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& EMPRESAS

SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIN


PARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
CONTADORES
Principales procedimientos
tributarios que se pueden
realizar a travs de Sunat Virtual
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SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIN
PARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
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Gua operativa de temas claves N 1
PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS QUE SE PUEDEN
REALIZAR A TRAVS
DE SUNAT VIRTUAL
PRIMERA EDICIN
SETIEMBRE 2008
7000 EJEMPLARES
Introduccin
1. Inscripcin de personas naturales. ..................................................... 3

2. Modicacin de datos en el RUC. ...................................................... 13
2.1. Datos generales del contribuyente. ........................................... 13
2.2. Cambio de domicilio scal. ......................................................... 19
2.3. Conrmacin de domicilio. .......................................................... 23
2.4. Suspensin de actividades ........................................................ 24
2.5. Reinicio de actividades ............................................................... 33
2.6. Alta de tributos ........................................................................... 36
2.7. Baja de tributos ........................................................................... 42
2.8. Baja de establecimientos anexos ............................................... 47
2.9. Baja de inscripcin ...................................................................... 51
3. Comprobantes de pago ...................................................................... 54
3.1. Baja de comprobantes ................................................................ 54
3.2. Ticket: autorizacin para utilizar sistemas informticos .............. 58
4. Consulta y pago de valores pendientes .............................................. 63
5. Consulta de declaraciones y pagos .................................................... 70
5.1. Consultas de declaraciones ........................................................ 70
5.2. Extracto de declaraciones y pago ............................................... 72
6. Detracciones ....................................................................................... 77
6.1. Depsito de detracciones ........................................................... 77
6.2. Consulta detracciones ................................................................ 80

NDICE
CONTADORES
& EMPRESAS
PROHIBIDA SU REPRODUCCIN
TOTAL O PARCIAL
DERECHOS RESERVADOS
D.LEG. N 822
CPC Gloria Villa Rojas
Gaceta Jurdica S.A.
HECHO EL DEPSITO LEGAL EN LA
BIBLIOTECA NACIONAL DEL PER
2008-10946
LEY N 26905 / D.S. N 017-98-ED
ISBN: 978-603-4002-87-6
REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL
31501220800652
DIAGRAMACIN DE CARTULA
Martha Hidalgo Rivero
DIAGRAMACIN DE INTERIORES
Luis Briones Ramrez
ANGAMOS OESTE 526 - MIRAFLORES
LIMA 18 - PER
CENTRAL TELEFNICA: (01)710-8900
FAX: 241-2323
E-mail: ventas@gacetajuridica.com.pe
www.contadoresyempresas.com.pe
GACETA JURDICA S.A.
Imprenta Editorial El Bho E.I.R.L.
San Alberto 201 - Surquillo
Lima 34 - Per
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Principales procedimientos
que se pueden realizar a
travs de Sunat Virtual
GUA OPERATIVA
DE TEMAS
CLAVES
GUA OPERATIVA
DE TEMAS
CLAVES
Los contribuyentes se encuentran en constan-
te interaccin con la Administracin Tributaria,
sea por sus obligaciones de proporcionar de-
terminada informacin a esta, como por las
solicitudes que se encuentran facultados a
presentar, las cuales se encuentran estableci-
das en el ordenamiento tributario. Como quiera
que el Internet se ha convertido en un medio de
utilizacin masiva en estos tiempos, la Sunat
ha considerado pertinente habilitar a los con-
tribuyentes para que realicen algunos procedi-
mientos desde el lugar donde se encuentren, a
travs de Sunat Operaciones en Lnea
(1)
.
No obstante que Sunat virtual es frecuente-
mente utilizada por los contribuyentes, muchos
no conocen los procedimientos que pueden
realizar por esta va y an acuden a los centros
de atencin a realizarlos. Asimismo, algunos
conocen tal herramienta pero no saben dnde
encontrar la opcin para efectuar el trmite de-
seado, o qu informacin debe consignarse, o
si existe algn trmite previo o conexo al que
se pretende realizar.
As, en esta gua operativa se difunden los
procedimientos frecuentemente realizados
por los contribuyentes que pueden llevarse
a cabo a travs del Internet, y se indica los
pasos que se deben seguir en cada uno de
ellos, de manera que no exista duda de que la
operacin virtual ha sido concluida correcta-
mente, agilizando el trmite, sin necesidad de
esperar largas colas.
INTRODUCCIN
1. INSCRIPCIN AL RUC DE PERSONAS NATURALES
Las personas naturales que deseen obtener
el RUC para realizar actividades que correspon-
dan a rentas de primera, segunda, tercera o
cuarta categora podrn realizar su inscrip-
cin preliminar a travs de Sunat virtual. Es
decir, a efectos de agilizar su inscripcin en
las oficinas de la Sunat, el interesado previa-
mente ingresar en Sunat virtual, los datos
solicitados por el sistema, y posteriormente,
se apersonar a las oficinas de la Sunat para
concluir con el trmite, obteniendo as, su
nmero de RUC y su ficha de inscripcin.
A continuacin se muestran los pasos a se-
guir.
Paso 1: El interesado deber ingresar a la op-
cin Sunat operaciones en lnea, de la pgina
Web de la Sunat www.sunat.gob.pe.
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Paso 2: Se visualizar el men que no requiere clave Sol, del cual se deber elegir Inscripcin al
RUC de personas naturales:
Paso 3: Seguidamente, aparecer la siguiente informacin bsica respecto del RUC, una vez
ledas las indicaciones, se dar la conformidad presionando Aceptar.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 4: Se observar la siguiente ventana, en la que se completarn los campos del DNI y fecha
de nacimiento, y se pulsar continuar:
Tratndose de personas que se encuentran inscritas al RUC, el sistema no permitir continuar con
el procedimiento, y arrojar un mensaje indicando al contribuyente que debe apersonarse a las
ocinas de la Sunat.
Paso 5: Luego, el sistema permite visualizar el nombre completo de la persona vinculada al nme-
ro de DNI y la fecha de nacimiento antes ingresados.
