapan bahwa ilmu ekonomi seluruhnya praktis. Artinya ilmu ekonomi hanya dibutuhkan manusia untuk memecahkan persoalan hidup jasmani dalam rentang pendek (seperti tingkah laku manusia untuk berproduksi). Masalahnya adalah banyak orang yang terlibat dalam kegiatan ekonomi sehingga kegiatan produksi, konsumsi, dan distribusi menyentuh persoalan yang rumit seperti tingkat kesejahteraan dan keadilan47. Apalagi jika dikaitkan dengan pertumbuhan ekonomi, akselerasi produksi, pertambahan penduduk dan angkatan kerja, alih teknologi, angka kemiskinan dan pengangguran, dan lain sebagainya. Dalam konteks inilah, disadari atau tidak, ekonomi telah bersentuhan dengan dimensi filsafat karena untuk mengerti permasalahan-permasalahan di atas dibutuhkan pemahaman yang mendalam melalui berbagai teori dan metodologi serta kemampuan analitis yang mumpuni. Di samping itu, manusia sebagai subjek ekonomi tidak hanya berurusan
47

Mikhael Dua. Filsafat Ekonomi Upaya Mencari Kesejahteraan Bersama . Yogyakarta: Kanisius. 2008: 9

49

dengan masalah bagaimana produksi dan distribusi dilaksanakan tapi juga dengan kenyataan bahwa muncul relasi timbal balik sesama mereka yang terlibat di dalamnya seperti penilaian moral (moral jugdement), kualitas sumber daya manusia, atau tanggung jawab sosial pengusaha. Ekonomi Islam: Sebuah Ilmu Normatif Ekonomi Islam adalah ilmu pengetahuan yang normatif. Artinya ekonomi Islam berusaha mengarahkan apa yang seharusnya (das sollen) dilakukan manusia dalam kegiatan ekonomi48. Karena kelemahan dan kekurangannya seringkali manusia tidak mengetahui apa yang harus dilakukannya itu sehingga membutuhkan pedoman. Pedoman itu termaktub dalam al-Quran dan as-Sunnah. Dengan demikian, normativitas ekonomi Islam bersumber pada wahyu dan suri tauladan Rasulullah SAW. Secara metodologis, al-Quran memberikan pedoman dan prinsip umum untuk kegiatan ekonomi agar berjalan sesuai dengan koridor kemanusiaannya49. Dalam kerangka normatif ini muncul serangkaian konsep seperti urgensi kerja, keseimbangan (tawazzun ), profesionalitas (itqan), kerja sama (taawwun ), larangan merusak kelestarian alam, dan lain sebagainya. Di samping itu, kerangka normatif ini juga bersifat universal yaitu dapat diberlakukan dalam semua konteks waktu dan zaman karena memiliki kesesuaian dengan hukum alam. Bukankah orang jujur akan disenangi orang! Walau tinggal di Bandung atau Tokyo, walaupun hidup tahun 1938 atau 2008. Bukankah manusia yang suka kerja keras akan dihormati orang? Tak peduli orang Yaman atau Sleman, tak peduli hidup zaman Rasulullah atau era postmodern. Atas dasar itu, ekonomi Islam berupaya mempengaruhi kegiatan produksi melalui ketentuan dan norma Islam sebagai variabel independen yang tak terpisahkan. Variabel itu biasanya berbentuk prinsip-prinsip moral, aturan, dan sistem yang mengatur bagaimana seharusnya manusia bertindak dan bertingkah laku serta mencegah eksploitasi ekonomi dan ketidakadilan50. Misalnya larangan merusak kelestarian alam dalam surat Hud: 61 adalah
48

Dalam filsafat ilmu dibedakan antara ilmu positif dengan ilmu normatif. Jika ilmu positif mempelajari apa dan bagaimana suatu persoalan terjadi serta apa dan bagaimana cara penyelesaiannya (da sein). Ilmu normatif memberikan pedoman bagi manusia untuk mengambil satu tindakan atau putusan yang seharusnya dilakukan (das sollen). 49 Mohamed Aslam Haneef Can There Be an Economic Based on Religion? The Case of Islamic Economics postautistic economics review. Issue no. 34; 30 Octobre 2005; article 3, pp. 41-52. http://www.peacon.net/PAEReview/issue34/Garnett34.htm. 19-02-2008 50 Celaan al-Quran terhadap ketimpangan ekonomi dan sosial masyarakat Mekkah Jahiliyah dalam surat atTakatsur: 1-4; al-Humazah: 1-7; dan al-Isra: 100 membuktikan kuatnya keinginan agama Islam untuk merekayasa orde sosial yang adil berdasarkan prinsip moral Islam. Politeisme masyarakat Mekkah Jahiliyah telah menyebabkan

50

perintah moral sebagai kategori imperatif karena berkenaan dengan salah satu tugas manusia sebagai hamba Allah. Begitu juga dengan perbedaan kapasitas dan kemampuan antar manusia satu dengan manusia lain sebagaimana terangkum dalam surat al-Anam: 165. Implikasi moral yang terkandung dalam ayat ini menyuruh manusia untuk saling membantu dan bekerja sama untuk memecahkan persoalan kehidupan sehari-hari. Larangan terhadap riba, tindakan spekulatif, dan perjudian dapat dilihat dalam konteks untuk mencegah manusia meng-eksploitasi kemampuan dan kepemilikan manusia lain, memperoleh keuntungan tanpa kerja keras (unearned gain), atau mengajarkan manusia bahwa dalam kehidupan selalu ada risiko yang harus dihadapi. Kepemilikan harta kekayaan mengandung implikasi sosial karena ada bagian dari masyarakat sehingga ada kewajiban berzakat. Bagi anggota masyarakat yang mempunyai harta ada kewajiban untuk

mendistribusikannya dalam bentuk investasi sehingga tidak menjadi idle asset. Jika tidak maka harta itu akan berkurang karena kewajiban membayar zakat51. Untuk menjaga nilainya, investasi adalah solusi di samping membantu individu lain yang membutuhkan modal. Satu hal yang menarik dari normativitas ekonomi Islam adalah keterkaitannya dengan realitas Ilahiyah (sebagaimana juga ilmu pengetahuan Islam yang lain52). Secara epistemologis, Islam tidak memisahkan antara ekonomi dengan sistem nilai. Ajaran Islam menjadi kategori moral imperatif untuk mengendalikan perilaku ekonomi manusia53. Pandangan dunia Islam menyebutkan bahwa asal, cara, dan tujuan manusia mempunyai konsekuensi eskatologis yaitu bermula dari dan bermuara pada keimanan pada Allah SWT 54. Dengan keterkaitan ini, kegiatan ekonomi tidak semata-mata akumulasi perilaku manusia dalam memenuhi kebutuhan hidup dan meningkatkan kesejahteraannya tapi juga manifestasi ibadah dan bentuk ketundukan manusia pada Sang Khalik. Kesejahteraan ekonomi bersifat holistik dan seimbang antara dimensi ruhanijasmani, fisik material-metafisik spiritual, kepentingan individu-masyarakat, dunia-akhirat, dan

ekspolitasi, monopoli, perdagangan yang curang, dan hidup bermewah-mewahan. Menurut Fazlur Rahman, tugas yang diemban manusia adalah membentuk tata sosial yang berlandaskan moral. Fazlur Rahman. Tema-Tema Pokok Al-Quran. terj. Anas Muhyidin. Bandung: Pustaka. 1996: 54-55 51 HM. Metwally. Teori dan Model Ekonomi Islam. terj. Husein Sawit. Jakarta: Bangkit Daya Insana. 1995: 71 5252 Lihat pembahasan Osman Bakar. Tawhid and Science. Kuala Lumpur: Secretariat for Islamic Philosophy and Science/Nurin Entreprise. 1991 dan Afzalur Rahman. Quranic Sciences. London: The Muslim Schools Trust. 1981 53 Charles K. Wilber Ethics in Economic Theory post-autistic economics review. Issue no. 20; 3 June 2003; article 1. http://www.peacon.net/PAEReview/issue20/Wilber20.htm. 19/02/2008 54 Monzer Kahf. The Islamic Economy: Analytical of the Functioning of the Islamic Economc System . Plainfield In: Muslim Studies Association. 1979: 5

51

lain sebagainya. Dengan demikian keuntungannya ganda: kesejahteraan hidup (profit) dan pahala di sisi Allah (benefit). Tingkah laku ekonomi manusia dipengaruhi oleh keinginan untuk melaksanakan perintah Allah SWT dan jika dijalankan secara benar akan mendapatkan tingkat kesejahteraan yang maksimal. Normativitas ekonomi Islam pada akhirnya melahirkan dua paradigma yaitu rasionalitas ekonomi dan religiusitas ekonomi. Rasionalitas Ekonomi Berdasarkan rasionalitas ekonomi, ekonomi Islam adalah sebuah pendekatan untuk menginterpretasi dan memecahkan masalah ekonomi berdasarkan nilai, norma, hukum, dan institusi yang diderivasi dari al-Quran dan as-Sunnah55. Dengan kata lain, realitas empiris ekonomi adalah bagian yang tak terpisahkan dari pewahyuan al-Quran. Misalnya kewajiban manusia untuk bekerja dalam rangka mencukupi kebutuhan hidup dan mengaktualisasikan kemampuannya 56 (QS at-Taubah:105; Yunus:61,67; Hud:121,123). Dengan bekerja, manusia mampu mengubah kejumudan hidup dan meningkatkan kesejahteraannya. Konsep ini sangat empiris di mana manusia yang bekerja keraslah akhirnya yang mencapai kesejahteraan hidup. Uniknya tidak ada satu agama pun (selain Islam) yang membicarakan tentang pentingnya kerja dalam sistem ajarannya57. Rasionalitas ekonomi menyediakan instrumen untuk menjelaskan fenomena dan kegiatan ekonomi termasuk perilaku manusianya sebagai variabel necessary condition . Melalui rasionalitasnya, ekonomi Islam berjalan dalam koridor ilmu pengetahuan yang secara empiris bergelut dengan rutinitas manusia sehari-hari. Persoalan ekonomi seperti kelangkaan (scarcity)

55

Mohamed Aslam Haneef Can There Be an Economic Based on Religion? The Case of Islamic Economics postautistic economics review. Issue no. 34; 30 Octobre 2005; article 3, pp. 41-52. http://www.peacon.net/PAEReview/issue34/Garnett34.htm. 19-02-2008 56 Dalam al-Quran, bekerja memiliki padanan kata dengan amal yang disebutkan lebih dari 360 ayat dengan berbagai derivasinya. Prinsip utama yang terkandung dalam kerja menurut perspektif Islam adalah penolakan atas perbedaan kelas dan status sosial serta menegaskan kerja sebagai kewajiban dan ibadah (religious duty) setiap orang di mana perolehannya tergantung dari usaha dan balasan dari Allah SWT (QS an-Najm: 39-41). Lihat pembahasan Zamir Iqbal and Abbas Mirakhor. An Introduction to Islamic Finance. Singapore: John Wiley&Sons (Asia) Pte.Ltd. 2007: 40 serta Mushtaq Ahmad. Business Ethics in Islam . New Delhi: Kitab Bhavan. 1999: 9-10. 57 Dalam konteks ini, penelitian Max Weber tentang kaitan antara Etika Protestan dengan spirit akumulasi kapital dari masyarakat Jerman hanya bersifat deskriptif untuk melihat keterkaitan antara agama dan ekonomi. Begitu juga dengan penelitian Robert N. Bellah tentang perilaku ekonomi masyarakat Jepang pada masa Shogun Tokugawa. Berdasarkan dua penelitian ini terlihat bahwa agama hanya memberi landasan kegiatan ekonomi tapi tidak mempengaruhi perilaku ekonomi penganutnya. Jepang maju karena politik dumping dan restorasi Meiji paska PD II bukan karena Shintoisme sebagaimana diyakini Bellah.

