Anda di halaman 1dari 9

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN SEKOLAH TINGGI AKUNTANSI NEGARA MATA KULIAH

: PENGANTAR AKUNTANSI KAMIS, 19 MARET 2009 WAKTU 150 MENIT DOSEN: DAVID SYAM BUDI BAKROH Berikut adalah Chart of Account yang dimiliki oleh PT. Arya Svitkona per 31 Desember 2008 sebelum penyesuaian dan penutup (angka dalam daftar semua dalam satuan rupiah) PT. Arya Svitkona Chart of Account Per 31 Desember 2008 No Perkiraan 1 Cash on Hand and in Bank 2 Notes Receivable 3 Accounts Receivable 4 Allowance for Bad Debts 5 Supplies 6 Prepaid Insurance 7 Merchandise Inventory 8 Investment in Available for Sale 9 Allowance for Decline in Value of Inv.in Available for Sale 10 Land 11 Buildings 12 Accumulated Depr.-Buildings 13 Equipment 14 Accumulated Depr.-Equipment 15 Patent 16 Accounts Payable 17 Notes Payable 18 Common Stocks 19 Dividen 20 Retained Earnings 21 Unrealized Loss on Investment in Available for Sale 22 Sales 23 Sales Return & Allowances 24 Sales Discount 25 Interest Revenue 26 Purchase of Merchandise 27 Purchase Return & Allowances 28 Purchase Discount 29 Miscellaneous Expense Debit Rp55,000,000 Rp28,000,000 Rp80,000,000 Rp9,500,000 Rp11,000,000 Rp87,500,000 Rp28,000,000 Rp4,000,000 Rp125,000,000 Rp90,000,000 Rp45,000,000 Rp65,000,000 Rp25,000,000 Rp30,000,000 Rp60,000,000 Rp50,000,000 Rp175,000,000 Rp9,000,000 Rp182,137,250 Rp3,500,000 Rp375,000,000 Rp15,000,000 Rp3,000,000 Rp112,750 Rp265,000,000 Rp8,000,000 Rp5,250,000 Rp7,500,000 Kredit

Rp2,500,000

30 31 32 33 34

Salaries Expense Bad Debt Expense Depreciation Expense-Buildings Depreciation Expense-Equipment Bank Service Charge TOTAL

Rp20,000,000

Rp932,000,000

Rp932,000,000

Data Penyesuaian : 1. Berdasarkan rekening koran yang diterima dari Bank Eragon Shadeslayer, terdapat perbedaan saldo kas per 31 Desember antara catatan perusahaan dan rekening koran yang disebabkan antara lain oleh pospos sebagai berikut : - Deposit pada tanggal 10 Februari dan 27 Oktober 2008 belum dicatat oleh Bank, masing-masing sebesar Rp 800.000,00 dan Rp 1.100.000,00 - Ada beberapa cek yang telah dikeluarkan namun belum dicairkan sejumlah Rp. 500.000,00 - Cek dari pelanggan yang tidak cukup dana (NSF Check) sebesar Rp 2.500.000,00 - Jasa giro bulan Desember 2008 sebesar Rp 178.250,00 - Biaya administrasi bank bulan Desember 2000 sebesar Rp 28.750,00 2. Perincian Notes Receivable yang dimiliki perusahaan berdasarkan buku besar pembantu adalah: Tanggal Notes Keterangan Rp 10,000,000,- jangka waktu 90 hari 12% 12/1/2008 Rp 8,000,000,- jangka waktu 90 hari 12% 10/15/2008 Rp 5,000,000,- jangka waktu 60 hari 15% 11/15/2008 3. Sebuah notes receivable dari Tuan Galbatorix senilai Rp 5.000.000,00 telah didiskontokan ke bank pada tanggal 1 Desember 2008 dengan tarif diskonto sebesar 15 %. Notes tersebut ditandatangani pada tanggal 1 November 2008 dengan jangka waktu 60 hari dan interest rate 12 %. Pada tanggal 31 Desember 2008 perusahaan mendapat pemberitahuan bahwa Tuan Galbatorix tidak sanggup membayar. 4. Nilai inventory berdasarkan perhitungan fisik ditetapkan sebesar Rp 90.000.000,00. Disamping itu terdapat informasi berikut ini: - Perusahaan melakukan pembelian tanggal 26 desember 2008 senilai Rp 25.000.000,00 dengan syarat FOB destination. Barang tersebut masih dalam perjalanan sehingga tidak termasuk nilai inventory di atas. - Perusahaan melakukan pembelian tanggal 27 desember 2008 senilai Rp 5.000.000,00 dengan syarat FOB shipping point. Barang tersebut masih dalam perjalanan sehingga termasuk nilai inventory di atas. - Perusahaan melakukan penjualan tanggal 28 desember 2008 senilai Rp 6.000.000,00 dengan syarat FOB destination. Barang tersebut masih dalam perjalanan sehingga termasuk nilai inventory di atas. - Perusahaan melakukan penjualan tanggal 29 desember 2008 senilai Rp 4.000.000,00 dengan syarat FOB shipping point. Barang tersebut masih dalam perjalanan sehingga tidak termasuk nilai inventory di atas. - ada barang konsinyasi pada PT. Roran Stronghammer senilai Rp 15,000,000,00 2 % dari saldo akhir Sales per 31 Desember 2008 diperkirakan tidak tertagih. Perincian Notes Payable yang dimiliki perusahaan berdasarkan buku besar pembantu adalah: Tanggal Notes Keterangan Rp 30,000,000,- jangka waktu 90 hari 10% ################# Rp 15,000,000,- jangka waktu 90 hari 12% ################# Rp 5,000,000,- jangka waktu 60 hari 15% ################# Patent yang dimiliki oleh perusahaan diperoleh tanggal 31 Desember 1997 dengan masa manfaat 20 tahun. Equipment, semua diperoleh tanggal 1 Januari 2000, disusutkan dengan metode jumlah angka tahun (Sum of The Years digit Method) dengan nilai sisa Rp 5.000.000,00 dan estimasi masa manfaat 10 tahun

