Anda di halaman 1dari 13

Kertas Kerja I V .

1
Bagan Alur Prosedur Siklus Pengeluaran Kas - Pembelian 2NE1 Dep. Store (Ms. isio!
Nama : Achmad Syafii
NIM : 115020307111034
Praktikum Sistem Infrmasi !
"#
K ertas Kerja I V .2
Pengendalian "ang tela# dibentuk pada Siklus Pengeluaran Kas - Pembelian 2NE1 Dep.Store
berdasarkan $ pengendalian umum%
1) Pengendalian Organisasi
1. Pembagian wewenang dalam otorisasi pembeliaan persediaan
2. Pembagian wewenang dalam pemesanan persediaan
3. Pembagian wewenang dalam proses pembayaran dan pencatatan akuntansi
2) Pengendalian Dokumentasi
Dokumentasi dilakukan dalam bentuk rangkap sehingga lebih terpecaya dan terkendali
jika disinyalir akan ada fraud di salah satu pihak
3) Pengendalian Akuntanbilitas Aset
Tidak ada
4) Pengendalian Praktik Manajemen
Pengendalian praktik menajemen terlihat dari adanya tingkatan atas pihak yang berhak
memberikan keputusan dan pihak yang membutuhkan keputusan atasan
5) Pengendalian Operasi Pusat Informasi
Tidak ada
) Pengendalian Otorisasi
Terlihat dari pemisahan tanggung jawab atas otorisasi pemesanan barang
!) Pengendalian Akses
Tidak ada
Kertas Kerja I V .3
a. Kelema#an pengendalian internal pada Siklus Pengeluaran Kas & Pembelian 2NE1
Dep.Store
'a()idak (*oret "ang bukan +a,aban anda!
b. -denti.ikasi pada pen+elasan kelema#an pengendalian internal pada Siklus
Pengeluaran Kas & Pembelian 2NE1 Dep.Store
Ada kelema#an dalam pengendalian internal terkait siklus pengeluaran %
1. )idak ada gudang utama untuk pen"impanan persediaan
2. )idak ada petugas "ang melakukan penga,asan atas persediaan(sto*k
/. )idak ada laporan atas persediaan "ang tersisa dan terpakai
c$ Moral #a0ard "ang mungkin dilakukan ole# vendor 2NE1 Department Store "ang
terkait Siklus Pengeluaran Kas & Pembelian 2NE1 Department Store adala# %
1 )idak ada pengendalian "ang *ukup +elas dari perusa#aan untuk sala#
kirim "ang dilakukan ole# supplier. )erkait dengan +umla# "ang dikirim
maupun +enis barang "ang dikirim. Se#ingga tidak terli#at akibat "ang +elas
atas kesala#an "ang dilakukan ole# supplier terkait pengiriman barang
d. Moral #a0ard "ang mungkin dilakukan ole# staff/karyawan 2NE1 Department Store
"ang terkait Siklus Pengeluaran Kas & Pembelian 2NE1 Department Store adala# %
1 Kar"a,an men"embun"ikan ( men*uri persediaan. Karena tidak dilakukan
pen*o*okan data persediaan dengan persediaan "ang ada se*ara .isik (sto*k
opname!.
Kertas Ker+a -.2
a. Usulan kebijakan manajemen siklus penghasilan 2!1 Department "tore
Prosedur "tock #pname harus sering dilakukan untuk mengurangi kesalahan pencatatan dan
mengurangi terjadinya moral ha$ard yang mungkin dapat dilakukan oleh pegawai.
%ebih teliti dalam pembayaran utang agar tidak terkena denda karena melebihi waktu jatuh
tempo utang.
&elakukan pengecekan utang lebih teliti agar tidak terjadi pembayaran utang sebanyak dua
kali terhadap supplier.
"ertas "erja I#$5
a. 'elemahan formulir internal yang telah ada di 2!1 Department "tore
(ormat formulir internal perusahaan masih kurang lengkap.
Terdapat kesalahan dalam jurnal pembelian yang seharusnya PP &asukan itu di Debet bukan
di 'redit.
Dalam jurnal pengeluaran kas tidak perlu adanya kas bank karena pembayaran secara transfer
dengan menggunakan slip setoran.
b. Usulan format formulir
(orm Data "upplier
o. )D "upplier "21
ama "upplier PT *rema &alang
*lamat "upplier +l. ,esar )jen
-ontact Person "uharno
Telepon . /P 012333333333
!mail arema(-4co.id
*ccount ,ank 311155553162373
ama ,ank ,8)
-abang &alang
P'P 9a
o P:P
&etode Pembayaran 'redit
Persediaan (#, Destination
2!1 Department "tore
"urat #rder Pembelian
ama "upplier; o. "#P;
*lamat "upplier; (#,;
Tanggal ; Termin;
Pengiriman <ia;
ama ,arang 'eterangan 'uantitas /arga Diskon = Total





