Anda di halaman 1dari 47

Paket

DOKUMEN NEGARA

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2012/2013

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN


Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal

I.

:
:
:
:
:

Sekolah Menengah Kejuruan


Akuntansi
6018
8 jam
Penugasan Perorangan

PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI


MENGELOLA BUKU JURNAL
I.

TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2012 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2012.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2012 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan
Alamat
No. Telepon
No. Faksimili
E-mail address

: PT ADI JAYA
: Jl. Rajawali No. 22 Bandung
: (022) 344 8877
: (022) 344 8866
: ADI JAYAi@cbn.net.id.

PT ADI JAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
B. Kebijakan Akuntansi
PT ADI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana
tidak tetap
(Fluctuaing system)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank
Mega, KC-Moch. Hatta Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode MPKP ( Masuk Pertama Keluar
Pertama)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan Aktiva tetap menggunakan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

IV.

RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO
A
1
2
3
4
5
6

ASPEK YANG DINILAI


KETERAMPILAN
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Petty Cash Journal (5)

Inventory Card (2 item @ skor 5)

B
1
2

SIKAP KERJA
Kerapihan dan keberhasilan
Kecepatan

DAFTAR AKUN

15
15
15
15
15
5

10

Total skor

V.

SKOR

5
5
100

NOMOR NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI


NILAI:

Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent

Kas di bank
Kas kecil
Piutang dagang
Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
Persediaan barang dagangan
Perlengkapan took
Asuransi dibayar dimuka

1-1900
1-1910

Prepaid Tax
PPN Income

Sewa dibayar dimuka


Uang muka PPh Ps 25
PPN Masukan

1-1920

Prepaid PPN

Piutang PPN

Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep

Peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome

Hutang dagang
Hutang biaya
Hutang pajak penghasilan (PPh)
Hutang PPN
PPN Keluaran

2-1600

Utang Dividen

Dividend Payable

Long Term Liabilities :


2-2100
Bank BCA Loan

Utang jangka panjang

Equity :
3-1100
3-1200
3-1300

Modal Saham
Dividen
Ikhtisar laba-rugi

Capital Stock
Dividend
Income Summary

Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur

Penjualan barang dagangan


Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :


5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
Freight Paid

Harga pokok penjualan


Beban transportasi pembelian

VI.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2012


PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)

KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

DEBET

KREDIT

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

12.500

1-1800

Prepaid Rent

20.500

1-1900

Prepaid Tax

17.000

1-1910

PPN Income

1-1920

Prepaid PPN

1-2100

Equipment at Cost

1-2110

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

4.200

2-1500

Dividend Payable

4.500

2-1500

PPN Outcome

2-2100

Bank BCA Loan

320.000

3-1100

Capital Stock

414.500

3-1200

Dividend

4-1100

Sales

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

6-1000

Advertising Expenses

3.800

6-1100

Telephone & Electricity expenses

7.800

6-1200

Store Supplies Expenses

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

12.000

6-1400

Depreciation Expense

16.500

6-1500

Insurance Expense

11.400

6-1600

Rent Expense

22.900

6-1700

Wages & Salaries

40.200

65.550
11.700
839.300
14.000
600.000
5.200

69.600
24.320
565.700
8.600

27.500
852.900
395.820
12.600

6-1800

Other Operating Expense

10.100

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

2.200

8-1200

Bank Service Charge

7.700

7.900

2.216.620

VII.

2.216.620

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

Alamat
Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung
Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung
Jl. Tikukur No. 13 Bandung
Jl. Riau No. 33 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung
Jl. Kopo No. 31, Bandung
Jl.Mangga No. 29, Bandung

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
VIII.

Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

IX.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2012
29/11/2012
23/11/2012
24/11/2012

Penjualan
155.000.000
298.000.000
172.000.000
138.000.000
763.000.000

PPN Outcome
15.500.000
29.800.000
17.200.000
13.800.000
74.300.000

JUMLAH
170.500.000
327.800.000
189.200.000
151.800.000
839.300.000

PPN Income
23.900.000
20.500.000
7.300.000
51.700.000

JUMLAH
262.900.000
225.500.000
80.300.000
565.700.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2012

Tanggal
23/11/2012
20/11/2012
28/11/2012

Pembelian
239.000.000
205.000.000
73.000.000
517.000.000

X.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2012


No.
1
2

Kode
501LED
601LCD

Nama Item
TV LED
LCD LCD

Quantity
40
25
32

Price/Unit
10.000.000
8.000.000

Jumlah
400.000.000
200.000.000
600.000.000

Dokumen Transaksi No 1

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2012

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2012

Dibayar kepadaKaryawan PT ADI JAYA BandungJumlahRp5.000.000,00Dengan HurufLima juta


rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2012
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 2

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Percetakan Sehat, Jl.Suci no.21, Bandung


