DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PETUNJUK PENGISIAN SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP ORANG PRIBADI

MEMPUNYAI PENGHASILAN : 1. DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN ATAU NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 2. DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA 3. YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN ATAU BERSIFAT FINAL 4. DARI PENGHASILAN LAIN

(FORMULIR 1

!"

PETUNJUK UMUM Berdasarkan ketentuan Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan sebaga mana te!ah d ubah terakh r dengan Undang-undang Nomor 16 Tahun "### $UU KUP%& ha!-ha! 'ang per!u d perhat kan o!eh (aj b Pajak ada!ah sebaga ber kut ) 1* "* 3* +et ap (aj b Pajak ,aj b meng s dan men'ampa kan +PT Tahunan dengan benar& !engkap& je!as dan menandatangan n'a* +PT Tahunan d tandatangan o!eh (aj b Pajak -rang Pr bad atau orang 'ang d ber kuasa menandatangan sepanjang d !amp r dengan surat kuasa khusus* +PT Tahunan d anggap t dak d sampa kan apab !a t dak d tandatangan atau t dak sepenuhn'a d !amp r keterangan dan atau dokumen sebaga mana d tetapkan da!am Keputusan .enter Keuangan Nomor /301K.K*#01"### dan Keputusan D rektur 2endera! Pajak Nomor Kep-"101P2*1"##1*

0* (aj b Pajak harus mengamb ! send r 3ormu! r +PT Tahunan dan men'ampa kann'a pa! ng !ambat 3 $t ga% bu!an sete!ah akh r Tahun Pajak berakh r* /* Pen'ampa an +PT Tahunan dapat d !akukan me!a!u Kantor Pos se4ara ter4atat atau me!a!u perusahaan jasa eksped s atau jasa kur r 'ang d tunjuk o!eh D rektur 2endera! Pajak sebaga mana d atur da!am Keputusan D rektur 2endera! Pajak Nomor Kep/181P2*1"### tangga! 0 Desember "###* 6* Kekurangan pemba'aran pajak 'ang terutang berdasarkan +PT Tahunan harus d ba'ar !unas pa! ng !ambat tangga! "/ $dua pu!uh ! ma% bu!an ket ga sete!ah tahun pajak berakh r* 5pab !a pemba'aran d !akukan sete!ah tangga! jatuh tempo& d kenakan sanks adm n stras berupa bunga sebesar "6 $dua persen% sebu!an 'ang d h tung dar saat jatuh tempo pemba'aran sampa dengan tangga! pemba'aran dan bag an dar bu!an d h tung penuh 1 $satu% bu!an*

7* (aj b Pajak ,aj b memba'ar atau men'etor pajak 'ang terutang ke Kas Negara me!a!u Kantor Pos atau bank 'ang d tunjuk o!eh D rektur 2endera! Perbendaharaan untuk mener ma pemba'aran pajak $Bank Perseps %* 8* D rektur 2endera! Pajak atas permohonan (aj b Pajak dapat member kan persetujuan untuk mengangsur atau menunda pemba'aran pajak termasuk kekurangan pemba'aran pajak 'ang terutang pada +PT Tahunan $PPh Pasa! "9% pa! ng !ama 1" $dua be!as% bu!an* Berdasarkan Keputusan D rektur 2endera! Pajak Nomor Kep-3"/1P2*1"##1& permohonan harus d ajukan se4ara tertu! s kepada Kepa!a KPP tempat (aj b Pajak terda3tar dengan menggunakan 3ormu! r tertentu sesua !amp ran Keputusan D rektur 2endera! tersebut* 9* D rektur 2endera! Pajak atas permohonan (aj b Pajak dapat memperpanjang jangka ,aktu pen'ampa an +PT Tahunan pa! ng !ama 6 $enam% bu!an* Permohonan harus d ajukan se4ara tertu! s d serta +urat Pern'ataan mengena pengh tungan sementara besarn'a pajak terutang da!am 1 $satu% tahun pajak dan bukt pe!unasan kekurangan pemba'aran pajak menurut pengh tungan sementara tersebut* 5pab !a +PT Tahunan t dak d sampa kan da!am jangka ,aktu 'ang d tetapkan atau da!am batas ,aktu perpanjangan pen'ampa an +PT Tahunan& d kenakan sanks adm n stras berupa denda sebesar 8p 1##*###&- $seratus r bu rup ah%* 1#* +et ap orang 'ang karena kea!paann'a t dak men'ampa kan +PT Tahunan atau men'ampa kan +PT Tahunan tetap s n'a t dak benar atau t dak !engkap& atau me!amp rkan keterangan 'ang s n'a t dak benar& seh ngga dapat men mbu!kan kerug an pada Negara& d p dana dengan p dana kurungan pa! ng !ama 1 $satu% tahun dan atau denda pa! ng t ngg " $dua% ka! jum!ah pajak 'ang terutang 'ang t dak atau kurang d ba'ar* +et ap orang 'ang dengan sengaja t dak men'ampa kan +PT Tahunan atau men'ampa kan +PT Tahunan dan atau keterangan 'ang s n'a t dak benar atau t dak !engkap seh ngga dapat men mbu!kan kerug an pada Negara& d p dana dengan p dana penjara pa! ng !ama 6 $enam% tahun dan denda pa! ng t ngg 0 $empat% ka! jum!ah pajak terutang 'ang t dak atau kurang d ba'ar*

"

PETUNJUK PENGISIAN
+PT Tahunan Pajak Penghas !an Tahun "##7 menggunakan 3ormat 'ang dapat d ba4a dengan menggunakan mes n scanner& untuk tu per!u d perhat kan ha!-ha! sebaga ber kut) 1* 2 ka (P membuat send r 3ormu! r +PT Tahunan& jangan !upa untuk membuat $seg empat h tam% d keempat sudut sebaga pembatas dokumen agar dokumen dapat d scan*

"* Ukuran kertas 'ang d gunakan :01:o! o $8*/ ; 13 n4h% dengan berat m n ma! 7# gram* 3* Kertas t dak bo!eh d ! pat atau kusut* 0* Ko!om <dent tas ) Bag (P 'ang meng s #$%&&'%()(% #$*+% )$,+)& da!am meng s s an 'ang t dak terstruktur $sepert ) Nama (aj b Pajak& 2en s Usaha dan Negara Dom s ! Kantor Pusat $khusus BUT%% kotak-kotak dapat d aba kan sepanjang t dak me!e,at batas samp ng kanan* +edangkan untuk s an 'ang terstruktur $sepert ) NP(P& Nomor Te!epon% s an harus d da!am kotak* Contoh Peng s an) NP(P )

N5.5 (P 2en s Usaha

) ) 7

=58T-N- +U8>-P8-2P?8D5@5N@5N B?+58 D< D5A5. 8U5N@5N 2) 1 1 2 3 4 5 6 7 8

N-* T?A?P-N0

-(,(,(%: Untuk 'ang menggunakan komputer atau tu! s tangan& semua s an harus da!am kotak* /* Da!am meng s ko!om-ko!om 'ang ber s n !a rup ah& harus tanpa n !a des ma!* Contoh) a* da!am menu! skan 1#*###*###&##%* sepuluh juta rupiah ada!ah) 1#*###*### $BUKAN

b* Da!am menu! skan seratus dua puluh lima rupiah lima puluh sen ada!ah) 1"/ $BUKAN 1"/&/#%

LAMPIRAN . I (FORMULIR 1 ! / I"

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN HALAMAN 1 :ormu! r n d gunakan untuk mengh tung besarn'a se!uruh penghas !an neto da!am neger 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa dar usaha& pekerjaan bebas& pekerjaan dan penghas !an !a nn'a& ke4ua! penghas !an) 1* <ster 'ang te!ah h dup berp sahB "* <ster 'ang me!akukan perjanj an pem sahan harta dan penghas !an& 'ang harus d !aporkan da!am +PT Tahunan PPh ster * $Pasa! 0& Pasa! 6& Pasa! 8& Pasa! 9& Pasa! 1#& Pasa! 11 dan Pasa! 115 UU PPh%* TAHUN PAJAK D s pada kotak 'ang tersed a sesua dengan Tahun Pajak* Contoh ) Tahun buku "##7 Per ode 2anuar C Desember BAGIAN A : # 1 # 7 s*d 1 " " # # # 7 7

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN ATAU PEKERJAAN BEBAS (BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN"

Bag an n h(%0( d s o!eh W(1+2 P(1() 0(%& #$%&&'%()(% 3$#2')'(% & untuk me!aporkan besarn'a penghas !an neto da!am neger 4(5+ '*(h( 4(% (,(' 3$)$51((% 2$2(* 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* Bag (aj b Pajak 'ang !aporan keuangann'a te!ah d 5ud t o!eh Kantor 5kuntan Pub! k ,aj b men4antumkan nama dan NP(P 5kuntan Pub! k 'ang menandatangan Aaporan 5ud t& nama dan NP(P Kantor 5kuntan Pub! k* Ko!om -p n 5kuntan d s sesua dengan )64$ 63+%+ sebaga ber kut) Kode 1 untuk (ajar Tanpa Penge4ua! anB 2 untuk (ajar Dengan Penge4ua! anB 3 untuk T dak (ajarB 4 untuk T dak 5da -p n * Dem k an pu!a apab !a (aj b Pajak menggunakan jasa konsu!tan pajak& d s dengan nama dan NP(P Konsu!tan Pajak sesua dengan surat kuasa& dan nama Kantor Konsu!tan Pajak beserta NP(Pn'a*

A%&)( 1 . PENGHASILAN DARI USAHA DAN ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL D s dengan jum!ah penghas !an dar keg atan pokok dan b a'a berdasarkan Aaporan Keuangan Komers a! 'ang d !amp rkan pada +PT Tahunan ba k 'ang be!um d aud t maupun 'ang te!ah d aud t o!eh Kantor 5kuntan Pub! k* H'5'7 ( . PEREDARAN USAHA D s dengan jum!ah se!uruh penghas !an dar keg atan1usaha pokok dan1atau dar pekerjaan bebas 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak se!ama tahun pajak 'ang bersangkutan berdasarkan pembukuan& termasuk d da!amn'a penghas !an dar keg atan pokok 'ang d kenakan PPh : na!* Catatan ) Penghas !an !a nn'a $penghas !an 'ang berasa! dar bukan keg atan1usaha pokok (aj b Pajak% d !aporkan pada Bag an C :ormu! r 177#-< ha!aman "* H'5'7 2 . HARGA POKOK PENJUALAN D s sesua dengan jum!ah =arga Pokok Penjua!an menurut pembukuan* a* Bag (aj b Pajak 'ang me!akukan Usaha Dagang& d s dengan =arga Pokok Penjua!an usaha dagang se!ama Tahun Pajak 'ang bersangkutan* b* Bag (aj b Pajak 'ang me!akukan Usaha d B dang <ndustr & d s dengan harga pokok penjua!an usaha ndustr se!ama Tahun Pajak 'ang bersangkutan* 4* Bag (aj b Pajak 'ang me!akukan Usaha d 2asa& d s dengan harga pokok usaha jasa& 'a tu jum!ah b a'a 'ang berhubungan !angsung dengan peredaran1pener maan bruto* H'5'7 8 . LABA/RUGI BRUTO USAHA D s dengan has ! pengurangan peredaran usaha $1a% dengan harga pokok penjua!an $1b%* H'5'7 4 . BIAYA USAHA D s dengan jum!ah b a'a usaha& sepert ) b a'a penjua!an& b a'a umum dan adm n stras * H'5'7 $ . PENGHASILAN NETO DARI USAHA D s dengan has ! pengurangan !aba1rug bruto usaha $14% dengan b a'a usaha $1d%* A%&)( 2 . PENYESUAIAN FISKAL POSITIF Pen'esua an 3 ska! pos t 3 ada!ah pen'esua an terhadap penghas !an neto komers a! da!am rangka mengh tung penghas !an kena pajak berdasarkan Undang-undang Pajak Penghas !an beserta peraturan pe!aksanaann'a& 'ang bers 3at menambah atau memperbesar penghas !an kena pajak* Pen'esua an tersebut t mbu! karena adan'a b a'a& penge!uaran& dan kerug an 'ang t dak dapat d kurangkan dar penghas !an bruto da!am mengh tung penghas !an kena pajak berdasarkan ketentuan Undang-undang Pajak Penghas !an beserta peraturan pe!aksanaann'a& karena adan'a perbedaan saat pengakuan b a'a dan penghas !an atau karena pengh tungan b a'a menurut metode 3 ska! !eb h rendah dar pengh tungan menurut metode akuntans komers a!& serta karena adan'a penghas !an 'ang merupakan objek pajak 'ang t dak termasuk da!am penghas !an komers a!& 'a tu sebaga ber kut)

a* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 UU PPh& 'a tu m sa!n'a penge!uaran perusahaan untuk pembe! an1perba kan rumah atau kendaraan pr bad & b a'a perja!anan pr bad 1ke!uarga& b a'a prem asurans pr bad 1ke!uarga& dan penge!uaran !a nn'a untuk kepent ngan pr bad (aj b Pajak atau orang 'ang menjad tanggungann'aB b* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 d UU PPh& 'a tu prem asurans kesehatan& asurans ke4e!akaan& asurans d, guna& dan asurans beas s,a 'ang d ba'ar o!eh (aj b Pajak* Pada saat (aj b Pajak mener ma penggant an atau santunan asurans & pener maan tersebut bukan merupakan objek pajakB 4* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 0 a'at $3% huru3 d UU PPh& 'a tu penggant an atau mba!an sehubungan dengan pekerjaan atau jasa 'ang d ber kan da!am bentuk natura atau ken kmatan $ benefit in-kind% bukan merupakan penghas !an bag pega,a 'ang bersangkutan* -!eh karena tu sesua dengan pr ns p taxability and deductibility, pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 e UU PPh& bag (aj b Pajak pember kerja t dak dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan* Namun pember an natura berupa pen'ed aan makanan1m numan d tempat kerja bag se!uruh pega,a & dem k an pu!a pember an natura atau ken kmatan d daerah terpen4 ! 'ang d tetapkan dengan Keputusan .enter Keuangan& serta pember an natura atau ken kmatan 'ang merupakan keharusan da!am pe!aksanaan pekerjaan sebaga sarana kese!amatan kerja atau karena s 3at pekerjaan tersebut mengharuskann'a $sepert ) paka an dan pera!atan khusus untuk kese!amatan kerja& paka an seragam petugas keamanan& antar-jemput pega,a & serta akomodas untuk a,ak kapa!%& dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaanB A hat ) Keputusan .enter Keuangan Nomor) 0661K.K*#01"###*

d* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 3 UU PPh& 'a tu pemba'aran gaj & honorar um& dan mba!an !a n sehubungan dengan pekerjaan atau jasa 'ang d ber kan kepada p hak 'ang mempun'a hubungan st me,a sebaga mana d maksud da!am Pasa! 18 a'at $0% UU PPh& dapat d bebankan sebaga b a'a perusahaan sepanjang jum!ahn'a t dak me!eb h ke,ajaran* Ke,ajaran d ukur berdasarkan standar 'ang ber!aku umum untuk pekerjaan dengan kua! 3 kas 'ang sama 'ang d !akukan o!eh p hak-p hak 'ang t dak mempun'a hubungan st me,a* 5tas se! s h 'ang me!eb h ke,ajaran tersebut dapat d kategor kan sebaga pembag an !abaB e* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 0 a'at $3% huru3 a UU PPh& 'a tu bantuan atau sumbangan dan harta h bahan 'ang d ter ma o!eh badan keagamaan& badan pend d kan& badan sos a!& atau pengusaha ke4 ! termasuk koperas 'ang d tetapkan o!eh .enter Keuangan& bukan merupakan penghas !an sepanjang t dak terdapat hubungan usaha& pekerjaan& kepem ! kan& atau penguasaan antara p hak-p hak 'ang bersangkutan* -!eh karena tu sesua dengan pr ns p taxability and deductibility, pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 g UU PPh& bag (aj b Pajak pember bantuan atau sumbangan dan harta h bahan tersebut t dak dapat d bebankan sebaga b a'aB 3* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 h UU PPhB

g* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 UU PPh& 'a tu pemba'aran gaj kepada pem ! k atau orang 'ang menjad tanggungann'a t dak dapat d bebankan sebaga b a'aB

h* D s dengan pen'esua an berdasarkan Pasa! 9 a'at $1% huru3 k UU PPh& 'a tu sanks adm n stras berupa bunga& denda& dan kena kan& serta sanks p dana berupa denda 'ang berkenaan dengan pe!aksanaan perundang-undangan d b dang perpajakan bukan merupakan b a'aB * D s apab !a perh tungan pen'usutan1amort sas menurut pembukuan (aj b Pajak !eb h besar dar perh tungan pen'usutan1amort sas menurut 3 ska! $da3tar r n4 an perh tungan pen'usutan dan amort sas 3 ska! !amp rkan pada +PT%B D s dengan b a'a 'ang berka tan dengan Dpenghas !an 'ang d kenakan PPh : na! dan Penghas !an 'ang t dak termasuk objek pajak tetap termasuk da!am penghas !an komers a!EB Pen'esua an berdasarkan ketentuan umum Pasa! 0 dan Pasa! 9 UU PPh beserta peraturan pe!aksanaann'a& da!am ha! ) terdapat penghas !an 'ang t dak d aku se4ara komers a! akan tetap termasuk -bjek Pajak 'ang d kenakan Pajak Penghas !an t dak bers 3at 3 na!B terdapat b a'a-b a'a perusahaan !a nn'a atau kerug an 'ang d aku se4ara komers a! akan tetap t dak dapat d aku se4ara 3 ska!* D s dengan jum!ah 5ngka "*a s*d* 5ngka "*k

j*

k*

!*

A%&)( 3 . PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF Pen'esua an 3 ska! negat 3 ada!ah pen'esua an terhadap penghas !an neto komers a! da!am rangka mengh tung penghas !an kena pajak berdasarkan Undang-undang Pajak Penghas !an beserta peraturan pe!aksanaann'a& 'ang bers 3at mengurang penghas !an kena pajak* a* D s dengan penghas !an 'ang d kenakan PPh : na! dan Penghas !an 'ang t dak termasuk objek pajak tetap termasuk da!am penghas !an komers a!* b* D s apab !a perh tungan pen'usutan1amort sas menurut pembukuan (aj b Pajak !eb h ke4 ! dar perh tungan pen'usutan1amort sas menurut 3 ska! $da3tar r n4 an perh tungan pen'usutan dan amort sas 3 ska! !amp rkan pada +PT%B 4* D s dengan pen'esua an 3 ska! negat 3 !a nn'a* d* D s dengan jum!ah 5ngka 3*a s*d* 5ngka 3*4* A%&)( 4 . JUMLAH BAGIAN A D s dengan has ! penjum!ahan penghas !an neto dar usaha dan atau pekerjaan bebas dan Pen'esua an : ska! Pos t 3 d kurang dengan Pen'esua an : ska! Negat 3*

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA HALAMAN 2

BAGIAN B :

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN ATAU PEKERJAAN BEBAS (BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO"

Bag an n d gunakan untuk mengh tung besarn'a se!uruh penghas !an da!am neger 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa dar usaha dan atau pekerjaan bebas 'ang me!akukan pen4atatan dan mem ! h menggunakan Norma Pengh tungan da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* >ang berhak menggunakan Norma Pengh tungan ada!ah (aj b Pajak 'ang peredaran usahan'a atau pener maan bruton'a kurang dar 8p 1*8##*###*###& - $satu m ! ar de!apan ratus juta rup ah% setahun dan te!ah member tahukan untuk menggunakan Norma Pengh tungan kepada Kepa!a Kantor Pe!a'anan Pajak da!am jangka ,aktu 3 $t ga% bu!an pertama dar Tahun Pajak 'ang bersangkutan* Da!am ha! (aj b Pajak dengan status ka, n p sah harta& jum!ah 8p 1*8##*###*###&- $satu m ! ar de!apan ratus juta rup ah% tersebut merupakan gunggungan peredaran usaha atau pener maan bruto dar usaha suam & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa* $Pasa! 10 a'at $"% UU PPh& Peraturan .enkeu No* P.K-#11"##7% Penghas !an tersebut t dak termasuk penghas !an 'ang te!ah d kenakan PPh bers 3at 3 na! dan penghas !an 'ang t dak termasuk objek pajak* Untuk ,aj b pajak 'ang mem ! h menggunakan Norma Pengh tungan Penghas !an Neto ,aj b me!amp rkan +urat Permohonan untuk .enggunakan Norma Pengh tungan Penghas !an Neto* NOMOR . K696# (1" Cukup 2e!as JENIS USAHA . K696# (2" 5ngka 5ngka 5ngka 5ngka 5ngka 1) Cukup je!as ") Cukup 2e!as 3) 2en s usaha jasa& m sa!n'a perse,aan mob !& jasa pemborong& dan sa!on* 0) 2en s usaha pekerjaan bebas& m sa!n'a Dokter& Notar s& Konsu!tan& dan 5rs tek* /) 2en s usaha !a n-!a n ada!ah jen s usaha 'ang t dak dapat d ke!ompokkan pada jen s usaha Nomor 1 s*d* 0& m sa!n'a peternakan& per kanan& pertan an& perkebunan& dan pertambangan*

PEREDARAN USAHA . K696# (3" Ko!om n d s sesua dengan jum!ah peredaran usaha menurut 4atatan* A3(2+9( Norma Pengh tungan Penghas !an Neto 'ang d gunakan pada set ap jen s usaha !eb h dar 1 $satu%& maka (aj b Pajak ,aj b membuat pengh tungan pada !amp ran tersend r dan ko!om $0% d s

dengan kata :9+h(, 9(#3+5(%; sedangkan pada ko!om $3% dan $/% d s dengan jum!ah sesua pengh tungan da!am !amp ran tersebut* Da!am ha! terdapat penghas !an untuk beberapa tahun 'ang d ter ma seka! gus& d !aporkan sebaga penghas !an pada tahun d ter man'a penghas !an tersebut* A%&)( 1 . DAGANG Ko!om n d s dengan jum!ah peredaran usaha dagang& ba k 'ang d !akukan (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa* Peredaran usaha perdagangan a!ah jum!ah has ! penjua!an bruto sete!ah d kurang dengan pengemba! an barang& potongan tuna & dan rabat da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* A%&)( 2 . INDUSTRI Ko!om n d s dengan jum!ah peredaran usaha ndustr dar (aj b Pajak send r & ster & dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa* Peredaran usaha ndustr a!ah jum!ah has ! penjua!an bruto sete!ah d kurang dengan pengemba! an barang& potongan tuna & dan rabat da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* A%&)( 3 . J A S A Ko!om n d s dengan jum!ah peredaran usaha jasa dar (aj b Pajak send r & ster & dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa* Peredaran usaha jasa a!ah pener maan bruto usaha jasa da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* A%&)( 4 . PEKERJAAN BEBAS Ko!om n d s dengan jum!ah pener maan bruto pekerjaan bebas dar (aj b Pajak send r & ster & dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan& m sa!n'a dokter& penga4ara& notar s dan pro3es !a nn'a* Per!u d ngat bah,a 'ang d maksud dengan penghas !an bruto dar pekerjaan bebas 'ang d s kan da!am bag an n ada!ah penghas !an bruto 'ang d ter ma atau d pero!eh ,aj b pajak da!am statusn'a bukan sebaga pega,a 1kar'a,an ba k tetap maupun t dak tetap* A%&)( < . USAHA LAINNYA Ko!om n d s dengan jum!ah peredaran1pener maan bruto dar jen s usaha se!a n 'ang d sebut pada Nomor 1 s*d* 0 dar (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* PERSENTASE (=" NORMA PENGHITUNGAN . K696# (4" Ko!om n d s dengan 5ngka Persentase Norma Pengh tungan Penghas !an Neto 'ang sesua untuk set ap jen s usaha* 5ngka Persentase tersebut d kut p dar Keputusan D rektur 2endera! Pajak Nomor K?P-/361P2*71"### tentang Norma Pengh tungan Penghas !an Neto bag (aj b Pajak 'ang dapat mengh tung penghas !an neto dengan menggunakan Norma Pengh tungan* 5pab !a Norma Pengh tungan 'ang d gunakan pada set ap jen s usaha !eb h dar 1 $satu%& maka (aj b Pajak ,aj b membuat pengh tungan pada !amp ran tersend r dan ko!om n d s dengan kata :9+h(, 9(#3+5(%;. $Pasa! 10 UU PPh%

PENGHASILAN NETO . K696# (<" Ko!om n d s dengan has ! perka! an angka pada Ko!om $3% dengan angka persentase pada Ko!om $0%* 5pab !a Norma Pengh tungan 'ang d gunakan pada set ap jen s usaha !eb h dar 1 $satu%& maka (aj b Pajak ,aj b membuat pengh tungan pada !amp ran tersend r dan ko!om $0% d s dengan kata :9+h(, 9(#3+5(%.; & sedangkan pada ko!om $/% d s dengan pengh tungan da!am !amp ran tersebut* JUMLAH BAGIAN B D s dengan has ! penjum!ahan Peredaran Usaha $ko!om 3% dan Penghas !an Neto $ko!om /% dar mas ng-mas ng jen s usaha*

BAGIAN - : PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL" Bag an n d gunakan untuk me!aporkan besarn'a penghas !an neto da!am neger !a nn'a sepert bunga& d F den& ro'a!t & se,a& penghargaan dan had ah& keuntungan dar penjua!an1penga! han harta dan penghas !an !a n-!a n 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & str dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* Penghas !an tersebut ,+4() ,$5#(*') 3$%&h(*+9(% 0(%& ,$9(h 4+)$%()(% PPh F+%(9 4(% PPh 2$5*+7(, 7+%(9 *$5,( 3$%&h(*+9(% 0(%& ,+4() ,$5#(*') 621$) 3(1(). NOMOR / K696# (1" Cukup 2e!as JENIS PENGHASILAN / K696# (2" Cukup je!as A%&)( 1 / BUNGA Da!am pengert an bunga termasuk prem um& d skonto dan mba!an !a n sehubungan dengan jam nan pengemba! an utang& ba k 'ang d janj kan maupun t dak& 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa* $Pasa! 0 a'at $1% huru3 3 & Pasa! 8 dan Pasa! "3 UU PPh% A%&)( 2 / DI>IDEN >ang d maksud dengan d F den ada!ah bag an !aba dengan nama dan da!am bentuk apapun 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa se!aku pemegang saham atau pemegang po! s asurans dan anggota koperas * Termasuk da!am pengert an d F den ada!ah ) 1 Pembag an !aba ba k se4ara !angsung ataupun t dak !angsung& dengan nama dan da!am bentuk apapunB " Pemba'aran kemba! karena ! ku das 'ang me!eb h jum!ah moda! 'ang d setorB 3 Pember an saham bonus 'ang d !akukan tanpa pen'etoran ke4ua! saham bonus 'ang berasa! dar kap ta! sas ag o saham baru dan reFa!uas akt Fa tetapB

1#

0 / 6

Pembag an !aba da!am bentuk sahamB Pen4atatan tambahan moda! 'ang d !akukan tanpa pen'etoranB 2um!ah 'ang me!eb h jum!ah setoran sahamn'a 'ang d ter ma atau d pero!eh pemegang saham karena pembe! an kemba! saham-saham o!eh perseroan 'ang bersangkutanB 7 Pemba'aran kemba! se!uruhn'a atau sebag an dar moda! 'ang d setorkan& j ka da!am tahun-tahun 'ang !ampau d pero!eh keuntungan& ke4ua! j ka pemba'aran kemba! tu ada!ah ak bat dar penge4 !an moda! dasar $statuter% 'ang d !akukan se4ara sahB 8 Pemba'aran sehubungan dengan tanda-tanda !aba& termasuk 'ang d ter ma sebaga penebusan tanda-tanda !aba tersebutB 9 Bag an !aba sehubungan dengan pem ! kan ob! gas B 1# Bag an !aba 'ang d ter ma o!eh pemegang po! sB 11 Pembag an berupa s sa has ! usaha kepada anggota koperas B 1" Penge!uaran perusahaan untuk keper!uan pr bad pemegang saham 'ang d bebankan sebaga b a'a perusahaan* $Pasa! 0 a'at $1% huru3 g dan Pasa! 8 UU PPh% A%&)( 3 . ROYALTI >ang d maksud dengan ro'a!t ada!ah set ap mba!an dengan nama apapun 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa sehubungan dengan pen'erahan penggunaan hak kepada p hak !a n& berupa ) 1* =ak atas harta tak ber,ujud& m sa!n'a hak pengarang& paten& merek dagang& 3ormu!a& atau rahas a perusahaanB "* =ak atas harta ber,ujud& m sa!n'a hak atas a!at-a!at ndustr & komers a!& dan !mu pengetahuanB 3* <n3ormas & 'a tu n3ormas 'ang be!um d ungkapkan se4ara umum& ,a!aupun mungk n be!um d patenkan& m sa!n'a penga!aman d b dang ndustr & atau b dang usaha !a nn'a* $Pasa! 0 a'at $1% huru3 h dan Pasa! 8 UU PPh% A%&)( 4 . SEWA >ang d maksud dengan se,a ada!ah set ap mba!an 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa sehubungan dengan penggunaan harta o!eh p hak !a n& harta gerak m sa!n'a se,a pemaka an mob !& se,a a!ata!at berat* $Pasa! 0 a'at $1% huru3 & Pasa! 8 dan Pasa! "3 UU PPh% A%&)( < . PENGHARGAAN DAN HADIAH 2en s had ah dan penghargaan untuk tujuan pemajakan dapat d bedakan ) a* =ad ah Und an >ang d maksud had ah und an ada!ah had ah dengan nama dan da!am bentuk apapun 'ang d ter ma atau d pero!eh ,aj b pajak 'ang pember ann'a me!a!u 4ara und an* =ad ah dan Penghargaan per!ombaan >ang d maksud dengan had ah dan penghargaan per!ombaan ada!ah had ah atau penghargaan 'ang d ber kan me!a!u suatu per!ombaan atau adu ketangkasan& m sa!n'a dar ) per!ombaan o!ah ragaB

b*

11

4* d*

kontes ke4ant kan1busana& kontes !a nn'aB ku s d te!eF s 1rad oB keg atan per!ombaan atau adu ketangkasan !a nn'a*

