1

UJIAN AKHIR
PRAKTIKA SPT MASA PPN & PPNBM
PENDIDIKAN AHLI ADMINISTRASI PERUSAHAAN
UNIVERSITAS PADJAJARAN
Hari, Tanggal : Rabu, 14 Desember 2011, atau
: Kamis, 15 Desember 2011
Waktu : 120 Menit
Jenis Ujian : Close Book

Buatlah Surat Pemberitahuan Masa PPN untuk Bulan Januari 2011, Berikut adalah rincian perusahaan dan
transaksinya untuk periode Januari, berikut adalah keterangan-keterangan yang dibutuhkan:

I. Identitas Perusahaan

1. Nama PKP : PT. Indah Arlogi
2. NPWP : 02.792.396.0.422.000
3. Alamat : Jl. Martanegara No.15 Bandung
4. Telepon : 022-5223620
5. KLU : 36792

Berikut adalah Jenis Barang dan Jasa yang diolah atau dihasilkan oleh perusahaan:
No. BKP/ JKP
Tarif
PPn BM
Dihasilkan oleh Keterangan
1. Jam Dinding - PT. Arlogi Indah Terutang PPN dan tidak mendapat
fasilitas PPN.
2. Arlogi Emas 50% PT. Arlogi Indah Terutang PPN & PPnBM, dan tidak
mendapat fasilitas PPN & PPnBM.
3. Jam Sporty 20% PT. Arlogi Indah Terutang PPN & PPnBM, dan mendapat
fasilitas PPN & PPnBM dibebaskan.
4. Service Arlogi - PT. Arlogi Indah Terutang PPN dan tidak mendapat
fasilitas PPN.
5. Komponen
Jam
- Bukan PT. Arlogi Indah Bahan baku dibeli di dalam negeri dan
luar negeri, Terutang PPN dan tidak
mendapat fasilitas PPN.
6. Casing Jam
Emas
50% Bukan PT. Arlogi Indah Bahan baku dibeli PT. Indonemas di
dalam negeri. Terutang PPN & PPnBM,
dan tidak mendapat fasilitas PPN &
PPnBM.
7. Permata Jam 50% Bukan PT. Arlogi Indah Bahan baku dibeli Pearlhour Corp. di
luar negeri. Terutang PPN & PPnBM,
dan tidak mendapat fasilitas PPN &
PPnBM.


II. Transaksi Penyerahan

No. Transaksi Pernyerahan
Rupiah
A
Diekspor BKP berwujud kepada:
Nilai Ekspor
1. Swatch Co., berupa Jam Dinding dengan PEB No. PEB-0001 tanggal 2 Januari
2011.
500.000.000
2. Swatch Co., berupa Arlogi Emas dengan PEB No. PEB-0002 tanggal 4 Januari
2011.
400.000.000
2

3. TagHauer Co., berupa Jam Sporty dengan PEB No. PEB-0003 tanggal 6 Januari
2011.
300.000.000
4. Swatch Co., berupa Arlogi Emas dengan PEB No. PEB-0004 tanggal 8 Januari
2011.
100.000.000
5. TagHauer Co., berupa Jam Sporty dengan PEB No. PEB-0005 tanggal 10 Januari
2011.
150.000.000
B Penyerahan dalam negeri BKP berwujud kepada: Harga Jual
1. PT ABC dengan NPWP.01.456.654.9.471.000, berupa Jam Dinding dengan
FP.No.01.0.000.11.00000001 tanggal 2 Januari 2011.
500.000.000
2. PT Bandung Plaza dengan NPWP.01.203.597.7.421.000, berupa Arlogi Emas
dengan FP.No.01.0.000.11.00000002 tanggal 4 Januari 2011. Harga Jual sudah
termasuk PPN dan PPn BM.
320.000.000
3. PT Arlindo dengan NPWP.01.203.831.7.421.000, berupa Jam Sporty dengan
FP.No.08.0.000.11.00000003 tanggal 6 Januari 2011. Harga Jual sudah termasuk
PPN dan PPn BM.
390.000.000
4. PT Bandung Plaza dengan NPWP.01.203.597.7.421.000, berupa Jasa Service
dengan FP.No.01.0.000.11.00000004 tanggal 8 Januari 2011. Harga Jual belum
termasuk Diskon sebesar 10%.
200.000.000
5. PT Bandung Plaza dengan NPWP.01.203.597.7.421.000, berupa Casing Jam
Emas dengan FP.No.01.0.000.11.00000005 tanggal 10 Januari 2011. Harga Jual
sudah termasuk PPN.
55.000.000
6. PT ABC dengan NPWP.01.456.654.9.471.000, berupa Jasa Service
FP.No.01.0.000.11.00000006 tanggal 12 Januari 2011.
25.000.000
7. PT. Nusa dengan NPWP.01.333.533.6.695.000, berupa Komponen Jam dengan
FP.No.01.0.000.11.00000007 tanggal 14 Januari 2011. Harga Jual termasuk
PPN.
22.000.000
8. PT. Erlangga dengan NPWP.01.234.567.8.012.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.11.00000008 tanggal 16 Januari 2011. Harga Jual belum
termasuk PPN.
10.000.000
9. PT Indah Arlogi - Cabang Cirebon dengan NPWP.02.792.396.0.421.000, berupa
Jam Dinding dengan FP.No.01.0.000.11.00000009 tanggal 16 Januari 2011.
Harga sudah termasuk laba sebesar 20%.
60.000.000
10. Pemerintah Kota Bandung dengan NPWP.00.010.020.9.423.000, berupa Jam
Dinding dengan FP.No.02.0.000.11.00000010 tanggal 18 Januari 2011. Harga
sudah termasuk PPN.
132.000.000
11. Pemerintah Kota Bandung dengan NPWP.00.010.020.9.423.000, berupa Arlogi
Emas dengan FP.No.02.0.000.11.00000011 tanggal 20 Januari 2011. Harga
sudah termasuk PPN, PPn BM, dan laba sebesar 10%.
480.000.000
12. Yayasan Unpad dengan NPWP.00.010.020.9.450.000 diberikan secara cuma-
cuma, berupa Jam Dinding dengan FP.No.02.0.000.11.00000012 tanggal 22
Januari 2011. Harga sudah termasuk PPN dan laba sebesar 10%.
48.400.000
13. PT Bandung Plaza dengan NPWP.01.203.597.7.421.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.11.00000013 tanggal 24 Januari 2011. Harga Jual sudah
termasuk laba sebesar 10%.
18.000.000
14. PT ABC dengan NPWP.01.456.654.9.471.000, bonus secara cuma-cuma berupa
Komponen Jam dengan FP.No.01.0.000.11.00000014 tanggal 26 Januari 2011.
Harga Jual sudah termasuk laba sebesar 20%.
6.000.000
3