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Paso 6: Luego de conrmar la identicacin de
la persona que se inscribe, se deber llenar los
campos respectivos sobre el motivo de obtener
el RUC. Dependiendo del motivo, el sistema
establecer el tributo y cdigo de tributo corres-
pondiente. En este caso, se marcarn las op-
ciones 1), 3) y 5). As, de acuerdo con los datos
del cuadro anterior, el sistema determinar el
impuesto al que se afectar el contribuyente.
Sobre el particular, cuando se elijan dos activi-
dades que correspondan a rentas de distintas
categoras que no puedan desarrollarse de
manera conjunta, el sistema enviar un men-
saje avisando que los tributos son inconsis-
tentes. Esto se observa, por ejemplo, cuando
una persona desea afectarse al Nuevo RUS
y a su vez a renta de primera o de segunda
categora.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 7: Luego de marcar la barra para con-
tinuar la inscripcin, se observar una panta-
lla que brinda informacin sobre los tributos
elegidos y sobre las obligaciones correspon-
dientes, que deben leerse con detenimiento
a efectos de conocer las implicancias de ser
contribuyente. En este caso, la informacin es
respecto de las rentas de primera y cuarta ca-
tegoras, as como del Rgimen Especial de
tercera categora. Una vez ledas las indica-
ciones, se presionar Aceptar para continuar
el procedimiento.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 8: En la pantalla siguiente, se con-
signarn datos adicionales, tales como la
fecha de inicio de actividades, el domicilio
fiscal o direccin del interesado, telfonos,
correo electrnico, sistema de contabilidad
y de emisin de comprobantes. Asimismo,
en caso que el contribuyente desee afec-
tase a un tributo adicional, podr elegir del
men que se presenta en la ltima parte del
siguiente cuadro. Se confirmar la inscrip-
cin, presionando Deseo inscribirme en el
RUC.
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Paso 9: A continuacin, se visualizarn los datos ingresados por el interesado, los que debern ser
revisados a efectos de registrar la informacin. Se presionar Continuar para dar la conformidad.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 10: Luego, se obtendr la constancia de inscripcin al RUC que se podr imprimir o en caso
de presionar Enviar a correo electrnico, ser dirigida al correo sealado por el contribuyente en
el rubro datos personales.
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Paso 11: Como se puede observar, el sistema
no ha asignado un nmero de RUC a la perso-
na inscrita, pues el trmite no concluye aqu,
sino que esta deber apersonarse a las oci-
nas de la Sunat con su DNI y el documento que
sustenta su domicilio, con las copias respecti-
vas a efectos de concluir con la inscripcin y
adicionar informacin que el sistema no permi-
ta, tal como la alta de establecimientos anexos,
de corresponder.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
A efectos de facilitar a los contribuyentes el
cumplimiento de la obligacin de informar los
cambios vinculados al RUC, la Administracin
tributaria aprob el formulario virtual 3128
Modicacin de datos del RUC, a travs del
cual el contribuyente podr comunicar las mo-
dicaciones de los datos que se muestran en el
siguiente cuadro:
1 Nombre comercial.
2 Actividad econmica principal.
3 Actividad econmica secundaria.
4 Cdigo de profesin u oficio.
5 Sistema de emisin de comprobantes de pago.
6 Sistema de contabilidad.
7 Fax.
8 Telfonos.
9 Correo electrnico.
10 Domicilio fiscal.
11 Condicin del inmueble declarado como domicilio
fiscal.
12 Comunicacin de Suspencin Temporal /Reinicio de
actividades
13 Comunicacin de Alta de Tributos
14 Origen del Capital
15 Condicin de domiciliado en el pas.
16 Baja de establecimientos anexos.
17 Baja de Tributos afectos.
18 Baja de Inscripcin en el RUC.
19 Confirmacin de Domicilio Fiscal.
Seguidamente se observarn los pasos a se-
guir para realizar modicaciones de datos, para
ello se han agrupado los datos del 1 al 9, como
datos generales, de los cuales se han escogido
algunos para ser objetos de modicacin. Para
los dems datos, salvo el 14 y 15, se realizarn
los trmites respectivos de manera indepen-
diente.
Es importante resaltar que para realizar alguna
de las modicaciones indicadas ser necesario
que el contribuyente cuente con su clave SOL.
2.1 DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
Paso 1: Se deber ingresar a la pgina
Web de la Sunat, www.sunat.gob.pe, y en la
seccin de tributos internos, se elegir la op-
cin siguiente:
2. MODIFICACIN DE DATOS EN EL RUC
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Paso 3: En la seccin trmites y consultas de RUC del men, se deber dar clic sobre Modicacin
de Datos RUC.
Paso 2: Se deber consignar el RUC, as como el usuario y contrasea, como se observa y luego
presionar en Iniciar sesin:
Paso 4: Se observar la cha RUC, dividida por tipo de informacin, al lado de cada ttulo se
observa la opcin Ingrese Aqu, en la cual se deber presionar para realizar las modicaciones
respectivas. En este caso, se empezar con los datos del contribuyente.
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Paso 5: A continuacin se observar el formu-
lario virtual 3128, que consta de tres (3) colum-
nas, la primera describe los datos, la segunda
muestra datos declarados anteriormente por el
contribuyente a la Sunat, y la tercera es la que
permitir ingresar los datos a modicar.
Por ejemplo, tenemos que la actividad principal
ha sido declarada con el CIIU 7499-6 el cual
ser cambiado por el CIIU 7412-0, y as se
modicarn los siguientes datos: el cdigo de
profesin u ocio, nmero de fax y el cdigo de
la ciudad, nmero de celular y el cdigo de la
ciudad, as como la direccin de correo electr-
nico. Cabe sealar que cuando se declaren n-
meros telefnicos es necesario indicar el lugar
al que pertenecen. Efectuados los cambios se
presionar Aceptar.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 7: Luego se observar la cha RUC del contribuyente con los datos modicados en letras
negritas, no obstante se debe presionar aceptar a efectos de que tales modicaciones sean guar-
dadas y obtener un nmero de operacin.
Paso 6: Se observar una ventana sealando los datos que han sido objeto de modicacin o
inclusin por primera vez (alta) y se aceptarn las modicaciones realizadas:
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Paso 8: Finalmente, se visualizar la cha RUC modicada y el nmero de transaccin respecti-
vo.
