A PNZ FOGALMA S FUNKCI I

A pnz fogalma
olyan fizetsi eszkz, amely az rucsere kzvett eszkzeknt szolgl s szles krben elfogadott.
A pnz trtntn! "#rom $%&'za!a(
rupnz (rimitv nz! idszaka" az rutermelk ruikat kzvetlen#l cserltk ki egymssal
Nemesfmpnz idszaka" az arany s ms nz$elyettestk $asznlata
Modern pnz, a $itelnz idszaka. Mg)ln'" %&ank'egy %(rme %&ankszmlanz
A pnz f*n!+$,$
Alap-t& f*n!+$,!(
rtkmr funkci, (az rukat, mint egynem), minsgileg s mennyisgileg ssze$asonlt$at*
nagysgokat fe'ezi ki!.
Forgalmi eszkz funkci, (az ruk adsvtelt, az ruforgalmat kzvetti!.
M#'o%lago' f*n!+$,!(
Fizetsi eszkz funkci. + nz, mint fizetsi eszkz szintn az ruforgalmat kzvetti, de ilyenkor az
rumozgs s a nzmozgs idben elvlik egymst*l. ($itel!
Felhalmozsi funkci, (az adott idszakban fel nem $asznlt, el nem klttt 'vedelmek!
Regionlis s ilgszerep! az orszg$atron kv#l is betlti az alavet funkci*kat.
Az g.'z$nt/ 0an!rn%'zr
+ kzonti bank kzvetlen kacsolatban ll a gazdlkod* szervezetekkel. + tbbi bankot, amelyek egy,
egy meg$atrozott funkci*t vgeznek, szakbanknak nevezz#k.
"eruhzsi #ank" llami beru$zsok nz#gytec$nikai szervezse
$akarkpnztr" feladata a lakossgi #zletg kezelse
%&lkereskedelmi #ank" llami k#lkereskedelem lebonyoltsban 'tszik szereet
A !t'z$nt/ 0an!rn%'zr
+ kzonti bank nem ll kzvetlen kacsolatban a gazdlkod* szervezetekkel, $anem csak a
bankrendszer msodik szint'n ll* bankokkal.
+ bankrendszer msodik szint'n el$elyezked nz#gyi intzmnyek m)kdsi mec$anizmusnak
)llmz&$"
nyeresgrdekeltek, nll*an gazdlkodnak, a trsasgi forma 'ellemz r'uk
vegyes rofil-ak,
ter#leti ktttsg nlk#liek
a bankok kztt verseny van
A mag.ar 0an!rn%'zr
1$tl$ntzt! l"tn!(
%2an!o!
%Sz-t!zt$ "$tl$ntzt! (.akarkszvetkezet, vagy
$itelszvetkezet!
%Sza!o'3tott "$tl$ntzt! (/agyar 01ort,2mort &ank, /agyar 3e'lesztsi &ank, lakstakarknztr!
Az MN2 'zr-zt$ flp3t'
4szvnytrsasgi formban m)kd, nll* szerv
+ 'egybanktrvny fel$atalmazsa ala'n az rt. sz*t nem kteles $asznlni, szemben a $itelintzetekkel
5zvetlen#l az 6rszggy)ls al rendelt szerv
0gy#ttm)kdik a 7nz#gyi 8zervezetek 9llami 3el#gyeletvel (78:93!