Penghargaan atas suatu prestas tertentu& m sa!n'a penghargaan atas penemuan benda purbaka!a& penghargaan da!am menjua!kan suatu produk*

=ad ah sehubungan dengan pekerjaan pember an jasa dan keg atan !a nn'a 'ang pember ann'a t dak me!a!u 4ara und an atau per!ombaan* >ang d !aporkan da!am Aamp ran < $:ormu! r 177#-< % ada!ah huru3 b& 4 dan d& sedangkan huru3 a d kenakan PPh bers 3at 3 na!& dan d !aporkan da!am !amp ran <<< Bag an 5*<*0* $=ad ah Und an& :ormu! r 177#-<<<% T dak termasuk da!am pengert an had ah atau penghargaan 'ang d kenakan pajak ada!ah had ah !angsung da!am penjua!an barang1jasa& sepanjang ) a* d ber kan kepada semua pembe! 1konsumen akh r tanpa d und B b* had ah d ter ma !angsung o!eh konsumen akh r pada saat pembe! an barang1jasa* $Keputusan .enter Keuangan Nomor ) 06"1K.K*#01"### s*t*d*t*d* Keputusan .enter Keuangan Nomor )11"1K.K*#31"##1 dan Keputusan D rjen Pajak Nomor ) K?P39/1P2*"##1%

A%&)( ? . KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA >ang d maksud dengan keuntungan dar penjua!an1penga! han harta a!ah penghas !an 'ang d ter ma atau d pero!eh o!eh (aj b Pajak send r & ster & dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa sehubungan dengan penjua!an1penga! han harta& termasuk ) 1* Keuntungan karena penga! han harta kepada perseroan& persekutuan& dan badan !a nn'a sebaga penggant saham atau pen'ertaan moda!B "* Keuntungan karena penga! han harta berupa h bah& bantuan atau sumbangan& ke4ua! 'ang d a! hkan kepada ke!uarga sedarah da!am gar s keturunan !urus satu derajat& dan badan keagamaan atau badan pend d kan atau badan sos a! atau pengusaha termasuk koperas 'ang d tetapkan o!eh .enter Keuangan& sepanjang t dak ada hubungann'a dengan usaha& pekerjaan& kepem ! kan atau penguasaan antara p hak-p hak 'ang bersangkutan* Pengusaha Ke4 ! ada!ah pengusaha 'ang n !a akt Fan'a t dak termasuk tanah dan bangunan t dak !eb h dar 8p 6##*###*###& $Keputusan .enter Keuangan No*6#01K.K*#011990%* 3* Keuntungan karena penjua!an harta pr bad & m sa!n'a saham 'ang t dak d perdagangkan d bursa e3ek* $Pasa! 0 a'at $1% huru3 d dan Pasa! 8 UU PPh%

A%&)(

. PENGHASILAN LAINNYA

Penghas !an dar !uar usaha 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster & dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa se!a n 4ontoh d atas agar d sebutkan jen s penghas !ann'a dengan je!as* B !a ko!om n t dak men4ukup dapat d buat pada !amp ran tersend r *

1"

Penghas !an tersebut m sa!n'a ) - Pener maan kemba! pemba'aran pajak 'ang te!ah d bebankan sebaga b a'aB - Keuntungan karena pembebasan utangB - Pener maan dar p utang 'ang te!ah d hapuskanB - Keuntungan karena se! s h kurs mata uang as ngB - Tambahan keka'aan neto 'ang berasa! dar penghas !an 'ang be!um d kenakan pajak* $Pasa! 0 dan Pasa! 8 UU PPh% JUMLAH PENGHASILAN . K696# (3" D s dengan jum!ah penghas !an dar mas ng-mas ng jen s penghas !an 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* JUMLAH BAGIAN D s dengan jum!ah penghas !an dar angka 1 s*d angka 7

LAMPIRAN . II (FORMULIR 1 ! / II"

DAFTAR PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN@ PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DILUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH

BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN@ PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DILUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH Bag an n merupakan r n4 an angsuran PPh berupa pemotongan1pemungutan o!eh p hak !a n dan PPh 'ang d tanggung Pemer ntah 'ang d perh tungkan sebaga kred t pajak * $Pasa! "8 UU PPh& Peraturan Pemer ntah Nomor 0/ Tahun 1990 dan Peraturan Pemer ntah No* 07 Tahun "##3 %* NOMOR / K696# (1" Cukup 2e!as NAMA PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK . K696# (2" Ko!om n d s dengan nama dar mas ng-mas ng pemotong1pemungut pajak* NPWP PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK / K696# (3" Ko!om n d s dengan NP(P dar mas ng-mas ng pemotong1pemungut pajak* NOMOR BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN . K696# (4" Ko!om n d s dengan nomor set ap bukt pemotongan 1 pemungutan* TANGGAL BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN . K696# (<" Ko!om n d s dengan Tangga! set ap bukt pemotongan 1 pemungutan

13

JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/PASAL 22/PASAL 23/PASAL 24/PASAL 2?/DTP . K696# (?" Ko!om n d s dengan jen s pajak 'ang te!ah d potong1d pungut1d tanggung pemer ntah 'a tu ) PPh Pasa! "1 $d tu! s "1%& PPh Pasa! "" $d tu! s ""%& PPh Pasa! "3 $d tu! s "3%& PPh Pasa! "0 $d tu! s "0% dan PPh D tanggung Pemer ntah $d tu! s DTP%* PPh PASAL 21 PPh Pasa! "1 me! put PPh 'ang te!ah d potong o!eh pemotong PPh Pasa! "1 da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan& ba k terhadap (aj b Pajak send r maupun terhadap ster (aj b Pajak 'ang bekerja pada !eb h dar satu pember kerja& dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa d kut p dar :ormu! r 17"1-51 5ngka "3 dan atau dar :ormu! r 17"1-5" 5ngka 18 dan atau Bukt Pemotongan PPh Pasa! "1& ,+4() ,$5#(*') PPh P(*(9 21 0(%& 2$5*+7(, 7+%(9 4(% PPh P(*(9 21 (,(* 3$%&h(*+9(% (%()/(%() (%&)(, 0(%& 2$9'# 4$A(*( 0(%& #$#3$569$h 3$%&h(*+9(% 4(5+ 3$)$51((% 0(%& ,+4() (4( h'2'%&(%%0( 4$%&(% '*(h( 65(%& 0(%& #$#3'%0(+ h'2'%&(% +*,+#$A( * Da!am ha! (aj b Pajak -rang Pr bad !uar neger berubah status menjad (aj b Pajak da!am neger & da!am ko!om n d s kan pu!a PPh Pasa! "6 'ang te!ah d potong* $Pasa! "1 UU PPh%* PPh PASAL 22 PPh Pasa! "" me! put Pajak Penghas !an 'ang te!ah d pungut da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan o!eh)

a. Bank DeF sa dan D rektorat 2endera! Bea dan Cuka & atas mpor barangB b. D rektorat 2endera! Perbendaharaan& Bendahara Pemer ntah ba k d t ngkat Pemer ntah
Pusat maupun d t ngkat Pemer ntah Daerah& 'ang me!akukan pemba'aran atas pembe! an barangB

c. Badan Usaha . ! k Negara dan Badan Usaha . ! k Daerah& 'ang me!akukan pembe! an
barang dengan dana 'ang bersumber dar be!anja negara $5PBN% dan atau be!anja daerah $5PBD% ke4ua! badan-badan tersebut pada but r dB

d. Bank <ndones a $B<%& Perusahaan Penge!o!a 5sset $PP5%& Badan Urusan Aog st k
$BUA-@%& PT Te!ekomun kas <ndones a $Te!kom%& PT Perusahaan A str k Negara $PAN%& PT @aruda <ndones a& PT <ndosat& PT Krakatau +tee!& Pertam na& dan bank-bank BU.N 'ang me!akukan pembe! an barang 'ang danan'a bersumber ba k dar 5PBN maupun non-5PBNB

e. Badan usaha 'ang bergerak da!am b dang usaha ndustr semen& ndustr rokok& ndustr
kertas& ndustr baja& dan ndustr otomot 3& 'ang d tunjuk o!eh Kepa!a Kantor Pe!a'anan Pajak& atas penjua!an has ! produks n'a d da!am neger B

f. Pertam na serta badan usaha !a nn'a 'ang bergerak da!am b dang bahan bakar m n'ak
dan gas atas penjua!an has ! produks n'a* $Pasa! "" UU PPh& Keputusan .enter Keuangan No* "/01K.K*#31"##1& Keputusan .enter Keuangan No* 39"1K.K*#31"##1% PPh PASAL 23 PPh Pasa! "3 me! put Pajak Penghas !an 'ang te!ah d potong da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan o!eh pemotong PPh Pasa! "3 atas penghas !an berupa d F den& bunga& ro'a!t & had ah dan penghargaan& se,a& mba!an atas jasa tekn k& jasa manajemen& jasa konsu!tan& dan jasa !a n 'ang d tentukan o!eh D rektur 2endera! Pajak& )$8'(9+ 3$#6,6%&(% PPh 0(%& 2$5*+7(, 7+%(9. (P(*(9 23 UU PPh"

10

PPh PASAL 24 PPh Pasa! "0 ada!ah pajak 'ang d ba'ar1d potong1terutang d !uar neger atas penghas !an 'ang d ter ma atau d pero!eh d !uar neger da!am tahun 'ang bersangkutan& sebesar PPh 'ang d ba'ar1d potong1terutang d !uar neger tetap t dak bo!eh me!eb h pengh tungan pajak 'ang terutang berdasarkan UU PPh* Pengh tungan Gbatas maks mum kred t pajak !uar neger 'ang dapat d kred tkanG tersebut harus d !akukan untuk mas ngmas ng negara* Da!am ha! pajak 'ang d ba'ar1d potong1terutang atas penghas !an d !uar neger jum!ahn'a sama atau !eb h ke4 ! dar Gbatas maks mum kred t pajak !uar neger 'ang dapat d kred tkanG tersebut& maka jum!ah PPh Pasa! "0 'ang d s kan pada Ko!om $6% n ada!ah sebesar pajak 'ang sebenarn'a d ba'ar1d potong1terutang atas penghas !an d !uar neger * Namun& apab !a pajak 'ang sebenarn'a d ba'ar1d potong1terutang atas penghas !an d !uar neger !eb h besar dar Gbatas maks mum kred t pajak !uar neger 'ang dapat d kred tkanG& maka jum!ah PPh Pasa! "0 'ang d s kan pada Ko!om $6% n ada!ah sebesar G 2(,(* #()*+#'# )5$4+, 3(1() 9'(5 %$&$5+ 0(%& 4(3(, 4+)5$4+,)(%B tersebut* $Keputusan .enter Keuangan Nomor 1601K.K*#31"##" tangga! 19 5pr ! "##"% PPh PASAL 2? Pemotongan pajak atas (aj b Pajak Auar Neger ada!ah bers 3at 3 na! namun atas penghas !an sebaga mana d maksud da!am Pasa! / a'at $1% huru3 b dan huru3 4& dan atas penghas !an (aj b Pajak orang pr bad atau badan !uar neger 'ang berubah status menjad (aj b Pajak da!am neger atau bentuk usaha tetap& pemotongan pajakn'a t dak bers 3at 3 na! seh ngga potongan pajak tersebut dapat d kred tkan da!am +PT Tahunan PPh* PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH Ko!om n d s dengan jum!ah Pajak Penghas !an 'ang d tanggung pemer ntah sebaga mana 'ang d atur da!am Peraturan Pemer ntah No*0/ Tahun1990 tentang Pajak Penghas !an Bag Pejabat Negara& Pega,a Neger + p !& anggota 5ngkatan Bersenjata 8epub! k <ndones a& dan para pens unan atas penghas !an 'ang d bebankan kepada keuangan negara atau keuangan daerah serta Peraturan Pemer ntah No*07 Tahun "##3 tentang Pajak Penghas !an 'ang D tanggung o!eh Pemer ntah atas Penghas !an Pekerja dar Pekerjaan* JUMLAH PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT . K696# ( " Ko!om n d s dengan jum!ah Pajak Penghas !an 'ang te!ah d potong1d pungut o!eh pemotong1pemungut pajak PPh Pasa! "11Pasa! ""1Pasa! "3 1Pasa! "01 Pasa! "61DTP da!am tahun pajak 'ang bersangkutan* JUMLAH BAGIAN A D s dengan has ! penjum!ahan kese!uruhan PPh Pasa! "11PPh Pasa! ""1PPh Pasa! "31PPh Pasa! "01Pasa! "61DTP 'ang te!ah d potong 1 d pungut 'ang ter4antum pada Ko!om $7%*

1/

LAMPIRAN . III (FORMULIR 1

! / III"

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN ATAU BERSIFAT FINAL DAN PENGHASILAN PENGUSAHA TERTENTU@ PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SE-ARA TERPISAH@ SERTA PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN ATAU BERSIFAT FINAL@ DAN PENGHASILAN PENGUSAHA TERTENTU

NOMOR . K696# (1" Cukup je!as JENIS PENGHASILAN . K696# (2" Cukup 2e!as I. DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN ATAU BERSIFAT FINAL 1* Bunga Depos to& Tabungan serta D skonto +B<) Berdasarkan Pasa! 0 a'at $"% UU PPh& Peraturan Pemer ntah Nomor 131 Tahun "### dan Keputusan .enkeu* No* /11K.K*#01"##1* Bunga + mpanan antara !a n bunga 'ang berasa! dar s mpanan anggota pada koperas berdasarkan pasa! "3 a'at $1% huru3 b UU PPh* dan Keputusan .enkeu Nomor /""1K.K*#011998* "* Bunga1D skonto -b! gas >ang d !aporkan perdagangann'a d Bursa ?3ek <ndones a berdasarkan Peraturan Pemer ntah Nomor 6 Tahun "##" dan Keputusan .enkeu* Nomor 1"11K.K*#31"##"* 3* Penjua!an +aham D Bursa ?3ek ada!ah penghas !an 'ang berasa! dar penjua!an saham $saham pend r 1saham bukan pend r % d bursa e3ek berdasarkan Peraturan Pemer ntah No* 01 Tahun 1990 sebaga mana te!ah d ubah terakh r dengan Peraturan Pemer ntah Nomor 10 Tahun 1997 dan Keputusan .enkeu* No* "8"1K.K*#011997* 0* =ad ah Und an berdasarkan Pasa! 0 a'at $"% UU PPh& Peraturan Pemer ntah Nomor 13" Tahun "### dan Keputusan D rjen Pajak* No* Kep-39/1P2*1"##1* /* Pesangon& Tunjangan =ar Tua dan Tebusan Pens un >ang D ba'ar +eka! gus ada!ah pesangon dar pember kerja dan uang 'ang d ter ma o!eh pega,a tetap atau pens unan dar Dana Pens un 'ang pend r ann'a te!ah d sahkan o!eh .enter Keuangan& PT* 5stek& Badan Pen'e!enggara 2amsostek berdasarkan Pasa! "1 a'at $8% UU PPh& Peraturan Pemer ntah Nomor 109 tahun "###& Keputusan .enkeu* No* 11"1K.K*#31"##1& dan Keputusan D rjen Pajak No* Kep-/0/1P2*1"### sebaga mana te!ah d ubah terakh r dengan Peraturan D rjen Pajak No* P?8-1/1P2*1"##6*

