UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA I
REQUISITOS PARA SER AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

Nombres: Carla Panchis
Paralelo: CA5-1
Aula: 12 prefabricada
Profesor: Dr. Mnica Noboa


Quito Ecuador
Abril Septiembre, 2014


REGLAMENTO ESPECIAL PARA CALIFICACIN DE AUDITORES INTERNOS
Y EXTERNOS DE LAS ORGANIZACIONES BAJO CONTROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE ECONOMA POPULAR Y SOLIDARIA

Para obtener la calificacin como auditor interno o externo, los Interesados deben presentar la
solicitud de calificacin, acompaada del formulario de datos proporcionado por la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria.
Al formulario sellado se adjuntaran los documentos que acrediten el cumplimiento de los
siguientes requisitos:

Requisitos generales para auditores internos y externo os, personas naturales:

a) Hoja de vida profesional debidamente respaldada y certificada (Ttulos acadmicos
Registrados por la Secretaria Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e
Innovacin - SENESCYT);
b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres aos en la realizacin o en
direccin de funciones o trabajos de auditoria interna o externa;
c) Copia del Registro nico de Contribuyentes y de la declaracin del pago del impuesto a
la renta del ltimo periodo fiscal;
d) Declaracin de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley Orgnica
de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario;
e) Documento que acredite la aprobacin del curso de capacitacin como auditor,
reconocido por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria;
f) Certificado de responsabilidades otorgado por la Contralora General del Estado;
g) Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido Emitido
por el Instituto Nacional de Contratacin Pblica; y,
h) Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Economa Popular
y Solidaria considere necesario.

Requisito especfico para auditores externos, personas naturales:

Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditoria externa, de ser
aplicable, debidamente respaldadas y certificadas (Ttulos acadmicos registrados por la
SENESCYT)

Requisito especfico para auditores externos del Sector Financiero Popular y
Solidario, personas naturales:

Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a ms de los requisitos
especficos para auditores externos, presentaran en el respectivo formulario, su declaracin
Patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad y declaracin del impuesto a la renta
correspondiente al ltimo periodo fiscal previo a la solicitud de calificacin.




Requisitos generales para auditores internos y externos, personas jurdicas:

a) Hoja de vida profesional, debidamente respaldada y certificada (Ttulos acadmicos
Registrados por la SENESCYT) del auditor principal;
b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres aos en la realizacin en
direccin de funciones de trabajos de auditoria interna y externa;
c) Copia del Registro nico de Contribuyentes y de la declaracin del pago del impuesto a
la renta del ltimo periodo fiscal;
d) Declaracin de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley Orgnica
de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, del
auditor principal y los miembros del equipo de apoyo;
e) Documento que acredite la aprobacin del curso de capacitacin como auditor,
reconocido por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, del auditor
Principal y los miembros del equipo de apoyo;
f) Certificado de responsabilidades otorgado por la Contralora General del Estado;
g) Certificado de no constar como contratista incumplido 0 adjudicatario fallido Emitido
por el Instituto Nacional de contratacin Pblica; y,
h) Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Economa Popular
y Solidaria considere necesario.

Requisitos especficos para auditores externos, personas jurdicas:

a) Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditoria
externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas (Ttulos Acadmicos
registrados por la SENESCYT); y,
b) Documento oficial que acredite su existencia jurdica, de donde se pueda verificar el
objeto social, detalle de los servicios a ofertar y copia de la declaracin de impuesto a la
renta del periodo fiscal anterior.

Requisitos especficos para auditores externos del Sector Financiero Popular y
Solidario, personas jurdicas:

Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a ms de los requisitos
Especficos para auditores externos, debern presentar los estados financieros y la declaracin
del impuesto a la renta correspondientes al ltimo periodo fiscal previo a la solicitud de
calificacin, suscritos por el representante legal y el contador y la declaracin Patrimonial de
sus auditores principales.







SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO

Requisitos para ser calificado como auditor externo.
Persona Natural:

a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr
presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales;
b) Hoja de vida y copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado, Economista o
Doctor en Ciencias Econmicas;
c) Documentacin certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres aos,
en auditoras externas realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta
Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una
compaa auditora calificada;
d) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; y,
e) Direccin, nmero telefnico, e-mail y fax.
f) Declaracin juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas
en el artculo 3 del Reglamento para la calificacin y registro de las personas naturales
y jurdicas que ejerzan actividades de Auditora Externa.