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2.2 MODIFICACIN DE DOMICILIO
Actualmente, no es necesario que el contribu-
yente se apersone a las ocinas de la Sunat
a efectos de cambiar su domicilio scal. Sea
que la condicin de domicilio se encuentre
como habido, no hallado o no habido, este
trmite puede realizarse a travs de Sunat
virtual.
La modicacin de domicilio puede ocurrir por
diversos motivos, es decir, que el contribuyen-
te efectivamente se cambio de domicilio, o que
para la Administracin no ha sido posible noti-
carlo y le ha otorgado la condicin de no halla-
do o incluso de no habido.
Tratndose de contribuyentes que permanez-
can en el domicilio scal declarado inicialmen-
te y se encuentren con domicilio no hallado,
solo debern marcar S en la opcin conrmar
que se encuentra casi al nal de la pgina 20
relacionada con el procedimiento que se mues-
tra a continuacin, a efectos de que realicen la
vericacin de domicilio respectiva.
En el caso de personas naturales, si el domi-
cilio del contribuyente coincide con el declara-
do en la RENIEC, la conrmacin de domicilio
ser automtica, por lo que inmediatamente la
condicin de domicilio ser habido, indepen-
dientemente del estado del domicilio antes de
la vericacin.
Seguidamente observaremos un caso de cam-
bio de domicilio cuando el nuevo domicilio no
coincide con la direccin que gura en el DNI
del contribuyente.
Paso 1: Un vez que el contribuyente ha ingre-
sado a Modicacin de datos del RUC, como
se observ en el procedimiento anterior, se ob-
servar la cha RUC. El contribuyente se debe-
r dirigir a Datos de Domicilio Fiscal y presionar
la opcin Ingrese Aqu.
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Paso 2: Se obtendr la siguiente pantalla,
donde se observa el nombre completo del
contribuyente y la condicin de domicilio.
Seguidamente se muestra tres columnas, la
primera con los datos que forman parte de la
direccin, la segunda, con la direccin que
se haba declarado en el RUC y la tercera
con espacios en blanco que debern ser
completados por el contribuyente. En este
caso, tenemos que el nuevo domicilio ser
Jirn Diana, Mz A9 Lt 8, Urb. Sagitario, San-
tiago de Surco. Respecto de la confirmacin
de domicilio, deber permanecer en la op-
cin No.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 3: Luego de aceptar, se observar un pantalla donde se muestran los datos modicados,
para conrmar el trmite se presionar Aceptar.
Paso 4: Como se puede observar, el domicilio scal ha cambiado a la condicin pendiente, la cual
solo cambiar cuando se realice la conrmacin de domicilio. Esto ocurre cuando la direccin del
domicilio scal no coincide con la declarada en el RUC.
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Paso 5: Finalmente, se visualizar la cha RUC, con los datos del domicilio scal modicados.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
2.3 CONFIRMACIN DE DOMICILIO O ACUSE
DE RECIBO
Las personas naturales que se inscriban al
RUC por primera vez o reactiven su RUC o
realicen la modicacin de su domicilio scal,
obtendrn la condicin de habido de manera
automtica cuando el documento que sustenta
su domicilio tenga la direccin declarada en la
RENIEC. Por el contrario, las personas natura-
les que no se encuentren en dicho supuesto,
as como las personas jurdicas, debern espe-
rar la vericacin del domicilio, es decir, a ser
noticados por la Administracin tributaria con
el formulario 2607.
Una vez realizada la vericacin, el noticador
entregar la conformidad a la Administracin
Tributaria quien actualizar la condicin del
RUC, a estado habido, en un promedio de 3 a 5
das hbiles. No obstante, el contribuyente que
con urgencia necesite su RUC, podr agilizar
dicha actualizacin presentando el formulario
2607 con una copia, en las ocinas de la Su-
nat o con mayor facilidad, si tuviera su clave
SOL podr realizarlo a travs de Sunat virtual,
a continuacin se indica los pasos para efec-
tuar este trmite.
Paso 1: Una vez que el contribuyente ha ingre-
sado con su clave SOL a Sunat Virtual, se de-
ber presionar la opcin Modicacin de datos
RUC del men Trmites RUC, y se visualizar
la siguiente ventana, donde se observa que la
condicin del domicilio es pendiente. A efectos
de cambiar dicho estado, se deber ubicar la
opcin Acuse de Recibo y dar clic a Ingrese
Aqu.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 2: En seguida, se observar la pantalla que solicita el nmero de noticacin, dato que se
encuentra en la parte superior derecha del formulario 2607. Se ingresa el dato solicitado y se pre-
siona aceptar.
Paso 3: Se observarn los datos modicados y la fecha en que se realiza el acuse de recibo a
travs de SOL. Se da la conformidad presionando aceptar.
Paso 4: Se visualizar la cha RUC con la condicin del domicilio habido. A efectos de concluir
este trmite, se deber presionar aceptar (ubicado al inicio o nal de la pantalla) de lo contrario no
se registrar la informacin.
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Paso 5: Finalmente se obtendr el Comprobante de Informacin Registrada (CIR) con el nmero
de la operacin, lo cual certica que se ha realizado correctamente el trmite.
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2.4 SUSPENSIN DE ACTIVIDADES
Los contribuyentes podrn solicitar la suspen-
sin de actividades cuando prevean que deja-
rn de operar por un periodo no mayor de 12
meses. Este trmite puede realizarse hasta
2 veces dentro de un mismo ejercicio y surte
efectos a partir del primer da del mes siguiente
a la fecha en que se inicia la suspensin.
A continuacin se indicar cmo se realiza este
trmite a travs de Sunat virtual, para ello el
contribuyente deber sealar el nmero y la
fecha del ltimo comprobante emitido o recibi-
do, segn corresponda.
Cabe sealar que el plazo para realizar la sus-
pensin es de cinco (5) das hbiles posterio-
res a la fecha de la suspensin, si la fecha de
suspensin fuera anterior al plazo indicado, el
sistema no permitir continuar con el trmite.
Paso 1: En la cha RUC del contribuyente, se
presionar sobre la opcin Ingrese Aqu que se
encuentra al lado de Suspensin/Reinicio de
actividades.
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Paso 2: Seguidamente, se observar el formu-
lario 3128 que permite realizar tanto la suspen-
sin como el reinicio de actividades. En este
caso, se deber marcar la opcin suspensin
de actividades, la fecha de suspensin y el
documento que sustenta la suspensin, que
puede ser tanto un comprobante de ventas o
ingresos (emitido) como de compras (recibido),
solo uno de ellos. En este trmite se optar por
el primero.