52

barang adalah persoalan empiris karena banyak manusia merasakannya. Ekonomi Islam secara rasional memberikan solusi berupa larangan monopoli, distribusi yang adil, berjalannya sistem pasar melalui utilitas barang bukan harga, menyeimbangkan sisi permintaan (demand) dan sisi penawaran (supply), dan lain sebagainya. Sebagai contoh, ekonomi Islam menggagas asumsi bahwa tingkat permintaan barang masyarakat akan meningkat jika tingkat pengeluaran produsen dalam bentuk social return juga meningkat. Dengan kata lain, semakin banyak dana zakat, sedekah, infak, atau dana CSR yang dikeluarkan pengusaha akan meningkatkan permintaan terhadap produknya. Jadi, social return mengakibatkan multiplier-effect bagi daya beli masyarakat. Social return akan merangsang daya beli kelompok masyarakat miskin berdasarkan permintaan. Adapun produsen merespons-nya dengan mengarahkan kegiatan produksinya pada sisi permintaan yang telah jelas melalui diversifikasi produk (baik untuk masyarakat kaya maupun masyarakat miskin). Kondisi ini memberikan kesempatan bagi produsen untuk mengembangkan sisi penawaran dengan inovasi produk dan memperluas segmentasi pasar. Dalam ekonomi konvensional, sisi permintaan-penawaran bersifat saling melengkapi. Permasalahan yang dialami sisi permintaan biasanya ditanggulangi sisi penawaran, begitupun sebaliknya. Biasanya pada sisi permintaan, hubungan antara harga dengan jumlah permintaan bersifat negatif. Jika harga barang naik, jumlah permintaan terhadap barang itu akan menurun. Jika harga turun, permintaannya akan naik. Dengan kata lain, produktivitas tinggi untuk menghasilkan satu barang mengakibatkan turunnya harga. Sebaliknya kelangkaan menaikkan harga. Pada sisi penawaran, hubungan harga dan permintaan bersifat positif. Jika harga naik maka permintaan atas barang itu akan naik. Sebaliknya turunnya harga menyebabkan turunnya permintaan58. Solusi dari ekonomi konvensional adalah memperbesar sisi penawaran jika sisi permintaan negatif. Sedangkan ekonomi Islam menanggulanginya secara berbeda. Sisi permintaan yang negatif ditanggulangi dengan zakat, sedekah, infak, dan dana CSR. Sedangkan penanggulangan sisi penawaran yang negatif melalui diversifikasi produk sesuai dengan utilitas masing-masing kelompok masyarakat. Jadi, respons produsen terhadap permintaan masyarakat menghasilkan effective demand yaitu prioritas produksi berdasarkan utilitas barang.

58

Tentu saja ada faktor lain yang merekayasa konfigurasi permintaan dan penawaran ini seperti jika produsen yang tidak mendapatkan pembeli atas produknya maka ia menurunkan harga jual.

53

Rasionalitas ekonomi, dengan demikian, berguna untuk menjelaskan secara ilmiah fenomena ekonomi dan cara menanggulanginya. Hal ini diperoleh dari eksplorasi berbagai teori dan pemikiran ekonomi Islam. Penjelasan atas permasalahan ekonomi dicari solusinya berdasarkan frame of reference ekonomi sendiri sehingga ekonomi Islam tampil sebagai cabang ilmu pengetahuan yang berbasis metodologi, memiliki sistem dan paradigma, mampu dijelaskan secara rasional dan sistematis, serta dapat diujicoba secara empiris. Atas dasar itu, pengembangan ekonomi Islam dan perangkat sistemiknya dapat mengikuti alur ilmu pengetahuan modern yang berbasis pada studi empiris dan pengujian ilmiah. Besarnya animo negara Eropa dan Asia membuka window syariah dalam sektor keuangan global disebabkan kenyataan bahwa sistem keuangan Islam mempunyai basis metodologi dan ketika diujicoba secara empiris ternyata sangat menguntungkan karena orientasinya pada stabilitas nilai uang. Sangat tidak aneh tentunya, kalau Inggris mengikrarkan London sebagai pusat pasar keuangan (hub ) syariah internasional. Dalam konteks ini, masyarakat perlu diberi pemahaman tentang urgensi pengembangan ekonomi Islam dalam berbagai ranah ekonomi. Misalnya orientasinya pada stabilitas keuangan dengan mengeliminir bunga, pro sektor produksi dan usaha kecil menengah melalui pemberdayaan fungsi intermediasi lembaga keuangan, upaya mengembangkan kemitraan usaha, menekan konsumsi yang berlebihan masyarakat, dan lain sebagainya. Ambil contoh dalam sektor perbankan syariah. Ekonomi Islam tidak bisa mengembangkan pangsa pasar hanya berdasarkan tingkat emosional masyarakat karena beragama Islam. Mekanisme perbankan syariah melampaui dimensi itu sehingga semua elemen masyarakat mengakui kinerja dan orientasinya pada stabilitas sistem keuangan. Dengan demikian, pertanyaan masyarakat tentang pembiayaan bank syariah mahal harus dijelaskan dalam kriteria dan adagium rasionalitas ekonomi59. Transparansi dalam menjelaskan mekanisme dan cara kerja bank syariah menjadi syarat utama untuk mengembangkan pangsa pasar yang lebih besar sehingga masyarakat merasa aman menjadi nasabah.

59

Misalnya dalam buku teks ekonomi Islam, imbal bagi hasil selalu ideal yaitu 40-60, 70-30, atau 50-50 tapi kenyataannya imbal bagi hasil selalu mengacu pada suku bunga BI (BI Rate) sehingga banyak masyarakat terkejut ketika menjadi nasabah bank syariah ternyata imbal bagi hasilnya kecil 9,5%, 12%, atau 8,5% untuk shahibul mal.

54

Religiusitas Ekonomi Religiusitas ekonomi adalah proyeksi akidah, syariah, dan moral dalam kegiatan ekonomi. Ketiga dimensi itu menyatu dalam pandangan dunia ( world-view) Islam60 yang mengatakan bahwa pemilik sumber daya ekonomi adalah Allah SWT (QS al-Baqarah: 284; alMaidah: 17; al-Hadid: 7). Manusia hanya diberi amanat untuk mengelola, mengambil manfaat, dan menjaga kelestariannya61. Dari pemanfaatan ini tercukupi kebutuhan hidupnya dan meningkat kesejahteraannya tapi mengandung kewajiban mendistribusikannya dalam bentuk zakat, infak, sedekah, investasi karena dalam hartanya ada bagian orang lain (fakir miskin dan orang yang membutuhkan, baik yang meminta maupun tidak). Dengan demikian, kegiatan ekonomi merupakan bentuk ketundukan manusia pada Allah SWT dengan asumsi untuk mencari kebahagiaan dunia dan akhirat, dan kesejahteraan total bagi umat manusia. Pandangan dunia Islam ini menentang anggapan perilaku ekonomi hanya sebatas reaksi alamiah manusia untuk bertahan hidup. Jauh sebelum muncul adagium good business good ethics , Islam telah memberikan asumsi bahwa perilaku ekonomi harus dijalankan dalam kerangka moral-driven atau valuedriven . Konteks normativitas ekonomi Islam tidak bisa dilepaskan dari religiusitas ini di mana tidak ada pemisahan antara realitas ekonomi dengan perilaku moral individu dan masyarakat. Tidak ada pemisahan antara pemahaman masalah ekonomi dengan cara mengatasinya. Melalui kategori moral imperatif, kegiatan ekonomi (produksi, konsumsi, dan distribusi) tidak hanya bertujuan mencukupi kebutuhan hidup dan kesejahteraan (well-being) tapi juga bentuk ibadah kepada Allah SWT. Religiusitas ekonomi mengatakan manusia adalah mahluk moral62. Toshihiko Isutzu menyebutkan bahwa diskursus moralitas dalam al-Quran bertujuan memberikan pedoman bagi

60

Masudul Alam Choudhury. Studies in Islamic Social Sciencies. New York&London: St. Martins Press, Inc. and MacMillan Press Ltd. 1998: 27 61 Tak kurang dari 750 ayat dalam al-Quran berkenaan dengan alam dan fenomenanya dengan tujuan memerintahkan manusia memahami proses penciptaan dan memanfaatkannya. Rujukan ini bertujuan untuk menarik perhatian manusia kepada Allah SWT sebagai pencipta dengan cara menganalisis, mengidentifikasi, menggali, serta merenungkan wujud dan fenomena alam sebagai sarana atau media mendekatkan diri pada Sang Khalik (QS arRuum: 22-28). Dengan demikian, memahami alam dapat mengembangkan wawasan manusia tentang penciptanya sekaligus mengembangkan cara untuk memanfaatkan sumber daya ekonomi itu. 62 Moral berasal dari bahasa Latin mores (bentuk jamak: mos) yang bermakna adat dan kebiasaan. Perbedaan antara moral dan etika terletak pada jika etika digunakan untuk mengukur nilai perbuatan manusia berdasarkan rasio, moral menggunakan parameter norma di masyarakat. Moral digunakan untuk memberi batasan atas perbuatan manusia

