Anda di halaman 1dari 12

Klien:

Tanggal neraca:
Perkiraan:
Keterangan

PT ETSA
31 Desember 2007
Hutang sewa guna usaha jangka pendek
WP
Per klien
PARE
Ref
Dr
Cr

PT. Leasing
-

(24)
29,880,000

29,880,000
^

Per audit

29,880,000 <

29,880,000 <
^
to A2

Catatan pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 12 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp. 3.423.750 (angsuran pokok
Rp. 2.490.000 dan bunga Rp. 933.750) pada PT. Leasing akan direklasifikasikan ke
hutang jangka pendek.
Jurnal no 24 (lihat skedul N1)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang SGU telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Ita

Diperiksa oleh:

Tanggal:

Tanggal:

Index:

M3

1 Dicatat
Dr. Beban Filling Cabinet
Cr. Cash

1,500,000.00

Dr. Filling cabinet (Aset)/Peralatan Kantor


Cr. Cash

1,500,000.00

Dr. Filling cabinet (Aset)/Peralatan Kantor


Cr. Beban Filling Cabinet

1,500,000.00

1,500,000.00

Seharusnya
1,500,000.00

AJE

Dr. Beban penyusutan


Cr. Akm. Penyustan-Filling Cabinet
(1.500.000 x7/60)
60=12x5
5 tahun
1 tahun = 12 bulan
7 = 11 juni sd 31 dese 2007
knapa 7 = 1sd 15 masuk tersebut

1,500,000.00
175,000.00
175,000.00

komputer lama
nilai perolehan
Akum penyutan 31 den 2006
penyutan 31 den 2007
NB
MV
Loss
AJE
Dr. Beban Penyusutan Peralatan Lama
Cr. Akum Peny Peralatan Lama

Nilai Perolehan
Catatn Perusahan
Dr. Peralatan Kantor
Cr. Bank Bini
Seharusnya
Dr. Peralatan kantor-Baru
Dr. Akum PenyuPeralatan Kantor Lama
Dr. Loss
Cr. Bank BINI
Cr. Peralatan Kantor-Lama

AJE

22,500,000.00
10,125,000.00
2,625,000.00
9,750,000.00
9,000,000.00
750,000.00

1,281,000.00
1,281,000.00

37,500,000.00
28,500,000.00
28,500,000.00

37,500,000.00
12,750,000.00
750,000.00
28,500,000.00
22,500,000.00

DR. Peralatan Kantor Baru


Dr. Akum PenyuPeralatan Kantor Lama
Dr. Loss
Cr. Peralatan Kantor-Lama
Dr. Beban Penyustan Perlatan Baru
Cr. Akum penyusutan Per baru

Dr. Xerox
Cr. Kas
2007 Dr. Beban Penyusutan
2005-2006
Dr. R/E
Cr. Akum. Penyusutan XEROX

9,000,000.00
12,750,000.00
750,000.00
22,500,000.00
1,475,000.00
1,475,000.00

15,000,000.00
15,000,000.00
3,000,000.00
3,250,000.00
6,250,000.00

awal
Dr. Beban Pemeluiharaan
Cr. Bank BINI

18,750,000.00

Seharusnya
Dr. Mobil MC-Pair Part
Cr. Bank BINI

18,750,000.00

AJE
Dr. Mobil MC-Pair Part
Cr. Beban Pemeliharaan

18,750,000.00

Dr. Beban Penyusutan-Pair part


Cr. Akumulasi Dep- Pair part

18,750,000.00

18,750,000.00

18,750,000.00
156,250.00
156,250.00

Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan:
Keterangan

PT ETSA
31 Desember 2007
Hutang sewa guna usaha jangka panjang
WP
Per klien
PARE
Ref
Dr
Cr

PT Leasing
-

Per audit

(23) (24)
37,350,000

(22)
89,640,000 52,290,000 <

37,350,000
^

89,640,000
^

52,290,000 <
^
to A2

Catatan pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 33 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp. 3.423.750 (angsuran pokok Rp. 2.490.000
dan bunga Rp. 933.750) pada PT. Leasing. Untuk sisa angsuran 12 bulan akan direklasifikasikan ke
hutang jangka pendek yaitu:
(24) Hutang SGU jangka panjang
29,880,000
Hutang SGU jangka pendek
29,880,000
Jurnal no 22 (lihat skedul J)
(23) Hutang SGU jangka panjang
7,470,000
Beban SGU
(koreksi untuk pencatatan pembayaran angsuran SGU)

7,470,000

2. Kami telah melakukan konfirmasi pada tanggal 4 Januari 2008 dengan mendapatkan jawaban setuju
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang SGU telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Ita

Diperiksa oleh:

Tanggal:

Tanggal:

Index:

N1

Perusahaan : PT TSM
Tahun : 2010
Subjek : Perhitungan Penyusutna Fiskal Aset Tetap
Jenis Asset
Building
Total Building

Usage dateUL
1 jan 09

New Computer
Disp NC
Laptop
Printer
New Laptop
Camera Digital
Disposal
New Phone Handset
Total Equipment

30 jun 09
10 des 10
10 des 10
28 okt 09
1 apr 10
31 mar 10
31 des 10
18 may 10

New bookcase
Desk & Chair
Total Office Furniture

30sep 09
1 apri 10

lease
Xenia
Total Aset Leasing
Per Audit
Per LK Klien
selisih

10 nov 10

AC 31 des 09
20 600,000,000.00
600,000,000.00
4
4
4
4
4

Acc Dep 09
NBV 09
(30,000,000.00) 570,000,000.00
(30,000,000.00) 570,000,000.00

3,445,420.00

(502,457.08)

