Kertas kerja VI.

1
Kelebihan dan kelemahan metode pembuatan akun:
- Nomor akun perusahaan telah disusun berdasarkan akun yang paling liquid.
- Salah satu kelemahannya tidak terstrukturnya akun-akun jika ada penambahan akun-
akuhn baru.

Kertas kerja VI.2


KODE AKUN
I II III IV V VI
11010100 Kas Tunai
11010200 Kas di Bank
11040000 Penyisihan Kerugian Piutang
11050000 Piutang Lain-lain
11060000 Persediaan Barang Dagang
11070000 Perlengkapan
11080000 Pajak Dibayar Dimuka
11080100 PPh Pasal 21
11080200 PPh Pasal 25
11080300 PPN Masukan
11090000 Biaya Dibayar Dimuka
12000000 INVESTASI JANGKA PANJANG
13000000 AKTIVA TETAP
13010000 Tanah
13020000 Bangunan
13030000 Kendaraan
13040000 Komputer
13050000 Akumulasi Penyusutan
13050100 Akumulasi Penyusutan Bangunan
13050200 Akumulasi Penyusutan Kendaraaan
13050300 Akumulasi Penyusutan Komputer
20000000 KEWAJIBAN
21000000 KEWAJIBAN LANCAR
21010000 Utang dagang
21010100 Utang pada Suplier A
21010200 Utang pada Suplier B
21010300 Utang pada Suplier C
21020000 Utang Gaji
21030000 Utang Pajak
21030100 Utang PPh
21030200 Utang PPN Keluran
21040000 Utang Bank
21040100 Utang Bank BCA
2200000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
22010000 Utang Jangka Panjang kepada Bank
22010100 Bank BNI
22010200 Bank BCA
23000000 KEWAJIBAN LAIN-LAIN
11010220 Bank BCA
11030200 Piutang Karyawan
11020000 Investasi Jangka Pendek
11030000 Piutang
11030100 Piutang Usaha
11070200 Perlengkapan Display
11070100 Perlengkapan Kantor
11010110 Kas Besar
10000000 AKTIVA
11000000 AKTIVA LANCAR
11010000 Kas dan Setara Kas
11010210 Bank BNI

30000000 EKUITAS
31000000 MODAL
31010000 Modal Penyertaan
31010100 Modal Tuan A
31010200 Modal Tuan B
31010300 Modal Tuan C
31020000 Saldo Laba
31030000 Deviden
31040000 Prive
31050000 Ikhtisar Laba/Rugi
40000000 PENDAPATAN
41000000 PENJUALAN
41010000 Display
42000000 RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN
43000000 DISKON PENJUALAN
50000000 BEBAN
51000000 HARGA POKOK PENJUALAN
52000000 BEBAN OPERASI
52010000 Beban Gaji
52010100 Beban Gaji Pegawai Display
52010110 Kasir
52010120 Pramuniaga
52010130 Cleaning Service
52010140 Security
52010200 Beban Gaji Pegawai Kantor
52010210 Manajer
52010220 Staf Divisi
52020000 Beban Air, Listrik, Telepon
52020100 Beban PDAM
52020200 Beban PLN
52020300 Beban Telepon
52030000 Beban Perlengkapan
52030100 Beban Perlengkapan Kantor
52030200 Beban Perlengkapan Display
52040000 Beban Penyusutan
52040100 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
52040200 Beban Penyusutan Peralatan Display
52040300 Beban Penyusutan Kendaraan
52050000 Beban Pemeliharaan
52050100 Beban Pemeliharaan Gedung
52050200 Beban Pemeliharaan Kendaraan
52050300 Beban Pemeliharaan Peralatan
52050310 Beban Pemeliharaan Peralatan Kantor
52050320 Beban Pemeliharaan Peralatan Display
52060000 Beban Iklan dan Promosi
60000000 PENDAPATAN LAIN-LAIN
61000000 PENDAPATAN BUNGA
62000000 PENDAPATAN SEWA
62010000 Arena Permainan Game'Z-One
70000000 BEBAN LAIN-LAIN
71000000 BEBAN BUNGA
Kertas Kerja VI.3
Iya, ada kelemahan dalam pengendalian internal.
Kelemahan pengendalian internal:
- Masih belum ada pemisahan tugas oleh bagian akuntansi dan keuangan yang dapat
memberi potensi kecurangan dan perlakuan moral hazard.
- Kurang ada pemeriksaan terhadap bukti terkait dalam menyiapkan jurnal umum untuk
diposting ke buku besar.
- Validasi terhadap bukti terkait perlu dipertanyakan.

Kertas Kerja VI.4
Prosedur Buku besar dan Pelaporan Keuangan
General Manajer Akuntansi
P
h
a
s
e
Mulai
Menerima dan
memeriksa
bukti transaksi
Bukti Transaksi
Posting
Membuat Jurnal
Penyesuaian
Buku Besar
Membuat Jurnal
Umum
Membuat
Jurnal Penutup
Neraca
Laporan Laba
Rugi
Laporan
Perubahan
Modal
Laporan Arus
Kas
1
1
Neraca
Laporan Laba
Rugi
Laporan
Perubahan
Modal
Laporan Arus
Kas
Otorisasi Oleh
GM
N

Kebijakan Manajemen:
- Setiap bukti transaksi dan dokumen terkait diserahkan ke bagian keuangan untuk
mendapatkan otorisasi dan kemudian diserahkan ke bagian akuntansi untuk dibuatkan
jurnal umum yang kemudian dipoting ke buku besar.
- Pemostingan harus dilakukan oleh bagian akuntansi untuk mencicil tugas yang disamping
itu bagian akuntansi juga menyiapkan laproan keuangan perusahaan yang dibutuhkan.
- Laporan keuangan dari bagian akuntansi diotorisasi bagian keuangan untuk diserahkan ke
General Manajer.