En caso de utilizar un comprobante de compra,
adicionalmente se requerir el nmero de RUC
del emisor.
Paso 3: Luego de aceptar la modicacin realizada, se muestra una pantalla con los datos modi-
cados y el documento utilizado para sustentar el trmite. Se presionar aceptar para conrmar la
modicacin.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 4: Luego, se visualizar la cha RUC,
con los datos modicados. Al iniciar la modi-
cacin, el contribuyente se encontraba con el
RUC en estado activo, ahora est con suspen-
sin temporal. Se deber presionarse Aceptar
para concluir.
Se debe considerar que esta suspensin surte
efectos a partir del 01 de agosto de modo que
el contribuyente deber presentar sus declara-
ciones juradas hasta el periodo julio, inclusive
y la declaracin jurada anual, de correspon-
der.
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Paso 5: Finalmente, se obtendr el CIR, con el
nmero de transaccin, como constancia que
se ha realizado el trmite.
Cabe indicar que el contribuyente podr cam-
biar el estado de su RUC en cualquier momen-
to, con un comprobante de compra o de venta.
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2.5 REINICIO DE ACTIVIDADES
Como se indic anteriormente, la suspensin
de actividades tiene un plazo mximo de dura-
cin de doce (12) meses, luego de los cuales
se deber proceder con el reinicio. An cuan-
do el contribuyente no formalice realizando
el trmite respectivo- su reinicio, se enten-
der que el RUC se encuentra activo y de-
ber cumplir con sus obligaciones tributarias
respectivas. Por otro lado, se podr reiniciar
actividades antes de que venza el plazo antes
mencionado.
Ahora bien, a efectos de realizar este trmite,
solo se requerir sealar la fecha del reinicio,
es decir, a diferencia de la suspensin, no ser
necesario hacer referencia a algn comproban-
te emitido o recibido.
Paso 1: Se deber ingresar a la opcin Sus-
pensin/Reinicio de actividades de la pantalla
que se observa.
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Paso 2: Se visualizar el formulario 3128 donde se marcar Reinicio de Actividades y se consig-
nar la fecha del reinicio. Asimismo, se observar que las casillas que solicitan datos de compro-
bantes de pago se desactivan, ya que no se solicita esta informacin para este trmite. Luego se
presionar aceptar.
Paso 3: Seguidamente, se muestra un resumen de la informacin modicada y se procede a
Aceptar.
Paso 4: En la cha RUC del contribuyente se observar que la condicin del RUC ha cambiado y
se encuentra activo. Para concluir el trmite se presiona Aceptar.
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Paso 5: Finalmente, se visualizar la cha RUC que deja constancia de la transaccin, indicando
el nmero de esta.
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2.6 ALTA DE TRIBUTOS
Los procedimientos a travs de Sunat operacio-
nes en lnea son de gran utilidad para los con-
tribuyentes. Este es uno de los ms importan-
tes, pues muchas veces resulta necesario para
proceder con la solicitud de emisin de com-
probantes de pago, ya que esta no procede si
los tributos son inconsistentes. A continuacin,
se observar la afectacin de una persona na-
tural a rentas de segunda categora.
Paso 1: A efectos de realizar la afectacin a un
nuevo tributo, se deber ubicar la opcin regis-
tro de tributos afectos, y marcar la echa que
apunta hacia abajo, situada al extremo derecho
de esta opcin.
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Paso 2: Se observarn los tributos a los que se encuentra afecto el contribuyente - en este caso,
renta de cuarta categora - y las opciones para dar de alta o baja a los tributos. En este caso, se
elegir Alta para afectarse a un nuevo tributo.
Paso 3: En seguida, se visualizar el formula-
rio virtual 3219, a travs del cual se efectuar la
alta del tributo correspondiente.
A efectos de tener mayor informacin so-
bre los tributos, antes de efectuar la alta, se
podr ingresar a la opcin ubicada en la parte
inferior del formulario: relacin tipo de contri-
buyente - tributos. No obstante, el contribu-
yente que tenga conocimiento de los tributos
a los que se afectar, podr continuar con el
paso 6.
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Paso 4: Al marcar dicha opcin, se obtiene informacin de los tipos de contribuyentes.
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Paso 5: Cada opcin tiene los tributos asociados que son compatibles con el tipo de contribuyente,
que se podrn visualizar presionando en el tipo deseado. En este caso, se marcar el cdigo 01,
persona natural sin negocio.
Paso 6: En el formulario 3219, se presionar en la echa para visualizar la lista de los tributos y se
elegir el que corresponda. Como se puede observar, el contribuyente se podr afectar a varios tri-
butos a la vez y sealar la fecha de inicio de la afectacin. En este caso, se elige: renta de segunda
categora, con fecha de inicio 02/03/2008.
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Paso 7: Seguidamente, se apreciar un resumen de los datos modicados, para conrmar la afec-
tacin, se presiona en Aceptar.
Paso 8: Se observar la cha RUC - en este
caso se muestra solo la parte pertinente-, con
el nuevo tributo afecto, no obstante, an no se
ha concluido el trmite, pues existe la posibi-
lidad de anularlo, con la opcin deshacer que
aparece en el extremo inferior derecho del si-
guiente cuadro. Al nalizar la cha, se encuen-
tra el botn Aceptar, el cual se presiona para
grabar todos los datos modicados y concluir
con la alta de tributos.
Paso 9: Finalmente, aparecer el comprobante de informacin registrada con los datos modicados.
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2.7 BAJA DE TRIBUTOS A TRAVS DE SUNAT
VIRTUAL
Como se sabe, el contribuyente que deje de
realizar operaciones vinculadas a algn tributo
al que se encuentra afecto, deber solicitar la
baja del mismo. As, cuando una empresa deja
de tener trabajadores es necesario realizar
la baja de los tributos vinculados a la planilla
como son Essalud, ONP y renta de quinta ca-
tegora. De la misma manera, cuando una per-
sona arrienda algn mueble e inmueble y deja
de percibir ingresos por esta actividad deber
comunicarlo a la Sunat a efectos de que no le
exijan los pagos posteriores por las rentas de
primera categora a las que se encuentra afec-
ta. A continuacin se indica cmo se realiza el
trmite a travs de Sunat virtual.