Szr-zt$ g.'g$(
%zg'(ls
)eg'#anktancs" a legfbb monetris olitikai irnyt* szerv, mely ves irnyelvekrl, 'egybanki
olitika eszkzeinek m*dostsr*l dnt
*gazgatsg" segti a 'egybank elnknek munk't
Fel&g'el#izottsg" az /;& ellenrz szerve
Fla%ata$
%szpnzki#ocsts +emisszi,! bank'egyeket bocst ki, rmevers" /agyar 9llamkincstr 'ogosultsga
-z llam #ank.a" vezeti az llami kltsgvets szmlit, lebonyolt'a a fizetseit
"ankok #ank.a" $itelintzetekkel kzvetlen#l tart'a a kacsolatot, befolysol'a azok m)kdst
Forint rtkllsgnak #iztos/tsa" inflci* alakulsnak felelse
%&lgazdasgi feladatok" gy)'ti a valuta,, deviza,, aranykszleteket
0azdasgpolitikai tancsad funkci" kteles az adott orszg kormnyval egy#ttm)kdni a
gazdasgolitika kidolgozsban s vgre$a'tsban
Az MN2 mont#r$'4pol$t$!a$ 'z!zrn%'zr
%telez .eg'#anki tartalk! 'egybanki nzllomny s a keresk,i. bankok betteinek arnyt r'a el
Refinansz/rozs! a 'egybank ltal ny-'tott $itel $itelintzetek szmra
%amatsza#l'ozs! 'egybanki alakamatlb" az a kamatlb, amelyet a kzonti bank szmt fel a
kereskedelmi bankok szmra foly*stott $itelek utn.
Napi likiditsi tartalk! a $itelintzetek ktelesek likvid eszkzkben tartani mrlegfsszeg#k <
szzalknak megfelel sszeget.
N'/ltpiaci m(eletek" kzonti bank rtkarokat forgalmaz
rfol'ampolitika" 'egybank s a kormny kzsen $atrozzk meg
A "$tl$ntzt$ rn%'zr
Pnz5g.$ 'zolg#ltat#'o!(
&ettgy)'ts =itelny-'ts 7nz#gyi lzing =itelkessg vizsglata
&ankszmla#gylet (nzforgalmi szolgltats!
>arancia#gylet (bankgarancia, bankkezessg!
(rtkar forgalomba $ozatali #gylet
3aktoring#gylet (kvetelsek megvsrlsa!
K$g'z3t& pnz5g.$ 'zolg#ltat#'o!(
7nzvlts 7nzfeldolgozs 0lektronikus tutalsi rendszer m)kdtetse
1$tl$ntzt! 5g.lt$
Pa''z3- 0an!5g.lt! : &etteket gy)'t, azok utn kamatot fizet bank#gyletek (legrgebbi #zletg!.
1"ettek g'(.tse 1rtkpap/r ki#ocsts 1$keemels
1)eg'#anktl szrmaz forrsok megszerzse 1"ankkzi piacon trtn hitelfeltel
A!t3- 0an!5g.lt! : a asszv bank#gyletek sorn bevont forrsok ki$elyezse, azaz a bankoknl
el$elyezett lettekbl $itelek ny-'tsa, vagyis $itelezs. + bank az sszegy)'ttt nzt olyan m)veletek
vgzsre fordt'a, amelyek sorn kvetelse keletkezik a artnerekkel szemben.
2itelezs (magn, s vllalkozsi $itelek! 3/zing Faktorls Forfet/rozs
2tt! =ozam,, vagy kamatfizets ellenben elfogadott idegen nz gy)'tse
+'oporto'3t#'a a 0tt pnznm 'zr$nt ( 61aza$ f$zt&'z!z0n 6K5lfl%$ -al*t#0an7%-$z#0an
4F*tam$%& 'zr$nt( 8-$% ? vnl rvidebb le'rat- Kzp ? vtl < ves 1o''z9 < vnl $osszabb
Kamatoz#' m,%)a 'zr$nt( F$:" a kamatlb nagysga elre meg$atrozott ;#ltoz," indul* kamatlbat
referencia,tartomny$oz ktik (l. 'egybanki alakamat! s aszerint vltoztat'k ;#ltoztat"at,
$itelintzet bizonyos felttelek esetn egyoldal-an megvltoztat$at'a.
A 0tt! l)#rata 'zr$nt( L#tra 'z,l, ( a tula'donos minden megkts nlk#l, brmikor rendelkez$et
szml'a felett @ kamatvesztesg nlk#l Flmon%#'o'" brmikor felmond$at*, de a banknak szerzdstl
f#ggen csak bizonyos id elteltvel kell tel'estenie a megbzst
1at#r$%&'" meg$atrozott idre sz*l, csak kamatveszts rn le$et a le'rat eltt felvenni.