55

manusia dalam bertingkah laku yang berimplikasi sosial karena menegaskan gambaran manusia sebagai mahluk religius63. Karakter religius ini berimbas pada perilaku ekonominya. Misalnya seorang pengusaha mengetahui bahwa keuntungan usahanya harus didistribusikan dalam bentuk zakat, infak, dan sedekah karena pemahaman manusia hanya pemilik relatif dari sumber kekayaan itu. Pemberian zakat, infak, dan sedekah merupakan suruhan agama (moral) yang tidak dapat dielakkan. Secara individu, pemberian ini akan mengendalikan sifat tamak dan mementingkan diri sendiri. Secara kolektif, bentuk distribusi kesejahteraan sebagai kewajiban sosial dan sikap altruisme. Melalui konfigurasi moralitasnya, manusia memiliki kemampuan untuk mengetahui yang baik dan yang buruk, mampu membedakannya, serta menyadari konsekuensi dari pilihannya. Moralitas mengarahkan manusia pada tujuan tertentu dengan cara dan instrumen yang benar. Di samping itu, kaidah moral yang tertanam dalam diri manusia merupakan tantangan yang membuat hidupnya menjadi arena perjuangan moral untuk mempertahakan eksistensinya sebagai hamba Allah dan khalifah-Nya. Dengan demikian, Islam adalah kekuatan moral yang mengarahkan perilaku ekonomi manusia untuk mencapai keseimbangan dalam hidup, merekayasa tata masyarakat etis, serta menyediakan orientasi untuk selamat menjalani kehidupan di dunia dan akhirat. Dalam Islam, rangkaian kegiatan ekonomi diawali dengan moralitas sehingga tujuannya dapat dijalankan secara optimal. Tujuannya adalah a) memahami perilaku dan permasalahan ekonomi, b) mengarahkan perilaku manusia untuk mengatasi permasalahan ekonomi tersebut. Yang pertama memberikan pengertian dasar tentang realitas ekonomi dan aspek permasalahan yang muncul darinya. Sedangkan yang kedua memberikan pedoman tentang tata cara melaksanakan kegiatan ekonomi dan solusi untuk mengatasi permasalahan itu. Karena moralitas merupakan landasan ontologis kegiatan ekonomi maka setiap perilaku ekonomi harus berangkat dari landasan normatif ini yaitu perilaku yang benar akan mengarah pada hasil yang maksimal serta risiko dapat dihindari. Dalam konteks ini, validitas metodologi ekonomi Islam dapat diujicoba berdasarkan konsistensi sistem internalnya serta kesesuaian dengan berbagai sistem yang mengatur dimensi
melalui standar nilai baik-buruk, benar-salah. The American Heritage Conscise Dictionary. 3 rd Edition. Houghton Mifflin Company. 1994. 63 Pengertian moral dalam al-Quran memiliki dua kategori, yaitu a) konsep kehidupan etis masyarakat muslim, b) konsep kehidupan beragama secara universal sebagai manifestasi dari konsep manusia sebagai mahluk religius. Toshihiko Isutzu. Ethico Religious Concepts in the Quran . Montreal: McGill University Press. 1966: 3

56

kehidupan manusia. Dengan mempertahankan ekonomi Islam sebagai ilmu normatif maka perpaduan antara rasionalitas dan religiusitas ekonomi akan berjalan sebagaimana mestinya untuk mengembangkan mazhab ekonomi yang lebih mengakar di masa yang akan datang.[ ]

Daftar Pustaka Ahmad, Mushtaq. 1999. Business Ethics in Islam. New Delhi: Kitab Bhavan Bakar, Osman. 1991. Tawhid and Science. Kualalumpur: Secretariat for Islamic Philosophy and Science/Nurin Entreprise Choudhury, Masudul Alam. 1998. Studies in Islamic Social Sciences . New York, London: St. Martins Press, Inc-MacMillan Press, Ltd Dua, Mikhael. 2008. Filsafat Ekonomi: Upaya Mencari Kesejahteraan Bersama . Jakarta: Gramedia Isutzu, Toshihiko. 1966. Ethico Religious Concepts in the Quran . Montreal: McGill University Press Iqbal, Zamir and Abbas Mirakhor. 2007. An Introduction to Islamic Finance . Singapore: John Wiley&Sons (Asia), Pte.Ltd Kahf, Monzer. 1979. The Islamic Economy: Analytical of the Functioning of the Islamic Economic System. Plainfield In: Muslim Studies Association. Lakatos, Imre and Alan Musgrave (ed.). 1989. Criticism and the Growth of Knowledge. Cambridge: Cambridge University Press Metwally, H.M. 1995. Teori dan Model Ekonomi Islam. terj. Husein Sawit. Jakarta: Bangkit Daya Insana Rahman, Fazlur. 1981. Quranic Sciences. London: The Muslim Schools Trust ____________. 1996. Tema-Tema Pokok Al-Quran. terj. Anas Muhyidin. Bandung: Pustaka Data Website: Mohammed Aslam Haneef Can There Be an Economics Based on Religion? The Case of Islamic Economics dalam post-autistic economics review. Issue no.34, 30 Octobre 2005, article 3, pp 41-52. http://www.peacon.net/PAEReview/issue34/Gammet34.htm Charles K. Wilber Ethics in Economics Theory dalam post-autistic economics review. Issue no. 20, 3 June 2003, article 1. http://www.peacon.net/PAEReview/issue20/Wilber20.htm

57

THE ROLE OF SHARIAH SUPERVISORY BOARD IN ISLAMIC FINANCIAL INDUSTRY (CASE STUDY: IRAN, MALAYSIA, AND INDONESIA) Laily Dwi Arsyianti Lecturer of Islamic Economics Program University of Ibn Khaldun Bogor Abstract The obligatory of indoctrinating Muslim society with Islamic norm is unequivocally a need itself. Since the demand and the progress of Islamic financial industry has been growth immensely, an independent body auditing the operation becomes indispensable from day to day. It is not only auditing for the accountability of the Islamic financial institution (IFI)s operation but also an auditing for the operation to be Shariah compliance. The Shariah supervisory board (SSB), comprises high caliber scholars, is formed in order to assess whether the operations and the products offered by IFIs are complying Shariah rules, in general. This paper elaborates their responsibilities and the manner of SSB in conducting their role in order to achieve the good corporate governance. Since the methodology used by scholars in their interpretation may differ and the circumstances faced when drawing conclusions and interpretation may also differ, different resolution may actually arise among them. Hence, it may difficult to achieve consensus in every issue, not only among scholars but also among Shariah forums. This paper also discusses and compares the different structure applied by Iran, Indonesia, and Malaysia financial systems. Objectives of the research: This paper tries to: A. Elaborate the position of Shariah Supervisory Board (SSB) for Islamic financial institutions (IFI) B. Discuss the corporate governance issues in the context of SSB C. Analysis the structure and relationship among SSB and other Shariah forum D. Explore and compare the SSB model applied by Indonesian, Iranian, and Malaysian Key terms of the research Shariah Supervisory Board, Corporate Governance , Iran, Indonesia, Malaysia

58

I. INTRODUCTION A civilized society has its own built in system of indoctrination to ensure the people behave in socially acceptable manner. It is no exemption for Islamic society. As stated in the Qur'an, God obliges the Islamic governance to enforce proper behavior and to restrain people from improper behavior. Thus, Islamic society is responsible for creating institutions that indoctrinate each citizen with Islamic norms. Society should also create a system of threats for those who try to violate the norms. Therefore, the Islamic society can perpetuate itself and be safe from external onslaught. In the era of prevailing mainstream economic system, which is based on secularism, Islamic society is obliged to construct a system complies with Shariah as the solution. The classical economic view formulated in the nineteenth century expounded perfect market competition based on the premise that economic behavior is separate and distinct from other types of behavior, the objective function is to maximize profit and the criterion of business performance is economic efficiency and progress64. There is only one social responsibility, which is to use its resources and engage in activities designed to increase its profits so long as it stays within the rules of the game, which is to say, engage in open and free competition without deception of fraud65. The known general view is an individual should be allowed to pursue his or her own interest. In contrast, a Moslem has the belief in the hereafter which should be embedded in the minds of all so that everyone abides by the rules of social conduct. As the action, Islamic financial institutions (IFI) have been developed immensely and a large number of them have been established around the world for the last 25 years. This landscape is one of ways to create a system in Islamic society complies with Shariah. Thus, as Islamic business institutions, its performance is obliged to be Shariah compliance in all their activities and operations, to achieve Maqasid al-Shariah (the objectives of the Shariah) which is preservation of masalih where its essential is to protect religion (din), life (nafs), offspring (nasl), reason ('aql), and property (mal). In accordance with that, every IFI must have its own board of advisor, its own guard, its supervisor to be available in consultation. Such board is highly important in regard to achieve fallah (the success in life and hereafter) as their objective. Abdul Rahman, et al (2004) emphasized that in order to ensure that the practices and activities of IFI do not contradict with the Islamic ethical standards, many authors argue that the IFI are expected to establish a Shariah Advisory Council (SAC) or Shariah Supervisory Board (SSB). Establishing Shariah Supervisory Board (SSB) is believed as one of ways to secure the Shariah compliance can be performed in their dealings. SSB is meant to abide strictly by Islamic principles. It is comprised of a number of scholars who are not only Shariah well acquaintance, but also familiar with Islamic financial matter. At the end, only the high quality scholars are appointed to such board. Different answers might sometimes bring in the matter and thus it is a difficult one to entrust the SSB. However, after deliberation of those scholars', a collective ijtihad is brought up to, then, pass it and, again, deliberate it with other different SSB from various IFI to create
A. R. Belkaoui, Socio-Economic Accounting (New York: Quorom Books, 1985) in Abdul Rahman (1998) M. Friedman, The Social Responsibility of Business to Increase Profits, The Sunday Times Magazine, (13 September 1970: 32-33) in Abdul Rahman (1998)
65 64

59

a resolution regarding Shariah matter. The decision made by the Boards is called fatwa. Therefore, having strong internal and external relationship is important to build the whole system conform to Shariah. Detail about SSB will be deliberated in this paper. II. DEFINITION Accounting and Auditing Organization of Islamic Financial Institutions (AAOIFI), an accounting standard setting body based in Bahrain, has issued the Governance Standard for IFI No.1 on the SSB (Appointment, Composition and Report) effective from 1 January 1999. This standard has been adopted and referred to only as guidance by some Muslim countries. AAOIFI defined SSB as an independent body of specialized jurist in fiqh al-muamalat (Islamic commercial jurisprudence) that is entrusted with the duty of directing, reviewing, and supervising the activities of the IFI in order to ensure that they are in compliance with Islamic Shariah rules and principles. Furthermore, Lahsasna (2010a) described the Shariah Board is a Legitimate Control Body consisting of a number of members chosen from among jurists of Islamic jurisprudence and of comparative law who have conviction and firm belief in the idea of Islamic finance. To ensure compliance to the Shariah, Islamic financial institutions use the services of Shariah boards comprised of Shariah scholars. III. THE FUNCTION AND DUTIES OF SHARIAH SUPERVISORY BOARD Briston and El-Ashker (1986)66 stated that the functions of SSB lay in three main areas: ex ante auditing, ex post auditing, and the calculation and payment of Zakah. In line with AAOIFI Governance Standard, it is stated that the SSB is responsible to perform the ex ante and ex post audit which enables it to justify to what extent the IFI's operation comply with Shariah principles. The concept of compliance from Shariah perspective is very much wider in scope since its conformity applies in all aspects of Muslims conducts including their financial transactions. An Islamic financial institution should avoid participating knowingly in transactions that transgressing or bypassing any Shariah regulatory requirements, in order not to be exposed to compliance risk (Muhamad, 2010). Regarding the auditing process, in most IFI throughout the world, there are two auditors who have two different reports on the financial statements. One auditor is the external auditor as known traditionally and the other is Shariah advisor that also function as Islamic or religious auditor. However, both external auditor and Shariah advisor ideally should be from one organizational body since Islam does not recognize any separation between business and religion (Karim, 1993). Abdallah (1994) divided the types of SSB into four types, namely: 1. Shariah consultant
66