15. PT Arlindo dengan NPWP.01.203.831.7.421.000, bonus secara cuma-cuma
berupa Jam Sporty dengan FP.No.08.0.000.11.00000015 tanggal 28 Januari
2011. Harga Jual tersebut adalah Harga Pokok.
4.000.000
16. Yayasan Unpad dengan NPWP.00.010.020.9.450.000 diberikan secara cuma-
cuma, berupa Arlogi Mewah dengan FP.No.02.0.000.11.00000016 tanggal 30
Januari 2011. Harga sudah termasuk laba sebesar 20%
18.000.000
17. PT. Nusa dengan NPWP.01.333.533.6.695.000, berupa Arlogi Emas dengan
FP.No.01.0.000.11.00000017 tanggal 30 Januari 2011. Harga Jual termasuk
PPN, PPnBM, dan laba sebesar 20%.
134.400.000
18. PT. Erlangga dengan NPWP.01.234.567.8.012.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.11.00000018 tanggal 30 Januari 2011. Harga Jual belum
termasuk PPN, tetapi sudah termasuk laba sebesar 20%.
55.000.000
19. PT. Nusa dengan NPWP.01.333.533.6.695.000, diberikan secara cuma-cuma
berupa Komponen Jam dengan FP.No.01.0.000.11.00000019 tanggal 30 Januari
2011. Harga Jual termasuk PPN, tetapi tidak termasuk laba sebesar 20%.
39.600.000
C Diretur penjualan BKP berwujud dari: Harga Jual
1. PT ABC dengan NPWP.01.456.654.9.471.000 dengan Nota Retur 01/R/001
tanggal 14 Januari 2011, berupa Jam Dinding dengan
FP.No.01.0.000.11.00000001 tanggal 2 Januari 2011.
10.000.000
D Penyerahan BKP dengan FP yang digungung: Harga Jual
1. Jam dinding, harga sudah termasuk PPN. 176.000.000
E Penyerahan BKP berwujud kepada Perusahaan Cabang: Harga Jual
1. PT Indah Arlogi - Cabang Cimahi dengan NPWP.02.792.396.0.423.000
mendapat ijin pemusatan tempat PPN terutang dengan PT. Indah Arlogi
Bandung, berupa Jam Dinding tanggal 18 Januari 2011.
60.000.000
F Dikeluarkan biaya untuk membangun sendiri bangunan permanen: Biaya
1. Gudang dengan luas bangunan 400m2 dengan biaya: 500.000.000
Biaya tersebut belum termasuk harga tanah sebesar: 200.000.000


