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El documento habla sobre el Plan Único de Cuentas (PUC) en Colombia y su objetivo de armonizar el sistema contable de diferentes sectores económicos. Explica que el taller tiene el propósito de familiarizar a los estudiantes con el manejo y dinámica del PUC para comerciantes, incluyendo ejercicios como identificar cuentas en el plan y describir su naturaleza y cómo se debitan o acreditan.
El documento habla sobre el Plan Único de Cuentas (PUC) en Colombia y su objetivo de armonizar el sistema contable de diferentes sectores económicos. Explica que el taller tiene el propósito de familiarizar a los estudiantes con el manejo y dinámica del PUC para comerciantes, incluyendo ejercicios como identificar cuentas en el plan y describir su naturaleza y cómo se debitan o acreditan.
El documento habla sobre el Plan Único de Cuentas (PUC) en Colombia y su objetivo de armonizar el sistema contable de diferentes sectores económicos. Explica que el taller tiene el propósito de familiarizar a los estudiantes con el manejo y dinámica del PUC para comerciantes, incluyendo ejercicios como identificar cuentas en el plan y describir su naturaleza y cómo se debitan o acreditan.
En nuestro pas, se ha establecido el Plan Unico de Cuentas (PUC) como un instrumento para
armonizar y unificar el sistema contable de los principales sectores de la economa colombiana.
En la actualidad existen 13 planes nicos de cuentas. El objetivo del taller es familiarizar el estudiante con el manejo y la dinmica del PUC para comerciantes, uno de los mas utilizados en nuestro medio. Tome la cuenta presentada en la columna "NOMBRE" y ubquela en el plan de cuentas PUC. Una vez identificada la cuenta enuncie a que cdigo, clase, grupo, cuenta y subcuenta pertenece. Detalle su naturaleza y en que evento se debita y acredita la cuenta.
NOMBRE CDIG O CLAS E GRUP O CUENT A SUBCUEN TA NATURALE ZA DINMICA
DBIT O CRDIT O Caja general De Renta y complementari os - Vigencias fiscales anteriores.
Bines de arte y cultura - Obras de arte
Devoluciones en compras
Servicios Inventarios Gasto Honorarios - Revisora
Fiscal Seguros Sueldos Retencin en la fuente
Inversiones - Cdulas
Reserva legal Impuesto sobre las ventas por pagar
Venta de partes, piezas y accesorios de vehculos automotores.
Acreedores varios
Costos de produccin
Deudores Cuotas o partes de
inters social Depreciacin acumulada - Construcciones y edificacion
Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables. 1. Relacione un hecho econmico por cada una de las transacciones solicitadas:
PARTIDA CONTRAPARTIDA Aumento de un activo Disminucin de un activo Aumento de un pasivo Disminucin de un pasivo Disminucin de un pasivo Disminucin de un activo Aumento de un activo Disminucin de un pasivo Aumento de un activo Aumento de un ingreso Aumento de un gasto Disminucin de un activo Aumento de un costo Disminucin de un activo Aumento de un activo Aumento de patrimonio Aumento de un gasto Aumento de un pasivo Aumento de patrimonio Aumento de un Activo Disminucin de patrimonio Disminucin de un activo Aumento de un activo Disminucin de un activo y aumento de un pasivo Aumento de un pasivo Aumento de un activo y disminucin de patrimonio Aumento de un gasto Disminucin de un activo y aumento de un pasivo Aumento de patrimonio Aumento de un activo y disminucin de un pasivo
2. Enuncie 4 hechos econmicos y especifique el efecto en activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos.
Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables. TRANSACCIONES I. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compaa Pareco Ltda. 1. Se constituye la sociedad con un capital de $360.000.000 el cual es aportado en efectivo. 2. Se abre una cuenta corriente con el aporte en efectivo. 3. Un empleado solicita un prstamo por $4.000.000 el cual se concede. 4. Un socio solicita un prstamo de $3.000.000 el cual no es concedido. 5. Se compran muebles y enseres por $120.000.000.
II. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compaa Mrmol Ltda. 1. Se constituye la sociedad limitada El Mrmol Ltda., con un capital de $90.000.000 el cual es aportado 60% en efectivo, 30% en muebles y enseres y el 10% restante en un vehculo. 2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido en efectivo. 3. La empresa solicita un prstamo bancario por $18.000.000 al Banco Davivienda, el cual es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente. 4. Un socio solicita un prstamo por $6.000.000 el cual se concede. 5. Se compra equipo de computo por $25.000.000, paga la mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo. 6. Se compra una camioneta por $38.000.000 la cual se paga con un cheque al da. 7. La empresa contrata a 2 trabajadores temporales. 8. Ingresa un nuevo socio que aporta $30.000.000 de capital en efectivo que posteriormente se consigna. 9. Se invierten $30.000.000 en un C.D.T. 10. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros. III. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de El Gato Ltda. 1. Se constituye la sociedad limitada con un capital de $90.000.000 el cual es aportado 50% en efectivo, 40% en muebles y enseres y 10% en equipos de comunicacin. 2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Santander con el efectivo recibido. 3. La empresa solicita un prstamo bancario por $36.000.000 al Banco Santander, el cual es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente. 4. Vende servicios de asesora jurdica (honorarios) por $16.000.000 y se los pagan de contado. 5. Vende servicios de asesora por valor de $12.000.000. 6. Consigna el dinero recibido por ventas. 7. Paga con cheque la nmina del mes por $15.000.000. 8. Traslada a una cuenta de ahorros el dinero en bancos. IV. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compaa Almcenes Maralf Ltda. 1. Se constituye la sociedad limitada Almacenes Maralf Ltda., con un capital de $250.000.000, el cual fue aportado as: 10% en muebles y enseres, 30% en vehculos y 60% en efectivo. 2. Se abre una cuenta corriente en el Banco de Bogot con el dinero recibido en efectivo. 3. Paga el arriendo de la oficina con un cheque por $8.000.000. 4. Vende servicios de contado por $19.000.000. 5. Paga sueldos de administracin por $5.800.000 con cheque. 6. Llegan recibos de telfono por valor $370.000 los cuales debe pagar el mes siguiente. 7. Vende servicios a crdito por $35.000.000. 8. Paga sueldos de ventas por $9.600.000 con cheque. 9. Paga comisiones de ventas por $7.000.000 con cheque. 10. Recibe un premio a la calidad por $38.000.000. Supuesto para todos los ejercicios: Todos los dineros que recibe, inmediatamente se consignan. Todos los pagos se hacen con cheque. Se pide: 1. Registrar las transacciones. 2. Construir los Estados Financieros bsicos de Balance General y Estado de Resultados. Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.
PERDOMO ASOCIADOS LTDA. BALANCE GENERAL A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003 ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE DISPONIBLE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Caja 20.000 Bancos nacionales 13.400 Bancos 15.000 35.000 Corporaciones financieras 4.600 18.000 INVERSIONES CUENTAS POR PAGAR Bonos 8.000 8.000 Costos y gastos por pagar 23.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 43.000 Acreedores varios 1.300 24.300
TOTAL PASIVO CORRIENTE 41.300 PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO EDIFICIOS 25.000 PATRIMONIO FLOTA , EQ. DE TRANSPORTE 38.000 63.000 CAPITAL SOCIAL $ TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
63.000 TOTAL PATRIMONIO $
TOTAL ACTIVO 106.000 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ La empresa realiza las siguientes transacciones en el mes de octubre de 2003: 1. Gira un cheque para pagar el arriendo del mes por: 3.000. 2. Consigna el dinero en caja. 3. Vende servicios 60% a crdito y 40% de contado por: 16.600. 4. Paga la nmina as: 40% administrativa y 60% de ventas por: 3.600. 5. Se concede un prstamo por calamidad domstica, a un empleado por: 1.800. 6. Recibe la cuenta por Honorarios en asesora legal por: 5.000. 7. Paga gastos de viaje de ventas por: 1.800. NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque Se pide: 1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003. 2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003
Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.
SERVICIOS VIGILAMOS LTDA. BALANCE GENERAL A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003 ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE DISPONIBLE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Caja 8.600 Bancos nacionales 19.000 Bancos 42.500 51.100 Corporaciones financieras 1.800 20.800 DEUDORES CUENTAS POR PAGAR Clientes 14.000 14.000 Retencin en la fuente 13.800 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 65.100 Acreedores varios 2.000 15.800 TOTAL PASIVO 36.600 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA 13.600 PATRIMONIO FLOTA, EQ. DE TRANSPORTE 78.000 91.600 CAPITAL SOCIAL $ TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 91.600 TOTAL PATRIMONIO $
TOTAL ACTIVO 156.700 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ $ La empresa (dedicada a prestar servicios de vigilancia) realiza las siguientes transacciones en el mercado en el mes de octubre de 2003: 1. Gira un cheque para pagar comisiones del mes de marzo por: 4.800. 2. Consigna el dinero en caja. 3. Vende servicios 50% a crdito y 50% de contado por: 21.400. 4. Consigna el dinero recibido por las ventas de contado. 5. Contrata a un trabajador para ventas con un sueldo mensual de: 780. 6. Se concede un prstamo a un empleado por: 4.200. 7. Recibe la cuenta por Honorarios por asesora legal del mes por: 3.600. 8. Paga servicio de aseo del mes por: 600. 9. Paga la nmina del mes as: 60% administrativa y 40% de ventas por: 8.300. 10. Paga al seor Felipe Lpez un dinero adeudado, clasificado en la cuenta acreedores Varios NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque Se pide: 1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003. 2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003. Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.