Paso 1: Luego de haber ingresado a modi-
cacin de datos al RUC, como en los procedi-
mientos anteriores, se observar la cha RUC
del contribuyente, en la cual se deber ubicar la
opcin registro de tributos afectos, dar clic en la
echa con direccin hacia abajo.
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Paso 2: Se observar que el rubro Registro de tributos afectos se expande mostrando los tributos
afectos, as como las opciones para dar de alta y para dar de baja. En este caso, se marcar el
tributo que se desea retirar en este caso ser renta de primera categora- y se presionar Dar
de Baja:
Paso 3: Seguidamente, se visualizar el formulario 3125 Baja de Tributos, en el que se con-
signar la fecha de la baja. Cabe sealar que el plazo para efectuar este trmite es de cinco das
hbiles de ocurrido el hecho, de lo contrario no podr realizarse a travs de Sunat virtual.
As, en caso de que el contribuyente, consigne una fecha anterior a los cinco das hbiles de la
fecha de la solicitud de baja, observar el siguiente mensaje y no podr continuar con el trmi-
te.
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Paso 4: Continuando con la baja de tributos, al aceptar la modicacin se visualizar un resumen
de los datos modicados y se presionar Aceptar.
Paso 5: Se observar la cha RUC donde el tributo renta de primera categora se encuentra elimi-
nado. Cabe indicar que este tributo an puede ser restituido, ya que el sistema permite deshacer el
trmite, presionando dicha opcin ubicada en el extremo derecho de la la a la que corresponde el
tributo. En este caso se proceder presionando Aceptar para concluir con la baja del tributo.
Paso 6: Finalmente, se observar la cha RUC solo con los tributos afectos.
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2.8. BAJA DE ESTABLECIMIENTOS ANEXOS.
De acuerdo con el Reglamento de la Ley del
RUC, los contribuyentes que realicen activida-
des en establecimientos adicionales a su domi-
cilio scal debern declararlos a la Sunat, como
establecimientos anexos y clasicarlos segn
su uso como casa matriz, sucursales, agencias,
locales comerciales o de servicios, sedes pro-
ductivas, depsitos o almacenes, ocinas admi-
nistrativas, entre otros. Este trmite se realiza en
las ocinas de la Administracin Tributaria.
Asimismo, los contribuyentes que dejen de ope-
rar en sus establecimientos anexos debern
comunicar a la Sunat dentro de los cinco (5)
das hbiles siguientes al trmino de sus acti-
vidades en el local declarado como anexo. As
los contribuyentes que tengan su clave SOL,
podrn realizarlo a travs de Sunat virtual,
como se indica a continuacin.
Paso 1: Al ingresar a la opcin modicacin de
datos al RUC, se observar la pantalla de la
cha RUC. En la penltima la se encuentra la
opcin establecimientos anexos, en el extremo
derecho se observan unas echas que permi-
ten ampliar ( ) o minimizar ( ) la informacin.
Se presionar la primera para visualizar los es-
tablecimientos de la empresa.
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Paso 3: Seguidamente, se observar una pantalla donde se deber consignar la fecha de la baja,
que no podr ser posterior a la fecha en que se realiza el trmite, y se presionar Aceptar.
Paso 2: Al ampliar la informacin de los establecimientos anexos, se observar un recuadro que se
deber marcar para realizar la baja del establecimiento, y se presionar la opcin Dar de baja.
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Paso 4: Luego, se visualizar un resumen de los datos modicados a efectos de que se verique
la informacin, luego se conrmar el trmite pulsando Aceptar.
Paso 5: Se deber vericar el establecimiento eliminado, si este no fuera el que se desea dar de
baja, el contribuyente podr anular el trmite presionando en la opcin deshacer, con lo cual que-
da sin efecto todo lo realizado anteriormente. En este caso, se presionar Aceptar, con lo cual se
naliza la operacin.
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Paso 6: A efectos de acreditar el trmite, el contribuyente obtendr su cha RUC con el nmero
de operacin correspondiente. Como se puede observar, dado que el contribuyente no cuenta con
otros establecimientos anexos, esta opcin no se visualiza en la cha RUC.
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2.9 BAJA DE RUC
La opcin de realizar la baja del RUC a
travs de Sunat virtual, solo est habilita-
da para aquellos contribuyentes inscritos
como persona natural, sucesin indivisa
o sociedad conyugal que soliciten su baja
con motivo de cierre o cese. Aquellos que
tengan establecimientos anexos y compro-
bantes de pago, debern darlos de baja
previamente.
Paso 1: En la cha RUC del contribuyente, se
ingresar a la opcin Baja de Inscripcin situa-
da al nal de la pantalla, como se observa.
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Paso 2: Se consignar la fecha de cierre o cese y se presionar Aceptar.
Paso 3: Se vericar la informacin sealada y a continuacin Aceptar.
Paso 4: En seguida se observar la cha RUC con estado de baja denitiva, y se presionar acep-
tar para conrmar la baja del RUC.
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Paso 5: Finalmente, se tendr la cha RUC con el nmero de transaccin que sustenta la opera-
cin realizada.
3. MODIFICACIONES VINCULADAS A COMPROBANTES DE PAGO
Entre las operaciones ms frecuentes vincula-
das a comprobantes de pago, realizadas por
los contribuyentes, se encuentran la baja de
comprobantes de pago, la baja de series y la
cancelacin de autorizacin de impresin, a
continuacin se sealar los pasos para rea-
lizar la primera. Asimismo, se indicar cmo
solicitar la autorizacin para emitir tickets a tra-
vs de medios informticos, considerando que
cada vez ms empresas utilizan este medio
para emitir este tipo de comprobantes.
3.1 DECLARACIN DE BAJA DE COMPROBAN-
TES DE PAGO
A travs del formulario virtual 855, los contribu-
yentes podrn realizar la baja de comprobantes
de pago, baja de series, as como la cancelacin
de autorizacin de impresin cuando no se lle-
gue a imprimir los comprobantes.
