Internal Audit Charters and Building

The Internal Audit Function

Pembahasan ini termasuk berisi langkah yang diperlukan untuk memulai fungsi audit
internal yang efektif, termasuk pentingnya piagam formal disahkan oleh komite audit dan
membangun staf audit internal yang efektif. Kemudian meninjau kebijakan dan prosedur audit
internal serta langkah-langkah pertama yang mengulas perusahaan pembahasan ini akan
membantu perusahaan membangun audit internal.
12.1 Establishing an Internal Audit Function
Ada dapat banyak perbedaan dalam jenis usaha, geografis, dan struktur organisasi, dengan berbeda
audit internal kebutuhan untuk masing-masing. Setiap, bagaimanapun harus mengikuti Standar
Internasional untuk Praktik Profesional Internal auditing. Suatu persyaratan kunci untuk setiap
organisasi yang efektif adalah pemimpin yang kuat; untuk internal audit, pemimpin itu adalah CAE
yang memahami kebutuhan organisasi secara keseluruhan dan mengendalikan risiko.Orang ini harus
mendapat dukungan dari kedua komite audit dan manajemen senior. Departemen audit internal
yang efektif harus diorganisir dengan fungsi senior yang manajemen dan komite audit yang terbaik.
12.2 Audit Charter: Audit Committee and Management Authority
Piagam audit internal adalah dokumen formal, disetujui oleh komite audit, untuk menggambarkan
misi, independensi, obyektivitas, ruang lingkup, tanggung jawab, wewenang, akuntabilitas, dan
standar fungsi audit internal untuk suatu perusahaan. Auditor internal memiliki banyak otoritas
dalam suatu perusahaan, dan beberapa jenis otoritas. Karena fungsi internal harus melaporkan
kepada komite audit dewan dalam struktur perusahaan, komite audit biasanyaharus mengesahkan
hak dan tanggung jawab melalui otorisasi dokumen resmi atau resolusi-biasa disebut piagam audit
internal. Tidak ada persyaratan tetap untuk dokumen seperti otorisasi, tetapi piagam audit internal
harus menegaskan audit internal itu:
Independensi dan objektivitas
Lingkup tanggung jawab
Kewenangan dan akuntabilitas
Piagam audit internal tidak lebih dari sebuah dokumen yang berisi kegiatan audit internal kunci:
memahami area di setiap perusahaan, membangun sebuah organisasi audit internal yang efektif dan
membangun prosedur pendukung.
12.3 Building the Internal Audit Staff
Meskipun ada banyak variasi dalam deskripsi posisi, bagian ini memberikan beberapa deskripsi posisi
internal auditor model untuk berbagai tingkat dan jenis internal auditor dalam suatu perusahaan.
(a) Role of the CAE
Posisi direktur audit internal title adalah umum dalam beberapa tahun terakhir, IIA
standar sekarang menggunakan nama CAE, petugas audit yang paling senior di
perusahaan dengan tanggung jawab utama untuk fungsi audit internal secara
keseluruhan.
Enterprise operations and risk issues
Human resources and internal audit administration
Relationships with the audit committee and management
Corporate governance, accounting, and regulatory issues
Internal audit team building and administration.
Technology
Risk-based audit planning and process excellence
Negotiating skills and relationship management
Internal audits assurance and consulting roles
Standards for the professional practice of internal auditing
(b) Internal Audit Management Responsibilities
Bergantung pada ukuran perusahaan secara keseluruhan, fungsi audit internal mungkin
memiliki beberapa tingkat supervisor atau manajer untuk mengelola fungsi audit
internal. CAE harus menjadi generalis audit internal dengan pengetahuan yang baik
perusahaan isu pengendalian internal dan praktik audit internal, audit internal
manajer dan supervisor secara umum adalah spesialis di berbagai bidang seperti
keuangan atau IT masalah audit internal.
(c) Internal Audit Staff Responsibilities
Di banyak perusahaan, audit internal merupakan tempat yang sangat baik untuk entri
baru nonspesialis anggota staf yang baru saja lulus kuliah (fresh graduate) dari berbagai
program seperti di bidang keuangan, akuntansi, ekonomi, atau informasi sistem, dapat
menjadi calon auditor internal yang baik. Posisi untuk internal auditor entry-level
operasional. Jenis calon tidak selalu memiliki akuntansi CPA atau ahli dalam audit
melainkan adalah seseorang yang dapat memahami dan menganalisa bisnis proses,
melakukan tes, mengembangkan dokumentasi deskriptif, dan membuat rekomendasi.
(d) Information Systems Audit Specialists
Meskipun banyak auditor internal staf dapat berhasil dalam suatu perusahaan dengan
hanya pengetahuan umum dan bisa belajar lebih banyak melalui pelatihan, IT spesialis
internal yang auditor membutuhkan pelatihan dan keterampilan khusus. Kebanyakan
semua fungsi audit internal perlu setidaknya satu spesialis pada staf audit internal
dengan pengendalian internal yang kuat terkait IT yang meliputi bidang-bidang seperti
sistem keamanan, kontrol internal aplikasi, dan manajemen operasi sistem komputer.
Persyaratan keterampilan untuk spesialis Audit sistem informasi dalam internal
audit akan sangat tergantung pada kematangan teknis dari fungsi TI perusahaan.
(e) Other Internal Auditor Specialists
Posisi audit internal Khas berkisar dari CAE bertanggung jawab atas fungsi, mendukung
Manajer sistem audit internal, staf audit internal, dan informasi spesialis. Namun, jika
bergantung pada ukuran perusahaan dan sifat keseluruhan aktifitas internal audit bisa
ada posisi khusus lainnya di internal auditor. Selain spesialis audit internal, perusahaan
mungkin ingin menambahkan lain personil dukungan untuk tugas-tugas seperti
pemantauan dan mengorganisir pengendalian internal dokumentasi. Para profesional
lain mendukung keseluruhan misi audit internal untuk meninjau dan membantu
meningkatkan pengendalian internal dalam perusahaan.