Anda di halaman 1dari 3

SITI RODIAH HASANA

115020300111066
SIKLUS PENGELUARAN KAS - PENGGAJIAN
Kasir Induk Kepala Bagian
Akuntansi dan
Keuangan
Kesekretariatan
dan Personalia
Daftar Absensi
Rekap
Penjualan
Harian
Pengecek
an dan
buat
daftar
rekap gaji
Daftar Rekap
Gaji
Otorisa
si
Daftar Rekap
Gaji Otorisasi
Daftar Rekap
Gaji Otorisasi
Membuat
daftar gaji
karyawan
Daftar Gaji
Karyawan
Uang
Daftar Gaji
Karyawan
Uang
Buat
Bukti
Kas
Keluar
Bukti Kas
Keluar 1
Bukti Kas
Keluar 2
Bukti Kas
Keluar 1
Penggaji
an pada
karyawa
n
Krywan
ttd di
daftar
gaji
karywan
Daftar Gaji
Karyawan sdh
ttd
Daftar Gaji
Karyawan sdh
ttd
Jurnal



SITI RODIAH HASANA
115020300111066
Kertas Kerja V.2
Pengendalian Organisasi
- Terdapat pemisahan tugas antara bagian Kesekretariatan dan Personalia, Kasir Induk,
Kepala Bagian serta Akuntansi dan Keuangan dalam Siklus Pengeluaran Kas
Penggajian
Pengendalian Dokumentasi
- Adanya pendokumentasian dalam siklus pengeluaran kas penggajian seperti adanya
daftar absensi, rekap penjualan harian, daftar rekap gaji, daftar gaji karyawan, dan
bukti kas keluar
Pengendalian Akuntabilitas Aset
- belum ada
Pengendalian Praktik Manajemen
- Adanya gaji variabel dari omzet penjualanyang menjadi tanggung jawab masing-
masing karyawan bagian marketing
- Adanya gaji lembur yang dihitung atas dasar jumlah jam lembur
- Jumlah jam lembur ditentukan oleh masing-masing Kepala Bagian (Departemen)
yang ada dalam struktur organisasi
- Laporan lembur disampaikan langsung kepada bagian kasir induk setiap akhir bulan
Pengendalian Operasi Pusat Informasi
- Belum ada
Pengendalian Otorisasi
- Adanya otorisasi direktur atas Daftar Rekap Gaji yang dikeluarkan oleh bagian
Kesekretariatan dan Personalia
Pengendalian Akses
- Belum ada

Kertas Kerja V.3
a. Iya, terdapat kelemahan pengendalian internal dalam siklus pengeluaran kas
penggajian
b. Identifikasi dan penjelasan kelemahan pengendalian internal
- Daftar rekap gaji hanya dibuat 1 (satu) rangkap, seharusnya ada 1 lagi yang digunakan
sebagai arsip. Arsip tersebut dapat digunakan sebagai alat bukti atau pencocokan
pengeluaran kas bila terdapat kesalahan.
SITI RODIAH HASANA
115020300111066
- Daftar Gaji Karyawan hanya dibuat 1 (satu) rangkap, seharusnya ada yang digunakan
sebagai arsip
- Sistem penggajian masih menggunakan sistem manual, yaitu penggajian
menggunakan amplop, seharusnya atau lebih baik jika menggunakan sistem e-banking
mengingat 2NE1 Departemen Store merupakan perusahggaan yang memiliki target
masyarakat menengah ke atas
- Harus terdapat penilaian kinerja karyawan marketing yang memadai terkait gaji
variabel atas penjualan
- Kepala Departemen yang membuat jumlah jam lembur, seharusnya bagian
kesekretariatan dan personalia
- Dikoordinasi dengan direktur terkait dengan pengotorisasian penggajian sehingga
tidak ada pembayaran gaji yang terlambat

c. Moral Hazard yang mungkin dilakukan oleh pelanggan
- Didalam siklus penggajian belum ditemukan moral hazard oleh pelanggan
Moral Hazard yang mungkin dilakukan oleh staf atau karyawan
- Bagian kasir induk dapat memanipulasi daftar gaji karyawan dan menggelapkan uang
- Kepala bagian (departemen) dapat melakukan manipulasi atas daftar gaji karyawan
- Pramuniaga dapat tidak bekerja sesuai dengan porsinya atau tidak bekerja maksimal
karena gaji variabel atas karyawan marketing dianggap sama
- Kepala departemen dapat memanipulasi jumlah jam lembur karyawan
- Bukti Kas Keluar dapat dimanipulasi oleh Bagian Kas Induk