16

6* =onorar um atas Beban 5PBN15PBD ada!ah penghas !an berupa mba!an 'ang d ter ma o!eh Pejabat Negara* Pega,a Neger + p !& 5nggota TN<1 P-A8< dan Pens unan 'ang d bebankan kepada keuangan negara1daerah sehubungan dengan pekerjaan& jasa dan keg atan berdasarkan Peraturan Pemer ntah Nomor 0/ Tahun 1990 dan Keputusan .enkeu No* 6361 K.K*#011990* 7* Penga! han =ak atas Tanah dan atau Bangunan ada!ah penghas !an 'ang berasa! dar penga! han hak atas tanah dan atau bangunan berdasarkan Peraturan Pemer ntah Nomor 08 Tahun 1990 'ang te!ah d ubah terakh r dengan PP No* 79 tahun 1999& Keputusan .enkeu No* 63/1K.K*#011990 'ang te!ah d ubah dengan Keputusan .enkeu No* 39"1K.K*#011996 dan Keputusan .enkeu No* /661K.K*#011999* 8* Bangunan 'ang d ter ma da!am rangka Bangun @una +erah 'ang d bangun d atas tanah 'ang d m ! k (aj b Pajak sehubungan dengan berakh rn'a masa perjanj an bangun guna serah& berdasarkan Keputusan .enkeu No* "081K.K*#01199/* 9* +e,a atas tanah dan atau bangunan ada!ah Penghas !an Bruto dar perse,aan m sa!n'a tanah& rumah& rumah susun& apartemen& kondom n um& gedung& perkantoran& rumah kantor& ruko& gudang dan ndustr berdasarkan Peraturan Pemer ntah Nomor "9 Tahun 1996 sebaga mana te!ah d ubah dengan Peraturan Pemer ntah Nomor / Tahun "##" dan Keputusan .enkeu* No* 1"#1K.K*#31"##"*

1#* Penghas !an dar usaha jasa konstruks ada!ah Penghas !an (aj b Pajak 'ang bergerak d b dang usaha jasa peren4anaan konstruks & pe!aksanaan konstruks dan penga,asan konstruks berdasarkan Peraturan Pemer ntah Nomor 10# Tahun "###& dan Keputusan .enkeu* No* //91K.K*#01"###* 11* Pen'a!ur1Dea!er15gen ) Produk Pertam na serta badan usaha !a nn'a& dan 8okok* a. Pen'a!ur1Dea!er15gen produk Pertam na serta badan usaha !a nn'a ada!ah penghas !an 'ang d ter ma atau d pero!eh sehubungan dengan usaha sebaga pen'a!ur1dea!er1agen produk Pertam na serta badan usaha !a nn'a 'ang bergerak d b dang bahan bakar m n'ak& berupa prem um& so!ar& pe!umas& gas AP@& m n'ak tanah dan prem ;1super TT 'ang te!ah d ba'ar1d pungut PPh bers 3at 3 na! berdasarkan Pasa! "" UU PPh& Keputusan .enter Keuangan No* "/01K.K*#31"##1& Keputusan .enter Keuangan No* 39"1K.K*#31"##1 dan Kep* D rjen Pajak No* K?P-0171P2*1"##1* b. Pen'a!ur1D str butor rokok& ada!ah penghas !an 'ang d ter ma atau d pero!eh sehubungan dengan usaha sebaga pen'a!ur1d str butor rokok d da!am neger berdasarkan Pasa! "" UU PPh& Keputusan .enter Keuangan* No* "/01K.K*#31"##1& Keputusan .enter Keuangan* No* 39"1K.K*#31"##1 dan Keputusan D rjen Pajak No* K?P-/"91P2*1"##1* 1"* Penghas !an 'ang D kenakan Pajak Bers 3at : na! ) a* Penghas !an ster dar satu pember kerja ada!ah penghas !an berupa gaj & tunjangan dan mba!an !a nn'a 'ang d ter ma atau d pero!eh ster sebaga kar'a,at dar satu pember kerja 'ang te!ah d potong PPh Pasa! "1 berdasarkan Pasa! 8 a'at $1% UU PPh* b* Penghas !an anak dar pekerjaan ada!ah penghas !an 'ang berasa! dar pekerjaan t dak bebas $sebaga kar'a,an1kar'a,at % 'ang t dak ada hubungann'a dengan usaha atau keg atan dar orang 'ang mempun'a hubungan st me,a dengan anak dan sepanjang anak tersebut be!um berumur 18 tahun dan be!um pernah men kah berdasarkan Pasa! 8 a'at $0% UU PPh*

17

13* Penghas !an Aa n 'ang d kenakan Pajak : na! dan1atau Bers 3at : na! Untuk menampung 3$%&h(*+9(% 0(%& 4+)$%()(% 3(1() 7+%(9 4(% 2$5*+7(, 7+%(9 9(+%%0( 0(%& ,+4() ,$5#(*') 4(9(# 3$%&h(*+9(% *$2(&(+#(%( 4+#()*'4 3(4( (%&)( 1 *(#3(+ 4$%&(% (%&)( 12. +epert ) Penghas !an Usaha Pe!a'aran Da!am Neger * Penghas !an (aj b Pajak 'ang bergerak d b dang usaha pe!a'aran da!am neger ada!ah mba!an atau penggant berupa mata uang atau n !a uang 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak perusahaan pe!a'aran da!am neger dar pengangkutan orang dan atau barang 'ang d muat dar satu pe!abuhan ke pe!abuhan !a n d <ndones a dan atau dar pe!abuhan d <ndones a ke pe!abuhan !uar neger dan atau seba! kn'a& berdasarkan Keputusan .enter Keuangan No* 0161K.K*#011996* DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO / K696# (3" A%&)( 1 Cukup 2e!as* A%&)( 2 Ko!om n d s dengan n !a transaks penjua!an saham pend r 1saham bukan pend r 'a tu has ! penjua!an bruto da!am tahun pajak* A%&)( 3 Ko!om n d s dengan jum!ah bruto penjua!an saham d bursa e3ek A%&)( 4 Ko!om n d s dengan jum!ah bruto n !a had ah und an A%&)( < Ko!om n d s dengan jum!ah bruto pesangon& Tunjangan =ar Tua& dan Tebusan Pens un 'ang d ba'ar seka! gus* A%&)( ? Ko!om n d s dengan jum!ah bruto honorar um atas beban 5PBN15PBD A%&)( Ko!om n d s dengan n !a penga! han hak atas tanah dan atau bangunan da!am tahun pajak berdasarkan n !a tert ngg antara akta penga! han hak dengan N2-P& berdasarkan keputusan pejabat 'ang ber,enang atau n !a menurut r sa!ah !e!ang* A%&)( C Ko!om n d s dengan n !a tert ngg antara n !a menurut N2-P dengan n !a pasar bangunan 'ang bersangkutan* A%&)( D Ko!om n d s dengan jum!ah bruto 'ang d ter ma1d pero!eh dar perse,aan tanah dan atau bangunan da!am tahun pajak 'ang bersangkutan m sa!n'a tanah& rumah& rumah susun& apartemen& kondom n um& gedung perkantoran& rumah kantor& toko& rumah toko& gudang& pabr k dan !a n-!a n* A%&)( 1! Ko!om n d s dengan jum!ah mba!an bruto penghas !an dar usaha jasa konstruks 'a tu jum!ah 'ang d ba'arkan untuk p hak pember has ! kepada pember jasa dengan nama da!am bentuk apapun 'ang berka tan dengan usaha jasa peren4anaan konstruks & jasa

18

pe!aksanaan konstruks dan jasa penga,asan konstruks * A%&)( 11 H'5'7 ( 4(% 2 Ko!om n d s dengan jum!ah n !a penjua!an has ! produks pertam na dan prem ;& dan harga bandro! rokok da!am tahun pajak* A%&)( 12 H'5'7 ( Ko!om n d s dengan jum!ah penghas !an bruto 'ang d ter ma atau d pero!eh ster da!am tahun pajak 'ang semata-mata berasa! dar satu pember kerja 'ang te!ah d potong pajak berdasarkan ketentuan PPh Pasa! "1 dan pekerjaan tersebut t dak ada hubungann'a dengan usaha atau pekerjaan bebas suam atau anggota ke!uarga !a nn'a* H'5'7 2 Ko!om n d s dengan jum!ah penghas !an bruto 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am tahun pajak o!eh anak 'ang be!um de,asa $be!um berumur 18 tahun dan be!um pernah men kah% dar pekerjaan 'ang t dak ada hubungann'a dengan usaha atau keg atan dar orang tuan'a* A%&)( 13 Ko!om n d s dengan dasar pengenaan pajak atau penghas !an bruto atas penghas !an !a n 'ang d kenakan Pajak : na! dan atau Bers 3at : na!* A%&)( 14 Ko!om n d s dengan penjum!ahan 5ngka 1 s*d* 13 PPh T$5',(%& / K696# (4" Ko!om n d s dengan jum!ah PPh 'ang d ba'ar1d potong1d pungut dar mas ng-mas ng jen s penghas !an sesua dengan bukt pemotongan 1 pemungutan 1 pemba'aran 'ang bers 3at 3 na! termasuk pemba'aran pokok pajak +urat Tag han Pajak $+TP% Pajak Penghas !an Pasa! "/ a'at $7% dar Pengusaha Tertentu 'ang t dak mener ma atau mempero!eh penghas !an !a n 'ang ,+4() d kenakan Pajak Penghas !an 'ang bers 3at 3 na!*

II. PENGHASILAN PENGUSAHA TERTENTU Ko!om n d s dengan jum!ah peredaran bruto dar se!uruh tempat usaha da!am satu tahun pajak $Keputusan D rjen Pajak Nomor ) K?P-1711P2*1"##" tangga! "8 .aret "##"%* (aj b Pajak -rang Pr bad Pengusaha Tertentu ada!ah (aj b Pajak 'ang me!akukan keg atan usaha d b dang perdagangan gros r dan atau e4eran me!a!u tempat usaha1 gera $out!et% 'ang tersebar d beberapa !okas 'ang t dak mener ma atau mempero!eh penghas !an !a n 'ang t dak d kenakan pajak bers 3at 3 na! $Pasa! "/ a'at $9% UU PPh jo* Kep .en Keu No*/""1K.K*#01"### tangga! 10 Desember "### jo* Kep .en Keu No* 801K.K*#31"##" tangga! 8 .aret "##" jo* Kep D rjen Pajak No*K?P-1711P21"##" tangga! "8 .aret "##"%*

19

W(1+2 P(1() O5(%& P5+2(4+ P$%&'*(h( T$5,$%,' A(1+2 #$9(#3+5)(% ;D(7,(5 J'#9(h P$%&h(*+9(% 4(% P$#2(0(5(% PPh P(*(9 2<; *$*'(+ 765#(, L(#3+5(% I K$3 D+51$% P(1() N6. KEP.1 1/PJ/2!!2 ,(%&&(9 2C M(5$, 2!!2. Aamp ran < Keputusan D rjen Pajak Nomor K?P-1711P21"##" Tangga! "8 .aret "##" Nama ) HHHHHHHHHHHHHHHHH* NP(P ) HHHHHHHHHHHHHHHHH* 5!amat ) HHHHHHHHHHHHHHHHH* Da3tar 2um!ah Penghas !an dan Pemba'aran PPh Pasa! "/ No NP(P Penghas !an tempat 5!amat Peredaran Penghas !an usaha1gera Usaha Aa n $outlet% C $Perdaganga KPP Aokas n%

PPh Pasa! "/ d ba'ar

2um!ah Tanda tangan& nama dan 4ap HHHHHHHHHHH

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :ormu! r n d gunakan untuk mengh tung besarn'a penghas !an 'ang t dak termasuk objek pajak 'ang d ter ma atau d pero!eh (aj b Pajak send r & ster dan anak1anak angkat 'ang be!um de,asa dar usaha& pekerjaan bebas& pekerjaan dan penghas !an !a nn'a& ke4ua! penghas !an ) 1* <ster 'ang te!ah h dup berp sahB "* <ster 'ang me!akukan perjanj an pem sahan harta dan penghas !an& 'ang harus d !aporkan da!am +PT Tahunan PPh ster * $Pasa! 0& Pasa! 6& Pasa! 8& Pasa! 9& Pasa! 1#& Pasa! 11 dan Pasa! 115 UU PPh%* NOMOR / K696# (1" Cukup 2e!as SUMBER/JENIS PENGHASILAN / K696# (2" A%&)( 1 Bantuan1sumbangan 'ang d ter ma atau d pero!eh sepanjang t dak da!am rangka hubungan kerja& hubungan usaha& hubungan kepem ! kan atau hubungan penguasaan antara p hak-p hak 'ang bersangkutan*

"#

$Pasa! 0 a'at $3% huru3 a 5ngka 1 UU PPh% =arta h bahan 'ang d ter ma o!eh ke!uarga da!am gar s keturunan !urus satu derajat dan pengusaha ke4 ! sebaga mana d maksud da!am Keputusan .enter Keuangan No* 6#01K.K*#011990 tangga! "1 Desember 1990 sepanjang t dak da!am rangka hubungan kerja& hubungan usaha& hubungan kepem ! kan atau hubungan penguasaan antara p hak-p hak 'ang bersangkutan* $Pasa! 0 a'at $3% huru3 a 5ngka " UU PPh% A%&)( 2 (ar san Cukup je!as A%&)( 3 Bag an !aba 'ang d ter ma atau d pero!eh anggota perseroan komand ter 'ang moda!n'a t dak terbag atas saham-saham& persekutuan& perkumpu!an& 3 rma dan kongs * $Pasa! 0 a'at $3% huru3 UU PPh% A%&)( 4 Penggant an atau santunan 'ang d ter ma se!aku pemegang po! s dar perusahaan asurans sehubungan dengan po! s asurans kesehatan& asurans ke4e!akaan& asurans j ,a& asurans d, guna& dan asurans bea s s,a* $Pasa! 0 a'at $3% huru3 e UU PPh%* A%&)( < Nomor / n untuk menampung penghas !an 'ang t dak termasuk objek pajak !a nn'a se!a n penghas !an pada angka 1 s*d* 0 sepert ) penghas !an dar penga! han hak atas tanah dan atau bangunan kepada Pemer ntah untuk kepent ngan umum dengan pers'aratan khusus sebaga mana d atur da!am Pasa! / Peraturan Pemer ntah No* 08 Tahun 1990 sebaga mana te!ah d ubah terakh r dengan Peraturan Pemer ntah No* 79 Tahun 1999& penggant an atau mba!an sehubungan dengan pekerjaan atau jasa 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am bentuk natura dan atau ken kmatan dar (aj b Pajak atau Pemer ntah dan bukan objek pajak sejen s !a nn'a* PENGHASILAN BRUTO . K696# (3" A%&)( 1 *.4. 2 B(%,'(%/S'#2(%&(%/H+2(h@ W(5+*(% Ko!om n d s dengan jum!ah penghas !an 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am tahun pajak 'ang bersangkutan dar mas ng-mas ng jen s penghas !an* Da!am ha! bantuan1sumbangan1h bah dan ,ar san d ter ma da!am bentuk harta ber,ujud maka jum!ah 'ang d 4antumkan ada!ah sebesar n !a s sa buku harta dar p hak 'ang me!akukan penga! han sepanjang p hak 'ang menga! hkan tersebut men'e!enggarakan pembukuan* Da!am ha! (aj b Pajak 'ang me!akukan penga! han t dak men'e!enggarakan pembukuan& maka jum!ah tersebut d s dengan jum!ah n !a pero!ehan dengan ketentuan sebaga ber kut ) a* 5pab !a n !a atau harga pero!ehan harta bag 'ang menga! hkan harta tersebut d ketahu & maka n !a pero!ehan bag 'ang mener ma penghas !an tersebut ada!ah sama dengan n !a atau harga pero!ehan harta tersebut bag 'ang menga! hkanB 5pab !a n !a atau harga pero!ehan bag 'ang menga! hkan harta berupa tanah dan atau bangunan t dak d ketahu namun tahun pero!ehann'a d ketahu & maka n !a pero!ehan bag