Rp 850.000,00
Delapan ratus lima puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh :

Andrian
(Andrian)

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 3

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2012

Uang Tunai -- Cek

Tanggal Cek : 3/12/2012

Nomor Cek : BS21

Diterima DariToko Diana, BandungJumlahRp 170.500.000,00Dengan HurufSeratus tujuh puluh


sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember
2012

Diketahui oleh :
Diketahui oleh :

Diterima
oleh
Diterima
oleh
: :

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

(Lina)
(Lina
)

Dibukukan oleh :
Dibukukan oleh :

Lina
Lina

()
()

Dokumen Transaksi No. 4

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2012
Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 3.600.000,00Dengan HurufTiga juta
enam ratus ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2012 Rp 2.100.000,Rekening telepon bulan November 2012 Rp 1.500.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 5

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung

COPY
FAKTUR
No. F12-1

Tanggal: 6 Desember 2012

Kepada Yth.
Toko Indah
Jl. Mesjid Raya No.8 BandungTgl. Kirim6 Desember 2012Purchase Order #121Termin N/30
JumlahRp 195.800.000,-Dengan HurufSeratus sembilan puluh lima juta delapan ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9501LEDTV
LED12.000.000108.000.00010.800.000118.800.0007601LCDLCD LCD10.000.000 70.000.000
7.000.000 77.000.000Total jumlah178.000.00017.800.000195.800.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

Andri

Dibukukan oleh :
()

(Andri)

Dokumen Transaksi No.6

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2012

Nomor Cek : CP12-002

Tanggal Cek : 6/12/2012

Dibayar kepadaPT. PENA MAS, ITC BandungJumlahRp. 80.300.000,00Dengan HurufDelapan


puluh juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2012 tertanggal 28 Nopember
2012

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No.7

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22

COPY
COPY
NOTA KREDIT

Bandung
No. NK12-1
Kepada Yth.
Toko Indah
Jl. Mesjid Raya No. 68
Bandung

Tanggal : 7 Desember 2012

Atas Faktur No.


Tertanggal

F12-1
6 Desember 2012

Jumlah
Dengan Huruf

Rp. 37.400.000,Tiga puluh tujuh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty

Item No.

Description

2
1

501LED
601LCD

TV LED
LCD LCD

Price (Rp)

12.000.000
10.000.000

Total
Harga
24.000.000
10.000.000
34.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

Andri

(Andri)

PPN

Jumlah

2.400.000
1.000.000
3.400.000

26.400.000
11.000.000
37.400.000

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No. 8

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2012
Dibayarkan KepadaToko Melodi , Jl. Kartini, BandungJumlahRp 800.000,-Dengan HurufDelapan
ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Andrian
(Andrian)

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 9

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2012

Cek Nomor Cek : CP12-003

Tanggal Cek : 9/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT. ESA Bandung


Rp. 262.900.000,Dua ratus enam puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2012

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 10

PT. PENA MAS


ITC Lantai 2 No. 29
Bandung

Tanggal : 10 Des 2012


FAKTUR

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan

No. F05

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

10 Desember 2012
14A
N/30

Rp. 209.000.000
Dua ratus sembilan juta rupiah
Perincian sbb :

Qty
11

Item No.
501LED

TV LED

Description

10

601LCD

LCD LCD

Diterima oleh :

Andrian

Price (Rp.)
Total Harga
10.000.000 110.000.00

PPN
11.000.00
0

80.000.000
190.000.00
0

8.000.000
19.000.00
0

8.000.000

Jumlah
121.000.000
88.000.000
209.000.000

Bagian Penjualan :
Puput

Dokumen Transaksi No. 11

PT. PENA MAS


ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT

No. NK-1

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Tanggal: 11 Desember 2012

Atas Faktur No.


Tertanggal

F05
10 Desember 2012

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :


Jumlah
Rp. 28.600.000,Dengan Huruf
Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2

Item No.
501LED
601LCD

Description
TV LED
LCD LCD

Mengetahui :
Faisal
(Faisal)

Price (Rp.)
Total harga
10.000.000 10.000.000
8.000.000 16.000.000

PPN
1.000.000
1.600.000

Jumlah
11.000.000
17.600.000

26.000.000

2.600.000

28.600.000

Bag. Penjualan :

Bag. Pembukuan :

Puput

Novel
(Novel)

(Puput)

Dokumen Transaksi No. 12

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2012

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142

Tanggal Cek : 12/12/2012

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, Bandung


Rp 158.400.000
Seratus lima puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2012 dikurangi


dengan sales return
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Diketahui oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 13

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung

COPY
NOTA KONTAN
No. KN01

Tanggal : 13 Desember 2012

Kepada Yth.
Penjualan tunai

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

13Desember 2012
122
N/30

Rp 180.400.000,Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah.


Perincian sbb :

Qty
7

Item No.