A. Functions of the Shariah Supervisory Board

Briston, R. and El-Ashker, A. 1986. Religious Audit: Could It Happen Here?. The Accountancy (UK). October, pg. 120-121 in Abdel Karim, R.A. (1993)

60

2. Shariah Supervisory Board 3. Department of Fatwa and Research (DFR) 4. Central Higher Shariah Supervisory Board Shariah consultant and Shariah Supervisory Board carry out their duties on a part-time basis. They usually convene weekly, fortnightly, or monthly meetings with the concerned departments and/or staff of the bank. Unlike those two models, DFRs staffs are full-time and the department discharges its function on a daily basis and in collaboration with all organs of the bank. The DFR is an innovation of Sudanese. Meanwhile, the fourth type was established for the first time by International Association of Islamic Banks (IAIB) in 1983 to carry the higher ties of control and supervision. Second development took place in Sudan for the establishment of the Higher Shariah Supervisory Board which is an independent body having its seat at the Central Bank. In addition, Lahsasna (2010a) argued that every Islamic financial institution has a Council or Board called the Shariah Supervisory Board. This Supervisory Board functions as the supervisor of the Islamic banks activities is to ensure that all these activities operate in accordance with the Divine Principles. Since the boards have great responsibility, it is important that only high caliber scholars are appointed to such boards. The day-to-day application of Shariah by religious boards is two-fold. First, the religious board reviews the operations of the IFI to ensure that they comply with the Shariah . Second, An IFI is required to establish operating procedures to ensure that no form of investment or business activity is undertaken that has not been approved in advance by the Shariah board. B. Duties and Responsibilities of Shariah Board Abdul Rahman, et als study (2004) indicated that the bank managers expect the Shariah advisors to be more legally, socially, and religiously responsible toward external stakeholders such as depositors, shareholders, regulatory agencies, customer and Muslim public. It also provided the evidence that the bank managers favor the Shariah advisors to be appointed by and should report to the Central Bank. As implication, they suggested an immediate need for proper regulation on the role and function of the Shariah advisors in order to give more credibility to the Islamic financial industry practices. Upon that, to achieve the effectiveness in Shariah supervision, it is considerably urgent for the Shariah board to examine the whole aspects related to the operation of the IFI, as the responsibility of the board is to ensure that the whole aspects are conducted on the basis of Shariah principles. As argued by Abdel Karim (1993), in performing their duties, the Shariah advisors must be guided by religious beliefs prescribed in the Qur'an, Sunnah , and Ijma' (consensus among 'Ulama) which would be more valued than any legal rules and professional codes of ethics. However, the Shariah supervision is not limited merely in giving Shariah opinions or issuing fatwas or advices before certain products are launched by the IFI, rather, reviewing and auditing exercises after the products or schemes are launched indeed compulsory (Triyanta, 2010). Furthermore, AAOFI has come up with a set of legal framework to ascertain that
61

the product and operations of IFI comply with Shariah principles. Shariah board members, as persons who are assigned to cater this ascertainment, have been associated with duties and responsibilities, which encompasses the following aspects: 1. Planning review procedures to be adopted by the Islamic banking and financial institutions. 2. Executing review procedures and preparation, and also review of working papers. 3. Documenting conclusions and reports after the review has been completed The management is required to periodically report and certify to the Shariah board that the actual investments and business activities undertaken by the institution conform to forms previously approved by the Shariah board. In addition, Hafidhuddin (2003)67 distinguished the Islamic bank with conventional bank since Islamic bank has the SSB which has the following duties and obligations: 1. Controlling and supervising the operation of the bank along with its products so as to make it is accordance with Shariah. 2. Making socialization to the society of Islamic bank particularly and about Islamic economics generally. 3. Discoursing and developing Islamic values in Islamic bank or other IFI. The details described by Lahsasna (2010a) of the main duties and responsibilities of the Shariah Committee (as in Malaysia) are as follows: 1. To advise the Board on Shariah matters in its business operation. The Shariah Committee shall advise the Board on Shariah matters in order to ensure that the business operations of the IFI comply with Shariah principles at all times. 2. To endorse Shariah Compliance Manuals. The IFI shall have a Shariah Compliance Manual. The Manual must specify the manner in which a submission or request for advice be made to the Shariah Committee, the conduct of the Shariah Committees meeting and the manner of compliance with any Shariah decision. The Manual shall be endorsed by the Shariah Committee. 3. To endorse and validate relevant documentation a. To ensure the products of the IFI comply with Shariah principles in all aspects. The Shariah Committee must endorse the following: b. the terms and conditions contained in the proposal form, contract, agreement or other legal documentation used in executing the transactions; and c. the product manual, marketing advertisements, sales illustrations and brochures used to describe the product.
67

Hafidhuddin, D. 2003. Islam Aplikatif. Jakarta: Gema Insani Press, pg.66, in Hafidhuddin and Tanjung (2006)

62

4. To assist related parties on Shariah matters upon request The related parties of the IFI such as its legal counsel, auditor or consultant may seek advice on Shariah matters from the Shariah Committee. The Shariah Committee is expected to provide assistance to them so that compliance with Shariah principles can be assured completely. 5. To advise on matters to be referred to the Shariah Advisory Council (SAC-in Malaysia) or other similar authorized council The Shariah Committee must advise the IFI to consult the SAC on any Shariah matters which have not been resolved or endorsed by the SAC. 6. To provide written Shariah opinion a. The Shariah Committee is required to record any opinion given. In particular, the Committee shall prepare written Shariah opinions in the following circumstances: b. where the IFI makes reference to the SAC or other similar authorized council for advice, or c. where the IFI submits applications to the Central Bank for new product approval in accordance with guidelines on product approval issued by the Central Bank. 7. To assist the SAC or other similar authorized council on reference for advice The Shariah Committee must explain the Shariah issues involved and the recommendations for a decision. It must be supported by relevant Shariah jurisprudential literature from the established sources. The Shariah Committee is also expected to assist the SAC or other similar authorized council on any matters referred by the IFI. Upon obtaining any advice of the SAC or other similar authorized council, the Shariah Committee shall ensure that all SACs decisions are properly implemented by the IFI. C. Duties and Responsibilities of IFI Regarding the Supervision To ensure the smooth running of the Shariah Committee (SC), an IFI is responsible: 1. To refer all Shariah issues to the SC The IFI must refer all Shariah issues in its business operations to the SC for advice. The submission for advice or a decision must be made in a comprehensive manner for an effective deliberation by the SC. This will include explaining the process involved, documents to be used and other necessary information. 2. To adopt the SCs advice The IFI is required to adopt and take necessary measures for the implementation of SCs advice. 3. To ensure that product documents be validated The IFI shall obtain validation of the SC relating to Shariah issues in all product
63

documentation. 4. To have a Shariah Compliance Manual The IFI shall ensure that the Shariah Compliance Manual is endorsed by the SC. 5. To provide access to relevant documents The IFI must provide necessary assistance to the SC. The SC must be given access to relevant records, transactions, manuals or other relevant information, as required by them to perform their duties. 6. To provide sufficient resources The IFI must provide the SC with sufficient resources, such as budget allocation, independent expert consultation, reference materials and training. It is also the duty of the Islamic financial institution to familiarize the SC on its operation and business. 7. To remunerate the members of the SC accordingly The Board shall determine the remuneration of the SC members (through its Remuneration Committee). The remuneration shall commensurate and reflect the roles and functions of the SC. IV. Importance of Shariah Supervisory Board The Shariah Supervisory Board (SSB) is important to ensure that the current operations of the IFI conform to Shariah principles. Therefore, the following indicators could enhance the integrity of the SSB so as to increase the level of confidence among the Muslim community towards Islamic financial institutions. A. Include someone with expertise in accounting. This criterion is important so that the board has robust understanding in what is happening in the day-to-day operations of the entities. Knowledge in Shariah principle, coupled with knowledge in business, accounting or finance will help the board to be of high independence while making decision. B. SSB meets with audit committee and/or external auditor to review the financial statements. The SSB should actually check and balance with the external auditor. They have to meet with audit committee and/or external auditor not only to review the financial statement, but also to review the whole operation of the business. C. Details of the activities of SSB The number of board meetings held in a year and details of attendance of each individual member in respect of meetings are disclosed. Such information needs to be disclosed in the annual report so that shareholders will be more confident in having transactions with Islamic banks. By disclosing the number of meetings held annually will assure the shareholders that the board has been doing their job in ensuring the activities of the organization are in line with the Shariah requirements.
64