b*

"1

'ang mener ma penga! han harta tersebut ada!ah ) 1% +ama besarn'a dengan N2-P 'ang ter4antum da!am +PPT PBB tahun 1986 apab !a tanah dan atau bangunan tersebut d pero!eh o!eh 'ang menga! hkan da!am tahun 1986 atau sebe!umn'a& atau "% +ama besarn'a dengan N2-P 'ang ter4antum da!am +PPT PBB tahun pajak d pero!ehn'a harta tersebut bag 'ang menga! hkan& apab !a tanah dan atau bangunan tersebut d pero!eh o!eh 'ang menga! hkan sesudah tahun 1986& atau 3% Berdasarkan surat keterangan dar Kepa!a Kantor Pe!a'anan PBB j ka +PPT PBB t dak adaB 4* 5pab !a n !a atau harga pero!ehan dan tahun pero!ehan bag 'ang menga! hkan harta berupa tanah dan atau bangunan t dak d ketahu & maka n !a pero!ehan bag 'ang mener ma harta tersebut ada!ah sama besarn'a dengan N2-P 'ang ter4antum da!am +PPT PBB tahun pajak 'ang pa! ng a,a! 'ang tersed a atas nama 'ang menga! hkan harta tersebut& atau j ka +PPT PBB t dak ada& berdasarkan surat keterangan Kepa!a Kantor Pe!a'anan PBBB Untuk harta se!a n tanah dan atau bangunan& apab !a n !a atau harga pero!ehan bag 'ang menga! hkan harta tersebut t dak d ketahu maka n !a pero!ehan bag 'ang mener ma penga! han harta tersebut ada!ah sama dengan 6#6 dar harga pasar ,ajar harta tersebut pada saat terjad n'a penga! han* $Pasa! 0 a'at $3% UU PPh& Keputusan .enkeu No* 6#01K.K*#011990 dan Keputusan D rjen Pajak No* Kep-111P2*1199/%

d*

A%&)( 3 . B(&+(% 9(2( A%&&6,( P$5*$56(% K6#(%4+,$5 T+4() (,(* S(h(#@ P$5*$)','(%@ P$5)'#3'9(%@ F+5#(@ K6%&*+ Ko!om n d s dengan jum!ah bag an !aba 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am tahun pajak 'ang bersangkutan o!eh -rang Pr bad se!aku anggota Perseroan Komand ter 'ang moda!n'a t dak terbag atas saham& Persekutuan& Perkumpu!an& : rma dan Kongs * A%&)( 4 . K9(+# (*'5(%*+ K$*$h(,(%@ K$8$9()((%@ J+A(@ DA+&'%(@ B$(*+*A( Ko!om n d s dengan besarn'a jum!ah penggant an atau santunan 'ang d ter ma atau d pero!eh da!am tahun pajak 'ang bersangkutan dar perusahaan asurans sehubungan dengan po! s asurans kesehatan& asurans ke4e!akaan& asurans j ,a& asurans d, guna& dan asurans bea s s,a* A%&)( < - P$%&h(*+9(% L(+% 0(%& T+4() T$5#(*') O21$) Ko!om n d s kan semua jum!ah penghas !an 'ang d pero!eh 'ang t dak termasuk objek pajak !a nn'a sebaga mana d maksud pada angka 1 s*d 0* JUMLAH BAGIAN B D s dengan has ! penjum!ahan se!uruh penghas !an bruto 'ang t dak termasuk objek pajak BAGIAN - : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SE-ARA TERPISAH Bag an n d s dengan penghas !an neto bag ster 'ang d kehendak se4ara tertu! s adan'a perjanj an p sah harta dan penghas !an*

""

LAMPIRAN . I> (FORMULIR 1 ! / I>" DAFTAR HARTA PADA AKHIR TAHUN DAFTAR KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

:ormu! r n d gunakan untuk me!aporkan harta dan kewajiban/utang usaha serta harta dan kewajiban/utang non usaha pada akh r tahun pajak 'ang d m ! k (aj b Pajak send r & ster & anak1anak angkat 'ang be!um de,asa& ke4ua! harta dan ke,aj ban1utang 'ang dm!k ) 1* <ster 'ang te!ah h dup berp sahB "* <ster 'ang me!akukan perjanj an pem sahan harta dan penghas !an& 'ang harus d !aporkan da!am +PT Tahunan PPh ster * BAGIAN A : DAFTAR HARTA PADA AKHIR TAHUN Bag an n d gunakan untuk mer n4 jen s harta& tahun pero!ehan& harga pero!ehan dan keterangan !a n sehubungan dengan harta 'ang d m ! k pada akh r tahun pajak 'ang bersangkutan* NOMOR / K696# (1" Cukup je!as JENIS HARTA / K696# (2" Ko!om n d s dengan harta 'ang d m ! k pada akh r tahun pajak dan d 4antumkan sesua dengan jen s harta& m sa!n'a ) Tanah $4antumkan !okas dan !uas tanah%& Bangunan $4antumkan !okas dan !uas bangunan%& Kendaraan bermotor& mob !& sepeda motor $4antumkan merek dan tahun pembuatann'a%& Kapa! pes ar& pesa,at terbang& he! kopter& jetsk & pera!atan o!ah raga khusus& dan sejen sn'a Uang Tuna 8up ah& Ia!uta 5s ng sepadan U+ Do!!ar& + mpanan termasuk tabungan dan depos to d Bank Da!am dan Auar Neger B P utang dan sebaga n'a d 4antumkan se4ara g!oba!& ?3ek-e3ek $saham& ob! gas & 4ommer4 a! paper& dan sebaga n'a% d 4antumkan se4ara g!oba! Keanggotaan perkumpu!an eksk!us 3 $keanggotaan go!3& t me shar ng dan sejen sn'a%* Pen'ertaan moda! !a nn'a da!am perusahaan !a n 'ang t dak atas saham $CI& : rma% d 4antumkan se4ara g!oba!

"3

=arta berharga !a nn'a& m sa!n'a batu permata& !ogam mu! a& dan !uk san d 4antumkan se4ara g!oba!*

TAHUN PEROLEHAN / K696# (3" Ko!om n d s tahun pero!ehan dar mas ng-mas ng harta 'ang d m ! k * HARGA PEROLEHAN / K696# (4" Ko!om n d s harga pero!ehan dar mas ng-mas ng harta 'ang d m ! k sesua dengan ketentuan perundang-undangan perpajakan 'ang ber!aku* $Pasa! 1# a'at $1% UU PPh% KETERANGAN / K696# (<" Ko!om n d s dengan keterangan-keterangan !a n 'ang d anggap per!u* . sa!n'a untuk rumah dan tanah d ber keterangan Nomor -bjek Pajak $N-P% sesua 'ang tertera da!am +PPT PBB* JUMLAH BAGIAN A D s dengan has ! penjum!ahan se!uruh harta pada ko!om $0% Contoh Peng s an Da3tar =arta) N6 1* "* 3* 0* /* 6* J$%+* H(5,( 8umah Auas*********m" 2!* Ieteran No* 6& +o!o 8umah Auas********m" 2!* Casab!an4a "#& 2akarta .ob ! $To'ota& 199#% .ob ! $B.(& "###% Depos to $Bank Ba! % Depos to $BN<% 2um!ah Bag an 5 T(h'% P$569$h(% 199/ 1998 1999 "### 1998 1998 H(5&( P$569$h(% (R3" 8#*###*### 1##*###*### 6#*###*### "/#*###*### /#*###*### /#*###*### /9#*###*### K$,$5(%&(% N-P) 11*71*#3#*#3"*##8*#16/*# N-P) 11*78*#3#*##3*##3*#1"0*# BPKB No) =-1330"1 BPKB No) =-6"3001

BAGIAN B : DAFTAR KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN Bag an n d gunakan untuk mer n4 ke,aj ban1utang dengan meng s nama dan a!amat pember p njaman& tahun pem njaman& dan jum!ah p njaman* NOMOR / K696# (1" Cukup 2e!as NAMA PEMBERI PINJAMAN / K696# (2"

"0

Ko!om n d s nama pember p njaman

ALAMAT PEMBERI PINJAMAN / K696# (3" Ko!om n d s dengan a!amat a!amat pember p njaman TAHUN PEMINJAMAN / K696# (4" Ko!om n d s dengan tahun d pero!ehn'a p njaman JUMLAH / K696# (<" Ko!om n d s dengan jum!ah utang 'ang d pero!eh1d m ! k & termasuk utang bunga JUMLAH BAGIAN B D s dengan has ! penjum!ahan se!uruh ke,aj ban1utang pada ko!om $/%

PETUNJUK PENGISIAN INDUK SPT SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI MEMPUNYAI PENGHASILAN : DARI USAHA / PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN ATAU NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN ATAU BERSIFAT FINAL DARI PENGHASILAN LAIN (FORMULIR 1
TAHUN PAJAK D s pada kotak 'ang tersed a sesua dengan Tahun Pajak* Contoh ) Tahun buku "##7 " Per ode 2anuar C Desember # 1 # 7 s*d 1 IDENTITAS N P W P. # " # # 7 7

!"

"/

D s sesua dengan NP(P 'ang ter4antum pada Kartu NP(P* NAMA WAJIB PAJAK D s sesua dengan nama (aj b Pajak 'ang ter4antum pada Kartu NP(P* JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS& D s sesua dengan 1$%+* '*(h( 36)6) 'ang d !akukan o!eh (aj b Pajak se4ara !engkap& m sa!n'a ) Usaha Dagang Usaha <ndustr Usaha 2asa Pekerjaan Bebas Pekerjaan ) ) ) ) ) Perdagangan besar paka an jad Perdagangan e4eran kertas <ndustr makanan ternak 2asa perse,aan bangunan Dokter Notar s Pega,a ba k pemer ntah maupun s,asta

KLU Nomor kode k!as 3 kas usaha $KAU% d s sesua dengan Keputusan D rjen Pajak nomor K?P301P2*1"##3* NOMOR TELEPON/FAKSIMILI D s sesua dengan Nomor te!epon1Nomor 3aks m ! tempat usaha1 kantor* PERUBAHAN DATA Ber tanda $J% pada kotak 'ang sesua * 5pab !a ada perubahan agar me!amp rkan perubahan data 'ang terbaru da!am !amp ran tersend r * HURUF A : PENGHASILAN NETO A%&)( 1 / PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN ATAU PEKERJAAN BEBAS D s dar jum!ah penghas !an neto 'ang ter4antum pada :ormu! r 177# C< ha!aman 1 2um!ah Bag an 5 atau 3ormu! r 177#-< ha!aman " 2um!ah Bag an B Ko!om $/% A%&)( 2 / PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN D s sesua dengan bukt potong Aamp ran :ormu! r 17"1 C 51 dan 17"1-5" 'ang d !amp rkan% A%&)( 3 . PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA

"6

D s dar :ormu! r 177# C < ha!aman " 2um!ah Bag an C Ko!om $3%

A%&)( 4 / PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI D s dar !amp ran tersend r * Contoh :ormu! r da!am Aamp ran Tersend r ada!ah sebaga ber kut )
PENGHASILAN NETO DAN PAJAK ATAS PENGHASILAN YANG DIBAYAR / DIPOTONG / TERUTANG DI LUAR NEGERI
No* $1% N5.5 D5N 5A5.5T +U.B?8 1 P?.B?8< P?N@=5+<A5N D< AU58 N?@?8< $"% 2?N<+ P?N@=5+<A5N $3% P?N@=5+<A5N N?T$8up ah% $0% P525K >5N@ D<B5>58 1 D<P-T-N@ 1 T?8UT5N@ D< AU58 N?@?8< $8up ah% $/% PPh P5+5A "0K% $8up ah% $6%

JUMLAH E" PERMOHONAN : JUMLAH PADA KOLOM (?" MOHON DIPERHITUNGKAN SEBAGAI KREDIT PAJAK

:ormu! r d atas d s dengan r n4 an bukt pemotongan 1 pemba'aran Pajak Penghas !an 'ang terutang d !uar neger atas penghas !an 'ang d ter ma 1 d pero!eh dar negara tersebut& 'ang d kenakan Pajak Penghas !an d <ndones a t dak bers 3at 3 na! dan d !aporkan da!am +PT Tahunan PPh (P -P* Pengkred tan Pajak Penghas !an 'ang terutang 1 d ba'ar d !uar neger terhadap Pajak Penghas !an 'ang terutang d <ndones a t dak bo!eh me!eb h jum!ah tertentu 'ang d h tung berdasarkan 3ormu!a sebaga ber kut 2um!ah penghas !an dar AN Penghas !an Kena Pajak

; Tota! PPh terutang

atau sama dengan tota! PPh terutang& mana 'ang !eb h ke4 !* Da!am ha! penghas !an 'ang d ter ma 1 d pero!eh d !uar neger berasa! dar beberapa negara& maka pengh tungan kred t pajak berdasarkan 3ormu!a tersebut d !akukan untuk mas ng-mas ng negara $ordinary credit per country basis%* Cara Peng s an ) Ko!om 1 d s dengan nomor urut* Ko!om " d s dengan nama dan a!amat pemotong pajak d !uar neger * Ko!om 3 d s dengan jen s penghas !an* Ko!om 0 d s dengan jum!ah penghas !an neto 'ang d ter ma* Ko!om / d s dengan jum!ah pajak 'ang terutang 1 d ba'ar d !uar neger da!am mata uang 8up ah berdsarkan kurs konFers saat tangga! pemba'aran 1 terutangn'a pajak* Ko!om 6 d s dengan jum!ah pajak 'ang terutang 1 d ba'ar d !uar neger da!am mata uang as ng* Contoh pengh tungan ) (aj b Pajak J $!ak -!ak & men kah& " anak% mempero!eh penghas !an neto da!am neger se!ama tahun "##7 sebesar 8p 1"/*###*###&- dan juga mempero!eh penghas !an neto dar + ngapura berupa d F den sebesar 8p "/*###*###&-* Pajak 'ang te!ah d potong d + ngapura sebesar 8p 3*7/#*###&PPh Pasa! "0 'ang bo!eh d kred tkan da!am +PT Tahunan PPh (P -P Tahun "##7 ada!ah sebaga ber kut ) 2um!ah penghas !an neto ******************************************************************************** 8p 1/#*###*###&PTKP $K1"% ****************************************************************************************************** 8p 16*8##*###&-