Description

501LED

TV LED

601LCD

LCD LCD

Jumlah
Disetujui oleh
:

Andrian
(Andrian)

Price (Rp.) Total Harga


12.000.00 84.000.000
0
10.000.00 80.000.000
0
Salesman,

164.000.00
0

Saepudin
(Asep Saepudin)

PPN
8.400.000

Jumlah
92.400.000

8.000.000

88.000.000

16.400.000 180.400.000
Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No. 14

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 14 Desember 2012

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510

Tanggal Cek : 14/12/2012

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, Bandung


Rp. 327.800.000,Tiga ratus dua puluh tujuh juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2012 Sales


plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No. 15

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2012

Cek Nomor Cek : CP12-004

Tanggal Cek : 15/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung


Rp. 4.200.000,Empat juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan
Disetujui oleh :

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2012


Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 16

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 12-5
Tanggal : 17 Desember 2012
No Cek : CP12005
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Tn. Agus, pemilik perusahaan


Rp 4.500.000,Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan
Disetujui oleh :

Untuk pembayaran dividen terutang


Salesman,
Dibukukan oleh :

Disetujui oleh:
(Iqbal)

Andrian
(Andrian)

Dibayar oleh ;
(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :
()

Lina
(Lina)

(.......................)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

(Iqbal)

(Ny. Iqbal)

()

Dokumen Transaksi No. 17

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

COPY

FAKTUR
No. F12-2

Kepada Yth.
Toko Diana
Jl. Jend. Sudirman No. 46
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan

Tanggal : 18 Desember 2012

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

18 Desember 2012
123
2/10, N/30

Rp. 123.200.000
Seratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah
Perincian sbb :

Qty
6

Item No.
501LED

TV LED

Description

Price (Rp.)
12.000.000

Total Harga
72.000.000

601LCD

LCD LCD

10.000.000

40.000.000

Jumlah

112.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

Andri
(Andri)

PPN

Jumlah
79.200.000

7.200.000
44.000.000
4.000.000
11.200.00 123.200.000
0
Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No. 18

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-6
Tanggal : 18 Desember 2012

Nomor Cek : CP12-005

Tanggal Cek : 18/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT. PENA MAS- Bandung


Rp 180.400.000,Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2012 dikurangi


dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Lina

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No. 19

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai

Nomor : BKM12-4
Tanggal : 20 Desember 2012

Cek Nomor Cek : JC11

Tanggal Cek : 20/12/2012

Diterima Dari
Perincian (Rp)
Dengan Huruf

Toko Mulia, Jl. Riau No. 33 Bandung


Rp 8.000.000,-

Keterangan

Piutang sebesar Rp.16.000.000,- yang telah dihapuskan dalam


bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar
kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Delapan juta rupiah

Diketahui oleh :

Lina

Andrian
(Andrian)

(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 20

PT. ESA
Jalan Sarijadi No.12 Bandung
Bandung

Tanggal: 22 Desember 2012


FAKTUR

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

No. A17
22 Desember 2012
29B
N/30

Rp 250.000.000,Dua ratus lima puluh juta fsrupiah


Perincian sbb :

Qty
13

Item No.
501LED

TV LED

Description

15

601LCD

LCD LCD

Mengetahui :
Dadang
(Dadang)

Price (Rp.) Total Harga


10.000.000 130.000.00

0
8.000.000 120.000.00
0
250.000.00
Bag. Penjualan
0
Imas
(Imas)

PPN
13.000.000

Jumlah
143.000.000

12.000.000

132.000.000

25.000.000
275.000.000
Bag. Pembukuan :
()

Dokumen Transaksi No. 21

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-7

Tanggal : 23 Desember 2012


Cek

Nomor Cek : CP12-006

Tanggal Cek : 23/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf

CV. TIRTA Bandung


Rp. 225.500.000,Dua ratus dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan
Disetujui oleh :

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2012


Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 22

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor

: BKM12-5

Tanggal : 25 Desember 2012


Uang Tunai

-- Cek Nomor Cek : PC212

Tanggal Cek : 25/12/2012

Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf

Toko Pesona, Jl. Tikukur No. 13 Bandung


Rp 189.200.000,Seratus depalan puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2012

Diketahui oleh :

Andrian
(Andrian)
(...........................)

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)

Disetujui oleh :

Salesman,

Dibukukan oleh :

(Iqbal)

(Rio Suyoko)

()

Dokumen Transaksi No. 23

PD ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 26 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Bp. Dodi, Jl. Dewi Sartika, Bandung


Rp. 450.000,Empat ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak.


