1

BUDGET KAS Perusahaan Widi menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas selama 6 bulan pertama dalam tahun 2007 sebagai berikut : 1. Estimasi penerimaan : a. Hasil pen ualan tunai yang diterima setiap bulannya : !anuari Pebruari 'aret "p. #00.000 "p. &00.000 "p. 7)0.000 $pril 'ei !uni "p. %60.000 "p. (00.000 "p. %00.000

b. Piutang yang terkumpul setiap bulannya : !anuari Pebruari 'aret "p. #00.000 "p. &00.000 "p. 6&0.000 $pril 'ei !uni "p. 760.000 "p. 660.000 "p. 670.000

*. Penerimaan+penerimaan lainnya : !anuari Pebruari 'aret "p. 200.000 "p. 200.000 "p. 220.000 $pril 'ei !uni "p. 1(0.000 "p. 1#0.000 "p. 12#.000

2. Estimasi pengeluaran , a. Pembelian bahan mentah se*ara tunai setiap bulannya : !anuari Pebruari 'aret "p. 600.000 "p. 600.000 "p. &00.000 $pril 'ei !uni "p. &&0.000 "p. 600.000 "p. 600.000

b. Pembayaran upah buruh setiap bulannya : !anuari Pebruari 'aret "p. 2&0.000 "p. 2&0.000 "p. 200.000 $pril 'ei !uni "p. 2&0.000 "p. 2&0.000 "p. )00.000

*. Pengeluaran untuk biaya pen ualan setiap bulannya : !anuari Pebruari 'aret "p. 200.000 "p. )00.000 "p. 200.000 $pril 'ei !uni "p. 200.000 "p. 2&0.000 "p. 2)0.000

d. Pengeluaran untuk biaya administrasi dan umum setiap bulannya : !anuari Pebruari 'aret "p. )&0.000 "p. )&0.000 "p. #00.000 $pril 'ei !uni "p. #00.000 "p. #00.000 "p. #20.000

e. Pembayaran pa ak perser-an dalam bulan 'aret "p. 100.000 .erdasarkan data+data di atas/ buatlah budget kas 0 !a1ab : 2angkah pertama adalah membuat .udget Penerimaan dan Pengeluaran 3as 4ntuk 5perasi Perusahaan 6transaksi 5perasi-nal7 8elama 6 .ulan Pertama Tabel 1 Budget Penerimaan dan Pengeluaran Kas Untuk Operasi Perusahaan (transaksi Operasional Selama ! Bulan Pertama (dalam ribuan rupiah Uraian Estimasi Penerimaan : 1. Hasil pen ualan tunai 2. Penagihan piutang ). Penerimaan lain+lain 8ub umlah penerimaan Estimasi pengeluaran : 1. Pemb. bahan mentah 2. Pembayaran upah ). .iaya pen ualan #. .iaya adm. 9 umum &. Pembayaran pa ak 8ub umlah pengeluaran 8urplus 6:e;isit7 600 2&0 200 )&0 + 600 2&0 )00 )&0 + &00 200 200 #00 100 &&0 2&0 200 #00 + 600 2&0 2&0 #00 + 600 )00 2)0 #20 + #00 #00 200 &00 &00 200 7)0 6&0 220 %60 760 1(0 (00 660 1#0 %00 670 12# "an Peb #ar April #ei "uni