Total ,ruto
Diskon
PP
Total etto
Pembuat #torisasi
2!1 Department "tore
%aporan Pembelian ,arang
o. o. %P, Tanggal
ama
"upplier
ama
,arang
+umlah
,arang
/arga
,arang
Diskon = PP +umlah







Dibuat #leh Dicek #leh
2N#1 %e&artment Stre
2N#1 %e&artment Stre
'ukti (as (e)uar
*an++a): N$ "ek:
N$
'((: %i,ayar (e&ada:
N$ (eteran+an
(d
e Ni)ai -aktur %iskn .
/um)a
h



*ta)
Pem,uat 0trisasi
1a&ran Stck 0&name
*an++a):
N
$ (de 'aran+ Nama 'aran+
Satua
n *ersedia 2'uku3 *ersedia 2-isik3
Se)isi
h





Pem,uat 0trisasi
2N#1 %e&artment Stre
/urna) (husus Pem,e)ian
4a) :
N
$
*an++
a)
(eteran+a
n
%e,it (redit
Persedia
an
Per)en+ka&a
n
Ser,a
Ser,i
%iskn
Pem,e)ian
PPN
Masukan
5tan+
%a+an+




Sa)d

2N#1 %e&artment Stre
/urna) Pen+e)uaran (as
4a):
N *an++a) (eteran+an 6e %e,it (redit
$ f 5tan+ %a+an+ (as




Sa)d
"ertas "erja I#$
a. )nformasi yang dapat dihasilkan dalam siklus pengeluaran kas>pembelian 2!1 Department
"tore untuk membantu manajemen pengambilan keputusan;
%aporan persediaan barang yang kemudian dapat digunakan untuk mengambil keputusan
membeli atau tidak.
)nformasi mengenai selisih antara "o ,uku dengan "o (isik? dapat membantu manajemen
untuk membangun pengendalian dalam siklus pengeluaran kas>pembelian.
)nformasi mengenai penerimaan barang? dapat membantu perusahaan untuk melihat
apakah barang yang di order telah diterima atau belum.
)nformasi mengenai hutang usaha kepada supplier? dapat digunakan untuk mengetahui
seberapa banyak hutang usaha perusahaan yang belum dilunasi dan kemudian dapat
membantu manajemen dalam pengambilan keputusan dalam perihal pengeluaran kas.
b. (ormat %aporan yang akan disajikan kepada manajemen
%aporan "tock #pname
%aporan "tock #pname @%"#A
o %"# ; Tanggal ;
o 'ode ,arang ama ,arang "o ,uku
"o
(isik "elisih




Pembuat #torisasi
%aporan Persediaan
%aporan Persediaan @%PA
o %P ; Tanggal ;
o 'ode ,arang ama ,arang 'uantitas ilai




Pembuat #torisasi
%aporan Penerimaan ,arang
%aporan Penerimaan ,arang @%P,A
Tanggal ;
o
o
%P, 'ode Persediaan ama Persediaan 'uantitas



Pembuat #torisasi
8ekap /utang Usaha
8ekap /utang Usaha
Tanggal ;
o 'ode "upplier ama "upplier Total /utang Tanggal Pembayaran



Pembuat #torisasi
"ertas "erja I#$!
'ebijakan akuntansi siklus pengeluaran kas>pembelian 2!1 Department "tore
Pengukuran ; Persediaan menggunakan metode rata>rata tertimbang perpetual
Pengakuan ; Pengakuan hutang diakui secara *krual ,asis dan persediaan diakui dengan (#,
Destinition. 'emudian jurnal pembelian diakui pada saat laporan penerimaan barang selesai
dibuat.+urnal pengeluaran kas diakui pada saat bukti kas keluar telah dicetak.
"ertas "erja I#$%
+urnal standar siklus pengeluaran kas>pembelian 2!1 Department "tore
+urnal Pengakuan Persediaan;
Persediaan BBB
Diskon Pembelian BBB
/utang.'as BBB
+urnal Pembayaran /utang;
/utang BBB
Diskon Pembayaran /utang BBB
'as BBB
+urnal "elisih 'urang Persediaan;
'erugian Persediaan BBB
Persediaan BBB