5. 6.

7. 8.

9.

Gedung diperoleh pada tanggal 1 Januari 2000 dengan perkiraan masa manfaat 10 tahun dan nilai sisa Rp 15.000.000,00. Pada awal tahun 2008 dilakukan perbaikan besar-besaran terhadap gedung tersebut dengan total biaya Rp 10.000.000,00. Setelah perbaikan tersebut, diperkirakan masa manfaat gedung menjadi 10 tahun lagi dengan perkiraan nilai sisa Rp 10.000.000,00 10. Supplies yang tersisa sebesar Rp 2.000.000,00 11. Asuransi dibeli pada tanggal 1 November 2008, dengan masa kontrak 11 bulan. DIMINTA : 1 Buatlah Neraca Lajur untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2008! 2 Buatlah ayat jurnal penyesuaian, penutup, dan pembalik dalam format baku! 3 Buatlah Laporan Rugi Laba, Neraca, Perubahan Modal untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2008!

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44

Perkiraan Cash on Hand and in Bank Notes Receivable Accounts Receivable Allowance for Bad Debts Supplies Prepaid Insurance Merchandise Inventory Investment in Available for Sale
Allowance for Decline in Value of Inv.in Available for Sale

Land Buildings Accumulated Depr.-Buildings Equipment Accumulated Depr.-Equipment Patent Accounts Payable Notes Payable Common Stocks Dividen Retained Earnings Unrealized Loss on Investment in Available for Sale Sales Sales Return & Allowances Sales Discount Interest Revenue Purchase of Merchandise Purchase Return & Allowances Purchase Discount Miscellaneous Expense Salaries Expense Bad Debt Expense Depreciation Expense-Buildings Depreciation Expense-Equipment Bank Service Charge Interest Recivable income summary interest expense interest payable Armortirization of patent Supplies expenxe insrance expense

Unadjusted Trial Balance Debit Kredit Rp55,000,000 Rp0 Rp28,000,000 Rp0 Rp80,000,000 Rp0 Rp0 Rp2,500,000 Rp9,500,000 Rp0 Rp11,000,000 Rp0 Rp87,500,000 Rp0 Rp28,000,000 Rp0 Rp0 Rp4,000,000 Rp125,000,000 Rp0 Rp90,000,000 Rp0 Rp0 Rp45,000,000 Rp65,000,000 Rp0 Rp0 Rp25,000,000 Rp30,000,000 Rp0 Rp0 Rp60,000,000 Rp0 Rp50,000,000 Rp0 Rp175,000,000 Rp9,000,000 Rp0 Rp0 Rp182,137,250 Rp3,500,000 Rp0 Rp0 Rp375,000,000 Rp15,000,000 Rp0 Rp3,000,000 Rp0 Rp0 Rp112,750 Rp265,000,000 Rp0 Rp0 Rp8,000,000 Rp0 Rp5,250,000 Rp7,500,000 Rp0 Rp20,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp932,000,000 Rp932,000,000