(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational
Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :
()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 24

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

COPY

FAKTUR
No. F12-3

Kepada Yth.
60 Toko Pesona
Jl. Tikukur No. 13
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
15
10

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

27 Desember 2012
124
2/10, N/30

Rp 613.250.000,-

Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb :

Item No.
501LED
601LCD

Tanggal : 27 Desember 2012

Description
TV LED
LCD LCD

Disetujui oleh:

Andrian
(Andrian)

Price (Rp.)
Total Harga
12.000.000 180.500.000
10.000.000 100.000.000

PPN
18.000.000
10.000.000

Jumlah
198.000.000
110.000.000

280.000.000

28.000.000

308.000.000

Salesman:

Dibukukan oleh :

Andri

(Andri)

()

Dokumen Transaksi No. 25

CV. TIRTA
BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung

Tanggal : 29 Desember 2012


FAKTUR

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

No. G11

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

Jumlah
Dengan Huruf

Rp 535.360.000

Keterangan

Perincian sbb:

29 Desember 2012
34C
N/30

Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu
rupiah

Qty
12

Item No.
501LED

TV LED

Description

11

601LCD

LCD LCD

Jumlah
Disetujui oleh :

Price (Rp.)
Total Harga
10.000.000 120.000.000
8.000.000

88.000.000

208.000.000
Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

PPN
12.000..00
0
8.800.000

Jumlah
132.000.000
96.800.000

20.800.000
Dibukukan228.800.000
oleh :
()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 26

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Mengetahui :
Bandung
Aditya

Levi

BUKTI PENGELUARAN KAS


(Reza Levi)
(Aditya)

Cek Nomor Cek: CP12-007


Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan

Bag. Pembukuan :

Bag. Penjualan

Nomor ()
: BKK12-8
Tanggal : 30 Desember 2012
Tanggal Cek: 30/12/2012

Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Bandung


Pinjaman (Loan)
Bunga
Rp. 15.000.000,1500.000,Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Jumlah
Rp. 16.500.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang


(Loan) dari Bank BCA ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

Dibukukan oleh :
()

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Dibukukan oleh :

(Iqbal)

(Ny. Iqbal)

()

Dokumen Transaksi No. 27

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Mengetahui :
Bandung
Aditya

Bag. Pembukuan :

Bag. Penjualan
Levi

BUKTI PENGELUARAN KAS


(Reza Levi)
(Aditya)

Cek Nomor Cek: CP12-007

Nomor ()
: BKK12-9
Tanggal : 30 Desember 2012
Tanggal Cek: 30/12/2012

Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf

Pemegang Kas Kecil

Keterangan

Pengisian kembali Kas Kecil :


- Pembuatan Brosur iklan
- Pembayaran listrik dan air
- Pembelian perlengkapan toko
- Perbaikan atap toko

Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

Rp . 850,000
Rp.3.600.000
Rp. 800.000
Rp. 450.000
Rp. 5.700.000
Dibukukan oleh :
()

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK


MENGELOLA BUKU BESAR
1.
2.

3.
4.

5.
6.

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.


Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum
Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Tugas-tugas
Posting ke dalam Buku Besar Umum
Buku Pembantu Piutang dagang
Buku Pembantu Utang dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
Neraca Saldo
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

Skor Maks
40
10
10
5
5
20
10
100

Skor Riil

PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

DEBET

KREDIT

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

12.500

1-1800

Prepaid Rent

20.500

1-1900

Prepaid Tax

17.000

1-1910

PPN Income

1-1920

Prepaid PPN

1-2100

Equipment at Cost

1-2110

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

4.200

2-1500

Dividend Payable

4.500

2-1500

PPN Outcome

2-2100

Bank BCA Loan

320.000

3-1100

Capital Stock

414.500

3-1200

Dividend

4-1100

Sales

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

6-1000

Advertising Expenses

3.800

6-1100

Telephone & Electricity expenses

7.800

6-1200

Store Supplies Expenses

4.750

65.550
11.700
839.300
14.000
600.000
5.200

69.600
24.320
565.700
8.600

27.500
852.900
395.820
12.600

6-1300

Bad Debt Expense

12.000

6-1400

Depreciation Expense

16.500

6-1500

Insurance Expense

11.400

6-1600

Rent Expense

22.900

6-1700

Wages & Salaries

40.200

6-1800

Other Operating Expense

10.100

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

2.200

8-1200

Bank Service Charge

7.700

7.900

2.216.620

2.216.620

Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2012

Umur ekonomis Equipment adalah 5 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 10.400.000,-

XI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

Alamat
Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung
Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung
Jl. Tikukur No. 13 Bandung
Jl. Riau No. 33 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung
Jl. Kopo No. 31, Bandung
Jl.Mangga No. 29, Bandung

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
XII.

Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

XIII.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2012
29/11/2012
23/11/2012
24/11/2012

Penjualan
155.000.000
298.000.000
172.000.000
138.000.000
763.000.000

PPN Outcome
15.500.000
29.800.000
17.200.000
13.800.000
74.300.000

JUMLAH
170.500.000
327.800.000
189.200.000
151.800.000
839.300.000

PPN Income
23.900.000
20.500.000
7.300.000

JUMLAH
262.900.000
225.500.000
80.300.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2012

Tanggal
23/11/2012
20/11/2012
28/11/2012

Pembelian
239.000.000
205.000.000
73.000.000

517.000.000
XIV.

51.700.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2012


No.
1
2

Kode
501LED
601LCD

Nama Item
TV LED
LCD LCD

Quantity
40
25
32

Price/Unit
10.000.000
8.000.000

Jumlah
400.000.000
200.000.000
600.000.000

565.700.000

PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBIT
TANGGAL

Des

NO. BUKTI

3
1
2
1
3

CASH IN BANK

Toko Diana
Bandung

170.500.000

BKM12-2

Toko Indah

158.400.000

Penjualan Tunai

180.400.000

BKM12-3

2
0
2
5

POS REF

BKM12-1

KN01

1
4

KETERANGAN

PPN
Outcome

KREDIT
SALES
DISCOUNT

ACCOUNT
RECEIVABLE

SERBA -SERBI
NAMA AKUN

NO
AKUN

JUMLAH

170.500.00
0
158.400.00
0
Sales
PPN
Outcome

4-1100

164.000.000

2-1600

16.400.000

1-1400

8.000.000

327.800.00
0

327.800.000

BKM12-4

Toko Indah
Penerimaan
piutang yang
telah dihapuskan

BKM12-5

Toko Pesona

189.200.000

189.200.00
0

1.034.300.00
0
( 1-1100 )

845.900.00
0
( 1-1300 )

Allowance
for Doubtful
Debt

8.000.000

188.400.000
(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun

1-1100

6018-P2-10/11

KREDIT
Jumlah

1.034.300.000

No. Akun

1-1400
1-1300
2-1500

Jumlah

8.000.000
845.900.000
16.400.000
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-27/47

4-1100
1.034.300.000

Jumlah

164.000.000
1.034.300.000

PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBET
TANGGAL

Des

NO.
BUKTI

1
6
9
15

BKK 11-1
BKK12-2
BKK12-3
BKK12-4

18
23

BKK12-5
BKK12-6
BKK12-7
BKK12-8

30

KETERANGAN

Pembayaran Gaji Bln


Nopember
PT. PENA MAS
PT. ESA
SETORAN PAJAK
Pembayaran Putang
deviden
PT.PENA MAS
CV.TIRTA
Pembayaran cicilan

NO. CEK

CP11-001
CP12-002
CP12003
CP12004
CP12005
CP12006
CP12006
Cp12007

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

SERBA-SERBI
NAMA AKUN

NO.
AKUN

JUMLAH

PURCHASE
DISCOUNT

PPN
Income

CASH IN
BANK

Expens Payable

2-1300

5.000.000

PPN Payable

2-1500

4.200.000

Deviden Payable

2-1500

4.500.000

Bank BCALoan
Interest Expense

2-2100
9-1100

15.000.000
1.500.000

16.500.000

5.700.000

5.700,000

34.900.000
(V)

785.000.000
( 1-1100 )

80.300.000
262.900.000

180.400.000
225.500.000

Petty Cash

749.100.000
( 2-1200 )

6018-P2-10/11

KREDIT

Hak Cipta pada Kemdikbud

5.000.000
80.300.000
262.900.000
4.200.000
4.500.000
180.400.000
225.500.000

SPK-28/47

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

KREDIT

Jumlah

2-1100

749.100.000

2-1300

5.000.000

2-1500
2-1500
2-2100
1-1200

4.200.000
4.500.000
15.000.000
5.700.000

Jumlah

785.000.000

6018-P2-10/11

No Akun
1-1100

Jumlah

785.000.000

785.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-29/47

PT ADI JAYA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2012

TANGGAL

NO.
FAKTUR

DEBIT
KETERANGAN

KREDIT

POS REF
FREIGHT
PAID

MERCHANDISE
INVENTORY

PPN Income

ACCOUNTS
PAYABLE

Des
10

F05

PT. PENA MAS

22

A17

PT. ESA

29

G11

CV. TIRTA

19.000.00
0
25.000.00
0
20.800.00
0
64.800.00
0
(21.700
)

190.000.
000
250.000.
000
208.000.
000
648.000.
000
( 1-1500 )

209.000.000
275.000.000
228.800.000
712.800.00
0
( 2-1200 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

6018-P2-10/11

KREDIT
Jumlah

1-1500

648.000.000

1-1910

64.800.000

Jumlah

712.800.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

No Akun
2-1100

Jumlah
712.800.000

712.800.000

SPK-30/47

PT ADI JAYA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2012
DEBIT

TANGGAL

NO.
FAKTUR

KETERANGAN

F12-1

Toko Indah

18

F12-2

Toko Diana

27

F12-3

Toko Pesona

POS REF

ACCOUNTS
RECEIVABLE

195.800.00
0
123.200.00
0
308.000.00
0
627.000.00
0
( 1-1300 )