Kertas Kerja VI.5
Kelemahan formulir yang sudah ada:
- Pada buku besar tidak dicantumkan kapan bagian akuntansi memposting jurnal umum
ke buku besar.
- Pada Buku Besar pembantu piutang maupun utang seharusnya setiap piutang maupun
utang dipisahkan berdasarkan piutang atau utang kepada masing-masing supplier atau
pelanggan.
- Pada Buku besar pembantu seharusnya diberikan keterangan tanggal berapa data
tersbut diposting.

Usulan formulir:
Jurnal-jurnal



Hutang Termin Diskon PPN Kas Tunai Kas Bank
Kas Tunai Kas Bank Termin Diskon Piutang Penjualan
JURNAL PENGELUARAN KAS
JURNAL PENERIMAAN KAS
No. Tgl. Keterangan Ref.
No Tgl. Keterangan Ref.
SALDO
SALDO
Debet Kredit
Kredit Debet
Diskon
Kredit
JURNAL PEMBELIAN
No. Tgl. Keterangan Ref.
Debet
Persediaan Hutang usaha
SALDO
Diskon Penjualan
Debet Kredit
JURNAL PENJUALAN
No. Tgl. Keterangan Ref.
Piutang Usaha
SALDO


Buku Besar
Debet Kredit
JURNAL UMUM
SALDO
No Tgl. Keterangan Ref







Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PERLENGKAPAN
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR HUTANG
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
BUKU BESAR PERSEDIAAN
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PIUTANG
Kredit Debet Ref Keterangan Tgl
Saldo
BUKU BESAR KAS
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Buku Besar Pembantu

Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG UD. BUSANA
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG CV. GEMILANG
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG CV. BUTAR
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG CV. SINAR
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo

Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG PT. THE LANA
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG PT. KLAMBIKU
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG PT. KLAMBIKU
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG CV. REVASION
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo

Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG PT. JANGER
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG PT. BATIK OLOS
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG CV. KERIS BATIK
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG PT. OBLONK
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Kertas Kerja VI.6


AKTIVA LANCAR
Kas dan Setara Kas xx
Investasi Jangka Pendek xx
Piutang xx
Penyisihan Kerugian Piutang (xx)
Piutang Lain-lain xx
Persediaan Barang Dagang xx
Perlengkapan xx
Pajak Dibayar Dimuka xx
Biaya Dibayar Dimuka xx
TOTAL AKTIVA LANCAR xx
INVESTASI JANGKA PANJANG xx
xx
AKTIVA TETAP
Tanah xx
Bangunan xx
Peralatan xx
Kendaraan Bermotor xx
Akumulasi penyusutan (xx)
TOTAL AKTIVA TETAP xx
AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD
Goodwill xx
Paten xx
TOTAL AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD xx
AKTIVA LAIN-LAIN
Nilai Perolehan Harta Lain-lain xx
Akumulasi Penyusutan Harta Lain-lain xx
TOTAL AKTIVA LAIN-LAIN xx
TOTAL AKTIVA xx
KEWAJIBAN LANCAR
Utang Usaha xx
Utang Gaji xx
Utang Pajak xx
Utang Bank xx
Biaya Yang masih harus Dibayar xx
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR xx
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Utang Jangka Panjang Pada Bank xx
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG xx
KEWAJIBAN LAIN-LAIN xx
EKUITAS
Modal Pemilik xx
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS xx
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
AKTIVA
2NE1 DEPARTEMENT STORE
NERACA
31 DESEMBER 20xx

PENDAPATAN :
Penjualan xx
Dikurangi : Diskon Penjualan xx
Retur dan Potongan Penjulan xx xx
Penjualan Bersih xx
Pendapatan Bunga xx
Pendapatan Sewa xx
TOTAL PENDAPATAN xx
BEBAN :
Harga Pokok Penjualan xx
Beban gaji xx
Beban Air, Listrik,Telepon xx
Beban Perlengkapan xx
Beban Penyusutan xx
Beban Pemeliharaan xx
Beban Iklan dan Promosi xx
Beban Bunga xx
TOTAL BEBAN xx
Laba/Rugi Bersih xx
Modal Pemilik, 1 Januari 20xx xx
Tambahan Investasi oleh Pemilik xx
Laba/Rugi bersih tahun berjalan (xx)
Dikurangi : Prive xx
Kenaikan/Penurunan Ekuitas Pemilik xx
Modal Pemilik, 31 Desember 20xx xx
2NE1 DEPARTEMENT STORE
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PEMILIK
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20xx
2NE1 DEPARTEMENT STORE
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20xx

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI:
Penerimaan Kas dari Pelanggan xx
Pembayaran Kas kepada Supplier dan Karyawan (xx)
Pembayaran Kas untuk Pajak (xx)
Pembayaran Kas untuk Beban Operasional (xx)
Pembayaran Kas untuk Beban Lain-lain (xx)
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI xx
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Pembelian Peralatan Baru xx
Hasil Penjualan Peralatan Lama xx
Penerimaan Bunga xx
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI xx
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Pembayaran Utang Jangka Pendek xx
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PENDANAAN xx
KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS xx
KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE xx
KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE xx
2NE1 DEPARTEMENT STORE
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20xx