(ESAF/2012/AFRFB) A empresa Betume S.A.

uma empresa de interesse pblico que vem sendo auditada pela empresa Justos Auditores Independentes, pelo mesmo scio-principal h sete anos. Considerando a NBC PA 290, deve a firma de auditoria externa: a) ser substituda por outra, no podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de dez anos. b) fazer a substituio desse scio-principal, podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria nessa companhia somente aps cinco anos. c) substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no mnimo trs anos. d) trocar o scio-principal e demais scios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria aps decorrido o prazo de dois anos. e) comunicar ao cliente a manuteno do scio-principal, ficando a cargo do rgo regulador a determinao ou no da substituio. NBC PA 290. 151. Em trabalhos de auditoria de entidade de interesse do pblico, o profissional no deve atuar como scio chave da auditoria por mais de cinco anos. Depois desse perodo de cinco anos, a pessoa no deve ser membro da equipe de trabalho ou scio chave da auditoria para o cliente pelo prazo de dois anos. Durante esse perodo de dois anos, a pessoa no deve participar da auditoria da entidade, efetuar controle de qualidade para o trabalho, consultar a equipe de trabalho ou o cliente sobre assuntos tcnicos ou especficos do setor, transaes ou eventos ou de outra forma influenciar diretamente o resultado do trabalho.

(FGV/AFRE-RJ/2012) As evidncias consideradas pelo auditor para emisso de seu parecer sobre as demonstraes contbeis, emitido pelo auditor independente que tenha sido precedido, a) podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito. b) devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorizao da entidade auditada, conforme determinam as normas. c) no podem ser divulgadas para o auditor sucessor, em nenhuma circunstncia, sob pena de quebra de sigilo profissional. d) podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize formalmente. e) devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com ressalva por limitao de escopo. NBC P1, 1.6.4 - O auditor, quando previamente autorizado, por escrito, pela entidade auditada, dever fornecer as informaes que forem julgadas necessrias ao trabalho do auditor independente que o suceder, as quais serviram de base para emisso do ltimo parecer de auditoria por ele emitido.

(FGV/AFRE-RJ/2011) Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. (...) b) Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmao por escrito do cumprimento de suas polticas e procedimentos sobre independncia de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigncias ticas relevantes. NBC PA 01, 24. Pelo menos uma vez por ano, a firma deve obter confirmao por escrito do cumprimento de suas polticas e procedimentos sobre independncia de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigncias ticas relevantes

(ESAF/AFC-CGU/2012) Para o Auditor Independente, os atos de omisso ou cometimento pela entidade, intencionais ou no, contrrios s leis ou regulamentos vigentes, so considerados: a) Evidncia de auditoria b) Erro c) Fraude

d) No Conformidade e) Achado de Auditoria

Refere-se informao, ou ao conjunto de informaes, utilizada para fundamentar os resultados de um trabalho de auditoria. A obteno e anlise da evidncia um processo contnuo incluindo a reunio, anlise, interpretao e documentao de dados factuais com o objetivo defundamentar os posicionamentos de uma equipe de auditoria;

EVIDNCIA

Refere-se a prticas administrativas com incorrees involuntrias e inclui os aritmticos, os de execuo nos registros e elementos contbeis, desvios inconscientes ou por desconhecimento das normas contbeis, e esquecimento ou m interpretao dos fatos administrativos

FRAUDE

ERRO

o ato intencional de omisso ou manipulao de transaes, adulterao de documentos, registros e demonstraes contbeis

So atos de omisso ou cometimento pela entidade, intencionais ou no, que so contrrios s leis ou regulamentos vigentes. Tais atos incluem transaes realizadas por ou em nome da entidade, ou em representao da entidade, pelos responsveis pela governana, administrao ou empregados. A no conformidade no inclui conduta imprpria pessoal (no relacionada s atividades de negcios da entidade) dos responsveis pela governana, admnistrao ou empregados da entidade (NBC TA 250)

ACHADOS EM AUDITORIA

NO CONFORMIDADE

So fatos que resultam da aplicao dos programas elaborados para asdiversas reas em anlise, referindose s deficincias encontradas durante o exame e suportada por informaes disponveis no rgo auditado.

