PRIMERA PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS DE ESTADOS FINANCIEROS

PREGUNTAS Se tiene los siguientes datos de la empresa DISTRIBUIDORA DAMASA S.A.: El balance general al 31 de diciembre del 2012 CODIGO CUENTAS BALANCE AL 31-12-2012

ACTIVO
10 12 16 20 38 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y ELQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS MERCADERIAS OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE INVERSIONES INMOBILIARIAS INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO INTANGIBLES DEP.-AMORT.Y AGOTA.ACUMULADO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,525.00 35,420.00 1,200.00 25,420.00 1,500.00 68,065.00

31 33 34 39

48,400.00 266,000.00 4,500.00 -75,500.00 243,400.00

TOTAL ACTIVO

311,465.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 40 41 42 TRIBUTOS ,CONTRAPRES Y APORTES AL S.P. Y SALUD POR PAGAR . REMUNER Y PARTIC POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO NETO CAPITAL EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO NETO 820.00 4,000.00 38,013.00 42,833.00

42 45

45,202.00 45,000.00 90,202.00 155,000.00 17,700.00 4,200.00 1,530.00 178,430.00

50 57 58 59

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

A fin de formular el Balance General y el Estado de Resultado del 2013 Ud., a realizado diversos arqueos, conciliaciones, confirmaciones y cruce de datos con lo que tiene informacin a revelar con los que debe realizar los ajustes correspondiente a fin de que la informacin que Ud., presente a los accionistas sean a valor razonable. El resultado del sistema de control se adjunta en los anexos La empresa cuenta con 25 trabajadores en consecuencia corresponde pagar el 5% por concepto de participacion de trabajadores Asimismo a fin de calcular el Impuesto a la renta y la Participacin de trabajadores se tiene los siguientes datos 1 Se pago servicios a teceros sin comprobantes por un importe de S/ 8,000.00 2 Se ha provicionado activos con el 30% muebles y enseres. Considerando el tasa de depreciacion segn normas tributaria es el 10% el exceso de depraciacion es S/ 1,750.00 3 Se ha realizado agazajos a los trabajadores por dia del trabajo por un valor de 1,200.00 nuevos soles el mismo que esta contabilizado en la CTA 62 4 Se ha pagado multa a la SUNAT por un valor de S/ 2,500.00 el cual esta registrado en la cuenta 65 5

311,465.00

INFORMACION PARA LA FORMULACION DE EE.FF. AL CIERRE DEL PERIODO

DETALLE DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS
CODIGO
10110 10111 10411 10422

CTA CONTABLE DIVISIONARIA DENOMINACION

CAJA PRINCIPAL SOLES FONDOS FIJOS BANCO DE CREDITO BANCO CONTINENTAL

T/CTA

N DE LA CTA

MONEDA
SOLES SOLES SOLES DOLARES

EN M.E.

SALDO CONTABLE FINAL T/C

DEUDOR
4,500.00 400.00 6,105.36 314.64

CTA CTE CTA CTE

355-0022374-0-57 0235-0100071574

112.37

2.80

TOTAL CAJA Y BANCOS

Al efectuar la conciliacion Bancarios se tiene depositos efectuados el Socio Magaly Garcia Villalva como aumento de capital el importe de S/ 3,000.00

11,320.00

DETALLE DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

COMPROBANTE DE PAGO TIPO
SERIE

INFORMACION DEL CLIENTE No TIPO APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL FECHA RUC/ DNI

IMPORTE TOTAL DE COMPROB.