En este caso, se mostrarn los pasos a seguir
para realizar una baja de comprobantes ante la
Sunat, que podr efectuarse por deterioro, por
robo o extravo, por cambio de rgimen o por
baja de tributos vinculados a los comprobantes
de pago. En estos dos ltimos casos, la baja
debe efectuarse hasta la fecha en que se reali-
za el cambio de rgimen o la baja de tributos.
Paso 1: Una vez que el contribuyente ha in-
gresado a Sunat Operaciones en lnea con
su clave SOL, visualizar una ventana con un
amplio men, en el cual se deber dirigir al ru-
bro Trmites y Consulta de Comprobantes de
Pago, en el cual se presionar la opcin que
se observa:
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Paso 2: Se visualizar el formulario virtual N 855, en el que se muestra los tres trmites que
pueden efectuarse a travs de este. En este caso, se marcar la segunda opcin y se presionar
Aceptar.
(1) Los documentos dados de baja debern ser destruidos. La declaracin de baja de comprobantes, salvo en el caso de robo o extravo,
no exime de la responsabilidad por la circulacin posterior de los documentos, tal como lo seala el numeral 5 del artculo 12 del
Reglamento de Comprobantes de Pago (R.S 007-99/SUNAT).
Paso 3: En la siguiente ventana, se com-
pletarn los datos de los comprobantes de
pago que se darn de baja. En el motivo
de la baja, al presionar la flecha de la de-
recha se desplegar una lista de opciones
que el contribuyente podr escoger, en este
caso se elegir baja por deterioro
(1)
. En fe-
cha de ocurrencia, se indicar la fecha del
deterioro, que podr ser digitada o seleccio-
nada del cono de la derecha, el cual al ser
presionado muestra un calendario mensual.
Se consignarn los datos de los comproban-
tes que se desean dar de baja. En este caso
los comprobantes son boletas de venta de
serie 005, y correlativos del 47 al 56. Luego
se presionar aceptar.
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Paso 4: Para conrmar la operacin, el sistema muestra un resumen de los datos consignados que
debern ser vericados a efectos de que el trmite se realice correctamente, ya que luego de este
paso no se podr revertir la operacin. Se da la conformidad marcando Aceptar.
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Paso 5: Finalmente, se muestra una ventana que seala la operacin realizada, as como algunas
indicaciones respecto de la baja de comprobantes.
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3.2 AUTORIZACIN DE EMISIN DE TICKETS A
TRAVS DE APLICATIVOS INFORMTICOS
Como se sabe, el reglamento de Comproban-
tes de Pago considera comprobantes de pago
a los tickets emitidos nicamente, a travs de
mquinas registradoras que utilizan sistemas
cerrados que no pueden ser modicados. Sin
embargo, en virtud a que existen aplicativos in-
formticos que facilitan el control de las opera-
ciones y la emisin de los registros de ventas,
diversas entidades optaron por utilizarlos en
la emisin de tickets, an cuando no estaban
comprendidos en el referido reglamento.
Posteriormente, la Administracin Tributaria, a
travs de la Resolucin de Superintendencia
(RS) 064-2006/SUNAT autoriza la utilizacin
de aplicativos informticos declarados como
mquinas registradoras, en tanto los contri-
buyentes presenten el formulario virtual 845
con informacin referida a los sistemas en
cuestin.
Inicialmente, se autoriz la utilizacin de tales
aplicativos hasta el 30 de junio de 2008, para
los contribuyentes que hubieran presentado
el formulario 845 hasta el 31 de diciembre de
2007; no obstante, con la RS 237-2007/SUNAT
los plazos fueron prorrogados hasta el 30 de
junio de 2009 y hasta el 31 de diciembre de
2008, respectivamente.
Ahora bien, a efectos de cumplir con la presenta-
cin del formulario 845 a travs de Sunat virtual,
el contribuyente deber tener su clave SOL y se-
guir los pasos que se indican a continuacin.
Paso 1: Luego de ingresar a Sunat operacio-
nes en lnea e ingresar la clave SOL; el con-
tribuyente deber marcar la opcin Formulario
845 ubicada en Trmites y consulta de Com-
probantes de Pago del men.
Paso 2: Se observar el formulario 845, donde
el contribuyente deber sealar si el formulario
se presenta por primera vez, en este caso se
indicar que s. En caso de que la respuesta
sea no, el sistema mostrar los formularios
presentados anteriormente para que el contri-
buyente seale el que desea sustituir. Se pre-
sionar Siguiente.
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Paso 3: En la siguiente ventana se deber com-
pletar la denominacin (nombre) del programa.
En la forma de desarrollo, deber elegirse si el
sistema fue adquirido (de algn proveedor) o
fue autodesarrollado (por el mismo contribu-
yente). Tambin se sealar si se conoce el
programa fuente, de ser as, se consignar el
lenguaje de programacin.
Tratndose de un software adquirido, debe-
r indicarse el nmero de RUC del provee-
dor, si es nacional y consignar sus nombres y
apellidos, razn o denominacin social, si fuera
extranjero, se sealar el cdigo del pas al que
pertenece.
Respecto de la ubicacin del software, debe-
r indicarse si se ubica en un solo lugar (cen-
tralizado), de ser as, sealar si dicho lugar es
el domicilio scal, un anexo, en el extranjero
u otros; si no fuera centralizado, se sealar
en distintos lugares. Al terminar de completar
la informacin de esta pantalla, se presionara
Siguiente.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 4: En esta pantalla se informar res-
pecto del almacenamiento de la informacin;
si es centralizado, se indicar el lugar, de lo
contrario, se marcar por punto de venta. Adi-
cionalmente se indicar las caractersticas
de la numeracin correlativa, de estar com-
puesta por nmeros y letras se elegir alfa-
numrico, si fueran slo nmeros, se indicar
numrico.
En formato, se representar la composicin del
correlativo, el signo # representa los nmeros,
as si la numeracin va del 000001 al 999999,
se colocar ######. Si el formato fuera alfa-
numrico, se colocar la letra correspondiente
y los nmeros se representar por el signo #.
Por ejemplo de A1000 al Z9999, se colocar
A####. Tambin se indicar el nmero mxi-
mo del correlativo que genera el aplicativo. Si
el sistema no tuviera un nmero tope, en la
opcin otros, deber sealarse que no se ha
previsto el retorno de correlativo. Luego se pre-
sionar Siguiente.