D. SSB committee members attend at least 75 per cent of meetings on average. Each member of the SSB is expected to attend at least 75% of the meetings held per year. It is important in their report they should disclose how many meetings have been conducted throughout the year, the attendance of each member as well as the description of their duties E. SSB is independent body. One of the two problems faced by the financial reporting system of IFI is the independence of the SSB. In-house SSB (appointed by the company), may not be independent of the IFIs management even though it may try hard to be independent. Proposed the necessity to create a centralized Shariah Board (for each country) to clear the Shariah compatibility of various modes and instruments of finance used by banks. The existence of decentralized SSB leads to conflicting opinions which creates inconsistency and uncertainty. Thus, if the SSB is appointed and remunerated by the company, it is considered to be dependent. This issue will be discussed under subtopic of corporate governance. V. The Legal Shariah Position of SSB Errico and Farahbaksh (1998) stated that laws should state clearly that the central bank (or a separate supervisory authority) has the authority and all necessary powers to supervise Islamic banks and conventional banks, if applicable. Lahsasna (2010a) described the legal position of the Shariah board is to endorse whether the financial product or service being offered is acceptable from an Islamic legal perspective. Such certification generally is documented in a formal fatwa (Shariah position paper). The Shariah supervisor performs this due diligence on behalf of consumers who are without access to the details of what is offered to them. Shariah supervision places itself in a position of directly representing the religious interests of the Muslim investor or consumer. Their position is to ensure that every that an Islamic financial product is halal. The services performed by Shariah supervisors are directed towards the investor, or the consumer. There is a very real need for reliable opinions on these dealings. Legal and academic opinions derived from authentic Shariah sources by the means and methodologies established by generations of Muslim jurists. The IFIs appoint scholars with specializations in the field of fiqh al muamalat, and who also had working knowledge of modern financial markets and practices. By means of qualified Shariah supervision, IFIs may assure their clients and investors that the operations they undertake are reviewed in all of their details for compliance with the principles and precepts of the Shariah . Therefore the banks and financial institutions may clearly demonstrate that their transactions conform to Islamic legal norms. The purpose of having the Shariah Advisory Council or similar authorized council is to ensure that the business of IFIs carrying on IFI business do not involve any element which is not approved by the Religion of Islam. The term the Religion of Islam is not, explained anywhere in any statute. The meaning of the Religion of Islam in this context would clearly be left to the interpretation of the courts whenever there is a dispute on
65

any principle of the Shariah. In many cases on IFI decided by civil courts, hardly any reference was made to any principle of the Shariah. The new amendment of the law give more power to SAC or similar authorized council when it comes to dispute, whereby the court is bound to refer to their advice and their resolution will be binding. VI. Qualification Lahsasna (2010a) elaborated the qualification of SSB are as follow: 1. A member of a Shariah Committee shall be an individual. A company, institution or body shall not constitute a Shariah Committee member. 2. The proposed member of the Shariah Committee shall at least either have qualification or possess necessary knowledge, expertise or experience in the following areas: a) Islamic jurisprudence (Usul al-Fiqh) ; or b) Islamic transaction/commercial law (Fiqh al- Muamalat). It should be noted that paper qualification on the above subjects will not be mandatory as long as the candidate has the necessary expertise or experience in the above areas. DeLorenzo (2010a) argued that IFIs must adhere to the best practices of corporate governance plus they have one extra layer of supervision in the form of religious boards. The religious boards have both supervisory and consultative functions. Since the Shariah scholars on the religious boards carry great responsibility, it is important that only high caliber scholars are appointed to the religious boards. He also argued that IFIs which offer products and services conforming to Islamic principles must, therefore, be governed by a religious board that acts as an independent Shariah Supervisory Board comprising of at least three Shariah scholars with specialized knowledge of the Islamic laws for transacting, fiqh al muamalat, in addition to knowledge of modern business, finance and economics. A Shariah supervisor, thus, will be someone with a background in the classical Shariah sciences. Therefore, supervisors need to have studied the fiqh al muamalat. Supervisors also need to have studied the Usul fiqh. It also a plus point when Shariah supervisors have produced academic work or studies on one aspect or another of these rules. DeLorenzo (2010b) elaborated beside those qualifications, regarding the capability of linguistic, the classical Arabic language and the ability to deal directly with legal texts, glosses, and commentaries in that language are needed. Along with that, understanding of modern finance, markets, and economics is also clearly required. An effective Shariah supervisor must be familiar with international business practices (urf) and have an appreciation for regulatory environments. Therefore, English language is especially important. The supervisor should have the ability to work with a team. Todays Shariah supervisors possess the qualifications and characteristics discussed above. Many Shariah supervisors have benefited from the exposure afforded by multiple
66

board membership. At the present time, there are no standard qualifications for Shariah supervisors. In the future, and as the Islamic financial sector grows, graduate level programs will be developed for the specific purpose of preparing new generations of scholars with all of the requisite skills. At present, the number of people qualified to serve as Shariah supervisors is limited. Furthermore, DeLorenzo (2010b) suggested two points with regard to scholars for a future in Shariah supervision. Firstly, Islamic financial operations may appoint, in addition to its full Shariah Board members, junior members who will participate in discussions, prepare memos and briefs, take notes, and perform research and other tasks for the Shariah Board, but who will not have full status as voting Shariah Board members. Secondly, junior members may be appointed on a rotating basis, such that each will serve. By means of this rotating arrangement, many scholars will have an opportunity to learn first hand about the workings of Shariah supervision. As junior members become increasingly more familiar with modern business norms and practices, it will become easier for them to analyze situations and think through options, with the result that their contributions to the work of the SSB will become increasingly valuable. Such junior members will be compensated for their efforts, though not at the same level as the full board members. Shariah supervision may be performed by an individual supervisor/advisor, or by a board of supervisors/advisors, commonly known as a Shariah Supervisory Board. In Malaysia Shariah board consists of 3 members. IFI should have at least three supervisors for any Islamic financial undertaking. Experience has shown that at least one of the members needs to reside in the same country or region as the operation, so as to be readily available for consultation, even on short notice. In some cases, a Shariah supervisor will maintain an office and keep regular hours at the bank or financial institution. VII. Methodology of Resolutions Exercised by SSB Apart from various models of the Shariah board in various countries, there are some methods and procedures of the process which Shariah board members undertake to examine and ascertain Shariah compliance of the product and operation of Islamic financial institutions. These methods and procedures are called by instrument for supervision, which according to 'Abd al-Hamid al-Ba'li (2003)68, there are three instruments for supervisory activities: 1. Researching and evaluating the operation of the bank 2. Issuing decisions relating to the product and operation which may be periodically, daily, weekly, monthly, annually, etc 3. Withdrawing or cancelling decisions and operations which are not in line with Shariah principles

68

'Abd al-Hamid al-Ba'li, "Taqnin A'mal al-Hai'ah al-Syar'iyyah: Mu'amalah wa Aliyatuh". Paper presented in alMu'tamar al-Thalith li al-Syar'iyyah li al-Mu'assasat al-Maliyah al-Islamiyyah, 5-6 October, 2003 in Bahrain, 63 in Triyanta (2010)

67

The non-compliance towards issued fatwas is perceived as ignorance and infringement towards Islamic tenets. It is reasonable therefore, specific actions are to be taken on the relevant institutions which do not comply with the fatwas In this regard, respective bodies which have the authority, namely the National Shariah supervisory body and the Central Bank, shall ensure the enforcement of the fatwas. In regard of identifying incongruence in Shariah compliance, Lahsasna (2010b) depicted some tools and instruments that can be used. The tools play a crucial role in identifying incongruence in Shariah compliance, and help the IFI to carry out their banking business in accordance with Shariah. Islamic tools and instruments for identifying incongruence in Shariah compliance Shariah ruling Accounti ng Legal instru ment Term s and condit ion of the contra ct Comb inatio n of the contra ct Consider ation of the element of Shariah complian ce in the rating Shariah review Rating agency Shariah Governanc e Screenin g process

Balance sheet

Fatwa & resoluti on

Consider ation of the Termi process nolog of review y of the contra Accounti ct ng treatment The Seque ncing of the contra ct

Implement Consider ation of ation of Shariah the governanc screening e standards process and cycle guidelines

Source: Lahsasna (2010b)

68

However, when the act of non-compliance continues, the Shariah Supervisory Board has to send a report on the pertaining case to the Central Bank and the National Shariah supervisory body. The action taken by this supervisory board is based on the provision that the task to ascertain Shariah compliance lies in their hands and the board of directors. VIII. The Issue of Diversity of Opinions and Their Implication in the Industry In examining the IFIs activities the authorized council used fiqh as their reference. Fiqh is an intellectual and technical effort to provide a sound understanding of the Quran and the Sunnah and derive laws from them. Diversity in fiqh began with the start of Ijtihad , on issues where direct ruling was not mentioned from the Quran and Sunnah. Other reasons that led to that difference were due to the methodology used by scholars in their interpretation. Other than that, it also due to the difference circumstances when drawing conclusions and interpretation. Triyanta (2010) argued that for the purpose of introducing fatwas which are acceptable globally, various legal opinions from some major madhhab in the Muslim society need to be considered. Fatwas issued by the AAOIFI, IFSB, Majma al-Fiqh and other International standards body for Islamic financial business are to be considered as reference for the SSB in issuing resolution. As in Malaysia, IFI may adopt another opinion that is different from Malaysian standard with the approval of SAC within the Central Bank. IX. The Issue of Standardization of SSB Opinions Lahsasna (2010a) elaborated that attempts to uniform various interpretations were made as earlier as the second century of Hijrah. One of the Caliphates of the second Hijrah appointed Imam Malik (a renowned Islamic jurist of the time) to unify fiqh . The attempt, however, failed, as it was not feasible to compel people to accept one opinion or one single school of thought. The diversity, therefore, continued to prevail. The best experience in the history of Islamic law was the introduction of Majallah al-Ahkam al-Adliyyah (translated into English as The Mejelle (2001)69) by the Ottoman Caliphate towards the end of 19th century of A.D (1877-1926). This Mejelle was meant to be the civil code of the caliphate dealing with commercial transactions. This was the most comprehensive code of Islamic commercial law in the entire history of Islamic law. It was decided that all countries under the Ottoman rule should comply with the provisions of the Mejelle. However, this decision did not address the issue of diversity of Shariah opinions on different matters in different schools of thought. Few other similar codes were later attempted by al-Azhar University Research Academy in accordance of major schools of thought. The job, however, was not completed. More recently, the General Secretariat of the Arab League countries tried to codify laws in
69

Translated by C.R. Tyser, B.A.L. (President of District Court of Kyrenia), D.G. Demetriades (Registrar of District Court of Kyrenia), and Ismail Haqqi Effendi (Turkish Clerk of District Court of Kyrenia), Kuala Lumpur: The Other Press.

69

accordance with Islamic Shariah . It did compile a codified document relating to financial transactions (containing 1,316 articles). This job too, however, could not be completed to the extent to enable it to be used as standards for Shariah opinions on various issues related to contemporary finance industry. The highest reference with regard to any issue on Islamic law which is inclusive of Islamic commercial law was the decisions and resolutions of International Islamic Academy of Fiqh, an organ of the Organization of Islamic Conference (OIC) which is based in Jeddah. Resolutions which are endorsed by this Academy are accorded with great respect and adherence by the member countries. The Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) which is based in Bahrain, to prepare as many Shariah Standards as possible is the best achievement for Islamic finance industry. These Shariah standards are aimed at achieving harmonization and convergence in the concepts and applications among the Shariah supervisory boards of Islamic financial institutions and to avoid contradictions or inconsistencies between the fatwas and applications of these institutions. Other attempt was made by the Islamic Financial Services Board (IFSB) which is an international standard-setting organization that promotes and enhances the soundness and stability of the Islamic financial services industry by issuing global prudential standards and guiding principles for the industry. Refer to (IFSB): 1. Guiding Principles of Risk Management, Dec. 2005 2. Guiding Principles on Corporate Governance, Dec. 2006 M. Fahim Khan70 argued that the unification or harmonization or codification alone, if achieved, may not solve all of the problems. The immediate challenge involves more than harmonizing fiqh opinions and codifying them. It relates to standardizing the entire process of how to advise, supervise, and monitor Shariah compatibility of an institution or any of its operations/products, and includes how a verdict should be arrived at and how a certificate should be formulated when validating the Shariah compatibility of a financial activity to ensure transparency and good governance. X. The Corporate Governance Issues in the Context of SSB The concept of independence is considered as the fundamental principle of audit to maintain the auditor's credibility in performing their role (Abdel Karim, 1993). Independence also refers to the relationship between an auditor and management (DeLorenzo, 2010b). For the auditor to be independent, he/she should have an incentive(s) to withstand any management attempts to influence his/her not to report any discovered breaches. Being independent is not applicable only to the external auditors but to internal auditors as well (Abu Moamer, 1989)71.