KREDIT

SALES

FREIGHT
COLLECTED

178.000.00
0
112.000.00
0
280.000.00
0
570.000.00
0
( 4-1100 )

PPN Outcome

17.800.00
0
11.200.00
0
28.000.00
0
57.000.00
0
( 2-1600 )

REKAPITULASI
DEBIT

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

KREDIT

SPK-31/47

No Akun
1-1300

Jumlah

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

Jumlah
627.000.000

627.000.000

No Akun

Jumlah

1-1900

57.000.000

4-1100

570.000.000
627.000.000

SPK-32/47

PT ADI JAYA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2012
TANGGAL

Des

NO.
BUKTI

F12-1

KETERANGAN

Cost of goods Sold


Merchandise
Inventory

NK12-1 Sales Retur


PPN Outcome
Accounts Receivable
Merchandise Inventory
Cost of goods Sold

11

13

18

27

Accounts Payable
Merchandise
Inventory
PPN Income

POS REF
5-1100

KREDIT

146.000.000
146.000.000

1-1500
4-1200
2-1500
1-1300

34.000.000
3.400.000

1-1500
5-1100

28.000.000

37.400.000

28.000.000
28.600.000

2-1100

26.000.000
2.600.000

1-1500
1-1910

Cost of goods Sold


Merchandise
Inventory

5-1100

Cost of goods Sold


Merchandise
Inventory

5-1100

Cost of goods Sold


Merchandise
Inventory

DEBIT

134.000.000
134.000.000

1-1500

92.000.000
92.000.000

1-1500

230.000.000

5-1100

230.000.000
696.000.000

1-1500

696.000.000

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
5-1100
4-1200
2-1100
2-1500
1-1500

KREDIT
Jumlah
602.000.000
34.000.000
28.600.000
3.400.000

Jumlah
628.000.000
37.400.000
2.600.000
28.000.000

28.000.000

696.000.000

6018-P1-10/11

No. Akun
1-1500
1-1300
1-1910
5-1100

Hak Cipta pada Kemdiknas

696.000.000

SPK-33/47

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-34/47

PT ADI JAYA

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2012

DEBET
TANGGAL
Des

NO. BUKTI

V12-1

V12-2

17
26

KETERANGAN

NAMA AKUN

NO.AKUN

JUMLAH

KREDIT
PETTY
CASH

Advertising expense

6-1000

850.000

850.000

Expenses Payable

2-1300

3.600.000

3.600.000

V12-3

Pembuatan brosur
Pembayaran listrik dan
Telepon
Pembelian perlengkapan
toko

Store Supplies

1-1600

800.000

800.000

V12-4

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1800

450.000

450.000

5.700.000

5.700.000
( 1-1100 )

