Anda di halaman 1dari 5

REKONSILIASI BANK Seiring perkembangan dan kemajuan dunia usaha, banyak perusahaan yang memakai jasa perbankan agar

diperoleh manfaat keamanan penyimpanan dan mempermudah melakukan transaksi. Penerimaan uang setiap hari sebaiknya disetor ke bank dan setiap pengeluaran dipakai check, terkecuali untuk pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya kecil. Konsekuensi akibat hubungan dengan bank adanya catatan kas menurut catatan perusahaan dan saldo rekening Koran yang diterima dari bank setiap akhir bulan. Dengan system double recording dapat dicek ketelitian catatan kas dengan rekening Koran tersebut. Agar diperoleh pengontrolan yang teliti sebaiknya laporan rekonsiliasi ini dikerjakan oleh petugas yang tidak mempunyai kepentingan terhadap kas. Rekonsiliasi ini diadakan baik dari sudut catatan perusahaan maupun catatan bank dan selanjutnya dianalisis guna memperoleh hal-hal yang menimbulkan perbedaan. Sebab-sebab yang menimbulkan perbedaan tersebut antara lain . Debet! penerimaan menurut catatan perusahaan tetapi belum terdapat di catatan bank "ontoh # a. $umlah uang tunai yang dimiliki perusahaan tetapi belum disetorkan ke bank. b. Pengiriman dari langganan atau yang dikirimkan oleh perusahaan ke bank pada akhir bulan tetapi belum terdapat dicatatan bank c. Setoran yang diterima bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan sebagai setoran pada bulan berikutnya . %Point b dan c disebut setoran dalam perjalanan-Deposit In Transit& '. Kredit !Pengeluaran telah dicatat oleh perusahaan, tetapi jumlah ini belum terdapat dicatatan bank. "ontoh # Perusahaan telah menarik!mengeluarkan check untuk melakukan pembayaran, tetapi jumlah tersebut oleh si pemegangnya belum dicairkan %diuangkan&-Outstanding check (check dalam peredaran). "heck yang sudah ditulis dan dicatat dalam jurnal pengeluaran kas %cash payment journal& tetapi check tersebut belum diserahkan, maka check tersebut belumlah dianggap sebagi pengeluaran. Karena itu jumlah ini harus dikoreksi pada akhir periode. (. Debet menurut catatan bank tetapi belum terdapat dalam catatan perusahaan "ontoh # a. )ank telah membebankan!mendebet rekening perusahaan, tetapi jumlah ini belum dilaporkan ke perusahaan. *isalnya pembebanan buku check, giro, administrasi atau bunga yang dibebankan akibat o+erdraft. %o+erdraft-kondisi dimana perusahaan

mengeluarkan check melebihi saldo uangnya dibank. Kekurangan ini ditanggulangi oleh bank untuk nasabah yang mempunyai kondisi baik dan bunga dibebankan dari jumlah tersebut.& b. "heck langganan yang ditolak oleh bank tetapi belum dilaporkan ke perusahaan ,. Kredit menurut catatan bank tetapi jumlah tersebut belum terdapat dicatatan perusahaan. "ontoh # a. )ank telah managihkan piutang perusahaan atau menerima pengiriman atas anama perusahaan, tetapi jumlah ini belum dilaporkan ke perusahaan. b. )unga yang diperhitungkan oleh bank dari simpanan perusahaan, tetapi jumlah ini belum terdapat dicatatan perusahaan. -. Adanya keungkinan kesalahan pencatatan oleh petugas bank atau kesalahan pencatatan diperusahaan "ara penyajian Rekonsiliasi )ank. Penyajian rekonsiliasi bank dapat dilakukan dengan ' %dua& cara yaitu # . Rekonsiliasi untuk menetapkan saldo akhir yang dapat disajikan dengan ' %dua& kemungkinan lagi, yaitu# Rekonsiliasi baik atas saldo menurut catatan bank atau perusahaan untuk menunjukkan saldo yang benar%reconciliation of bank and book balance to corrected balance& Rekonsiliasi saldo menurut catatan bank untuk memperoleh saldo menurut catatan perusahaan.%reconciliation of bank balance to book balance&

'. Rekonsiliasi bentuk , kolom %four column reconciliation or proof of cash&

Pedoman *embuat Rekonsiliasi )ank # *enurut Perusahaan Setoran Dalam Perjalanan %D./& 0 *enurut )ank %1&

Penagihan Piutang %inkaso& "ek dalam Peredaran %2S/& )iaya )ank "ek Kosong %3S4& $asa 5iro ! bunga Kesalahan 7al-hal yang menyebabkan ketidaksamaan 8

%1& 0 %-& %-& %1& 6

0 %-& 0 0 0 6

. /ransaksi yang telah dicatat perusahaan, belum dicatat oleh bank "ontoh # a. Setoran dalam perjalanan ). cek kosong c.cek dalam peredaran '. /ransaksi yang telah dicatat oleh bank, belum dicatat oleh perusahaan "ontoh # a. .nkaso %penagihan piutang& b.)iaya administrasi bank c. jasa 5iro. %bunga& "ontoh soal P/ Kuning "eria telah menerima rekening Koran dari )ank Saudara per ( Agustus '9 9 yang menunjukan saldo sebesar Rp .(,9.999,-. Pada tanggal ( Agustus '9 9, perkiraan kas di buku besar P/ Kuning "eria menunjukan saldo sebesar Rp :; .:99,-. Data yang berhubungan dengan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut # . "ek yang masih beredar berjumlah Rp '.(-9.999,'. /elah dikredit oleh bank, jasa giro bulan Agustus '9 9 sebesar Rp <.-99,(. "ek no 99( sebesar Rp -=.999,- dicatat dalam buku pengeluaran sebesar Rp =-.999,-, sedangkan cek no 9'' sebesar Rp ',9.999 dibukukan sebesar Rp ',.999,-. Semuanya untuk pembelian barang dagangan. ,. Setoran cek sebesar Rp .'99.999,- pada tanggal ( Agustus '9 9 belum tercatat dalam rekening Koran bank. -. )iaya administrasi bank bulan Agustus '9 9 sebesar Rp 9.999,-. :. )ank telah mengkredit rekening P/ Kuning ceria atas kiriman uang sebesar Rp '-=.;99,- yang diterima dari langganan untuk melunasi hutangnya. =. Setoran cek yang diterima dari "> *erah *erona sebesar Rp -:9.999,- tanggal '< Agustus '9 9 telah ditolak karena saldo tidak mencukupi. Diminta8 . )uatlah bank rekonsiliasi per ( Agustus '9 9

'. )uatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

$a?ab # P/ Kuning "eria Rekonsiliasi bank Per ( Agustus '9 9 Saldo catatan perusahaan Direct coll. by bank .nterest income @rror 3on sufficient fund )ank ser+ices charges @rror '-=.;99 <.-99 <.999 '<,.,99 ;=:.999 -:9.999 9.999 ' :.999 =<:.999 ;9.999 Saldo yang disesuaikan '.(-9.999 ;9.999 2ut std. check @rror '.(-9.999 9 :; .:99 Saldo laporan bank Dep. in transit @rror .'99.999 9 .'99.999 '.-,9.999 .(,9.999

Saldo yang disesuaikan

$urnal koreksi Date Description ( -<-'9 9 "ash .nterest income "ash Purchases Purchases "ash Administration eAp "ash "ash Account recei+able Account recei+able "ash

Debit <.-99 <.999

"redit <.-99 <.999

' :.999 ' :.999 9.999 9.999 '-=.;99 '-=.;99 -:9.999 -:9.999