70 71

In Lahsasna (2010a) Abu Moamer, F. M. 1989. An Analysis of the Role and Function of the Shariah control in Islamic Banks. Unpublished PhD Thesis: University of Wales in Syafei (2006)

70

There are a number of similarities between the nature and the role of SSB and the external auditor. Both parties publish report to the owner of the business and verify that the financial statements fairly represent the results of the organizations operations. While the SSB certifies whether the activities comply with the Shariah, the external auditor confirms whether the financial statements presented a fair view of the banks financial position and of the result of its activities. The AAOIFI Governance Standard (2002a) dictates that the SSB members must be appointed by the shareholders in the annual general meeting. Thus, the SSB members will be able to perform their role well since they are given a legitimate right by the shareholders to supervise the institution's activities and transactions in relation to adherence to Shariah principles. However, Bank Indonesia states that the SSB members should appointed by the Central Bank, thus, the members will be enables to be above all the institution's stakeholders' interests. Hence, the SSB members may be enabled to be really representing the interest of all of the Islamic financial institution's stakeholders, particularly in ensuring that the Islamic financial institution's operations are in accordance with Shariah principles. According to Mautz and Sharf (1961)72, in general, types of independence divided by two, (1) practitioner independence and (2) professional independence. Practitioner independence means that the auditors need to maintain the proper attitude of their planning, performance, and report in conducting an audit. Furthermore, this particular independence demonstrates the ability of auditors to make objective and unbiased audit decisions. Meanwhile, professional independence means that the auditors need to avoid any appearances which reduce the independence of auditors. Hence, the auditors must consider the publics' and other's perceptions of their independence. However, the auditor should demonstrate that there is no threat to his or her independence such that an outsider would not doubt the auditor's objectivity. The concept of professional independence means that the SSB members need to be independent in appearance. Hence, the SSB members have to avoid any actions which may reduce the perceptions of the IFI's stakeholders of their independence, although, the SSB members are guided by their moral beliefs and obligations to their religious peers and the community (Abdel Karim, 1993). The SSB members must maintain their position neutral from any of the IFI's stakeholders. According to al-Qattan (2003)73, to be perceived independent, the SSB members must avoid any influence or pressure from any of the IFI's stakeholders in performing their role. Hence, the members of SSB are prohibited to be either the employer or on the board of directors of IFI. Similarly, the AAOIFI Governance Standard (2002b) states that the members of SSB should not be as directors or significant shareholders of the IFI. Abdel Karim (1993) also suggested that to perceive independence of the SSB is very much influenced by moral values.

72

Mautz, R. K. and Sharaf, H. A. 1961. The Philosophy of Auditing. American Accounting Association. In Syafei (2006) 73 Al-Qattan, M. 2003. Comparative System of Effective Shariah Supervisions of Banks. International Conference on Islamic Banking: Risk Management, Regulation, and Supervision. 30 September-2 October 2003. Jakarta: Islamic Banking Bureau-Bank Indonesia. In Syafei (2006)

71

Triyanta (2010) added that to ensure freedom of presentation of opinion by the Shariah Board, the following are taken into consideration: 1. They must not be working as personnel in the bank. That means they are not subject to the authority of the board of directors. 2. They are appointed by the general assembly. 3. The general assembly fixes their remuneration. 4. The Legitimate Control Body has the same means and jurisdictions as the auditors of accounts. According to the AAOIFI Governance Standard (2002b), SSB must perform Shariah review in order to examine the extent to which the IFI's activities comply with Shariah rules and principles as reflected in the fatwa(s), rulings and guidelines issued by the SSB. SSB has successfully innovated and developed various new products of financial institution which do not only fully comply with Islamic principles but which also suit with the modern and prudent banking activities74. For the purpose of the annual report the National Shariah supervisory bodys members must conduct a comprehensive audit for a period of one year, and issue the Shariah opinion with regards to the compliance of the products and operations of the institutions according Shariah principles. In annual report, the statement of Shariah opinion must be included (Triyanta, 2010). Based on the above process and procedures, the issuance of Shariah opinions in the annual report is the last stage of the whole process conducted in ascertaining Shariah compliance of IFI. XI. The Relationship between the SSB and other Shariah Forum such International Fiqh Academy The International Council of Fiqh Academy is an initiative and constituted under the auspices of the Organization of the Islamic Conference (OIC) represented by all its member countries. Its resolutions were not much debated or argued by Shariah scholars. For example in its Second Session which was held at Jeddah during December 22-28, 1985 adopted a resolution which, inter alia, provided: 1. Any excess or profit on a loan for a deferred payment when the borrower is unable to repay it after the fixed period and similarly any excess or profit on a loan at the time of contract are both forbidden as riba in the Shari' ah. 2. Alternative banks should be established according to the injunctions of Islam to provide economic facilities.

74

Bakar, M. D. (2002) The Shariah superviory board and issues of Shariah rulings and their harmonisation in Islamic banking and finance. Ins. Simon, A., and Karim, R.A.A. (Eds). Islamic finance: Innovation and growth. Selested readings: 74-89. London Euromoney Books and AAOIFI. in Syafei (2006)

72

3. The Academy resolves to request all Islamic countries to establish banks on Shariah principles to fulfill all the requirements of a Muslim according to his beliefs so that he may not face any repugnance75. However, its 19th session which was held in Sharjah, United Arab Emirates, during 26 30 April 2009 when it is decided that it is not permissible to execute both tawarruq (organized and reversed) because simultaneous transactions occurs between the financier and the mustawriq, whether it is done explicitly or implicitly or based on common practice, in exchange for a financial obligation, has been attracting many debates, arguments and discussions. For example, Bahrain-born Shariah scholar Sheikh Nizam Yaquby said that the academy has to retain its past practice of a thorough and meticulous decision making process. He, who sits on Shariah boards of more than 40 banks globally, was present at the Sharjah meeting, when was asked about AAOIFI, said its standards go through a rigorous research76. Globally, academic bodies like the OIC Fiqh Academy in Jedda, AAOIFI in Bahrain, the IIBI in London, the IIIT in Cairo, an the Fiqh Academy in India have produced volumes of the supervisory literatures which can be accessed trough internet. Although, it may be difficult to achieve consensus in every issue, the important thing is our Shariah scholars are able to speak with authority on the issue. XII. Discussion on the Iranian, Indonesian, and Malaysian Model of Shariah Supervisory Board A. Iranian Model In Iran, the law for Usury (Interest) Free Banking enacted in 1984 mandates compliance of the entire banking system with Islamic Law. The implementation of this law and Islamic banking as an integral part of economic system started in 1986 and countries to shape the structure of Iranian economy77. In some countries, such as Iran and Pakistan, Islamic banks are the only mainstream financial institutions78. Besides the foundation of a variety of individual banks, the countries of Pakistan, Iran and Sudan have changed their financial systems entirely to a banking system running on an Islamic basis, which is fixed in these countries respective constitution 79. As the countries of Iran,
75

http://www.islamic-banking.com/shariah_ruling.aspx retrieved on 9th March 2010, 1:02 PM

76 77

Fiqh Academy must make thorough study of issues. The Malaysian Reserve on 3rd November 2009 ishrathusain.iba.edu.pk/speeches/WordDocs/PRUDENTIAL_ARRANGEMENTS.doc retrieved on 9th March 2010, 1:06 PM 78 Ilias (2009) 79 Kahf, M. (1999): Islamic Banks at the Threshold of the Third Millennium, in: Thunderbird International Business Review, vol. 41, nos. 4 and 5, 7-10/1999, pp. 445-460 and Iqbal, Z. and Mirakhor, A. (1999): Progress and Challenges of Islamic Banking, in: Thunderbird International Business Review, vol. 41, nos. 4 and 5, 7-10/1999, pp. 381-405 in Burghardt and Fu (2004)

73

Pakistan and Sudan have chosen Islamic Banking as their constitutionally legal banking system, these countries tried to completely ban the existence of riba. However, this prohibition can only be realized on a national level, whereas external debt of these countries is serviced by interest payments like in a conventional banking system, in order to remain in the International Monetary Fund (IMF). In other Muslim countries, where conventional and Islamic Banking coexist, interest is legally allowed, but special riba-free products are structured for Muslim investors. In regard with Shariah supervisory board, while the Council of Ministers have defined the products which can be offered by banks under the Usury Free Banking Act and the Council of Guardians performs the function of central Shariah board and provides guidelines to central bank and commercial banks. Commercial banks do not have a Shariah Board for guidance and/or supervision in day to day operations80. In all Islamic countries, each institution offering Islamic financial services has inhouse religious advisers, who are collectively known as the Shariah Supervisory Board (SSB), except in Iran, where compliance of the whole banking system with Shariah is guaranteed and monitored by the central bank81. B. Indonesian and Malaysian Model The IFIs in Indonesia and Malaysia are in-house religious advisers. Meanwhile, Triyanta (2010) elaborated that there are some slight differences between Indonesia and Malaysia apparent due to the fact that the Shariah board in IFI in Indonesia, as the term Shariah Supervisoy board implies, is designated for supervisory tasks, instead of advisory. Meanwhile the standing regulation in Malaysia requires the term advisory board. National Shariah Council (NSC) in Indonesia is an element of the National Ulama Council which has been recognized as an authoritative council for issuing fatwas in various matters, the body has a moral obligation to issue fatwas as the guidance for the Muslims in the country. While in Malaysia, SAC is part of the Central Bank. This is due to the fact that conventional banks conducting Islamic banking business are under supervision of the Central Bank of Malaysia, and thus they are also subject to the same advisory body. It is the Supervision Department in the Central Bank of Malaysia which is responsible for any compliance and ignorance. In contrast to Malaysia in which a nationally recognized SAC deals solely in Banking and Takaful minus Islamic Securities (since the Securities Commission of Malaysia (under Securities Commission Act 1993) has its own Shariah Committee with its resolution), the NSC of Indonesia deals with all aspects of Islamic financial business, which encompasses Islamic banking, Islamic insurance, Islamic mutual fund, and some other Islamic financial businesses. Hence, the fatwas compilation also comprises these various aspects.