"7

Penghas !an Kena Pajak *********************************************************************************

8p 133*"##*###&1*"/#*###&8p 8p 8p 8p

PPh terutang berdasarkan tar 3 Pasa! 17 UU PPh ) /6 ; 8p "/*###*###&- *********************************************************************** 8p 1#6 ; 8p "/*###*###&- *************************************************************************** "*/##*###&1/6 ; 8p /#*###*###&- *************************************************************************** 7*/##*###&"/6 ; 8p 33*"##*###&- *************************************************************************** 8*3##*###&2um!ah ************************************************************************************************************ 19*//#*###&PPh Pasa! "0 'ang bo!eh d kred tkan $maks ma!% ) 8p "/*###*###&8p 133*"##*###&; 8p 19*//#*###&************************** 8p

3*669*"90&-*

A%&)( < / JUMLAH PENGHASILAN NETO Bag an n d s dengan has ! penjum!ahan dar jum!ah pada angka $1 s*d 0%* A%&)( ? / FAKAT ATAS PENGHASILAN YANG MENJADI OBJEK PAJAK Bag an n d s jum!ah Lakat atas penghas !an 'ang menjad objek pajak 'ang n'ata-n'ata d ba'arkan o!eh (aj b Pajak -rang Pr bad peme!uk agama <s!am kepada badan am ! Lakat atau !embaga am ! Lakat 'ang d bentuk atau d sahkan o!eh Pemer ntah sesua dengan bukt setoran 'ang sah* Contoh ) 1. F()(, (,(* 3$%&h(*+9(% 0(%& 4+3$569$h 4(5+ &(1+ 4(% '*(h( : +dr* 5hmad ada!ah seorang pega,a dengan gaj 8p 1*###*###&-1bu!an* D samp ng tu d a mempun'a usaha dengan omLet setahun sebesar 8p 7*###*###&- dengan mempekerjakan dua orang pega,a & dan d gaj mas ng-mas ng 8p "/#*###&-1bu!an dan memba'ar b a'a ! str k sebesar 8p "/*###&-1bu!an* Pengh tungan Lakat atas penghas !an) +ebaga Pega,a 1"*###*###&6##*###&11*0##*###&2C<.!!!@. +ebaga Pengusaha 7*###*###&6*3##*###&7##*###&1 .<!!@.

Penghas !an Bruto B a'a 2abatan1B a'a Usaha Penghas !an Neto F()(, (,(* P$%&h(*+9(% 2@<= K%

2um!ah 19*###*###&K % * 6*9##*###&1"*1##*###&3!2.<!!@.

B a'a Usaha sebesar 8p 6*3##*###&- terd r dar ) @aj Pega,a 8p 6*###*###&- $1" ; " ; 8p "/#*###&-% dan B a'a ! str k 8p 3##*###&- $1" ; 8p "/*###&-%

"*

F()(, (,(* 3$%&h(*+9(% 0(%& ,+4() ,$5(,'5 (h(4+(h@ h6%65@ 499".

"8

+dr* .uhammad mener ma had ah sen !a 8p* /*###*###&- dan t dak ada hubungann'a dengan pekerjaan 'ang d !akukan* Perh tungan Lakat atas penghas !an ) Penghas !an 'ang t dak teratur M 8p /*###*###&F()(, (,(* 3$%&h(*+9(% 2@< = G R3 <.!!!.!!!@.HR3 12<.!!!@. Catatan : Penghas !an dar had ah tersebut t dak termasuk 'ang d kenakan PPh : na!* A%&)( / JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN FAKAT ATAS PENGHASILAN

Bag an n d s dengan has ! pengurangan jum!ah angka / dengan jum!ah angka 6* HURUF B : PENGHASILAN KENA PAJAK A%&)( C . KOMPENSASI KERUGIAN =an'a d s o!eh (aj b Pajak 'ang men'e!enggarakan 3$#2')'(% * D s kan d s n jum!ah kerug an 3 ska! 'ang te!ah d tetapkan o!eh D rektur 2endera! Pajak untuk Tahun Pajak / $! ma% tahun sebe!umn'a 'ang be!um hab s d kompensas kan* Da!am ha! kerug an 3 ska! tersebut be!um d tetapkan o!eh D rektur 2endera! Pajak& d s dengan kerug an 3 ska! menurut +PT Tahunan PPh* Contoh ) Tuan Bud man da!am mengh tung Penghas !an Kena Pajak-n'a menggunakan pembukuan& da!am tahun 1998 mender ta kerug an 3 ska! sebesar 8p1*"##*###*###&-* Da!am / $! ma% tahun ber kutn'a rug !aba 3 ska! Tuan Bud man sebaga ber kut ) Tahun 1999& !aba 3 ska! Tahun "###& rug 3 ska! Tahun "##1& !aba 3 ska! Tahun "##"& !aba 3 ska! Tahun "##3& !aba 3 ska! Kompensas kerug an d !akukan sebaga ber kut ) 8ug 3 ska! tahun 1998 M $8p 1*"##*###*###&-% Aaba 3 ska! tahun 1999 M 8p "##*###*###&- $N% + sa rug 3 ska! tahun 1998 M $8p 1*###*###*###&-% 8ug 3 ska! tahun "### M 8p 3##*###*###&+ sa rug 3 ska! tahun 1998 M $8p 1*###*###*###&-% Aaba 3 ska! tahun "##1 M N<=<A + sa rug 3 ska! tahun 1998 M $8p 1*###*###*###&-% Aaba 3 ska! tahun "##" M 8p 1##*###*###&- $N% + sa rug 3 ska! tahun 1998 M $8p 9##*###*###&-% Aaba 3 ska! tahun "##3 M 8p 8##*###*###&+ sa rug 3 ska! tahun 1998 M $8p 1##*###*###&-% 8ug 3 ska! tahun 1998 sebesar 8p 1##*###*###&- 'ang mas h ters sa pada akh r tahun "##3 M 8p M $8p "##*###*###&3##*###*###&-%

M N<=<A M 8p 1##*###*###&M 8p 8##*###*###&-

"9

,+4() 269$h 4+)6#3$%*(*+)(% 9(&+ 4$%&(% 9(2( 7+*)(9 ,(h'% 2!!4 & sedangkan rug 3 ska! tahun "### sebesar 8p 3##*###*###&- h(%0( 269$h 4+)6#3$%*(*+)(% dengan !aba 3 ska! tahun "##0 dan "##/& karena jangka ,aktu / tahun 'ang d mu!a sejak tahun "##1 berakh r pada akh r tahun "##/* A3(2+9( 1'#9(h )$5'&+(% 0(%& 4(3(, 4+)6#3$%*(*+ 4(9(# T(h'% P(1() 0(%& 2$5*(%&)',(% 2$5(*(9 4(5+ *+*( )$5'&+(% 2$2$5(3( ,(h'% 9(9'@ *'3(0( 4+2'(,)(% 5+%8+(% 4(9(# 9(#3+5(% ,$5*$%4+5+. PERHATIAN ) - 5pab !a jum!ah se!uruh penghas !an neto pada 5ngka / menunjukkan jum!ah n h ! atau negat 3 $m nus%& maka 5ngka 7 d s dengan NIHIL& ,a!aupun sampa dengan Tahun Pajak sebe!umn'a mas h terdapat s sa kerug an tahun-tahun !a!u 'ang mas h dapat d kompensas da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* - 5pab !a kerug an 3 ska! tahun-tahun 'ang mas h dapat d kompensas da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan jum!ahn'a !eb h besar dar jum!ah penghas !an neto Tahun Pajak 'ang bersangkutan& 'ang d s kan pada 5ngka 8 pa! ng ban'ak ada!ah sebesar penghas !an neto sete!ah pengurangan Lakat atas penghas !an pada 5ngka 7* K$5'&+(% 0(%& 2$5(*(9 4(5+ 3$%&h(*+9(% 0(%& ,$9(h 4+)$%()(% PPh 2$5*+7(, 7+%(9 4(% 3$%&h(*+9(% 0(%& ,+4() ,$5#(*') 621$) 3(1()@ *$5,( )$5'&+(% '*(h(/#64(9 4+ 9'(5 %$&$5+ ,+4() 269$h 4+)6#3$%*(*+)(%. $Pasa! 0 a'at $1%& Pasa! 6 a'at $"% UU PPh dan Pasa! 9 a'at 1 UU PPh% A%&)( D . JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN Bag an n d s dengan has ! pengurangan dar jum!ah pada 5ngka 7 dengan jum!ah pada 5ngka 8* A%&)( 1! . PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK Bag an n d s dengan penghas !an t dak kena pajak 'ang besarn'a ada!ah sebaga ber kut ) a* 8p13*"##*###&- untuk (aj b Pajak* b* 8p1*"##*###&- tambahan untuk (aj b Pajak 'ang ka, n* 4* 8p13*"##*###&- tambahan untuk seorang ster $han'a seorang ster %& 'ang d ber kan apab !a ada penghas !an ster 'ang d gabungkan dengan penghas !an suam & da!am ha! ster ) 4*1* bukan kar'a,at & tetap mempun'a penghas !an dar usaha1pekerjaan bebas 'ang t dak ada hubungann'a dengan usaha1pekerjaan bebas suam & anak1anak angkat 'ang be!um de,asa* 4*"* bekerja sebaga kar'a,at pada pember kerja 'ang bukan sebaga Pemotong Pajak ,a!aupun t dak mempun'a penghas !an dar usaha1pekerjaan bebas* 4*3* bekerja sebaga kar'a,at pada !eb h dar 1 $satu% pember kerja* d* 8p1*"##*###&- tambahan untuk set ap anggota ke!uarga sedarah $m sa! a'ah& bu atau anak kandung% dan semenda $m sa! mertua dan anak t r % da!am gar s keturunan !urus& serta anak angkat 'ang menjad tanggungan sepenuhn'a& pa! ng ban'ak t ga orang untuk set ap ke!uarga* +aat 'ang menentukan untuk mengh tung besarn'a penghas !an t dak kena pajak ada!ah a,a! Tahun Pajak atau saat mu!a n'a menjad subjek pajak da!am neger da!am Tahun Pajak*

3#

e* (ar san 'ang be!um terbag sebaga (aj b Pajak menggant kan 'ang berhak t dak mempero!eh pengurangan Penghas !an T dak Kena Pajak* B(&+ W(1+2 P(1() 0(%& )(A+% 3+*(h h(5,( 4(% 3$%&h(*+9(%@ 2(+) *'(#+ #('3'% +*,$5+ A%&)( 1! +%+ 4++*+ 4$%&(% ,(%4( *,5+3 ( . " 4(% #$#2'(, 9$#2(5 3$%&h+,'%&(% 3$%&h(*+9(% *$5,( PPh ,$5',(%& ,$5*$%4+5+. Bag (aj b Pajak -rang Pr bad Pengusaha Tertentu 'ang t dak mener ma atau mempero!eh penghas !an !a n 'ang t dak d kenakan Pajak Penghas !an 'ang bers 3at 3 na! d s dengan tanda str p $-% Catatan ) <s kan jum!ah tanggungan pada kotak 'ang sesua status& 'a tu ) TK1 ada!ah t dak ka, n& d tambah dengan ban'akn'a tanggungan 'ang mendapat pengurangan PTKP* K1 ada!ah ka, n d tambah dengan ban'akn'a tanggungan 'ang mendapat pengurangan PTKP* K1<1 ada!ah ka, n& ster mempun'a penghas !an sesua dengan ketentuan huru3 4& d tambah dengan ban'akn'a tanggungan 'ang mendapat pengurangan PTKP* P=1 ada!ah (aj b Pajak ka, n 'ang p sah harta dan penghas !an* Contoh ) K1 # ada!ah ka, n tanpa tanggungan K1 " ada!ah ka, n N " orang tanggungan K1<1 3 ada!ah ka, n N ster mempun'a penghas !an sesua ketentuan huru3 4& d tambah dengan tanggungan 3 orang* 3* PTKP bag (aj b Pajak mas ng-mas ng suam ster 'ang te!ah h dup berp sah untuk d r mas ng-mas ng (aj b Pajak d per!akukan sepert (aj b Pajak T dak Ka, n sedangkan tanggungan sesua dengan ken'ataan sebenarn'a 'ang d perkenankan* $Pasa! 7 UU PPh dan Pasa! 1 Peraturan .enkeu Nomor ) 1371P.K*#31"##/% =B1 ada!ah (aj b Pajak ka, n 'ang te!ah h dup berp sah d tambah ban'akn'a tanggungan 'ang mendapat pengurangan PTKP*

A%&)( 11 . PENGHASILAN KENA PAJAK Bag an n d s dengan has ! pengurangan pada 5ngka 9 dengan 5ngka 1#* 5pab !a has ! pengurangan tersebut menunjukkan jum!ah n h ! atau negat 3& maka 5ngka 11 d s dengan NIHIL Kh'*'* W(1+2 P(1() 0(%& )(A+% 3+*(h h(5,( 2(+) *'(#+ #('3'% +*,$5+ A%&)( 11 +%+ 4++*+ 4$%&(% ,(%4( *,5+3 ( . " 4(% #$#2'(, 9$#2(5 3$%&h+,'%&(% 3$%&h(*+9(% *$5,( PPh ,$5',(%& ,$5*$%4+5+. HURUF - : PPh TERUTANG A%&)( 12 / PPh TERUTANG

31

D s dengan has ! penerapan tar 3 Pasa! 17 UU PPh atas Penghas !an Kena Pajak 'ang ter4antum pada 5ngka 11* Tar 3 Pasa! 17 UU PPh ada!ah sebaga ber kut ) L(3+*(% P$%&h(*+9(% K$%( P(1() sampa dengan 8p "/*###*###&D atas 8p "/*###*###&- s*d* 8p /#*###*###&D atas 8p /#*###*###&- s*d* 8p 1##*###*###&D atas 8p 1##*###*###&- s*d* 8p "##*###*###&D atas 8p "##*###*###&Catatan Contoh ) 1* +eorang (aj b Pajak mener ma atau mempero!eh penghas !an neto Tahun Pajak "##6 sebesar 8p 96*8##*###&-* (aj b Pajak berstatus ka, n dan mempun'a 3 $t ga% orang anak& sedangkan ster n'a t dak mempun'a penghas !an send r * Pengh tungan pajak dengan penerapan tar 3 tersebut d atas d !akukan sebaga ber kut ) Penghas !an Neto 1 tahun Penghas !an T dak Kena Pajak Penghas !an Kena Pajak Pajak Penghas !an 'ang terutang ) /6 ; 8p "/*###*###&1#6 ; 8p "/*###*###&1/6 ; 8p "8*8##*###&2um!ah 8p 8p 8p 8p 1*"/#*###&"*/##*###&0*3"#*###&- N1N 8*#7#*###&8p 96*8##*###&8p 18*###*###&- -18p 78*8##*###&T(5+7 P(1() /6 1#6 1/6 "/6 3/6

Da!am penerapan tar 3 pajak& jum!ah Penghas !an Kena Pajak $PKP% 4+2'9(,)(% )$ 2(A(h 4(9(# 5+2'(% 5'3+(h 3$%'h.