F$zt&'z!z! fa)t#$ + nzforgalom lebonyoltsa fizeteszkzk segtsgvel trtnik.
!'zpnz" 0an!)g. ' rm 'z#mlapnz< "$tlpnz modern pnz, olyan bankkal szembeni
ktelezettsg, amely kes betlteni a nz funkci*it. + nz kzzelfog$at* form't megsz#nteti,
elektronikus formban cserl gazdt.
pnz"l.tt'3t&!"
+'!! nzt megtestest rtkar, melyben a csekk kibocst*'a meg$atrozott formasgok
betartsval arra utast'a bank't, $ogy a csekkben meg$atrozott sszeget a csekk birtokosnak fizesse ki
A +'!!5g.lt 'zrpl&$( + ki#ocst a csekkszerzds ala'n a banknl lv kvetelse ter$re
kibocst'a a csekket. + c/mzett, a fizetsre ktelezett nzintzet. + kedezmn'ezett, akinek a 'avra
a csekken szerel sszeget a cmzett kifizeti.
fa)t#$ #emutatra szl csekk" forgat$at*, a kifizetst annak tel'estik, aki beny-'t'aA
megneezett szeml're szl" nem forgat$at*, csak annak fizetik ki, akinek a nevre sz*lA
keresztezett csekk" csak a meg'ellt bank 'elentkez$et a cmzettnl bevltsra, bankkzi elszmolsban
$asznlatos
-#lt, ketelst megtestes/t rtkpap/r. (rtelmezse, $ogy az egyik fl elismeri a msik fl fel
fennll* tartozst, s vllal'a, $ogy azt meg$atrozott idben s m*don ('ogilag kiknyszert$et
formban! ki fog'a egyenlteni. fa)t#$ I%gn -#lt,( + kibocst* eg' msik szeml't felszl/t, $ogy a
vlt*ban felt#ntetett kedvezmnyezett rszre felttelek$ez nem kttt m*don a vlt*ban szerel
sszeget fizesse ki. Sa)#t -#lt,! + kibocst* ktelez fizetsi gretet tesz, $ogy a vlt*ban
meg$atrozott sszeget maga fizeti ki5
0an!!#rt.a egy olyan ksznzfizetst $elyettest eszkz, melyet a bank ad($at! a nla szmlt vezet
#gyfeleinek. fa)t#$ 6nzfele krt'a 6nzfele s fizetsi krt'a "etti krt'a +de#it card,
2itelkrt'a +credit card,7 $alasztott fizetsi krtya, amely$ez $itelkeretet biztost a nzintzet
$erhelsi krt'a +charge card,7 egyfa'ta $itelkrtya, amely nagyobb sszegek kiadst teszi le$etv a
birtokos szmra $osszabb kamatmentes $atridt biztostva a tbbnyire egysszeg) visszafizetsre
2(sgkrt'a, ontgy)'tsre alkalmas s a kibocst*k gyakran az rtkest cgek, illetve bank s
rtkest cg egy#ttesen is kibocst$at'a 8lre fizetett krt'a +prepaid card,7 l. telefonkrtya.
F$zt'$ m,%o!
K'zpnz' f$zt'$ m,%o!( &ankszmlra trtn kzvetett (ostn kereszt#l!, vagy kzvetlen
ksznz be, s kifizets m*dszerei
K'zpnz0f$zt' 0an!'z#ml#ra (
nzintzeti befizetsi la segtsgvel bankfi*knl
ksznztutalsi ostautalvny (csekk !
belfldi ostautalvny" brki rszre le$et nzt k#ldeni, mivel a szmlacm s a kedvezmnyezett neve
nincs kitltve
bank'egykiad* automatnl trtn befizets
6K'zpnz !$f$zt'
"ankkrt'a segtsgvel
6nzintzeti kifizetsi lappal" a bank dolgoz*inak ellenrizni#k kell, $ogy a nzt felvevnek megvan,
e a 'ogosultsga a nz felvtelre
6nzintzeti postautaln'" az utalvny segtsgvel a bank fi*k$l*zatban a 'ogosult szemly
felve$eti a nyomtatvnyon szerel sszeget
K'zpnz nl!5l$ f$zt'$ forgalom
+ bankszmlk kztt nzmozgst rt'#k ez alatt, $iszen nem sz#ksges 'egybanknz.
