Ratna Setyoratri Rizka Furqorina Septiana Irma H Yenny Nuarista

F0309071 F0309078 F0309092 F0309102

 Tahap-tahap

audit Elemen masing-masing tahap audit Tujuan umum masing-masing elemen Tugas-tugas tertentu yang diperlukan untuk mencapai setiap tujuan

 Tahap

pengenalan dan perencanaan Tahap audit Tahap pelaporan Tahap follow-up

 Survei

pendahuluan Review sistem pengendalian (control system review) Prosedur audit pada tahap review sistem pengendalian : Menganalisis sistem manajemen organisasi Membandingkan dengan model yang sudah ada Mencatat dugaan terhadap setiap ketidakcocokan/ketidaksesuaian

Kriteria untuk menilai reliabilitas data : Proses pengumpulan, perhitungan dan pelaporan data Kecukupan pelaporan data Dalam tahap ini diharapkan mampu mempersiapkan dua buah dokumen : Memorandum analitis (analitical memorandum) Memorandum perencanaan (planning memorandum)

Tahapan dalam audit kinerja : Telaah hasil-hasil program (program results review) Telaah ekonomi dan efisiensi (economy and efficiency review) Telaah kepatuhan (compliance review)

Komponen audit : Identifikasi lingkungan manajemen Perencanaan dan tujuan Struktur organisasi Kebijakan dan praktik Sistem dan prosedur Pengendalian dan metode pengendalian Sumber daya manusia dan lingkungan fisik Praktik pengelolaan staf Analisis fiskal Area khusus investigasi

Tiga langkah pengembangan laporan audit : Persiapan Penelaahan Pengiriman Hal yang diperhatikan dalam penulisan laporan audit kinerja : Laporan audit kinerja harus ditulis secara obyektif Auditor tidak boleh terlalu overstate Informasi yang disajikan harus disertai bukti yang kompeten Auditor hendaknya menulis laporan secara konstruktif, memberikan pengakuan terhadap kinerja yang baik maupun yang buruk Auditor hendaknya mengakomodasikan usaha-usaha yang dilakukan oleh manajemen untuk memperbaiki kinerja

Keahlian yang perlu dimiliki agar menghasilkan laporan yang efektif : Keahlian teknis (technical skills) Keahlian manajerial (managerial skills) Keahlian impersonal (impersonal skills)

 Dasar

untuk melakukan follow-up Pelaksanaan review follow-up Batasan review follow-up Implementasi rekomendasi Pemeriksaan kembali secara periodik

Implementasi rekomendasi : Implementasi oleh Unit Kerja Implementasi oleh Eksekutif Peranan auditor dalam pengimplementasikan rekomendasi audit Peranan legislatif dalam mengimplementasikan rekomendasi audit Implentasi rekomendasi oleh legislatif dapat berupa : Tindakan legislatif secara formal Tindakan legislatif secara informal Tindakan legislatif melalui anggaran