2. +eorang (aj b Pajak 'ang berstatus t dak ka, n baru datang dan mempun'a n at menetap d <ndones a untuk se!ama-!aman'a pada a,a! -ktober "##6 dan mener ma atau mempero!eh penghas !an dar usaha mu!a -ktober s*d* Desember "##6 sebesar 8p /*7/#*"3#&-* 5tas penghas !an tersebut& d !akukan penerapan tar 3 pajak sebaga ber kut ) Penghas !an 3 bu!an Penghas !an 1 tahun ) 1"O 3 J 8p /*7/#*"3#&M M M M M 8p /*7/#*"3#&-

8p "3*###*9"#&8p 13*"##*###&- -18p 9*8##*9"#&8p 9*8##*###&-

Penghas !an T dak Kena Pajak Penghas !an Kena Pajak D bu!atkan menjad $untuk penerapan tar 3%

3"

Pajak penghas !an 'ang terutang 1 tahun M /6 ; 8p 9*8##*###&Pajak Penghas !an 'ang terutang tahun "##6 $3 bu!an% M 3O 1" J 8p 09#*###&-

8p

09#*###&-

8p

1""*/##&-

3* +eorang (aj b Pajak da!am tahun "##6 mener ma atau mempero!eh penghas !an neto sebesar 8p "19*6#8*###&-* (aj b Pajak berstatus ka, n p sah harta dan mempun'a 3 $t ga% orang anak& sedangkan ster n'a mener ma atau mempero!eh penghas !an neto dar usaha sebesar 8p 1#9*19"*###&-* Penerapan tar 3 untuk mas ng-mas ng suam dan ster ada!ah sebaga ber kut ) Penghas !an Neto suam Penghas !an Neto ster Penghas !an Neto gabungan PTKP ) K1<13 Penghas !an Kena Pajak PPh terutang gabungan $suam dan ster % ) / 6 1#6 1/6 "/6 3/6 a* ; ; ; ; ; 8p "/*###*###&8p "/*###*###&8p /#*###*###&8p 1##*###*###&8p 97*6##*###&Untuk +PT suam PPh terutang d s M b* Untuk +PT ster PPh terutang d s M 0* M M M M M 8p 1*"/#*###&8p "*/##*###&8p 7*/##*###&8p "/*###*###&8p 30*16#*###&- N1N 8p 7#*01#*###&; 8p 7#*01#*###&- M R3 4 .!2 .3 !@. ; 8p 7#*01#*###&- M R3 23.3C2.?3!@. 8p "19*6#8*###&8p 1#9*19"*###&- N1N 8p 3"8*8##*###&8p 31*"##*###&- -18p "97*6##*###&-

"19*6#8*###&3"8*8##*###&1#9*19"*###&3"8*8##*###&-

Da!am ha! suam C ster te!ah h dup berp sah& pengh tungan Penghas !an Kena Pajakn'a d !akukan send r -send r $menggunakan " +PT Tahunan PPh (P -P 'ang berbeda%* PTKP bag suam dan ster 'ang te!ah h dup berp sah d per!akukan sepert (aj b Pajak t dak ka, n $TK%& sedangkan tanggungan sesua dengan ken'ataan sebenarn'a 'ang d perkenankan* Contoh perh tungan ada!ah sebaga ber kut ) +eorang (aj b Pajak $+uam % da!am tahun "##7 mener ma atau mempero!eh penghas !an neto sebesar 8p "19*6#8*###&-* (aj b Pajak berstatus h dup berp sah $=B% dan mempun'a 3 $t ga% orang anak& sedangkan ster n'a mener ma atau mempero!eh penghas !an neto dar usaha sebesar 8p 1#9*19"*###&-*

4* Pengh tungan PPh terutang bag suam )

33

Penghas !an Neto suam PTKP $TK13% Penghas !an Kena Pajak PPh terutang suam ) / 6 ; 8p "/*###*###&- 8p 1*"/#*###&1#6 ; 8p "/*###*###&- 8p "*/##*###&1/6 ; 8p /#*###*###&- 8p 7*/##*###&"/6 ; 8p 1##*###*###&- 8p "/*###*###&3/6 ; 8p "*8#8*###&- 8p 98"*8##&2um!ah 8p 37*"3"*8##&d* Pengh tungan PPh terutang bag ster ) Penghas !an Neto ster PTKP $TK% Penghas !an Kena Pajak PPh terutang ster ) /6 ; 8p "/*###*###&1#6 ; 8p "/*###*###&1/6 ; 8p 0/*99"*###&2um!ah

8p "19*6#8*###&8p 16*8##*###&8p "#"*8#8*###&-

8p 1#9*19"*###&8p 13*"##*###&8p 9/*99"*###&8p 1*"/#*###&8p "*/##*###&8p 6*898*8##&8p 1#*608*8##&-

A%&)( 13 . PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN D s dengan se! s h antara besarn'a pajak 'ang te!ah d kred tkan dengan besarn'a pajak 'ang dapat d kred tkan d <ndones a sete!ah adan'a pengemba! an 1pengurangan pajak penghas !an 'ang d ba'ar1d potong1terutang d !uar neger sebaga mana d maksud da!am Pasa! "0 a'at $/% UU PPh& 'ang d ter ma da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan sepanjang pengemba! an1pengurangan bukan d sebabkan o!eh adan'a perubahan penghas !an* -!eh karena PPh 'ang d ba'ar1d potong1terutang d !uar neger tersebut semu!a te!ah d kred tkan dar Pajak Penghas !an 'ang terutang da!am +PT Tahunan PPh& maka dengan pengurangan1rest tus atas Pajak Penghas !an 'ang d ba'ar 1d potong1terutang d !uar neger tersebut men'ebabkan pengkred tan tersebut menjad !eb h besar dar 'ang seharusn'a* +e! s h tersebut harus d ba'ar kemba! dengan menambahkan pada Pajak Penghas !an terutang da!am tahun n * Contoh ) Tuan 54hmad mempero!eh penghas !an berupa d F den pada tahun "##6 dar J Atd d !uar neger sebesar 8p "##*###*###&- dan d potong pajak atas d F den sebesar "#6 $8p0#*###*###&-%* Penghas !an tersebut te!ah d gabungkan $d !aporkan% da!am +PT Tahunan PPh "##6 dan pajak atas d F den sebesar 8p0#*###*###&- te!ah d kred tkan* Namun da!am tahun "##7& Tuan 54hmad mener ma pengemba! an pajak atas d F den tersebut sebesar /6 $8p1#*###*###&-%* Pengemba! an pajak d !uar neger sebesar 8p1#*###*###&tersebut d s kan da!am angka 13 n menambah PPh terutang tahun ber kutn'a* Da!am ha! pengemba! an1pengurangan PPh tersebut d sebabkan o!eh adan'a perubahan penghas !an& maka (aj b Pajak harus member tahukan kepada D rektur 2endera! Pajak dengan me!akukan pembetu!an +PT Tahunan PPh Tahun Pajak d gabungkann'a

30

penghas !an tersebut& sesua dengan 1601K.K*#01"##" tangga! 19 5pr ! "##"* A%&)( 14 / JUMLAH PPh TERUTANG

Keputusan

.enter

Keuangan

Nomor

D s dengan has ! penjum!ahan dar jum!ah pada 5ngka 1" dengan jum!ah angka 13*

HURUF D : KREDIT PAJAK A%&)( 1< . PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN@ YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH D s dar :ormu! r 177# C << 2um!ah Bag an 5 Ko!om $7% A%&)( 1? . PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI ATAU PPh YANG LEBIH DIPOTONG /DIPUNGUT D s dengan has ! pengurangan dar jum!ah pada angka 10 dengan jum!ah pada angka 1/* Ber tanda $I% da!am kotak 'ang sesua * A%&)( 1 / PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a* PPh P(*(9 2< BULANAN D s dengan jum!ah PPh 'ang te!ah d ba'ar send r o!eh (aj b Pajak se!ama Tahun Pajak 'ang bersangkutan berupa PPh Pasa! "/ Tahun Pajak 'ang bersangkutan termasuk jum!ah pe!unasan PPh 'ang terutang berdasarkan pengh tungan sementara da!am ha! (aj b Pajak mengajukan permohonan perpanjangan jangka ,aktu pen'ampa an +PT Tahunan* b* PPh P(*(9 2< AYAT ( " D s dengan jum!ah pajak penghas !an 'ang d ba'ar send r $ dua persen dar peredaran bruto% o!eh pengusaha tertentu 'ang mener ma atau mempero!eh penghas !an !a n 'ang t dak d kenakan Pajak Penghas !an 'ang bers 3at 3 na!* 4* STP PPh P(*(9 2< (h(%0( 36)6) 3(1()" D s dengan jum!ah Pajak Penghas !an 'ang ter4antum da!am +urat Tag han Pajak $+TP% untuk Tahun Pajak 'ang bersangkutan termasuk +urat Tag han Pajak $+TP% Pajak Penghas !an Pasa! "/ a'at $7% dar Pengusaha Tertentu 'ang mener ma atau mempero!eh penghas !an !a n 'ang t dak d kenakan Pajak Penghas !an 'ang bers 3at 3 na!& t dak termasuk sanks adm n stras berupa bunga dan atau denda*

Contoh ) Pada +TP ter4antum ha!-ha! sebaga ber kut )

3/

5ngsuran PPh Pasa! "/ 'ang harus d ba'ar Te!ah d ba'ar Kurang d ba'ar +anks adm n stras berupa bunga +anks adm n stras berupa denda 2um!ah 'ang harus d ba'ar

M M M M M M

8p "*###*###&8p 1*/##*###&- -18p /##*###&8p "#*###&8p 8p /#*###&- N1N /7#*###&-

>ang d s kan d s n ada!ah jum!ah 8p /##*###&- $han'a pokok pajak% d* F+*)(9 L'(5 N$&$5+ D s dengan jum!ah pemba'aran uang : ska! Auar Neger 'ang d !akukan send r o!eh (aj b Pajak& ster & anak1anak angkat 'ang be!um de,asa& 'ang menjad tanggungan sepenuhn'a da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan* Termasuk juga pemba'aran uang 3 ska! !uar neger 'ang d tanggung (aj b Pajak atas nama pega,a sehubungan dengan penugasan pega,a tersebut ke !uar neger da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan t dak termasuk ster & anak1anak angkat dar pega,a 'ang bersangkutan* 5pab !a pega,a ke !uar neger bukan da!am rangka hubungan kerja& sepert ekspatr at ber! bur kemba! ke negaran'a& maka pemba'aran 3 ska! tersebut t dak bo!eh d masukkan d s n & termasuk ster & anak1anak angkat dar pega,a tersebut* $Pasa! "/ a'at $8% UU PPh jo* PP Nomor 0" Tahun "### sebaga mana te!ah d ubah dengan PP Nomor 01 Tahun "##1% A%&)( 1C / JUMLAH KREDIT PAJAK D s dengan has ! penjum!ahan huru3 a s*d d HURUF E : PPh YANG KURANG/LEBIH BAYAR A%&)( 1D . PPh KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 2D" ATAU PPh LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 2CA" D s dengan has ! pengurangan dar jum!ah pada 5ngka 16 dengan jum!ah pada 5ngka 18* Ber tanda $I% da!am kotak 'ang sesua * Da!am ha! t dak terdapat pajak 'ang harus d ba'ar& maka 4antumkan kata DN<=<AE pada ruang 'ang harus d s * 5pab !a terdapat jum!ah pajak 'ang kurang d ba'ar& jum!ah tersebut harus d ba'ar !unas se!ambat-!ambatn'a tangga! "/ $dua pu!uh ! ma% bu!an ket ga sete!ah akh r Tahun Pajak1Tahun Buku sebe!um +urat Pember tahuan Tahunan d sampa kan* Cantumkan tangga! pemba'aran tersebut pada tempat 'ang tersed a* A%&)( 2! / PERMOHONAN =an'a d s apab !a terdapat jum!ah PPh 'ang !eb h ba'ar pada 5ngka 19 b* (aj b Pajak harus member tanda $J% da!am kotak 'ang tersed a* Permohonan n t dak ber!aku apab !a ke!eb han pemba'aran berasa! dar PPh 'ang d tanggung Pemer ntah*

36

HURUF F : ANGSURAN PPh PASAL 2< TAHUN PAJAK BERIKUTNYA Ber tanda $J% da!am kotak 'ang sesua ) a* D s dengan jum!ah angsuran bu!anan PPh Pasa! "/ Tahun Pajak ber kutn'a 'ang d h tung 111" dar jum!ah Pajak Penghas !an 'ang harus d ba'ar send r pada 5ngka 16 huru3 a d kurang dengan pengemba! an1pengurangan PPh Pasa! "0 pada 5ngka 13& ke4ua! apab !a terdapat ha!-ha! tertentu sebaga mana tersebut pada huru3 b ber kut n ) b* Pengh tungan da!am !amp ran tersend r apab !a ) 1. T$54(3(, *+*( )$5'&+(% ,(h'% *$2$9'#%0( 0(%& 4+)6#3$%*(*+)(% 1*1* 5pab !a jum!ah s sa kerug an hab s d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak 'ang bersangkutan atau Tahun Pajak 'ang bersangkutan merupakan Tahun Pajak terakh r untuk dapat me!akukan kompensas kerug an& maka angsuran bu!anan PPh Pasa! "/ Tahun Pajak ber kutn'a d h tung atas dasar penghas !an neto Tahun Pajak 'ang bersangkutan dan tanpa memperh tungkan kompensas kerug an* Contoh ) .enurut +PT PPh Tahun Pajak "##6) a. Kerugian habis dikompensasi Penghas !an Neto $jum!ah pada 5ngka /% Kerug an tahun "##/ 8p "#*###*###&Kompensas atas kerug an "##/ $jum!ah pada 5ngka 8% Penghas !an Neto sete!ah kompensas $jum!ah pada 5ngka 9% PTKP C K13 $jum!ah pada 5ngka 1#% Penghas !an Kena Pajak $jum!ah pada 5ngka 11% 8p 116*8##*###&8p 8p 8p 8p "#*###*###&-196*8##*###&18*###*###&-178*8##*###&b. Tahun Pajak yang bersangkutan merupakan Tahun Pajak terakhir untuk dapat melakukan kompensasi kerugian Penghas !an Neto $jum!ah pada 5ngka /% Kerug an tahun "##1 8p 166*8##*###&D kompensas $jum!ah 'ang d 4antumkan pada 5ngka 8% Penghas !an Neto sete!ah kompensas $jum!ah pada 5ngka 9% Catatan ) + sa kerug an Tahun Pajak "##1 sebesar 8p /#*###*###&- $8p 166*8##*###&- C 8p 116*8##*###&-% t dak dapat d kompensas !ag dengan penghas !an neto Tahun Pajak "##6 karena sudah !e,at ,aktu / $! ma% tahun* 2um!ah PPh Ps* "1& ""& "3& dan "0 Tahun Pajak "##6 Pengh tungan PPh Pasa! "/ untuk Tahun Pajak "##7 ) 8p 3*"/#*###&8p 116*8##*###&8p 116*8##*###&-1N<=<A