1.00 1.200 1.600 1.%00 1.600 1.6%# 0

1.#0 1.&00 1.#00 1.#00 1.&00 1.&&0 0 6#007 6)007 200 &00 100 1##

3esimpulan : a. Perusahaan akan menderita de;isit dalam bulan !anuari 6#007 dan bulan Pebruari 6)007. b. 4ntuk menutup de;isit/ perusahaan perlu melakukan transaksi ;inansial 6berkaitan dengan penerimaan dan pembayaran pin aman dan bunga7. :ata tambahan : 1. Estimasi sald- kas pada akhir bulan :esember 2006 "p. 100.000 2. Persediaan kas besi ditetapkan sebesar "p. &0.000 ). Pin aman dari .ank < diterima pada permulaan bulan dan pembayaran bunga pada akhir bulan. Pembayarn kembali hutang dilakukan pada permulaan bulan. .unga bank ditetapkan 2 = per bulan. .esarnya kredit yg diminta dari .ank < : !anuari "p/ )60.000 dan Pebruari "p. ))0.000. Pembayaran kredit yaitu $pril "p. 200.000 dan 'ei "p. #%0.000. .erdasarkan data+data tambahan 6transaksi ;inansial7 di atas/ dapat disusun skedul penerimaan dan pembayaran pin aman dan bunga dari psh Widi. Tabel $ Skedul Penerimaan dan Pemba%aran Pin&aman dan Bunga (Transaksi 'inansial dalam ribuan rupiah Uraian 8ald- kas P. >erima kredit P. Pembayaran kredit P. $lat lik1id yg tersedia P. 8urplus ? de;isit Pembayaran bunga $. 8ald- kas $. Pin aman kumulati; P. 3eterangan : "an 100 )60 + 6#007 &2/( )60 Peb &2/( ))0 + 6)007 #ar + + 6% 200 April + 62007 &&/2 &00 6%/(7 #%0 #ei + 6#%07 100 + 0 "uni + + 1## + +

6% 2&&/2 &#&/# 1&&/#

#60 )(2/(

&&/# 1&&/#

6 7/27 61)/(7 61)/(7 6%0 6%0

6% 2&&/2 &#&/# 1&&/# 2%%/#

P. @ Permulaan .ulan/ $. @ $khir .ulan Pin aman kumulati; P. @ )60 A ))0 @ 6%0 B 200 @ #%0 .ayar bunga : !anuari Pebruari $pril @ )60 C 2 = @ )60 A ))0 @ 6%0 B 200 @ 7/2 @ 6%0 C 2 = @ 1)/( @ #%0 C 2 = @ %/(

2angkah terakhir adalah penyusunan budget kas ;inal yang merupakan gabungan dari transaksi -perasi-nal dan transaksi ;inansial/ yang menggambarkan estimasi penerimaan dan pengeluaran kas keseluruhan Tabel ( Budget Kas Selama ! Bulan Pertama(dalam ribuan rupiah Uraian I. Saldo kas PB II. Penerimaan kas 1. Hasil pen ualan tunai 2. Penagihan piutang ). Penerimaan kredit #. Penerimaan lainnya 8ub umlah penerimaan !umlah kas keseluruhan III. Pengeluaran kas 1. Pemb. bahan mentah 2. Pembayaran upah ). .iaya pen ualan #. .iaya adm. 9 umum &. Pembayaran kredit 6. Pembayaran bunga 7. Pembayaran pa ak 8ub umlah pengeluaran IV. Saldo kas AB 600 2&0 200 )&0 + 7/2 +
1)*+0. $

"an 100 #00 #00 )60 200 1.)60

1)*!+

Peb &2/( &00 &00 ))0 200 1.&)0

1),-$. -

#ar 6% 7)0 6&0 + 220 1.600

1)!!/

April 2&&/2 %60 760 + 1(0 1.%00

$)1,,. $

#ei &#&/# (00 660 + 1#0 1.600

"uni 1&&/# %00 670 + 12# 1.6%#

$)1*,. 1)-/*.* *

600 2&0 )00 )&0 + 1)/( +

1),1(. (

&00 200 200 #00 + 1)/( 100

1)*1(. -

&&0 2&0 200 #00 200 %/( +

1)!+/. -

600 2&0 2&0 #00 #%0 + +

1)//+

600 )00 2)0 #20 + + +

1),,+

&2/(

6%

2&&/2 &.#&/#

1&&/# 2%%/ #

&