SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS ( MENGGUNAKAN SISTEM DANA KAS KECIL)
SOAL : 1. Dokumen-dokumen yang diperlukan untuk sistem akuntansi pengeluaran kas menggunakan sistem dana kas kecil. 2. Flowchart sistem akuntansi pegeluaran kas menggunakan sistem dana kas kecil. 3. Pengendalian internal yang sesuai untuk sistem akuntansi pengeluaran kas menggunakan sistem dana kas kecil dari perspektif organisasi, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, dan praktik yang sehat. 4. Jurnal-jurnal yang diperlukan untuk pencatatan pengeluaran kas menggunakan sistem dana kas kecil. 1. Formulir dan dokumen bisnis PT JCT Bukti Kas Keluar
2. 3. 4.
Cek
PT JCT Jl. Cik Di Tiro no. 1 Yogyakarta Bukti Kas Keluar Dibayarkan Kepada : No. BKK : No. Cek : Tgl dibayar : Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total Potongan % Bersih
Disetujui, Dibuat, Dibayar, Kabag. Keuangan Bag. Hutang Bagian Kasir
( ) ( ) ( )
Cek
Permintaan Pengeluaran Kas Kecil PT JCT Jl. Cik Di Tiro No. 1 Yogyakarta
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Diminta
No. PPKK 09878 Tgl. Departemen Disetujui Jumlah Rupiah dengan angka
Jumlah Rupiah dengan huruf .......................................................................... Penjelasan .................................................................................................. ................................................................................................................. .................................................................................................................
Bukti Pengeluaran Kas Kecil
PT JCT Jl. Cik Di Tiro No 1 Yogyakarta
BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL
Jumlah yang diterima menurut PPKK Rp................. No. BPKK............... Jumlah yang telah dikeluarkan Rp ................ No. PPKK............... Jumlah Sisa lebih (kurang) Rp ................ Tanggal ................
Tgl No. Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah)
Disetujui
....................... Diperiksa
...................... Dibuat
.....................
Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil PT JCT Jl. Cik Di Tiro No 1 Yogyakarta
PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS KECIL
Tgl No. BPKK Keterangan Jumlah (Rupiah)
Diperiksa
....................... Dibuat
...................... Jumlah PPKK Jumlah BPKK Uang Tunai Jumlah Dana Kas Kecil Dibukukan
Dibayar Disetujui REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL No. Rek Jumlah No. Rek. Jumlah No. Rek Jumlah
2. Flowchart sistem akuntansi pengeluaran kas dengan menggunakan sistem dana kas kecil Bagian Kas
Bagian Utang Bukti Kas Keluar Membuat Cek Dilampiri surat keputusan pemberitahuan dana kas kecil Bukti Kas Keluar Cek Meminta tanda tangan otorisasi atas cek Register Cek 1 2 Telah dibubuhi cap lunas
Bagian Yang Meminta Dana
Membuat Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil Permintaan Pengeluaran Kas Kecil 3
Imperest Sistem
---------
3 Permintaan pengeluaran kas kecil Mengarsipkan Bukti pengeluaran kas kecil Permintaan pengeluaran kas kecil Dibuat pemakai dana kas kecil A Mengisi Formulir Bukti pengeluaran kas kecil Permintaan pengeluaran kas kecil Permintaan pengisian kembali kas kecil Bagian Utang Ketika saldo kas kecil menipis
Fluctuating Fund Balance System
3 Permintaan pengeluaran kas kecil Menyerahkan ke bagian akuntansi Bukti pengeluaran kas kecil Permintaan pengeluaran kas kecil 4 Mengisi formulir Dibuat pemakai dana kas kecil Permintaan pengisian kembali kas kecil Bagian Utang
Bagian Akuntansi
2 Bukti kas keluar Jurnal pengeluaran kas 4 Permintaan pengeluaran kas kecil Jurnal pengeluaran kas kecil Jurnal pengeluaran kas A
3. Pengendalian Internal Untuk PT JCT Otorisasi Transaksi Orang yang memegang fungsi kas ataupun orang yang berwenang atas otorisasi cek tidak dapat mengakses buku jurnal, buku besar, dan rekonsiliasi bank. Orang yang tidak memiliki otorisasi cek tidak dapat mengakses buku cek. Pengeluaran kas harus mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang.
Pemisahan Tugas Yang Cukup Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti pengeluaran kas, si penulis cek, yang menandatangani cek dan mencatat pengeluaran kas.
Dokumen dan Catatan yang Memadai Penulisan cek hanya dilakukan apabila didukung bukti dan dokumenyang lengkap Dokumen dasar dan dokumen pendukung transaksi pengeluaran kas dibubuhi cap lunas oleh bagian kassa setelah transaksi pengeluaran dilakukan.
Supervisi Internal auditor melakukan pemeriksaan mendadak terhadap rekonsiliasi bank secara periodik.
Pengendalian Fisik Atas Aktiva dan Catatan Cek yang belum diisi tidak boleh ditanda tangani. Tanggal cek pada jurnal pengeluaran kas harus sama dengan tanggal yang tercantum pada cek. Saldo kas yang ada ditangan harus dilindungi dari kemungkinan pencurian atau penggunaan yang tidak semestinya
Pengecekan Independen Atas Pelaksanaan Secara periodik diadakan pencocokan jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan jumlah kas menurut catatan akuntansi. Buku cek harus bernomor cetak dan urutan nomor cek harus diperiksa untuk mengetahui adanya cek yang hilang.
5. Jurnal untuk PT JCT
Jurnal Pengeluaran Kas
Biaya Pemasaran xx Biaya Listrik xx Dana Kas Kecil xx
Register Cek
Jurnal Pengeluaran Kas Kecil
PT JCT Jl. Cik Di Tiro no. 1 Yogyakarta Tanggal Dibayarkan kepada Bank No.Cek No. BKK Jumlah
PT JCT Jl. Cik Di Tiro no. 1 Yogyakarta Tanggal Keterangan Nomor Bukti Dana Kas Kecil Kredit Debit Biaya Pemasaran Biaya Listrik