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Paso 5: En este paso, debern sealarse los
datos (marca, modelo y serie) de los medios a
travs de los cuales se emiten los tickets y don-
de se encuentran ubicados, segn el cdigo de
establecimiento. Se podr ingresar individual-
mente hasta diez dispositivos, para un nmero
mayor de dispositivos deber utilizarse un ar-
chivo plano que deber tener las caractersti-
cas sealadas en esa pantalla, luego, podr
cargarse presionando Examinar.
Debe tenerse en cuenta que no se registran
equipos no relacionados directamente con la
impresin de documentos, tales como lectoras,
monitores u otros equipos similares, sino solo
aquellos que permitan la impresin.
En este caso, se ha ingresado la informacin
individual, consignando los datos correspon-
dientes y presionando aceptar, esta operacin
se repetir para cada dispositivo que se deba
informar.
Paso 6: Los dispositivos ingresados podrn
ser eliminados marcando el aspa que se en-
cuentra a la derecha de cada uno. En caso de
vericar que toda la informacin es correcta se
presionar Grabar para concluir con el llenado
del formulario.
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De acuerdo con el procedimiento 57 del
TUPA de la Sunat, los contribuyentes podrn
solicitar un reporte de los valores que haya
emitido esta entidad. Este reporte contiene
informacin de las deudas pendientes de
pago que hayan sido noticadas a travs de
valores, como son la orden de pago, la re-
solucin de multa o la resolucin de deter-
minacin. Es as que en este reporte no se
muestran todas las deudas del contribuyen-
te que se encuentran impagas pues pueden
existir deudas pendientes que an no han
sido noticadas.
Esta informacin podr obtenerse a travs de
Sunat virtual, para lo cual el contribuyente de-
ber tener su clave de acceso a Sunat opera-
ciones en lnea (SOL).
4. REPORTE DE VALORES PENDIENTES DE PAGO
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Paso 1: En el men que arroja el sistema luego de ingresar los datos del RUC y la clave SOL, se
deber elegir, Valores Pendientes de Pago.
Paso 2: Seguidamente deber ingresar el rango de fechas por el que se realiza la consulta, que no
deber ser mayor a 6 meses. Y se presionar Consultar.
Paso 3: Aparecer el reporte de los documentos noticados pendientes de pago por el periodo
sealado. Si el contribuyente desea ver el detalle de un documento pendiente de pago, deber
presionar en el nmero del valor.
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Procedimientos a travs de Sunat Virtual
Paso 4: En este caso, se presiona el tercer valor y se obtiene lo que se aprecia en el grco infe-
rior. Se presiona Regresar para visualizar el reporte completo.
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Pago de valores pendientes
A efectos de realizar pago de valores a travs
de Sunat virtual el contribuyente deber haber
solicitado a su banco que alie su cuenta al sis-
tema de pagos a travs de Sunat virtual.
Paso 5: En esta pantalla, el contribuyente podr
optar por efectuar el pago de tales valores, se-
leccionndolos. As, se marcar con un check el
cuadrito ubicado al lado derecho del valor que
se pagar y se presionar Pagar.
Paso 6: Seguidamente se observar una pantalla con los valores seleccionados, donde se deber
colocar el importe a pagar por cada concepto, pues se aceptan pagos parciales. En este caso, se
consignar el importe total de cada concepto y se dar clic en Continuar.
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Paso 7: La siguiente pantalla muestra los importes a pagar ingresados, se vericar que sean
correctos, y se marcar Continuar.
Paso 8: Como se puede observar el pago se
puede realizar con cargo en la cuenta aliada
o con la tarjeta de crdito aliada a Veried by
Visa. En este caso se optar por la primera op-
cin, por lo que se deber presionar el cono
correspondiente al banco donde se tiene la
cuenta aliada. Cabe recordar que para pagar
con cargo en cuenta, algunos bancos tienen
horarios de atencin que podrn ser vericados
al nal de la siguiente pantalla.
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Paso 9: Finalmente se obtendr la constancia de pago.
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Pago con tarjeta de crdito.
Los contribuyentes que hayan solicitado a
la entidad emisora de su tarjeta de crdito la
aliacin a Veried by visa podrn pagar sus
deudas tributarias con esta tarjeta. Cabe indi-
car que la tarjeta no necesariamente debe es-
tar a nombre de la empresa. Seguidamente,
se realizarn los pasos del pago con tarjeta de
crdito de una deuda de S/. 1,013.
Paso 8: Se deber marcar el cono Visa,
PASO 9: Seguidamente se observar el formu-
lario de pago con tarjeta de crdito donde se
debern completar los datos solicitados y se
presionar continuar.
Paso 10: Se deber consignar la contrasea y se deber presionar enviar para obtener la cons-
tancia correspondiente.
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De acuerdo con el inciso k) del artculo 92 del
TUO del Cdigo Tributario, los contribuyen-
tes podrn obtener un reporte de las decla-
raciones presentadas y los pagos realizados,
que podr ser solicitado en las oficinas de
la Sunat o, a travs de Sunat virtual siem-
pre que los contribuyentes cuenten con su
clave SOL. A continuacin se mostrar diver-
sas opciones que brinda SOL para consultar
5. SOLICITUD DE REPORTE DE PRESENTACIN DE
DECLARACIONES Y PAGOS
informacin vinculada a declaraciones y pa-
gos.
5.1 CONSULTA DE DECLARACIONES
Paso 1: Luego de haber ingresado a SOL y digi-
tado su RUC, usuario y contrasea, el contribu-
yente observar el men y se dirigir a Declara-
cin y pago presionando en el siguiente link:
Paso 2: Tal como lo seala el ttulo de la pantalla, a travs de esta opcin, solo se obtendr in-
formacin de las declaraciones presentadas para ello, mas no de los pagos; as se consignar el
rango de periodos que se desean consultar, que no podr ser mayor a seis (6) meses.
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Paso 3: Se visualizarn las declaraciones presentadas, ordenadas de manera cronolgica desde
la mas reciente hasta la mas antigua.
En la parte superior se observa que el rango consultado consta de 14 tems, es decir, hay una
segunda pgina que podr ser consultada presionando el nmero 2 o siguiente para ver los dems
elementos.