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-35/47

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2012


NOMOR ITEM : 501LED NAMA BARANG : TV LED
MASUK
TANGGAL
Des

NO
BUKTI

KETERANGAN

UNIT

HARGA
SATUAN

KELUAR
JUMLAH

UNIT

HARGA
SATUAN

SALDO
JUMLAH

UNIT

HARGA
SATUAN

Saldo

40

10.000.000

400.000.000

Penjualan

10.000.000

90.000.000

31

10.000.000

310.000.000

Retur Penjualan

-2

10.000.000

20.000.000

33

10.000.000

330.000.000

33

1.000.000

33.000.000

11

10.000.000

110.000.000

33

1.000.000

33.000.000

10

10.000.000

100.000.000

26

10.000.000

260.000.000

10

10.000.000

100.000.000

20

10.000.000

200.000.000

10

10.000.000

100.000.000

10

11

Pembelian

Retur Pembelian

11

-1

10.000.000

10.000.000

110.000.000

-10.000.000

13

18

22

Penjualan

Pembelian

13

10.000.000

Pembelian

12

10.000.000

10.000.000

10.000.000

70.000.000

60.000.000

130.000.000

15
29

120.000.000

10.000.000

150.000.000

20

10.000.000

200.000.000

10

10.000.000

100.000.000

13

10.000.000

130.000.000

10.000.000

50.000.000

10

10.000.000

100.000.000

13

10.000.000

130.000.000

10.000.000

50.000.000

10

10.000.000

100.000.000

13

10.000.000

130.000.000

12

10.000.000

120.000.000

40

6018-P2-10/11

JUMLAH

Hak Cipta pada Kemdikbud

400.000.000

SPK-36/47

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2012


NOMOR ITEM : 601LCD NAMA BARANG : TV LCD
MASUK
TANGGAL
Des

NO
BUKTI

KETERANGAN

UNIT

HARGA
SATUAN

KELUAR
JUMLAH

UNIT

HARGA
SATUAN

SALDO
JUMLAH

1
6
7

10

11

13

Retur Penjualan

Pembelian

Retur Pembelian

10

-2

8.000.000

8.000.000

JUMLAH

25

8.000.000

200.000.000

8.000.000

56.000.000

18

8.000.000

144.000.000

-1

8.000.000

8.000.000

19

8.000.000

152.000.000

19

8.000.000

152.000.000

10

8.000.000

19

8.000.000

152.000.000

80.000.000

-16.000.000

Penjualan

UNIT

HARGA
SATUAN

8.000.000

64.000.000

80.000.000

8.000.000

64.000.000

11

8.000.000

88.000.000

8.000.000

64.000.000

8.000.000

64.000.000

8.000.000

56.000.000

8.000.000

64.000.000

15

8.000.000

120.000.000

7
18

22

Penjualan

Pembelian

15

8.000.000

6018-P2-10/11

10

Pembelian

11

8.000.000

32.000.000

120.000.000

27

29

8.000.000

88.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

8.000.000

80.000.000

8.000.000

40.000.000

15

8.000.000

120.000.000

8.000.000

40.000.000

15

8.000.000

120.000.000

11

8.000.000

88.000.000

31

8.000.000

248.000.000

SPK-37/47

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK


MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2012
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.
Tugas-tugas
1.
Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)
2.
Kertas Kerja (Work Sheet)
3.
Rekonsiliasi Bank
4.
Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,
8.
9.
10.
7.
8.

Skor Maks
15
30
5
5

Neraca & Arus Kas


Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penutup
Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

PT ADI JAYA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2012

5
5
5
5
10
100

Skor Riil

KOD
NAMA AKUN
E
1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable

DEBET
314.850.000
11.700.000
583.000.000

22.000.
000

1-1400 Allowance for Doubtful Debt


1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
Jan-00

Prepaid Tax

Jan-10

PPN Income

Jan-20

Prepaid PPN

Jan-00

Equipment at Cost

Jan-10

Equipment Accum Dep

KREDIT

648.000.000
5.200.000
12.500.000
20.500.000
17.000.000
62.200.000

69.600.000
24.320.
000
500.800.0
00
3.600.
000

2-1100 Accounts Payable


2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 Dividend Payable

70.000.
000
305.000.0
00
414.500.0
00

2-1500 PPN Outcome


Feb-00 Bank BCA Loan
3-1100 Capital Stock
3-1200 Dividend

27.500.000
1.586.900.0
00

4-1100 Sales
4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold
5-1200 Freight Paid
6-1000 Advertising Expenses
6-1100 Telephone & Electricity expenses
6-1200 Store Supplies Expenses
6-1300 Bad Debt Expense
6-1400 Depreciation Expense

34.000.000
969.820.000
12.600.000
9.500.000
7.800.000
4.750.000
12.000.000
16.500.000

6-1500 Insurance Expense


6-1600 Rent Expense

11.400.000
22.900.000

6-1700 Wages & Salaries


6-1800 Other Operating Expense

40.200.000
10.100.000
7.900.
000

7-1100 Interest Revenue


8-1100 Interest Expense

3.700.000

8-1200 Bank Service Charge

7.700.000
2.935.020.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:

2.935.020.000

Dokumen Transaksi No. 27

PT ADI JAYA
Jl.Jl.Mesjid
Rajawali
Barat
No.
No.
2247
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
2010

KepadaTeknisi
AkuntansiDari
SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega
Permata
KC
Kepada
Teknisi Akuntansi
KC
Moh.
Moh.
TohaToha
per tanggal
per tanggal
31 Desember
31 Desember
2012,menunjukkan
2010,menunjukkan
informasi
informasi
sebagai
sebagai
berikut:
berikut:
Dari
Interest
Revenue
Rp 4.000.000,00
5.320.000,00
Isi Memo
Bank Service Charge

Rp 360.000,00
250.000,00

Teknisi
Teknisi Akuntan:
Akuntan:

Dibukukan
Dibukukan Oleh:
Oleh:

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

()
()

Dokumen Transaksi No. 28

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:


Persediaan akhir store supplies dinilai
Rp 4.300.000,00
4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2012
2010
Rp 1.500.000,00
2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2012
2010
Rp 1.250.000,00
850.000,00
Taksiran kerugian
Cadangan
kerugian
piutang
piutang
dagang
dagang
5%
4%
dari
dari
saldo
saldo
per
piutang
31 Desper
2010
31 Des 2012
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:
PT ADI JAYA

Andrian
(Andrian)

BUKTI
MEMORIAL

Jl. Mesjid Barat No. 47


Bandung
()

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember


sebesar Rp 2.250.000,00
Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012
sebesar Rp 2.750.000
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

Dokumen Transaksi No. 29


()

Dokumen Transaksi No. 30

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan


PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup
saldonya dipindakan ke Prepaid PPN .
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal
31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