2,942,962.92

831,600.00

(51,975.00)

779,625.00

4,277,020.00

(554,432.08)

3,722,587.92

739,585.00

(61,632.08)

677,952.92

739,585.00

(61,632.08)

677,952.92

4
4

4
605,016,605.00
607,626,840.00
(2,610,235.00)

(30,616,064.17)
(30,907,688.00)
291,623.83

574,400,540.83
576,719,152.00
576,719,152.00

789,575.00
(71,780.00)
Add 10
-

3,800,000.00
3,218,490.00
947,650.00
332,530.00
8,298,670.00

AC 31 des 10
600,000,000.00
600,000,000.00
3,445,420.00
(3,445,420.00)
3,800,000.00
831,600.00
3,218,490.00
947,650.00
(947,650.00)
332,530.00
8,182,620.00

DE 10
Acc Dep 10
NBV 10
(30,000,000.00) (60,000,000.00) 540,000,000.00
(30,000,000.00) (60,000,000.00) 540,000,000.00
(861,355.00)

(55,421.67)
(2,004,737.29)

(1,363,812.08)
1,363,812.08
(79,166.67)
(259,875.00)
(603,466.88)
(197,427.08)
197,427.08
(55,421.67)
(997,930.21)

(79,166.67)
(207,900.00)
(603,466.88)
(197,427.08)

2,081,607.92
(2,081,607.92)
3,720,833.33
571,725.00
2,615,023.13
750,222.92
(750,222.92)
277,108.33
7,184,689.79

971,630.00
971,630.00

739,585.00
971,630.00
1,711,215.00

(184,896.25)
(182,180.63)
(367,076.88)

(246,528.33)
(182,180.63)
(428,708.96)

493,056.67
789,449.38
1,282,506.04

144,000,000.00
144,000,000.00

144,000,000.00
144,000,000.00

(6,000,000.00)
(6,000,000.00)

(6,000,000.00)
(6,000,000.00)

138,000,000.00
138,000,000.00

153,270,300.00

753,893,835.00
610,486,905.00
143,406,930.00

(38,371,814.17)
(641,575.00)
(37,730,239.17)

(67,426,639.17)
(33,966,630.00)
(33,460,009.17)

686,467,195.83
576,520,275.00 hal 12 & 13
109,946,920.83

Audited
Per book Diff
Building
####### #######
Equipment ####### ####### #######
Office Furniture
####### #######
Leasing Asset#######
Vihicle
#######
####### ####### #######
Acc.Dep-Building
####### #######
Acc-Depr-Equipment
####### #######
Acc.Depre-Office
#######
Furniture
#######
Acc.Depre-LAVehicle
#######
####### #######

#######
#######
#######
#######
#######

NBV Computer Lama :

AJE

Keteran

Acquisition Cost
#######
Depre 2009 #######
Depre 2010 #######
NBV
#######
Market Price #######
Loss
#######

Depre Exp-Equipment

FA-Equipment-Laptop
Loss on Exchange of FA
Acc.Depre-Equipmen-C

Harga Mobil Xenia


#######
DP (20%) #######
Sisa Hutang Leasing
#######
Total Pembayaran
#######
Bunga
#######

FA-Leasing Assets

OUCL (115.200.000:36)
Interes Expense (34.560

e.

OUCL (3.200.000x12)

OUCL (115.200.000:36)
Interes Expense (34.260

Depre Exp-Leasing Ass

Depre Exp-Equipment

Acc.Depre Equipment
Loss on Damage of FA

Depr.Exp-Building
Depr.Exp-Equiment
Depr.Exp-Office Furnitu

Kerusakan Cameri Digital


Harga Perolehan
#######
Depre Exp 2010
#######
NBV
#######

Acc.Depre Equipment
Audited
Per Book
AJE A
AJE B
AJE H
AJE I
differe

#######
#######
#######
#######
#######
#######
#######
#######

Per Book
#######
Laptop
#######
New Computer
#######
Camera Digital
#######
Audited
#######

Keterangan

Dr

Depre Exp-Equipment
Acc.Depre-Equipment

#######

FA-Equipment-Laptop
Loss on Exchange of FA
Acc.Depre-Equipmen-Computer
Employee Payable
FA-Equipment-Computer

#######
#######
#######

FA-Leasing Assets
Cash in Bank Permata
OUCL

#######

OUCL (115.200.000:36)
Interes Expense (34.560.000:36)
Cash in Bank Permata

#######
#######

OUCL (3.200.000x12)
Current Portion of OUCL

#######

OUCL (115.200.000:36)
Interes Expense (34.260.000:36)
Cash in Bank Permata

#######
#######

Depre Exp-Leasing Asst-Vehicle


Acc.Depr-FA Leasing

#######

Depre Exp-Equipment
Acc.Depre Equipment

#######

Acc.Depre Equipment
Loss on Damage of FA
FA-Camera digital

#######
#######

Depr.Exp-Building
Depr.Exp-Equiment
Depr.Exp-Office Furniture
Acc.Depre-Building
Acc.Depre-Equipment
Acc.Depre-Office Furniture

#######
#######
#######

Cr
#######

#######
#######

#######
#######

#######

#######

#######

#######

#######

#######

#######
#######
#######