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04

11328 11329 11698 35157 35296 3339 3370 3396 44501 44514 18987 18988

06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06

ESSALUD 12/12/2009 ESSALUD 12/12/2010 ESSALUD 12/12/2011 RIMAC INTERNACIONAL S.A. E.P.S. 12/12/2012 ELECTROPERU S.A. 12/12/2012 El Pacifico - Peruano Suiza Cia. de Seguro 12/12/2012 y Reaseg Mapfre Peru Compaia de Seguros y Reaseguros 12/12/2012 Pacifico S. A. Entidad Prestadora de Salud 12/12/2012 Pacifico S. A. Entidad Prestadora de Salud 12/12/2012 Pacifico S. A. Entidad Prestadora de Salud 12/12/2012 Banco Central de Reserva Del Peru 12/12/2012 Banco Central de Reserva Del Peru 12/12/2012

20131257750 20131257750 20131257750 20414955020 20100027705 20100035392 20202380621 20431115825 20431115825 20431115825 20100035392 20100035392

4,250.00 4,252.00 1,520.00 1,392.40 108.22 1,252.00 36,066.83 12,533.00 40,942.38 1,332.00 1,132.00 39.17

TOTAL FACTURAS POR COBRAR

Se ha efectuado la demanda a ESSALUD por incumplimiento de pago de venta de computadoras

104,820.00

DETALLE DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

ORD COD CTA FECHA DE ORIGEN FECHA DE VENC.

DETALLE DE LA CUENTA

IMPORTE 1,200.00

16210

9/30/2010

11/30/2011

Pacifico S. A. Entidad Prestadora de Salud Retenciones por reclamar

TOTAL

1,200.00

DETALLE DE LA CUENTA 20 MERCADIERAS

COD F/ADQUISC PRODUCTO CANTIDAD P. UNITARIO IMPORT. CONT VALOR DE MERCADO

1 2 3

1/15/2011 9/18/2011 2/20/2011

Computadoras impresoras matriciales escaner

3.00 5.00 6.00

2,500.00 650.00 250.00

7,500.00 3,250.00 1,500.00

7,125.00 3,087.50 1,425.00

5 6 7

2/16/2013 6/16/2013 12/31/2013

Laptos Sistema de seguridad Impressoras con inyeccion de a tinta

5.00 3.00 1.00

1,800.00 950.00 150.00

13,780.39 12,075.00 150.00

13,091.37 11,471.25 150.00

TOTAL

38,255.39

36,350.12

Las mercaderias por efecto de la aparecion de nuevas tecnologias han perdido su valor en consecuencia a fin de relevar en los EEFF se debe ajustar a valor de mercado

DETALLE DE LA CUENTA 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

COD F/ADQUISC DETALLE CANTIDAD P. UNITARIO TOTAL

1/15/2001

Inmueble ubicado en el Jr. Amazonas destinado al alquiler a terceros

1.00

48,400.00

48,400.00 -

TOTAL

48,400.00

DETALLE DE LA CUENTA 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

DETALLE EDIFICIOS MAQ., EQUIPOS Y OTRAS UNIDADES DE EXPLOTACION UNIDAD DE TRANSPORTE MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DIVERSOS VALOR HISTORICO 120,000.00 35,000.00 25,202.00 69,936.00 15,862.00 DEPRECIACION 78,000.00 22,750.00 16,381.30 37,488.40 10,310.30 VALOR NETO 42,000.00 12,250.00 8,820.70 32,447.60 5,551.70

TOTAL

266,000.00

164,930.00

101,070.00

DETALLE DE LA CUENTA 34 INTANGIBLES

FECHA DE INICIO DE OPERAC. 11/5/2010 FECHA DE INICIO DE OPERAC.

TIPO DESCRIPCION DEL INTANGIBLE

SISTEMA INTEGRAL SOFWARE

VALOR CONTABLE INTANGIBLE

16,400.00

AMORTIZ. CONTABLE ACUMULADO

-

VALOR NETO CONTABLE

16,400.00

TOTAL INTAGIBLES

16,400.00

16,400.00

DETALLE DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO

ORD COD CTA FECHA DE ORIGEN

FEC. DE VENC

DETALLE DE LA CUENTA

IMPORTE
4,300.00 950.00 50.00

1 38110 2 38310 3 38711

28/08/09 28/08/09 28/08/09

9/8/2012 INTERESES LEASING 9/8/2012 IGV LEASING POR DEVENGAR 9/8/2012 PORTES LEASING POR DEVENGAR

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

5,300.00

DETALLE DE LA CUENTA 38 OTROS ACTIVOS

ORD COD FECHA DE

DETALLE DE LA CUENTA

IMPORTE

VALOR DE

ORD

CTA

ORIGEN

CONTABLE
LIBROS LIBROS CUADROS
TRATATOS TRIBUTARIOS EN EL PERU 500.00 APLICACIN PRACTICA DE IMPUESTO A LA RENTA 450.00 OBRAS DE ARTE - PLAZA CONSTITUCION 646.00