&elfldi fizetsi m*dok felttele, $ogy mind a fizet, mind a kedvezmnyezett rendelkezzen
bankszmlval + fizets -gy trtnik, $ogy a fizet fl bankszml't megter$elik az sszeggel s a
szmlanzt '*vr'k a kedvezmnyezett bankszml'n.
Mg03z#'o! fa)t#$
tutalsi meg#/zs" a fizetsre ktelezett megbzza a szmlavezet nzintzetet, $ogy a bankszml'a
ter$re utal'on t a 'ogosult bankszml'a egy meg$atrozott sszeget.
9soportos tutalsi meg#/zs" azonos 'ogcmen ktegelve beny-'tott megbzsok sszegvel a bank
megter$eli a ktelezett szml't s '*vr'a a 'ogosultak bankszmlin a meg'ellt sszegeket (l.
brfizets lakossgi foly*szmlra!
"eszedsi meg#/zs +inkassz,! a 'ogosult bzza meg a bankot, $ogy a ktelezett bankszml'a ter$re
s sa't bankszml'a 'avra meg$atrozott sszeget szed'en be.
9soportos #eszedsi meg#/zs" + 'ogosult azzal bzza meg szmlavezet't, $ogy az azonos 'ogcmen
ktegelve beny-'tott megbzsok sszegt a meg'ellt ter$elsi naon bankszml'a 'avra s a
ktelezettek bankszmlinak ter$re szed'e be. (l. kz#zemi d'ak beszedse!
-zonnali #eszedsi meg#/zs! + 'ogosult megbzst a bank a ktelezett $ozz'rulsa nlk#l azonnal
tel'esti. +lkalmazsa albbi esetekben le$etsges" ha jogszably rja el illetve ha a ktelezett
felhatalmaz levlben bejelenti bank'nak azoknak a szmlatula'donosoknak a nevt, akik 'ogosultak
szml'a ter$re azonnali beszedsi megbzst beny-'tani
2atrids #eszedsi meg#/zs" a 'ogosult megbzza a szmlavezet't, $ogy kvetelst a megbzsban
felt)ntetett kifogsolsi $atrid utn szed'e be. 0bben az esetben a ktelezett a megbzs tel'estse eltt
l$et kifogsolsi 'ogval.
tezetsi meg#/zs! egy szmlatula'donos kt szml'a kztti megbzst 'elenti.
:kmn'os meghitelezs +akkredit/,! + vev bank'nak fizetsi grete arra, $ogy $a az elad* adott
$atridn bel#l a tel'estssel kacsolatos okmnyokat beny-'t'a $ozz, akkor a meg$atrozott sszeget
kifizeti. (fknt a k#lkereskedelemben $asznlatos!
2$zon.lato!" a gazdasgi esemny megtrtntt $itelesen igazol* okmny.
/inden gazdasgi m)veletrl, esemnyrl, amely az eszkzk, illetve az eszkzk forrsainak
llomnyt vagy sszettelt megvltoztat'a, bizonylatot kell killtani (kszteni!. + gazdasgi m)veletek
(esemnyek! folyamatt t#krz sszes bizonylat adatait a knyvviteli nyilvntartsokban rgzteni kell.
2$zon.lato! o'zt#l.oz#'a
Klt!z'$ "l. 'zr$nt(
%&ls #izon'latok (ms vllalkozsok lltottk ki!
"els #izon'latok (vllalaton bel#l ker#ltek killtsra!
