SINDHRIO

SEMINRIO
GESTO DE CUSTOS HOSPITALARES
CUSTOS HOSPITALARES
UPGRADES, VIABILIZAO E RESULTADOS

AFONSO JOS DE MATOS

GESTO DE CUSTOS E RESULTADOS...

PERFORMANCE DEPARTAMENTAL

AVALIAO POR LINHAS DE PRODUTOS

Performance Departamental
X

Linha de Produto
Gesto dos Centros de Custos
Gesto por linha de produto
RECURSOS

SERVIOS

PACIENTE

Pessoal

Dirias

Apendicectomia

Consumo de
Materiais

Utilizao de
Salas Cirrgicas

Herniorrafia

Exames
Custos Gerais

EFICINCIA

Consultas

Parto Cesrea
EFICCIA

PERFORMANCE DEPARTAMENTAL...

CENTRO (NVEIS) DE
RESPONSABILIDADE

CENTRO DE CUSTO

CENTRO DE CUSTOS X CENTROS DE RESPONSABILIDADE

Constituio da
Estrutura dos
Centros de
Responsabilidade
e Centros de
Custos adequados
s condies de
cada Hospital.

ESTRUTURAO DOS CENTROS DE

CUSTOS E DE RESPONSABILIDADE
Unit.
1. Centros Produtivos
Unidades de Internao
(...)

Total

(...)

Centro Cirrgico
(...)
Pronto Socorro
2. Centros Auxiliares e Administrativos
(...)
Lavanderia
Nutrio
(...)
Manuteno
Total (...)

PLANILHA DE PROCESSAMENTO DE CUSTOS

HOSPITALARES
RELATRIO GERAL DE CUSTOS
Descrio
1. Custos Diretos
(...)
2. Custos
Indiretos
(...)
3. Custos dos
Centros
Aux/Adm.
(...)

TOTAL

Centros Produtivos

Centros Aux./Adm.

Total

RELATRIOS GERENCIAIS
Tabela de Preos
Demonstrao de Resultados
Centro de Custo
Unidade de Terapia Intensiva
Descrio
dos Custos

1. Custos
Diretos
(...)
(...)
(...)
2. Custos
Indiretos
(...)
(...)

TOTAL

Ago

Set
Unit.

Var.
Total

$ % $ %

$%

GESTO DE CUSTOS E RESULTADOS

Sistema de Informaes
CUSTO
CUSTO
DOS
DOS
SERVIOS
SERVIOS

DIRETOS
Pessoal
Honorrios Mdicos
Consumo de Materiais
Custos e Despesas Gerais

Diria
Diria
Porte
Consultas
Exames
Sesso

Unid Internao
UTI
Centro Cirrgico
Ambulatrio
Raio X
Fisioterapia

INFORMAES
GERENCIAIS

CENTRO DE CUSTO

INDIRETOS

RATEIO

Unidade de Internao
Centro Cirrgico
UTI

gua
Energia Eltrica
Telefone
Depreciao

% Consumo
% Consumo
N. Ramais
M2

TABELA DE PREOS
Dirias
Taxas
Cirurgia, exame)
Uso de Equipamentos

CENTROS
CENTROS PRODUTIVOS
Unidade de Internao
Maternidade
Centro Cirrgico
RATEIO
CENTROS AUX./ADMINISTRATIVOS

Lavanderia
Nutrio
Manuteno

Kg. de Roupa
N. de Refeies
Horas Trabalhadas
N. de Funcionrios
rea M

DEM. RESULTADOS
MDICAS
Dirias
Taxas
Materiais
Uso de eEquipamentos
Medicamentos
INFORMAES
Diagnsticos
GERENCIAIS

GESTO POR LINHAS DE PRODUTOS

Procedimentos Hospitalares

PACIENTE

Especialidades Mdicas
Mdico

Cliente

GESTO POR LINHAS DE PRODUTO

Aplicao da Conceituao de Custeio Direto

MARGEM DE CONTRIBUIO

$
RT

RT - CV
=

MC

CV

MC
Q/n

MARGEM DE CONTRIBUIO POR ESPECIALIDADE

$
RT
RT
CV

MC

CV

Q/n

Pediatria

Q/n

Clnica Cirurgica

MARGEM DE CONTRIBUIO POR CLIENTE

$
RT
RT
CV

MC

CV

Q/n

Plano Sade A

Q/n

Plano Sade B

RESULTADO OPERACIONAL

MC
CF

Q/n
(pe)

Q/n

GESTO DE RESULTADOS ON TIME

MARGEM DE CONTRIBUIO X CUSTO FIXO
(Follow up dirio)

MC
CF

(L)

10

15

20

25

30

n (dias)

CAPACIDADE DE COBERTURA DO CUSTO FIXO

Serv. A

ou

Serv. B

Q............................

1000

1000

Pv..........................

100

100

Cvu........................

(70)

(40)

MCu.......................

30

60

L
CF

DEMONSTRAO DE RESULTADOS
RT...........................

100.000

100.000

CV...........................

(70.000)

(40.000)

MC..........................

30.000

60.000

CF...........................

(45.000)

(45.000)

L..............................

(15.000)

15.000

SIMULAO DE RESULTADOS
$
MC (A)
MC (B)
MC (C)

CF

MC (D)

10

15

20

25

30

Q/n

GESTO DE RESULTADOS ON TIME

(Paciente por paciente?!)
Descrio

Pac. A

Pac. B

Pac. C

Pac. D

RT ..................

100

100

100

100

CV ..................

(60)

(30)

(40)

(50)

MC .................

40

70

60

50

% ....................

40%

70%

60%

50%

DEMONSTRAO DE RESULTADOS
ESPECIALIDADE
Descrio

Pediatria

Clnica
Cirrgica

Total

100,0 %

RT ..................

100.000

100.000

200.000

CV ..................

(80.000)

(50.000)

(130.000)

(65,0 %)

MC .................

20.000

70.000

35,0 %

(45.000)

(22,5 %)

25.000

12,5 %

20%

50.000

50%

...............................................................
CF ..................
................... ...................
L .................................................................
L ..................... ................... ...................

DEMONSTRAO DE RESULTADOS
PLANO DE SADE
Descrio

Total

RT ..................

100.000

80.000

180.000

100,0 %

CV ..................

(40.000)

(40.000)

(80.000)

(44,4 %)

MC .................

60.000

100.000

55,6 %

(45.000)

(25,0 %)

55.000

30,6 %

60%

40.000

50%

............................................................
CF ..................
................... ...................
L ...............................................................
L ..................... ................... ...................

DIFERENTES VISES DE CUSTOS HOSPITALARES

UTILIZAO
DOS
CUSTOS

EFICINCIA
EFICCIA
MARKETING
HISTRICO
TIME

ATUAL
PADRO

DESCRIO
DOS
CUSTOS

COMPORTAMENTO

FIXO
VARIVEL
PESSOAL

TIPO

MATERIAIS
GERAIS

VISES
DO
CUSTO

PROF. AFONSO JOS DE MATOS

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