MERCADO
45.00 152.00

1 38110 2 38310 38310

28/08/11 28/08/11 28/08/11

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

1,596.00

197.00

DETALLE DE LA CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR

CODIGO
40111 40120 40120 40125 40310 40311 40312 40910 40910 40910 40910

DENOMINACION
I.G.V. IMP RENTA 3TA CATEG IMP RENTA 4TA CATEG IMP RENTA 5TA CATEG ESSALUD SNP SCTR AFP PRIMA AFP HORIZONTE AFP INTEGRA AFP PROFUTURO

PERIODO
Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11 Dec-11

SALDO FINAL
7,237.50 3,486.50 150.00 450.00 320.00 320.00 11,339.00 123.00 55.00 65.00 35.00

TOTAL

23,581.00

DETALLE DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACION POR PAGAR

DATOS DEL TRABAJADOR CODIGO PERIODO
1 2 3

APELLIDOS Y NOMBRES

DOCUMENTO DE IDENT. TIPO DNI DNI DNI NUMERO 23274569 45252142 37562322

SALDO FINAL 4,500.00 1,820.00 2,613.00

Dec-11 Remuneraciones del personal Dec-11 Vacaciones por pagar Dec-11 CTS por pagar

TOTAL REM. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

8,933.00

DETALLE DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES

CTA CONT.
42111 42111 42111 42111

RUC
10070024646 10074908671 10452699449 10452699449

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

PALACIOS LIZARBE MARCELINO PARIASCA SHIGUETO NERY MARLENE VEGA CARHUAMACA JAMES JUNIOR VEGA CARHUAMACA JAMES JUNIOR

COMPROBANTE TIPO SERIE - N

01 01 01 01 001-000073 001-000183 001-00587 001-00590

FECHA DE COMPRA
12/02/11 12/12/11 29/12/11 31/12/11

FECHA DE VENCIMIENT.
15/01/12 10/02/12 30/11/11 29/02/12 20/02/12

SALDO A PAGAR
26,910.00 1,200.00 352.00 3,110.00

42111

20100085225

CEMENTO ANDINO S.A.

01

141-4054251

22/12/11

352.00

31,924.00

DETALLE DE LA CUENTA 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

CTA CONT. DOC. DE IDENTIDAD TIPO NUMERO APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL DESCRIPCION DE LA OBLIGACION FEC. DE VENC. MONTO PENDIENT A PAGAR MONTO DE CUOTA

46108

06

20100130204

PRESTAMO

LEASING EN SOLES BCO CONTINENT

08/09/2014

47,484.00

1,438.91

DETALLE DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

CTA CONT. 46108 DOC. DE IDENTIDAD TIPO 06 NUMERO 20100112205 APELLIDOS Y NOMBRES O DESCRIPCION DE LA RAZON SOCIAL OBLIGACION DEPOSITO GARANTIA PARA FUTURA VENTA FEC. DE MONTO PENDIENT ENTREGA A PAGAR 30/11/2010 22,218.00

DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL SOCIAL

DOCUM. DE IDENTIDAD TIPO NUMERO
DNI DNI DNI DNI 24525221 02524211 00252242 02522142

APELLIDOS Y NOMBRES
MAGALI GARCIA VILLALVA NOEMI CUBA GARCIA LEO ALCANTARA PANTODA ALEX GARCIA VILLALVA

N DE PARTIC.
76,088 15,598 15,599 47,715 155,000

% DE PARTIC.
49.09% 10.06% 10.06% 30.78% 100.00%

COSTO PACTICIP
1.00 1.00 1.00 1.00 76,088.00 15,598.00 15,599.00 47,715.00

TOTAL CAPITAL SOCIAL

4.00

155,000.00

DISTRIBUIDORA DIMESA S.A. RUC: 20452452826 DIRECCION : Av. Giraldez N 715 - Huancayo CODIGO CUENTAS Debito SUMAS Credito

HOJA DE TRABAJO DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

SALDOS S.Deudor S.Acreedor TRANSF. / AJUSTES Debito Credito INVENTARIO Activo Pasivo RESULTADO Perdida N. Ganancia N. RESULTADO Perdida N.

10

EFECTIVO Y ELQUIVALENTE DE EFECTIVO

86,295.00

77,975.00

8,320.00

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL

169,820.00

65,000.00

104,820.00

16

CUNTAS POR COBRAR DIVERSAS

1,200.00

1,200.00

20

MERCADERIAS

117,640.00

79,384.61

38,255.39

31

INVERSIONES INMOBILIARIAS

48,400.00

48,400.00

33

INMUEBLES,MAQUINARIAS Y EQUIPO

266,000.00

266,000.00

34

INTANGIBLES

16,400.00

16,400.00

37

ACTIVO DIFERIDO

5,300.00

5,300.00

38

OTROS ACTIVOS

1,596.00

1,596.00

39 40

DEP.-AMORT.Y AGOTA.ACUMULADO

164,930.00

164,930.00

TRIBUTOS POR PAGAR 41 REMUNER Y PARTIC POR PAGAR

17,639.00

41,220.00

23,581.00

14,580.00

23,513.00

8,933.00

42

CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL

78,900.00

110,824.00

31,924.00

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

66,516.00

114,000.00

47,484.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

30,500.00

52,718.00

22,218.00

50

CAPITAL

155,000.00

155,000.00

57

EXCEDENTE DE REVALUACION

17,700.00

17,700.00

58

RESERVAS

4,200.00

4,200.00

59

RESULTADOS ACUMULADOS

1,530.00

1,530.00

60

COMPRAS

67,220.00

67,220.00

DISTRIBUIDORA DIMESA S.A. RUC: 20452452826 DIRECCION : Av. Giraldez N 715 - Huancayo CODIGO CUENTAS Debito SUMAS Credito

HOJA DE TRABAJO DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

SALDOS S.Deudor S.Acreedor TRANSF. / AJUSTES Debito Credito INVENTARIO Activo Pasivo RESULTADO Perdida N. Ganancia N. RESULTADO Perdida N.

61

VARIACION DE EXISTENCIAS

67,220.00

67,220.00

62

GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES Y GERENTES

23,050.00

23,050.00

63

GASTO DE SERV. PRESTADOS POR TERCERO

2,870.00

2,870.00

64

GASTOS POR TRIBUTOS

3,450.00

3,450.00

65

OTROS GASTOS DE GESTION

5,739.00

5,739.00

67

CARGAS FINANCIERAS

7,985.00

7,985.00

68

VALUACION Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVICIONES

18,430.00

18,430.00

69

COSTO DE VENTA

79,384.61

79,384.61

70

VENTAS

148,200.00

148,200.00

76

GANACIA POR MED. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

5,500.00

5,500.00

79

CARGAS IMP.A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

55,785.00

55,785.00

87

PARTICIPACION DE TRABAJADORES

0.00

0.00

88

IMPUESTO A LA RENTA

0.00

0.00

94

COSTO DE VENTAS

33,701.00

33,701.00

95

GASTOS ADMINISTRATIVOS

14,099.00

14,099.00

97

GASTOS DE FINANCIEROS

7,985.00

7,985.00

==============================

TOTALES GANANCIA DEL EJERCICIO SUMAS IGUALES

1,184,699.61

1,184,699.61

754,205.00

754,205.00

SULTADO Ganancia N.

SULTADO Ganancia N.