Kzl'5! m,%)a 'zr$nt(
;zigor< szmadsi ktelezettsg al ont n'omtatn'ok (a szigor- szmadsra ktelezett
nyomtatvnyok krt, kezels#k m*d't kell meg$atrozni!
8g'#, szigor- szmadsi ktelezettsg al nem tartoz* n'omtatn'ok
2$zon.lato! tartalm$ ' forma$ !ll!$
+ bizonylat adatainak formailag s alakilag $itelesnek, megbz$at*nak s $elytll*nak kell lenni#k
2$zon.lat !$#ll3t#'a ' )a-3t#'a
K$#ll3t#' l"t( 5zrssal >el +utomatikus adatrgzts -t'n
=a-3t#' mnt( +z eredeti be'egyzs olvas$at* kell, $ogy marad'on, s a $elyes -' adatokat az t$-zott
szm, illetve szveg fl kell rni + bizonylatot 'avt* dolgoz* szign*'a sz#ksges 7nztri bizonylatot
'avtani nem szabad, $elyette -'at kell killtani /s ltal killtott bizonylatot nem szabad 'avtani +
'avtst B munkanaon bel#l kell megtenni
Sz$gor9 'z#ma%#'9 n.omtat-#n.o!
&evteli s kiadsi nztrbizonylat 7nztr'elents ;yugta >kocsi menetlevl
5sznzes s ksznz nlk#li fizets szml'a
Sz$gor9 'z#ma%#'9 n.omtat-#n.o! n.$l-#ntart#'a
4- szigor< szmadsra ktelezett n'omtatn'okrl ezetett n'ilntartsnak az al##i adatokat
kell tartalmaznia!
a nyomtatvny neve s szm'ele,
a beszerzs kelte,
a tmb(k ! sorszma (,t*l ,ig!,
a $asznlatbavtel kelte,
a fel$asznls kelte,
a kisele'tezs kelte
4- n'omtatn'okat meghatrozott mdon s ideig kell rizni a szmiteli trn'#en el/rtaknak
megfelelen5
F$zt'"z !ap+'ol,%, $%&ponto!
$el.es/ts nap.a" az a na, amikor az elad* tad'a az rut a vevnek, elvgzi a szolgltatst.
Fizets nap.a" az a na, amikor a fizets megtrtnik. (5sznzes fizetsnl a tel'ests na'a
megegyezik a fizets na'val.! &ankszmlr*l trtn fizetsnl az a na, amikor a bank leemeli az
sszeget a szmlatula'donos szml'r*l.
Fizetsi hatrid" az a na, ameddig a fizetsnek legksbb meg kell trtnnie, a fizetsi $atridben a
felek klcsnsen llaodnak meg. + vev rdeke a minl ksbbi fizetsi $atrid, az elad* edig a
minl rvidebb $atrid. + fizetsi $atridt a tel'ests na't*l szmt'k.
A !'zpnz' f$zt'!< a "#z$pnzt#r m/!%'
+nnak rdekben, $ogy a gazdlkod* szervezetek a ksznzes kifizetseiket zavartalanul le tud'k
bonyoltani, a ksznz tartsra s kezelsre $zinztrt ltest$etnek.
+ szmvitelrl sz*l* 'ogszably elrsainak betartsa rdekben nztrkezelsi szablyzatot kell
kszteni.
A pnzt#ro'
&#ntetlen ellet) @ erklcsi bizonytvnnyal rendelkez szemly
;em le$et nztros" knyvelsi, brelszmolsi, anyagbeszerzsi dolgoz*, aki utalvnyozsi, vagy
ellenrzsi 'oggal van megbzva (sszefr$etetlensg!
+ gazdasgi egysg $zinztrt a nztros nll*an, tel'es anyagi felelssggel kezeli
7nztros rsbeli nyilatkozatot tesz
A pnzt#ro' fla%ata$
+ ksznz kezelse s rzse (cmletenknt elk#lntve kell tartania, ktegelnie, vlt*nzt kell
biztostania!