Adjusted Trial Balance Income Statement Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Rp178,250 Rp7,628,750 Rp47,549,500 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp28,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp7,600,000 Rp0 Rp87,600,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp7,140,000 Rp0 Rp9,640,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp7,500,000 Rp2,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp2,000,000 Rp9,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp105,000,000 Rp87,500,000 Rp105,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp28,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp4,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp125,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp90,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp4,500,000 Rp0 Rp49,500,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp65,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp2,181,818 Rp0 Rp27,181,818 Rp0 Rp0 Rp0 Rp3,000,000 Rp27,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp60,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp50,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp175,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp9,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp182,137,250 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp3,500,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp375,000,000 Rp0 Rp375,000,000 Rp0 Rp0 Rp15,000,000 Rp0 Rp15,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp3,000,000 Rp0 Rp3,000,000 Rp0 Rp0 Rp572,000 Rp0 Rp684,750 Rp0 Rp684,750 Rp0 Rp0 Rp265,000,000 Rp0 Rp265,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp8,000,000 Rp0 Rp8,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp5,250,000 Rp0 Rp5,250,000 Rp0 Rp0 Rp7,500,000 Rp0 Rp7,500,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp20,000,000 Rp0 Rp20,000,000 Rp0 Rp7,140,000 Rp0 Rp7,140,000 Rp0 Rp7,140,000 Rp0 Rp4,500,000 Rp0 Rp4,500,000 Rp0 Rp4,500,000 Rp0 Rp2,181,818 Rp0 Rp2,181,818 Rp0 Rp2,181,818 Rp0 Rp28,750 Rp0 Rp28,750 Rp0 Rp28,750 Rp0 Rp393,750 Rp0 Rp393,750 Rp0 Rp0 Rp0 Rp87,500,000 Rp105,000,000 Rp0 Rp17,500,000 Rp0 Rp17,500,000 Rp606,250 Rp0 Rp606,250 Rp0 Rp606,250 Rp0 Rp0 Rp606,250 Rp0 Rp606,250 Rp0 Rp0 Rp3,000,000 Rp0 Rp3,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp7,500,000 Rp0 Rp7,500,000 Rp0 Rp7,500,000 Rp0 Rp2,000,000 Rp0 Rp2,000,000 Rp0 Rp2,000,000 Rp0 Rp227,628,818 Rp227,628,818 Rp964,500,068 Rp964,500,068 Rp334,456,818 Rp406,434,750 Rp71,977,932 Rp406,434,750

Adjusment

Balance Sheet Debit Kredit Rp47,549,500 Rp0 Rp28,000,000 Rp0 Rp87,600,000 Rp0 Rp0 Rp9,640,000 Rp2,000,000 Rp0 Rp9,000,000 Rp0 Rp105,000,000 Rp0 Rp28,000,000 Rp0 Rp0 Rp4,000,000 Rp125,000,000 Rp0 Rp90,000,000 Rp0 Rp0 Rp49,500,000 Rp65,000,000 Rp0 Rp0 Rp27,181,818 Rp27,000,000 Rp0 Rp0 Rp60,000,000 Rp0 Rp50,000,000 Rp0 Rp175,000,000 Rp9,000,000 Rp0 Rp0 Rp182,137,250 Rp3,500,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp393,750 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp606,250 Rp3,000,000 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp0 Rp630,043,250 Rp558,065,318 Rp71,977,932 Rp630,043,250

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Perkiraan Accounts Receivable Cash on Hand and in Bank Cash on Hand and in Bank Interest Revenue Bank Service Charge Cash on Hand and in Bank Interest Recivable Interest Revenue Accounts Receivable Cash on Hand and in Bank income summary Merchandise Inventory Merchandise Inventory income summary Bad Debt Expense Allowance for Bad Debts interest expense interest payable Armortirization of patent Patent Depreciation Expense-Equipment Accumulated Depr.-Equipment Depreciation Expense-Buildings Accumulated Depr.-Buildings Supplies expenxe Supplies insrance expense Prepaid Insurance

Debit Kredit 2,500,000 2,500,000 178,250 178,250 28,750 28,750 393,750 393,750 5,100,000 5,100,000 87,500,000 87,500,000 105,000,000 - 105,000,000 7,140,000 7,140,000 606,250 606,250 3,000,000 3,000,000 2,181,818 2,181,818 4,500,000 4,500,000 7,500,000 7,500,000 2,000,000 2,000,000

Interest Recivable income summary interest expense interest payable Armortirization of patent Supplies expenxe insrance expense