III. Transaksi Perolehan

No. Transaksi Perolehan
Rupiah
A Diimpor BKP berwujud dari: Nilai Ekspor
1. Takachi Co., berupa Komponen Jam dengan PIB No. PEB-0001 tanggal 2
Januari 2011.
400.000.000
2. Pearlhour Corp., berupa Permata Jam dengan PIB No. PEB-0002 tanggal 4
Januari 2011. Harga sudah termasuk PPN dan PPNBM.
291.200.000
3. New Penang Co., berupa Komponen Jam dengan PIB No. PIB-0003 tanggal 6
September 2010.
33.000.000
4. New Penang Co., berupa Permata Jam dengan PIB No. PIB-0004 tanggal 8
Januari 2011.
55.000.000
5. Bangkok Watch Co., berupa Casing Jam Emas dengan PIB No. PEB-0005
tanggal 10 Januari 2011. Harga sudah termasuk PPN.
22.000.000
6. Sid Myer Corp., berupa Permata Jam dengan PIB No. PIB-0006 tanggal 12
Januari 2011. Harga sudah termasuk PPN.
55.000.000
7. Takachi Co., berupa Komponen Jam dengan PIB No. PIB-0007 tanggal 14
September 2010. Harga sudah termasuk PPN.
77.000.000
4

B Perolehan dalam negeri BKP berwujud dari: Harga Jual
1. PT Mitra Elektro dengan NPWP.01.456.654.9.444.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.11.00000001 tanggal 12 Januari 2011.
300.000.000
2. PT Multifindo dengan NPWP.01.456.654.9.462.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.10.00000002 tanggal 14 Desember 2010. Harga sudah
termasuk PPN.
55.000.000
3. PT Multifindo dengan NPWP.01.456.654.9.462.000, berupa Permata Jam dengan
FP.No.01.0.000.10.00000003 tanggal 16 November 2010. Harga sudah termasuk
PPN.
22.000.000
4. PT. Indonemas dengan NPWP.01.456.654.9.412.000, berupa Casing Jam Emas
dengan FP.No.01.0.000.10.00000008 tanggal 18 Oktober 2010. Harga sudah
termasuk PPN dan PPnBM.
160.000.000
5. PT. Indonemas dengan NPWP.01.456.654.9.412.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.11.00000010 tanggal 20 Januari 2011. Harga sudah
termasuk PPN.
11.000.000
6. PT. Indonemas dengan NPWP.01.456.654.9.412.000, berupa Komponen Jam
dengan FP.No.01.0.000.11.00000011 tanggal 22 Januari 2011. Faktur tidak
ditandatangani dan tidak dibubuhi cap.
2.000.000
7. PT Multifindo dengan NPWP.01.456.654.9.462.000, berupa Jasa Desain Jam
Sporty dengan FP.No.01.0.000.10.00000012 tanggal 22 Oktober 2010. Harga
sudah termasuk PPN.
55.000.000
8. PT Indah Arlogi - Cabang Cirebon dengan NPWP.02.792.396.0.421.000, berupa
Jam Dinding dengan FP.No.01.0.000.11.00000013 tanggal 24 Januari 2011.
Harga sudah termasuk laba sebesar 30%.
65.000.000
9. PT Multifindo dengan NPWP.01.456.654.9.462.000, berupa Permata Jam dengan
FP.No.01.0.000.10.00000014 tanggal 16 September 2010. Harga sudah termasuk
PPN.
5.500.000
10. PT. Indonemas dengan NPWP.01.456.654.9.412.000, berupa Arlogi Emas
dengan FP.No.01.0.000.11.00000015 tanggal 18 Januari 2011. Harga sudah
termasuk PPN.
27.500.000
11. PT Mitra Elektro dengan NPWP.01.456.654.9.444.000, berupa Jam Sporty
dengan FP.No.01.0.000.11.00000016 tanggal 20 Januari 2011. Harga Jual
termasuk PPN dan laba sebesar 20%
55.000.000
12. PT Mitra Elektro dengan NPWP.01.456.654.9.444.000, bonus secara cuma-cuma
berupa Komponen Jam dengan FP.No.01.0.000.10.00000018 tanggal 22
September 2010. Harga Jual termasuk laba sebesar 20%
6.000.000
C Diretur penjualan BKP berwujud dari: Harga Jual
1. PT Mitra Elektro dengan NPWP.01.456.654.9.444.000, berupa Komponen Jam
dengan Nota Retur No.Ret.001 tanggal 14 Januari 2011 dengan
FP.No.01.0.000.11.00000001 tanggal 12 Januari 2011. Harga sudah termasuk
PPN.
11.000.000
D Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya: PPN - LB
1. Kompensasi masa Pajak Desember 2010 900.000
E Kompensasi kelebihan PPN karena Pembetulan PPN - LB
1. Kompensasi masa Pajak November 2010 1.200.000

Pembayaran atas pajak terutang PPN&PPnBM dilunasi tanggal 5 Februari 2011 dengan NTPN:
01.555.666.777.888. Sedangkan pembayaran atas pajak terutang PPN membangun sendiri dilunasi tanggal 6
Februari 2011 dengan NTPN: 01.555.666.777.889.