&evteli s kiadsi nztrbizonylat kitltse
7nztrzrs ksztse (ksznz cmletenknti sszestse, nztr'elents elksztse!
Pnz!zl''l !ap+'olato' g.0 t-!n.'g!
6nztri szmfe.t" a beny-'tott bizonylatok alaki fel#lvizsglata utn a bevteli vagy kiadsi
nztrbizonylat killt*'a
6nztri utaln'oz" azok a szemlyek, akik elrendel$etik a kiadsok kifizetst, a bevtelek
beszedst (nem le$et sem nztros, sem ellenr!
6nztrellenr" ksznz bevtelezseket s kifizetseket nztri ellenrzsnek kell megelznie
K'zpnz 'z#ll3t#'a
Cagyonvdelem szemont'ai mrlegendek
5sznz mennyisgtl f#gg, $ogy azt $ny f, ki s $ogyan szllt$at'a
4iaszt*'elzst ad* nzszllt* tskban kell szlltani albbi felttelek mellett"
?DD DDD 3t,ig ? f
?DD DDD @ <DD DDD 3t kztt E f
<DD DDD 3t fltt F f, gkocsival
? milli* 3t felett F f, ebbl ? f fegyveres
< milli* 3t felett clszer) ostai szlltst
vgezni
K'zpnz &rz'
?D DDD 3t,ot meg nem $alad* nzkszlet" vaskazettban
?D DDD s <D DDD 3t kztt llomny" t)zbiztos lemezszekrnyben
<D DDD s ? milli* 3t kztti llomny" ktzras, betrsbiztos nclszekrnyben
? milli* 3t feletti llomny" tbbzras, betrsbiztos nclszekrnyben
K'zpnz t#rol#'#ra al!alma' 'z!z!( vaskazetta, t)zbiztos lemezszekrny, nclszekrny
Pnzt#r$ 0$zon.lato! fa)t#$" &evteli nztrbizonylat 5iadsi nztrbizonylat 7nztr'elents
N.*gta 9fval szmtottan GDD ezer forintos rtk$atr alatt mentes#l a szmlakibocstsi ktelezettsg
al*l az ad*alany, $a a termket megvsrl*, a szolgltatst ignybevev olyan nem ad*alany szemly (ide
nem rtve a nem ad*alany 'ogi szemlyeket!, aki a tel'ests na'ig fizet s szmla kibocstst nem kri.
0zekben az esetekben az ad*alany kteles a termk beszerz'e, szolgltats ignybevev'e rszre
nyugtt kibocstani. Ktlz& tartalm$ lm$ a nyugta sorszma, amely azt ktsget kizr*an azonost'a
a nyugta kibocst*'nak ad*szma, valamint a neve s cme a termk rtkestsnek, szolgltats
ny-'tsnak ad*t is tartalmaz* ellenrtke >lln&rz' +nnak tnyt, $ogy szmlt vagy nyugtt
kibocstott,e a vllalkozs, az ad*$ivatal munkatrsai ellenriz$etik r*bavsrls sorn.
>lln&rz& !r%'!
/i a k#lnbsg az egy, s ktszint) bankrendszer kzttH
4a'zold le a ktszint) bankrendszertI
/ilyen feladatai vannak a /agyar ;emzeti &anknakH
/it 'elent a ktelez tartalkrtaH
/it 'elent a refinanszrozsH
/it 'elentenek a asszv s az aktv bankm)veletekH +d'on mindegyikre E ldtI
/ilyen fizeteszkzket ismerH 8orol'on fel legalbb ngyetI
/i a csekkH /ilyen szereli vannak a csekk#gyletnekH
/ilyen csekkfa'tkat ismerH
/i a vlt*H
/ilyen vlt*fa'tkat ismerH
8orol'on fel F fle bankkrtytI
/ilyen ksznz nlk#li fizetsi m*dokat ismerH 8orol'on fel legalbb $rmatI
/i a k#lnbsg az tutals s a beszeds kzttH /ilyen tutalsi fa'tkat s milyen beszedsi fa'tkat
ismerH