80 81

Strategic Plan for Islamic Banking Industry in Pakistan, Shariah Compliance, Appendix-C Wafik Grais and Matteo Pellegrini (2006)

74

The problems faced by SAC in Malaysia are more on pursuing the rapid development of the product and the conflict of law (ikhtilaf). While in Indonesia, the issue is more on lack of an integrated expertise as the National Shariah Council (NSC) are more knowledgeable on Shariah rather the practical experience. Also, there is no constraint from legal perspective to handle various positioned at any one time, therefore, it has lack regarding the regulation terms of creating independence of the SSB members. XIII. Conclusion and Finding The Shariah supervisory board (SSB), comprises high caliber scholars, is formed in order to assess whether the operations and the products offered by IFIs are complying Shariah rules, in general. However, the legal position, its structure, specific functions, duties and responsibilities may differ among them as there are many types of SSB and various SSB models applied by Muslim countries where the IFIs have been developed. They must be independence and achieve the good governance as those are the fundamental principles of auditing to maintain their credibility in performing their role. Different resolution may actually arise among them. The difference may due to the methodology used by scholars in their interpretation or the difference circumstances they faced when drawing conclusions and interpretation. Hence, it may difficult to achieve consensus in every issue, not only among scholars but also among Shariah forums. As in Iran, the banking system has been changed entirely to be running on an Islamic basis, which is fixed in this countrys respective constitution. Therefore, there is no such in-house religious advisor in the commercial banks, indeed, the whole banking system is guaranteed and monitored by the central bank and the Council of Guardians performs the function of the central of Shariah board. Unlike in Iran, each IFI in Indonesia and Malaysia has their own SSB. However, there are slight differences regarding the functions and the structure nationally. In Indonesia, the SSB is more on supervisory performance, while in Malaysia, the term advisory is stand on the regulation. Moreover, the National Shariah Council (NSC) in Indonesia is an element of the National Ulama Council which has been recognized as an authoritative council for issuing fatwas in various matters, while in Malaysia the Shariah Advisory Council is part of the Central Bank.

75

References A: Book AAOIFI (2002a) Governance Standards for Islamic Financial Institutions No.1. Shariah Supervisory Boar: Appointment, composition, and report. Manama: Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI). AAOIFI (2002b) Governance Standards for Islamic Financial Institution No.2. Shariah review. Manama: Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI). Hafidhuddin, D. and Tanjung, H (2006) Shariah Principles on Management in Practice. Jakarta: Gema Insani Press, p.44. The Mejelle (2001) Translated by Tyser, C.R., et al. Kuala Lumpur: The Other Press. B: Journal & Articles Abdallah, A. A. (1994) The Role of Shariah Supervisory Board in Setting Accounting Policies in Islamic Banks. Development of an accounting system for Islamic banks. Selected readings, Chapter 10, p. 129-142. London: Institute of Islamic Bank and Insurance. Abdel Karim, R.A. (1993) The Independence of Religious & External Auditors: The Case of Islamic Banks. Auditing, Accounting & Accountability Journal, Vol. 3, No. 3, pg. 33-44. Abdul Rahman, A.R. (1998) Issues in Corporate Accountability and Governance: An Islamic Perspective. American Journal of Islamic Social Sciences. International Institute of Islamic Thought (IIIT). U.S.,Vol. 15, No. 1, pg. 1-15. Abdul Rahman, et al. (2004) A Preliminary Study on the Responsibility & Independence of Shariah Advisors of Islamic Bank. IIUM Accounting Conference II, Islam and Accounting: Accounting theory and practice for a different worldview, Kuala Lumpur, 16-17 February 2004. Burghardt, I. and Fu, C. (2004) Islamic Banking Credit Products in Germany and in The United Kingdom. European Business School, International University Reichartshausen. Department of Finance Working Paper Series, No. 12-2004. Schlo

Errico, L. and Farahbaksh, M. (1998) Islamic Banking: Issues in Prudential Regulations and Supervision. Working Paper of the International Monetary Fund, March 1998 (WP/98/30). Lahsasna, A. (2010a) Shariah Board. CIFP Modules of Shariah Aspects for Business and Finance. Kuala Lumpur: INCEIF. Lahsasna, A. (2010b) Shariah Non-Compliance Risk in Islamic Banking and Finance. Proceeding of Third International Conference on Islamic Banking and Finance: Risk Management, Regulation, and Supervision. Jakarta: 23-26 February 2010. pg. 369.
76

Muhamad, R. (2010) Shariah Compliance Process and Corporate Governance in Islamic Banking Institutions (IBIs): A Propose Model. Proceeding of Third International Conference on Islamic Banking and Finance: Risk Management, Regulation, and Supervision. Jakarta: 23-26 February 2010, pg. 301. Syafei, A. W. (2006) The Responsibility and Independence of Shariah Supervisory Boards of the Indonesian Islamic Banks. Tazkia Islamic Finance and Business Review. Vol. 1, No. 2, August-December 2006, pg. 33-51 Triyanta, A. (2010) The Process of Shariah Assurance in the Product Offering: Some Important Notes for Indonesian and Malaysian IslamicBanking Practice. Proceeding of Third International Conference on Islamic Banking and Finance: Risk Management, Regulation, and Supervision. Jakarta: 23-26 February 2010. pg. 315. C: Data from the net: DeLorenzo, Y. T. (2010a) Islams Approach to Ethical Investment. Institute of Islamic Banking and Finance, 25th January 2010. http://islamicfinancenews.wordpress.com/category/scholars/ retrieved on 9th March 2010, 1:02 PM DeLorenzo, Y. T. (2010b) Shari`ah Supervision in Modern Islamic Finance. http://www.slideshare.net/AlHaqqNetwork/shariah-supervision-in-modern-islamicfinance retrieved on 12 th March 2010, 6:16 PM Grais, W. and Pellegrini, M. (2006) Corporate Governance and Shariah Compliance in Institutions Offering Islamic Financial Services. World Bank Policy Research Working Paper 4054, November 2006. http://wwwwds.worldbank.org/external/default/WDSContentServer/IW3P/IB/2006/11/08/00001640 6_20061108095535/Rendered/PDF/wps4054.pdf retrieved on 9th March 2010, 1:01 PM Ilias, S. (2009) Islamic Finance: Overview and Policy Concerns. Congressional Research Service. www.fas.org/sgp/crs/misc/RS22931.pdf retrieved on 9th March 2010, 1:09 PM Singh, H. (2009) Fiqh Academy must make thorough study of issues. Islamic Finance Asia, 4 th November 2009. http://islamicfinanceasia.blogspot.com/2009/11/fiqh-academy-mustmake-thorough-study.html retrieved on 9th March 2010, 10:54 AM Strategic Plan for Islamic Banking Industry in Pakistan, Shariah Compliance, Appendix-C. http://www.sbp.org.pk/departments/pdf/StrategicPlanPDF/AppendixC%20Shariah%20Compliance.pdf retrieved on 9 th March 2

77

PENGELOLAAN AKTIVA DAN KEWAJIBAN DALAM PERBANKAN SYARIAH Muhammad Imaduddin Dosen Program Studi Ekonomi Islam Fakultas Agama Islam Universitas Ibn Khaldun Bogor

Abstract This paper aims to describe the Asset and Liability Management concept in an Islamic Bank. It employs descriptive analysis and shall utilize the concept to emphasize on intermediary function. The study explores several basic definitions in the application of aforesaid concept. It covers current challenges and recommendation of several issues regarding the Asset and Liabilibity Management. It is expected to view on practical prespective in an Islamic bank.

I. LATAR BELAKANG Seperti halnya perbankan umum, bank syariah juga memiliki fungsi intermediasi yang menghubungkan pemilik dana dengan pengusaha atau sektor usaha riil. Hal ini memang merupakan tugas dasar dari berdirinya sebuah bank. Berdasarkan hal tersebut, bank syariah harus memiliki suatu sistem yang dapat memformulasikan fungsi intermediasi tersebut. Hal inilah yang dikenal dengan konsep Asset and Liability Management (Pengelolaan Aktiva dan Kewajiban) dalam perbankan syariah. Prinsip sederhana di bank syariah dalam aplikasi konsep ini sering dikenal dengan istilah Mudharabah 2 (dua) Pintu / Two Tier Mudharabah (Tag El Din, 2006). Di sisi kewajiban, bank syariah akan bertindak sebagai mudharib yang akan mengelola dana nasabah pihak ketiga (DPK). Di sisi aktiva, bank syariah akan menjadi shahibul maal dan nasabah pembiayaan akan bertindak sebagai mudharib . Dalam perkembangannya, bank syariah kemudian memformulasikan skema transaksi lainnya yang tidak hanya menggunakan akad mudharabah, tetapi juga akad titipan (wadiah) pada sisi kewajiban. Dari sisi aktiva, bank syariah juga dapat menggunakan akad jual beli, sewa, musyarakah, dan lainnya. Fungsi Pengelolaan Aktiva dan Kewajiban (ALMA) di bank syariah ini dilakukan oleh sebuah Divisi atau Departemen yang bernama Treasury (Tresuri). Treasury akan menjadi sebuah fungsi yang memastikan berjalannya proses intermediasi dan menjaga likuiditas bank syariah, yaitu sebuah kemampuan bank syariah dalam memenuhi kewajibannya dalam jangka pendek. Berikut ini adalah beberapa konsep dan fungsi penting dalam penerapan ALMA di bank syariah, yaitu:

78

1. Financing to Deposit Ratio (FDR) FDR sering menjadi tolak ukur kinerja sebuah bank syariah dalam mengkaji penerapan konsep ALMA. FDR merupakan rasio total pembiayaan yang disalurkan ke nasabah pembiayaan dari sisi aktiva dibagi dengan jumlah dana masyarakat yang terkumpul dari sisi kewajiban. Tidak ada standar baku berapa nilai rasio tersebut yang ideal, namun jika mendekati angka 95% artinya suatu bank dapat menyalurkan dana masyarakat ke sisi sektor riil secara baik. Berdasarkan Statistik Perbankan Syariah dari Bank Indonesia (posisi April 2010), FDR perbankan syariah mencapai 95,57%. Artinya, hampir seluruh dana nasabah di bank syariah disalurkan ke nasabah pembiayaan (sektor riil), baik untuk pembiayaan investasi, modal kerja, maupun konsumsi. Sedangkan perbankan konvensional memiliki LDR (Loan to Deposit Ratio) sebesar 74,70% per posisi April 2010. 2. Rasio Kecukupan Modal Rasio kecukupan modal merupakan rasio yang digunakan untuk memperhitungkan modal minimum yang harus dimiliki bank syariah dalam menjalankan aktivitas usahanya. Modal ini dikaitkan dengan modal inti yaitu modal awal, setoran pemegang saham, laba ditahan dan laba tahun berjalan, dan lainnya. Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia yang didasarkan pada ketentuan BASEL untuk risiko kredit, suatu bank termasuk bank syariah harus memliki rasio kecukupan modal sebesar minimum 8%. Rasio ini dihitung berdasarkan pada tingkat modal dibagi dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). ATMR mengukur sisi aktiva bank syariah dari segi bobot risikonya. Pertumbuhan pembiayaan suatu bank syariah dari sisi aktiva harus juga dikaitkan dengan rasio ini. Artinya, penambahan modal juga dapat meningkatkan pertumbuhan dari sisi aktiva bank syariah. Pada umumnya suatu bank syariah memiliki CAR lebih dari 10% untuk menerapkan prinsip kehati-hatian dalam menerapkan aktivitas manajemen aktiva dan kewajiban, sehingga dapat tetap menjalankan usaha perbankan syariah sesuai koridor yang telah ditetapkan oleh regulator. 3. Batas Maksimum Pemberian Pembiayaan (BMPP) Pembiayaan merupakan produk yang dihasilkan dari sisi aktiva. Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 7/3/PBI/2005, terdapat batas maksimum jumlah pembiayaan yang dapat diberikan. BMPP yang diatur adalah sebagai berikut: 1. Untuk pihak terkait dengan suatu bank syariah adalah sebesar 10% dari total modal. Yang dimaksud dengan pihak terkait adalah pihak yang memiliki keterkaitan langsung dengan bank, seperti pemegang saham maupun pengurus. 2. Untuk pihak tidak terkait tetapi merupakan 1 (satu) nasabah, maka BMPP adalah sebesar 20% dari total modal keseluruhan. 3. Untuk pihak tidak terkait tetapi merupakan 1 (satu) nasabah, maka BMPP adalah sebesar 25% dari total modal keseluruhan. Untuk kehati-hatian, suatu bank syariah biasanya menggunakan kebijakan internal sebesar 70% dari BMPP diatas.
79

4. Distribusi Bagi Hasil (Profit Distribution) Melalui skema intermediasi tersebut, bank syariah akan mendapatkan keuntungan dari selisih antara pendapatan dari sisi aktiva dengan bagi hasil yang harus dibayarkan dari sisi kewajiban (Positive Spread). Pembagian hasil keuntungan dari sisi aktiva kepada sisi pasiva inilah yang dikenal dengan konsep distribusi bagi hasil. Bank syariah akan memberikan hasil keuntungan yang didapatkan dari nasabah pembiayaan kepada pemilik DPK. Distribusi bagi hasil adalah sebuah konsep umum yang mencoba menjembatani konsep inti dari bank syariah yaitu bagi hasil. Saat ini penerapan konsep ini adalah dalam taraf bagi hasil pendapatan (revenue sharing ), yaitu seberapa besar tingkat pendapatan yang didapatkan secara akumulatif dari sisi aktiva, sejumlah itulah yang akan dibagihasilkan ke sisi kewajiban yang disesuaikan dengan tingkat ekspektasi bagi hasilnya. Dalam konsep ini, akan diperhitungkan ekspektasi keuntungan nasabah DPK sebagai komponen ekspektasi keuntungan bank syariah ke nasabah pembiayaan. Secara umum, komponen tersebut terdiri atas sebagai berikut: 1. Penyusutan Pencadangan Aktiva Produktif (PPAP) sebesar 1% (sesuai ketentuan Bank Indonesia), 2. Overhead cost (biaya umum dan administrasi seperti biaya gaji karyawan, kantor, pemasaran, dan lainnya) 3. Ekspektasi Biaya bagi hasil nasabah DPK (cost of fund ) 4. Premium risk untuk pembiayaan jangka panjang 5. Tingkat keuntungan bank (spread) Dari komponen tersebut terlihat jelas bahwa bank syariah memasukkan unsur biaya bagi hasil DPK sebagai bagian ekspektasi keuntungan dari bank syariah. Artinya, semakin tinggi ekspektasi keuntungan nasabah DPK, maka tentunya akan memberikan dampak semkin tingginya ekspektasi keuntungan bank syariah kepada nasabah pembiayaan. Besarnya nilai bagi hasil yang harus didistribusikan kepada nasabah DPK terkait dengan komposisi dana yang diserap dari sisi kewajiban. Komposisi ini terdiri atas giro, tabungan, dan deposito. Giro merupakan dana murah karena bank syariah tidak berkewajiban memberikan bagi hasil tetapi hanya berbentuk bonus yang nilainya tidak diperjanjikan. Tabungan merupakan dana menengah yang sifatnya individual dan untuk masyarakat luas. Sementara deposito memiliki ekspektasi yang bersifat dana mahal karena sebagai kompensasi atas pemblokiran dana nasabah tersebut selama periode tertentu. Jika ingin bersaing secara kompetitif, maka sebaiknya komposisi terbesar sumber dana bank syariah adalah melalui giro dan tabungan. Giro dapat dibidik dari sisi korporasi maupun individu, sementara tabungan bersifat individu dan merupakan produk yang masif. II. Tantangan Bank Syariah dari Sisi ALMA Tantangan yang dihadapi oleh perbankan syariah saat ini adalah komposisi terbesar dari DPK bersumber dari deposito yang memiliki ekspektasi keuntungan bagi hasil yang lebih tinggi dari dua produk lainnya. Hal ini terjadi karena beberapa hal berikut:
80

1. Teknologi dan sistem IT di bank syariah yang masih harus ditingkatkan. Sementara di bank konvensional sudah lebih baik dari sisi tersebut. Sebagai contoh, perbankan konvensional saat ini telah memiliki keunggulan dari sisi jaringan ATM yang luas, internet banking, dan merchant untuk transaksi di pusat perbelanjaan. Apalagi ditambah dengan gimmick (bonus dan hadiah atas jumlah saldo DPK yang disimpan di bank konvensional). Hal ini berdampak pada lebih besarnya nasabah menggunakan pilihan bank konvensional dari sisi produk tabungan maupun giro. Di sisi lain, tingkat investasi untuk hal tersebut juga cukup tinggi, sehingga bank syariah harus ditopang dengan struktur permodalan yang kuat jika ingin meningkatkan hal tersebut, walaupun hal ini bukan pekerjaan yang mudah. 2. Bank syariah harus tetap menjaga likuiditasnya dengan mencari sumber pendanaan karena bagi sebuah bank termasuk bank syariah likuiditas atau ketersediaan dana DPK adalah nyawa untuk menjaga sistem intermediasinya. Pilihannya adalah pada bentuk deposito yang memiliki tingkat ekspektasi bagi hasil yang lebih tinggi. Bila kita kaji, struktur deposito akhirnya mendominasi DPK di bank syariah, sehingga bank syariah dihadapkan pada pilihan dana mahal. 3. Bank syariah juga dihadapi oleh pilihan bahwa sebagian besar nasabah adalah rationale market atau yang melihat penggunaan pilihan aktivitas perbankan melalui suatu bank yang dapat memperikan return atau nilai tambah yang lebih. Sehingga, tingkat kompetitif dari suatu bank syariah harus ditingkatkan lebih baik lagi. 4. Dengan sistem commercial banking, suatu bank syariah diharapkan dapat memberikan bagi hasil setiap bulannya kepada nasabah DPK. Sehingga, pertumbuhan pembiayaan dari sisi aktiva yang dikejar adalah sektor usaha yang dapat memberikan bagi hasil setiap bulannya (monthly basis). Tantangan-tantangan tersebut kemudian berdampak pada meningkatnya ekspektasi bagi hasil atau marjin keuntungan yang diharapkan dari sisi nasabah pembiayaan. Hal inilah yang kemudian memunculkan anggapan bahwa tingkat pembiayaan bank syariah cenderung lebih mahal daripada bank konvensional. Hal inilah yang perlu dicarikan jalan keluarnya, yaitu dengan cara meningkatkan pelayanan dan sistem yang lebih kuat, sehingga bank syariah dapat mendapatkan sumber dana yang relatif lebih murah dibandingkan yang tersedia saat ini. III. Alternatif Solusi dalam Pengelolaan ALMA Beberapa alternatif solusi yang dapat ditawarkan kepada bank syariah untuk menghadapi tantangan-tantangan dalam pengelolaan ALMA adalah sebagai berikut: 1. Meningkatkan segmentasi DPK ritel melalui peningkatan standarisasi pelayanan, sistem teknologi dan informasi, dan aksesibilitas yang mudah, cepat, dan aman. Solusi ini dapat diterapkan melalui peningkatan jaringan perbankan syariah baik dari sisi kantor maupun virtual office melalui internet banking, dll. Segmentasi ritel akan menciptakan DPK yang bersifat masih, terdiversifikasi dalam jumlah yang besar, dan tingkat ekspektasi bagi hasil menjadi lebih kecil. Sehingga dapat meningkatkan nilai kompetitif bank syariah dari sisi aktiva. 2. Penguatan segmentasi korporasi sebagai tulang punggung perusahaan dalam hal peningkatan pendapatan. Korporasi tetap merupakan suatu segmen yang baik untuk dibidik bank syariah. Segmentasi korporasi ini juga harus lebih ditingkatkan melalui optimalisasi
81

giro yang aman dan memiliki aksesibilitas tinggi terhadap korporasi. Sehingga, dapat menghasilkan ekspektasi bagi hasil yang rendah tetapi jumlah yang didapatkan dari sisi DPK lebih besar. 3. Peningkatan fee based income (Pendapatan berbasis jasa layanan). Fee based income ini tidak termasuk dalam komponen yang dibagihasilkan ke nasabah DPK. Oleh karena itu, bank syariah dapat menurunkan ekspektasi keuntungan dari sisi pembiayaan dan mentransformasikannya ke dalam bentuk fee based income tersebut. Oleh karena itu, konsep pengelolaan aktiva dan kewajiban (ALMA) dalam suatu bank syariah memiliki peranan penting yang dapat menjaga keberlangsungan aktivitas operasi dan stabilitas fungsi intermediasinya. Bank syariah juga diharapkan mampu mengelola hal tersebut dengan cara pengelolaan dana DPK dengan baik, penyaluran pembiayaan yang sesuai dengan kondisi DPK dan permodalan, serta peningkatan prinsip kehati-hatian dalam aktivitas usahanya. DAFTAR PUSTAKA Tag El Din. Self El Din. (2006). Lecture Handout in Islamic Banking and Finance. Markfield Institute of Higher Education: Leicester, United Kingdom. www.bps.go.id

82