(CESPE - AUFC/Controle Externo/Auditoria Governamental/2013) Acerca das tcnicas e procedimentos de execuo da auditoria e de evidncias, julgue o item a subsequente. O auditor constata que uma conciliao bancria preparada pelo auditado est correta se,a partir do saldo presente nos livros contbeis, chega ao saldo do extrato bancrio mediante a soma dos depsitos em trnsito e dos cheques sem fundos e a subtrao dos cheques ainda no descontados. Item ERRADO. Os procedimentos foram invertidos, isto , devedevem ser: :: Subtrados os depsitos em Trnsito; :: Subtrados os cheques sem fundos dos clientes; e :: Somados os cheques no descontados

(CESPE/AUFC/AUDITORIA GOVCONTROLE EXTERNO/2011) Com referncia ao planejamento e execuo da auditoria, julgue o item subsequente. A hiptese de o auditor se equivocar ao manifestar opinio de que as demonstraes contbeis contm distoro relevante constitui, na acepo das normas brasileiras de contabilidade um tipo de risco considerado insignificante. NBC TA 200 OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA. A32. O risco de auditoria uma funo dos riscos de distoro relevante e do risco de deteco. A avaliao dos riscos baseia-se em procedimentos de auditoria para a obteno de informaes necessrias para essa finalidade e evidncias obtidas ao longo de toda a auditoria. A avaliao dos riscos antes uma questo de julgamento profissional que uma questo passvel de mensurao precisa. A33. Para fins das NBC TAs, o risco de auditoria no inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinio de que as demonstraes contbeis contm distoro relevante quando esse no o caso. Esse risco geralmente insignificante. Alm disso, o risco de auditoria um termo tcnico relacionado ao processo de auditoria; ele no se refere aos riscos de negcio do auditor, tais como perda decorrente de litgio, publicidade adversa ou outros eventos surgidos em conexo com a auditoria das demonstraes contbeis.

(ESAF - AFRFB/2012) Com base na tabela a seguir, responda a questo. Tabela 1: Nvel de Confiana Fator de Confiana 99% 4,6 98%% 3,7 95% 3,0 90% 2,3 85% 1,9 80% 1,6 75% 1,4 Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiana de 95% para a amostra e que determinou uma taxa tolervel de desvio de 5%, o nmero de itens a serem testados a) 19. b) 05. c) 60. d) 30. e) 10 RESP:
Tamanho da Amostra = Fator de Confiana Taxa aceitvel de Desvios

Tamanho da Amostra = 3 0,95 = 60

(FCC - AFR SP/Gesto Tributria/2013 (e mais 1 concurso) correto afirmar, em relao ao fator de confiana na seleo da amostra, que quanto a) maior o fator de confiana, maior o tamanho da amostra e menor o nvel de segurana obtido. b) menor o fator de confiana, maior o tamanho da amostra e da estratificao permitida. c) maior o fator de confiana, menor o tamanho da amostra e menor o nvel de segurana obtido. d) menor o fator de confiana, menor o tamanho da amostra e da estratificao permitida. e) maior o fator de confiana, maior o tamanho da amostra e o nvel de segurana obtido. GAB: LETRA E. Neste sentido estudar tabela do apndice 2 da NBC TA 530

(CESPE - AFT/2013) Com referncia aos objetivos, tcnicas e procedimentos de auditoria, julgue o seguinte item. A aplicao do mtodo da amostragem , em geral, recomendada nos trabalhos de auditoria, exceto no caso de a populao e a amostra serem muito pequenas, no de a populao ser grande e suas caractersticas serem de difcil mensurao ou no de no haver necessidade de alta preciso. GAB: ERRADO. IN SFC/MF 01, item 05. 5. (...) existem casos onde no se recomenda a utilizao de amostragem, tais como: a) quando a populao considerada muito pequena e a sua amostra fica relativamente grande; b) quando as caractersticas da populao so de fcil mensurao, mesmo que a populao no seja pequena; e c) quando h necessidade de alta preciso recomenda-sefazer censo, que nada mais do que o exame da totalidade da populao.