37

Berdasarkan 4ontoh d atas& dasar pengh tungan angsuran PPh Pasa! "/ untuk tahun Pajak "##7 ada!ah penghas !an neto Tahun Pajak "##6 tanpa memperh tungkan kompensas kerug an& sebaga ber kut) Penghas !an Neto Tahun Pajak "##6 8p 116*8##*###&Penghas !an T dak Kena Pajak $K13% 8p 18*###*###&- -1Penghas !an Kena Pajak 8p 98*8##*###&PPh terutang ) /6 ; 8p "/*###*###&- M 8p 1*"/#*###&1#6 ; 8p "/*###*###&- M 8p "*/##*###&1/6 ; 8p 08*8##*###&- M 8p 7*3"#*###&- N1N 8p 11*#7#*###&2um!ah PPh Ps* "1&""&"3& dan "0 8p 3*"/#*###&- -18p 7*8"#*###&5ngsuran bu!anan PPh Ps*"/ Tahun Pajak "##7 ) 111" ; 8p 7*8"#*###&- M 8p 6/1*666&-

3. 5pab !a jum!ah s sa kerug an t dak hab s d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak 'ang bersangkutan dan Tahun Pajak 'ang bersangkutan t dak merupakan Tahun Pajak terakh r untuk dapat me!akukan kompensas & seh ngga mas h terdapat s sa kerug an 'ang dapat d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak ber kutn'a& maka angsuran bu!anan PPh Pasa! "/ Tahun Pajak ber kutn'a d h tung atas dasar penghas !an neto Tahun Pajak 'ang bersangkutan d kurang dengan s sa kerug an 'ang mas h dapat d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak ber kutn'a* 5pab !a penghas !an neto Tahun Pajak 'ang bersangkutan !eb h ke4 ! dar s sa kerug an 'ang mas h dapat d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak ber kutn'a& maka angsuran PPh Pasa! "/ Tahun Pajak ber kutn'a ada!ah N<=<A* Contoh 5 ) .enurut +PT PPh Tahun Pajak "##6 ) Penghas !an Neto $jum!ah pada 5ngka /% Kerug an Tahun Pajak "##/ 8p 166*8##*###&D kompensas $jum!ah pada 5ngka 8% Penghas !an Neto sete!ah kompensas $jum!ah pada 5ngka 9% 2um!ah PPh Ps* "1& ""& "3& dan "0 8p 116*8##*###&8p 116*8##*###&- -1N<=<A 8p 3*"/#*###&-

Catatan ) + sa kerug an Tahun Pajak "##/ 'ang be!um d kompensas sebesar 8p /#*###*###&- dapat d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak "##7* Pengh tungan PPh Pasa! "/ Tahun Pajak "##7 ) Penghas !an Neto Tahun Pajak "##6 + sa kerug an Tahun Pajak "##/ 'ang mas h dapat d kompensas dengan penghas !an 8p 116*8##*###&-

38

neto Tahun Pajak "##7 Penghas !an Neto sete!ah kompensas $jum!ah pada 5ngka 9% Penghas !an T dak Kena Pajak $K13% Penghas !an Kena Pajak PPh terutang ) /6 ; 8p "/*###*###&1#6 ; 8p "3*8##*###&2um!ah PPh Ps* "1& ""& "3& dan "0

8p 8p 8p 8p 8p 8p 1*"/#*###&"*38#*###&- N1N 8p 8p

/#*###*###&- -166*8##*###&18*###*###&08*8##*###&-1-

3*63#*###&3*"/#*###&-

-1-

8p 38#*###&MMMMMMMMMMMMMMM 5ngsuran bu!anan PPh Ps*"/ Tahun Pajak "##7 ) 111" ; 8p 38#*###&Contoh B ) .enurut +PT PPh Tahun Pajak "##6 ) Penghas !an Neto $jum!ah pada 5ngka /% Kerug an Tahun Pajak "##/ 8p "33*8##*###&D kompensas $jum!ah 'ang d 4antumkan pada 5ngka 8% Penghas !an Neto sete!ah kompensas $jum!ah pada 5ngka 9% Pengh tungan PPh Pasa! "/ untuk Tahun Pajak "##7) Penghas !an Neto Tahun Pajak "##6 + sa kerug an Tahun Pajak "##/ 'ang mas h dapat d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak "##7 8p 116*8##*###&8p 31*667&MMMMMMMMMMMMMMM

8p 116*8##*###&-1N<=<A MMMMMMMMMMMMMMM 8p 116*8##*###&8p 117*###*###&-

Karena s sa kerug an 'ang dapat d kompensas dengan penghas !an neto Tahun Pajak "##7 !eb h besar dar penghas !an neto Tahun Pajak "##6& maka angsuran bu!anan PPh Pasa! "/ Tahun Pajak "##7 ada!ah N<=<A* 4. T$54(3(, 3$%&h(*+9(% ,+4() ,$5(,'5 Penghas !an t dak teratur $t dak termasuk da!am penghas !an teratur% ada!ah keuntungan se! s h kurs dar utang1p utang da!am mata uang as ng dan keuntungan dar penga! han harta $ePu ta! ga n% sepanjang bukan merupakan penghas !an dar keg atan usaha pokok serta penghas !an !a nn'a 'ang bers 3at ns dent !* $Keputusan D rjen Pajak Nomor ) Kep-/371P2*1"### tangga! "9 Desember "###%

39

5pab !a terdapat penghas !an t dak teratur da!am Tahun Pajak 'ang bersangkutan& m sa!n'a penghas !an dar kontrak " $dua% mob !& maka angsuran bu!anan PPh Pasa! "/ untuk Tahun Pajak "##6 d h tung berdasarkan penghas !an neto se!uruhn'a d kurang dengan penghas !an t dak teratur tersebut*

0#

Contoh .enurut +PT PPh Tahun Pajak "##6 ) Penghas !an Neto se!uruhn'a 2um!ah PPh Pasa! "1& "" dan "0 2um!ah PPh Pasa! "3 $atas kontrak " buah mob ! sebesar 8p 6#*###*###&-% Pengh tungan angsuran PPh Pasa! "/ untuk Tahun Pajak "##7 ) Penghas !an Neto se!uruhn'a $jum!ah pada 5ngka /% Penghas !an Neto t dak teratur Penghas !an Neto teratur PTKP K13 Penghas !an Kena Pajak PPh Terutang ) /6 ; 8p 1#6 ; 8p "/*###*###&"/*###*###&M M M M M 8p 8p 1*"/#*###&"*/##*###&8p /#8*60#*###&8p /1*"/#*###&8p 3*6##*###&-

8p /16*8##*###&8p 6#*###*###&- -18p 0/6*8##*###&8p 18*###*###&- -18p 038*8##*###&-

1/6 ; 8p /#*###*###&"/6 ; 8p 1##*###*###&3/6 ; 8p "38*8##*###&-

8p 7*/##*###&8p "/*###*###&8p 83*/8#*###&- N1N 8p 119*83#*###&8p /1*"/#*###&- -18p* 68*/8#*###&8p /*71/*###&-

2um!ah PPh Ps* "1& ""& dan "0 Tahun Pajak "##6 $t dak termasuk PPh Pasa! "3 atas kontrak mob !% 5ngsuran bu!anan PPh Ps*"/ Tahun Pajak "##7 ) 111" ; 8p 68*/8#*###&<. T$54(3(, P$#2(0(5(% F()(, (,(* P$%&h(*+9(%

Da!am ha! terdapat Lakat atas penghas !an 'ang n'ata-n'ata d ba'arkan o!eh (aj b Pajak orang pr bad peme!uk agama <s!am kepada badan am ! Lakat atau !embaga am ! Lakat 'ang d bentuk atau d sahkan o!eh Pemer ntah& terdapat ha!-ha! tertentu $terdapat s sa kerug an tahun sebe!umn'a 'ang d kompensas kan atau terdapat penghas !an t dak teratur%& maka pengh tungan angsuran Pajak Penghas !an pasa! "/ meng kut po!a pengh tungan sebaga mana 4ontoh pengh tungan angsuran PPh Pasa! "/ sebe!umn'a 4$%&(% #$#3$5h+,'%&)(% J()(, (,(* 3$%&h(*+9(% 0(%& ,$9(h 4+2(0(5)(%. Contoh ) .enurut +PT PPh Tahun Pajak "##6 ) Penghas !an neto $jum!ah pada angka /% Qakat atas Penghas !an $jum!ah pada angka 6% 2um!ah penghas !an neto sete!ah pengurangan Lakat atas penghas !an $jum!ah pada angka 7% Kompensas kerug an $jum!ah pada angka 8% Penghas !an neto sete!ah kompensas kerug an $jum!ah pada angka 9% Penghas !an T dak Kena Pajak K13 $jum!ah pada angka 1#% Penghas !an Kena Pajak $jum!ah pada angka 11% 8p 8p 8p 8p 8p 8p 8p 119*/8/*###&"*78/*###&116*8##*###&"#*###*###&96*8##*###&18*###*###&78*8##*###&-

01

5tau ) Penghas !an neto $jum!ah pada angka /% Kerug an tahun 1998 ) 8p 161*0"/*###&D kompensas $jum!ah pada angka 8% Penghas !an neto sete!ah kompensas kerug an $jum!ah pada angka 9% Catatan ) Kerug an tahun pajak "##1 sete!ah d kompensas sebesar 8p /#*###*###&- $8p 169*/8/*###&- C 8p 119*/8/*###&-% t dak dapat !ag d kompensas dengan penghas !an neto tahun pajak "##/ karena sudah !e,at ,aktu / $! ma% tahun* 8p 8p 8p 119*/8/*###&119*/8/*###&Nh!

Pengh tungan PPh Pasa! "/ untuk Tahun Pajak "##7 ) Penghas !an neto $jum!ah pada angka /% Qakat atas Penghas !an $jum!ah pada angka 6% 2um!ah penghas !an neto sete!ah pengurangan Lakat penghas !an $jum!ah pada angka 7% Penghas !an T dak Kena Pajak K13 $jum!ah pada angka 1#% Penghas !an Kena Pajak $jum!ah pada angka 11% PPh Terutang ) /6 ; 8p "/*###*###&1#6 ; 8p "/*###*###&1/6 ; 8p 08*8##*###&2um!ah PPh Pasa! "1& ""& "3 dan "0 Tahun "##/ 5ngsuran PPh Pasa! "/ untuk tahun pajak "##6 ) 111" ; 8p* 7*8"#*###&Perhat an ) 1. 2. B$*(5%0( (%&*'5(% PPh P(*(9 2< 4(3(, 2$5'2(h *$*'(+ 4$%&(% 3$5'2(h(% 0(%& ,$51(4+ (,(* 4(*(5 3$%&h+,'%&(% (%&*'5(% PPh P(*(9 2< 4(9(# T(h'% P(1() 2$51(9(%. A%&*'5(% PPh P(*(9 2< '%,') T(h'% P(1() 0(%& 2$5*(%&)',(% 4(3(, 4+2(0(5 4+ #')( *$)(9+&'* 2$54(*(5)(% S'5(, E4(5(% D+5$),'5 J$%4$5(9 P(1() N6#65 SE.13/PJ.23/1DCD ,(%&&(9 1 M(5$, 1DCD. 8p 8p atas 8p 8p 8p 8p 8p 8p 8p 8p 8p 8p 116*8##*###&18*###*###&98*8##*###&1*"/#*###&"*/##*###&7*3"#*###&11*#7#*###&3*"/#*###&7*8"#*###&6/1*667&119*/8/*###&"*78/*###&-

0"

HURUF G: LAMPIRAN +e!a n :ormu! r 177#-< sampa dengan 177#-<I $ba k 'ang d s maupun 'ang t dak d s % harus d !amp rkan pu!a ) a* +urat Kuasa Khusus j ka +PT Tahunan n d tandatangan bukan o!eh (aj b Pajak*$Pasa! 0 a'at $3% UU KUP% b* +urat +etoran Pajak PPh Pasa! "9 Tahun Pajak 'ang bersangkutan& 'a tu pe!unasan PPh 'ang kurang d ba'ar pada 5ngka 19* $Pasa! "9 UU PPh% 4* Nera4a dan Aaporan Aaba 8ug Tahun Pajak 'ang bersangkutan bag (aj b Pajak 'ang men'e!enggarakan pembukuan atau 8ekap tu!as bu!anan peredaran1pener maan bruto bag (aj b Pajak 'ang mem ! h menggunakan Norma Pengh tungan Penghas !an Neto* $Pasa! "8 UU KUP% d* Perh tungan kompensas kerug an bag ,aj b pajak 'ang me!aporkan adan'a kompensas kerug an* $A hat 4ontoh perh tungan kompensas kerug an% e* Bukt Pemotongan1Pemungutan o!eh P hak !a n1D tanggung Pemer ntah Dan >ang D ba'ar1D potong d Auar Neger * 3* :otokop B :ormu! r 17"1-51 $:ormu! r Penghas !an dan Pengh tungan PPh Pasa! "1 Pega,a Tetap atau Pener ma Pens un atau T=T12=T% dan atau :ormu! r 17"1-5" $:ormu! r Penghas !an dan Pengh tungan PPh Pasa! "1 Pega,a Neger + p !& 5nggota TN<1Po!r & Pejabat Negara& dan Pens unann'a% g* Pengh tungan angsuran PPh Pasa! "/ tahun ber kutn'a h* Da3tar susunan ke!uarga 'ang menjad tanggungan (aj b Pajak* * :otokop Tanda Bukt Pemba'aran : ska! Auar Neger $TBP:AN%B j* Pengh tungan PPh terutang bag (aj b Pajak Ka, n P sah =arta* k* *Da3tar jum!ah penghas !an dan pemba'aran PPh Pasa! "/ ,aj b d !amp rkan o!eh orang pr bad pengusaha tertentu* !* Aamp ran-!amp ran berupa bukt pendukung atau untuk menje!askan pengh tungan besarn'a penghas !an 'ang d buat send r o!eh (aj b Pajak& m sa!n'a) :otokop Bukt +etoran QakatB :otokop' <j n Kerja Tenaga 5s ng $<KT5% 'ang mas h ber!aku untuk (P orang as ngB :otokop +urat Keterangan Penghas !an $ Certificate of Income% dar perusahaan nduk untuk (P orang as ng* -(,(,(% : Ber !ah tanda $I% da!am kotak 'ang sesua * D sebe!ah kanan atas dar set ap !amp ran tambahan supa'a d tu! s L(#3+5(% . 5pab !a tempat 'ang tersed a untuk meng s !amp ran t dak men4ukup maka dapat d buat !amp ran tambahan

PERNYATAAN Pern'ataan n d buat sehubungan dengan jam nan akan kebenaran dan ke!engkapan peng s an +PT Tahunan n * 5pab !a tern'ata +PT n d s dengan t dak benar dan atau t dak !engkap& Pemotong Pajak akan d kenakan sanks -sanks sesua dengan ketentuan perundang-undangan 'ang ber!aku* +ehubungan dengan tu& p mp nan 'ang bersangkutan $'ang ter4antum naman'a d da!am DN5.5 P<.P<N5NE% atau kuasan'a

03

,aj b menandatangan dan membubuhkan nama !engkap& NP(P 'ang bersangkutan dan membubuhkan 4ap perusahaan dan men4antumkan tempat& tangga!& bu!an& dan tahun d s n'a +PT Tahunan n pada tempat 'ang sudah tersed a* Ber !ah tanda $I% da!am kotak 'ang sesua *

00