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Paso 4: Tambin se podr visualizar la constancia de presentacin de la declaracin presionando
en la opcin Comprobante ubicada en cada la de la declaracin. En este caso se observar la
declaracin presentada a travs del PDT 600 correspondiente al periodo 10/2007. Esta constancia
podr ser guardada, impresa o enviada a un correo electrnico.
5.2 EXTRACTO DE DECLARACIONES Y PAGO
Este es otro medio para realizar consultas de
declaraciones y tambin arroja informacin re-
lacionada a los pagos.
Paso 1: A efectos de que el contribuyente obten-
ga informacin tanto de las declaraciones pre-
sentadas a travs del PDT como de los pagos
realizados a travs de pago fcil, deber ingre-
sar a la opcin que se muestra a continuacin:
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Paso 2: Seguidamente se debern consignar
los datos del rubro I (opcional) y en el rubro II,
los criterios para hacer la consulta. La bsqueda
puede realizarse por un formulario determinado
o por todos, y en importe pagado, se podr ele-
gir mayor a cero, igual a cero y mayor o igual
a cero. El rango de fechas a consultar puede
realizarse en funcin del periodo tributario o de
la fecha de presentacin de las declaraciones.
Se recomienda un mximo de 24 meses. En
este caso, se marcaron las siguientes opciones
y se presion buscar.
Paso3: Como se observa, este reporte mues-
tra informacin de las declaraciones y los pa-
gos, incluso se observan las columnas cdigo
de tributo y descripcin de los tributos paga-
dos. No obstante, en los casos en que no -
gura dicha informacin, se observa la opcin
detalle de tributos pagados, al presionarla se
observar que an no se encuentra habilita-
da y arroja un mensaje de error, no obstante
esta informacin se podr consultar por otra
va como se muestra en le siguiente procedi-
miento.
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Vericacin de pagos por formulario.
Esta opcin se consultar si en el detalle an-
terior no puede visualizarse los conceptos pa-
gados.
Paso 1: En el reporte anterior no se visualiza la
informacin de los tributos pagados a travs del
PDT 601 correspondiente al periodo 06/2008. A
efectos de obtener tal informacin se deber
ingresar al siguiente link:
Paso 2 : En la ventana que se observa deber consignarse el nmero del PDT y el nmero de
orden de este y luego presionar Buscar.
Paso 3: Se visualizar la pantalla con los datos del tributo pagado y los importes por cada tributo.
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Paso 4: Esta vericacin tambin podr efectuarse cuando se trate de boletas de pago. Por ejem-
plo, en el reporte obtenido anteriormente se observa la boleta de pago 1660 del periodo 07/2008
que corresponde a pago de valores a travs de Sunat virtual y no muestra el tributo, por lo que se
realizar la vericacin del pago. Se ingresan los datos y se inicia la bsqueda.
Paso 5: Se observa que el pago corresponde a Essalud.
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Como se sabe, el sistema de detracciones con-
siste en que el usuario del bien o del servicio
deposite un porcentaje del importe de la opera-
cin venta de bienes o prestacin de servicios
en una cuenta que para tales efectos deber
obtener el proveedor en el Banco de la Nacin.
No obstante, en los casos establecidos por la
norma, el proveedor podr efectuar el depsi-
to.
Tales pagos, as como las consultas respecto
de estos podrn efectuarse a travs de Sunat
virtual, tambin se mostrar como consultar
las recaudaciones realizadas por la Sunat a la
cuenta de detracciones.
6.1 PAGO DE DETRACCIONES
Los pagos correspondientes a las detracciones
pueden realizarse en las ocinas del Banco de
la Nacin o a travs de Sunat Virtual. Bajo esta
6. OPERACIONES VINCULADAS A DETRACCIONES
modalidad el contribuyente adems de contar
con su clave SOL, deber contar con una cuen-
ta en los bancos Interbank, Continental, Crdito
o Scotiabank que se encuentre aliada a Sunat
virtual.
Ahora bien, tales pagos tanto virtuales como
en el Banco de la Nacin -se pueden realizar
bajo dos modalidades, de forma individual,
ingresando los datos de por cada deposito a
realizar, como se observar a continuacin, y
de forma masiva, cuando se trate de 10 o ms
depsitos, elaborando un archivo de texto con
los datos sealados en el instructivo que la Su-
nat ha elaborado para tal efecto. A continuacin
se mostrarn los pasos para efectuar el pago
individual de detracciones.
Paso 1: Se ingresar a Sunat virtual con la cla-
ve SOL, y en el men se ubicar el link pago de
detracciones.
Paso 2: Se observar una ventana con las op-
ciones para realizar el pago masivo, utilizando
un archivo de texto y el pago individual, que se
proceder a realizar. En tipo de operacin y tipo
de bien o servicio se elegir una opcin de las
que se muestran en el men desplegable, se
indicar quien realiza el depsito no quien es el
obligado a hacerlo-, as como el RUC del pro-
veedor y del adquiriente, y el importe a deposi-
tar, para luego dar clic en Continuar.
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Paso 4: Se vericarn los datos ingresados y se pulsar Continuar.
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Paso 5: El contribuyente puede realizar el pago con cargo en cuenta eligiendo el banco donde se
tiene la cuenta aliada o utilizar su tarjeta de crdito aliada a Veried by visa. En este caso se dar
clic sobre el icono del banco donde se encuentra la cuenta aliada.
Paso 6: Se obtendr la constancia de depsito que podr ser impresa, guardada o enviada al
correo electrnico que se consigne.
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6.2 CONSULTA DE LOS DEPSITOS DE DE-
TRACCIONES
A travs de esta opcin el titular del RUC que
cuente con su clave de acceso a Sunat opera-
ciones en lnea podr visualizar los depsitos
que se hayan efectuado a su cuenta de detrac-
ciones, a continuacin se explicar cmo ingre-
sar a esta opcin.
Paso 1: En el men debern elegir consulta de
detracciones.
Seguidamente, se deber consignar el rango
de fechas, por el que se desea realizar la con-
sulta, que no deber comprender ms de siete
(7) das. Por defecto se mostrar un rango de
fechas y los depsitos que corresponden a es-
tas. Para ver el detalle de cada depsito se de-
ber presionar sobre el nmero de constancia
como se observa en la tercera la.
Paso 2: Finalmente se observar el detalle de la constancia elegida.
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