Persona Jurdica.

a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr
presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales;
b) Ser una sociedad constituida o domiciliada en el pas, en los trminos de la Ley de
Compaas, en cuyo objeto social conste la actividad de auditora externa y se encuentre
al da en el cumplimiento de las obligaciones para con esta Superintendencia;
c) Hoja de vida de la compaa o de sus administradores y personal de apoyo, quienes
adjuntarn copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado o de Economista o
Doctor en Ciencias Econmicas;
d) Documentacin certificada que acredite que la compaa ha adquirido una experiencia de
un lapso no menor a tres aos, en auditoras externas realizadas a compaas y entes
sujetos a control de esta Superintendencia. En el caso de que la persona jurdica a
calificarse no rena este requisito, se presentarn tales certificaciones de al menos tres de
sus administradores o personal de apoyo, quienes adems cumplirn con el
requerimiento sealado en el numeral anterior;
e) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo;
f) Nminas actualizadas de accionistas o socios y administradores o apoderados;
g) Direccin domiciliaria, nmero telefnico, e-mail y fax.
h) Declaracin juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas
en el artculo 3 del Reglamento para la calificacin y registro de las personas naturales
y jurdicas que ejerzan actividades de Auditora Externa.
i) En los casos de personas jurdicas, no se las calificar si la compaa o uno o ms de sus
administradores o personal de apoyo se encontraren incursos en cualquiera de las
circunstancias descritas en los literales d), g) y h) del artculo 3 del Reglamento para la
calificacin y registro de las personas naturales y jurdicas que ejerzan actividades de
Auditora Externa.

NORMAS PARA LA CALIFICACIN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE LAS
ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y
SEGUROS
ARTICULO 1.- Todas las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y
Seguros debern tener un auditor interno, el cual ser nombrado y removido, en cualquier
tiempo, por la junta general de accionistas o el organismo que haga sus veces.
Tratndose de un grupo financiero, una misma persona podr ejercer el cargo de auditores
internos, en una, varios o en todas las instituciones que conforman el grupo.
La remocin solo proceder por causas debidamente justificadas ante la Superintendencia de
Bancos y Seguros, por haber sido sancionado por sta, o por falta de cumplimiento y atencin a
sus obligaciones legales, reglamentarias y estatutarias.
ARTCULO 2.- nicamente las personas naturales podrn ejercer el cargo de auditor interno.
Para ello, quienes aspiren al cargo debern ser previamente calificados por la Superintendencia
de Bancos y Seguros, quien para el efecto realizar las investigaciones que estime pertinentes.
La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr un registro de las personas naturales
calificadas para realizar auditoras internas.
ARTICULO 3.- Para obtener la calificacin de auditor interno, el interesado deber presentar la
solicitud de calificacin acompaada del formulario de datos proporcionado por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrita por el solicitante. Dicha solicitud deber
acompaarse de los siguientes datos y documentos:
a) Contar con ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados
en contabilidad, economa, auditora o de administradores profesionales, de la persona
sujeta a calificacin y acreditar una experiencia mnima de cinco aos en funciones de
auditor interno o externo o labores afines en instituciones financieras.
b) Clases de entidades a las cuales ofrecer sus servicios;
c) Copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios
superiores autorizados;
d) Su historia de vida profesional, debidamente respaldada, en la que se destaquen los
cursos efectuados, la experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio
de auditora en el sistema financiero;
e) Declaracin del impuesto a la renta;
f) Si el solicitante es extranjero, adems de los requisitos contemplados en este captulo,
presentar copia certificada de la autorizacin actualizada otorgado por el Ministerio de
Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias.
g) Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este
captulo; y,
h) Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros
considere necesario.
Toda la documentacin requerida en este captulo, deber ser certificada.
La calificacin se extender mediante resolucin suscrita por el Superintendente de
Bancos y Seguros.
Igual calificacin requerir quien reemplace, temporal o definitivamente, al auditor
interno titular.
ARTCULO 4.- Las personas calificadas estn en la obligacin de actualizar la siguiente
informacin, dentro de los primeros noventa das de cada ao:

a) Direccin, casilla, nmero telefnico y fax;
b) Declaracin del impuesto a la renta;
c) Si el auditor interno es extranjero, deber presentar copia certificada de la autorizacin
actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales.
d) Declaracin sobre la permanencia de las condiciones y del cumplimiento de los
requisitos con los cuales se le otorg la credencial de calificacin como auditor interno.
e) Nuevos ttulos acadmicos obtenidos y el detalle de los cursos efectuados en el ao;
f) Listado detallado de las instituciones del sistema financiero en las que ha ejercido
funciones de auditor interno durante el perodo sujeto a actualizacin; sealando los
perodos en cada una de ellas.
En caso de no cumplirse con esta exigencia, le ser suspendida la credencial al infractor,
hasta que se supere el inconveniente.

BIBLIOGRAFA
Resolucin N SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011. Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria.
Instructivo para obtener la calificacin y registro de interventores externos, peritos
evaluadores, auditores externos. Superintendencia de Compaas del Ecuador.
02/05/2013
Normas Generales para la aplicacin de la ley general de instituciones del sistema
financiero. Capitulo II. Superintendencia de Bancos y Seguros.