()

PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBIT
TANGGAL

Des

NO. BUKTI

3
1
2
1
3

CASH IN BANK

Toko Diana
Bandung

170.500.000

BKM12-2

Toko Indah

158.400.000

Penjualan Tunai

180.400.000

BKM12-3

2
0
2
5

POS REF

BKM12-1

KN01

1
4

KETERANGAN

BKM12-4
BKM12-5

Toko Indah
Penerimaan
piutang yang
telah dihapuskan
Toko Pesona

PPN
Outcome

327.800.000

KREDIT
SALES
DISCOUNT

ACCOUNT
RECEIVABLE

SERBA -SERBI
NAMA AKUN

NO
AKUN

JUMLAH

170.500.00
0
158.400.00
0
Sales
PPN
Outcome

4-1100

164.000.000

2-1600

16.400.000

1-1400

8.000.000

327.800.00
0
Allowance
for Doubtful
Debt

8.000.000
189.200.000

189.200.00
0

1.034.300.00
0
( 1-1100 )

845.900.00
0
( 1-1300 )

188.400.000
(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun

1-1100

6018-P2-12/13

KREDIT
Jumlah

1.034.300.000

No. Akun

1-1400
1-1300
2-1500

Jumlah

8.000.000
845.900.000
16.400.000
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-43/47

4-1100
1.034.300.000

Jumlah

164.000.000
1.034.300.000

PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBET
TANGGAL

Des

NO.
BUKTI

1
6
9
15

BKK 11-1
BKK12-2
BKK12-3
BKK12-4

18
23

BKK12-5
BKK12-6
BKK12-7
BKK12-8

30

KETERANGAN

Pembayaran Gaji Bln


Nopember
PT. PENA MAS
PT. ESA
SETORAN PAJAK
Pembayaran Putang
deviden
PT.PENA MAS
CV.TIRTA
Pembayaran cicilan

NO. CEK

CP11-001
CP12-002
CP12003
CP12004
CP12005
CP12006
CP12006
Cp12007

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

SERBA-SERBI
NAMA AKUN

NO.
AKUN

JUMLAH

PURCHASE
DISCOUNT

PPN
Income

CASH IN
BANK

Expens Payable

2-1300

5.000.000

PPN Payable

2-1500

4.200.000

Deviden Payable

2-1500

4.500.000

Bank BCALoan
Interest Expense

2-2100
9-1100

15.000.000
1.500.000

16.500.000

5.700.000

5.700,000

34.900.000
(V)

785.000.000
( 1-1100 )

80.300.000
262.900.000

180.400.000
225.500.000

Petty Cash

749.100.000
( 2-1200 )

6018-P2-12/13

KREDIT

Hak Cipta pada Kemdikbud

5.000.000
80.300.000
262.900.000
4.200.000
4.500.000
180.400.000
225.500.000

SPK-44/47

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

KREDIT

Jumlah

2-1100

749.100.000

2-1300

5.000.000

2-1500
2-1500
2-2100
1-1200

4.200.000
4.500.000
15.000.000
5.700.000

Jumlah

785.000.000

6018-P2-12/13

No Akun
1-1100

Jumlah

785.000.000

785.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-45/47

PT. ADI JAYA


DAFTAR AKTIVA TETAP
Tahun 2012
Tanggal
No
Jenis Aktiva Tetap
.
1 Computer

Peroleha
n
02-Jul-10

Harga
Perolehan
Rp.
24.000.00
0

Umur

Akumulasi

Ekonom
is
4 tahun

Penyusutan tahun
2011
9.000.
000

Penyusutan
Tahun 2012

Akumulasi

Nilai Buku

6.000.0
00

Penyusutan tahun
2012
15.000
.000

Tahun 2012
9.000.0
00

2 Furniture

04-Mar10

16.800.00
0

10 tahun

3.080.
000

1.680.00
0

4.760
.000

12.040.0
00

3 Equipment

05-Sep10

28.800.000

12 tahun

3.000.
000

2.400.0
00

5.400
.000

23.400.0
00

15.080.
000

10.080.00
0

25.160.
000

44.440.0
00

69.600.00
0

6018-P2-12/13

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-46/47

PT ADI JAYA

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2012

DEBET
TANGGAL
Des

NO. BUKTI

V12-1

V12-2

17
26

KETERANGAN

NAMA AKUN

NO.AKUN

JUMLAH

KREDIT
PETTY
CASH

Advertising expense

6-1000

850.000

850.000

Expenses Payable

2-1300

3.600.000

3.600.000

V12-3

Pembuatan brosur
Pembayaran listrik dan
Telepon
Pembelian perlengkapan
toko

Store Supplies

1-1600

800.000

800.000

V12-4

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1800

450.000

450.000

5.700.000

5.700.000
( 1-1100 )

6018-P2-12/13

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-47/47