MOVIMIENTO DEL MES DE OCTUBRE DE 2003 DE LA COMPAA ROCH LTDA. 1. Se constituye la sociedad limitada Roche Ltda., con un capital de $450.000.000 el cual es recibido 70% en efectivo y el resto en equipo de oficina. 2. Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el efectivo recibido en el capital. 3. La empresa solicita un prstamo bancario por $30.000.000 al Bancolombia, el cual es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente 4. Un empleado solicita un prstamo de $8.000.000 con destinacin a estudio el cual se concede. 5. Se compra un edificio por $60.000.000, del cual el 30% corresponde al terreno, paga la mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo. 6. Compra un vehculo por $34.000.000 la cual se paga con un cheque al da. 7. La empresa contrata a 4trabajadores, para oficios varios. 8. Ingresa un nuevo socio que aporta $90.000.000 de capital en efectivo que posteriormente se consigna. 9. Vende servicios de auditora por $52.000.000., los cuales son cancelados a travs de la figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente. 10. Vende servicios de auditora por $6.000.000 los cuales son cancelados a travs de la figura de honorarios. El cliente har el pago en 30 das. 11. Paga el arriendo con un cheque por $4.000.000. 12. Paga sueldos de administracin por $3.800.000 con cheque. 13. Llegan recibos de telfono por valor $200.000 los cuales debe pagar el mes siguiente. 14. Vende servicios de auditora por $16.000.000 los cuales son cancelados a travs de la figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente. 15. Paga comisiones de ventas por $6.400.000 con cheque. 16. Paga honorarios de Revisora Fiscal por $1.600.000 con cheque. 17. Recibe un premio por $12.000.000 de una Sociedad Extranjera. 18. Paga honorarios a sus asesores por $18.000.000. 19. Se invierten $10.000.000 en un C.D.T. 20. Compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000. 21. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros. Supuestos: 1. Todos los pagos se hacen con cheque. 2. El dinero recibido, se consigna inmediatamente. Se pide: 1. Registrar las transacciones. 2. Construir los Estados Financieros bsicos. 3. Responder a las siguientes preguntas: TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO
RETEFUENTE CLASE
1. COMPRA DE MERCANCIAS FACT.No. PROVEEDOR VR.COMPRA VR. RETEFTE. VR. A DECLARAR 1924 EL ROMANO LTDA 9.500.000 1215 CARLOS BECERRA 1.250.000 32 PAPELERIA LOPEZ S.A. 3.850.000 9598 LIBROTECA LTDA 445.000 395 OFIMARKET LTDA 2.345.500 Q-6596 DAVID DIAZ 235.000 985 OFIPAPEL LTDA 500.000 SUB-TOTAL COMPRAS (1): 18.125.500 2. ARRIENDOS
ARRENDAMIENTOS INMUEBLES COMERCIALES VR. BASE VR. RETEFTE.
INMOBILIARIA ORJUELA LTDA. 1.325.000 ARRENDAMIENTOS MUEBLES LEASING COLMENA LTDA. 120.000 SUB-TOTAL ARRIENDOS (2) 1.445.000 3. COMISIONES DE VENTAS COMISIONES DE VENTAS VR. BASE VR. RETEFTE.
COMISIONISTAS R & G TRADE LTDA. 1.950.000 SUB-TOTAL COMISIONES (3) 1.950.000 4. HONORARIOS HONORARIOS VR. BASE VR. RETEFTE.
JUAN CARLOS GUERRERO 101.000 SUB-TOTAL HONORARIOS (4) 101.000 5. SERVICIOS SERVICIOS GENERALES VR. BASE VR. RETEFTE.
GARFOR LTDA. 1.986.000 LEONARDO BELTRAN 62.500 SERVICIOS DE VIGILANCIA ABC VIGILANCIA PRIVADA LTDA 1.100.000 SUB-TOTAL SERVICIOS (5) 3.148.500 Datos adicionales 1. A la factura 1924-EL ROMANO LTDA. se hizo una devolucin por:$305.000. 2. La compra hecha a Ofimarket Ltda. es de Muebles y Enseres - Propiedad, Planta y Equipo. Supuestos 1. Es obligatorio respetar los topes de ley. 2. La empresa se dedica a la comercializacin de artculos para papeleras y pertenece al Regimen Comn y su domicilio es Bogot. 3. Todas las personas naturales pertenecen al Rgimen Simplificado. 4. Todas las Sociedades Limitadas pertenencen al Regimen Comn y no son Autorretenedoras. 5. Todas las Sociedades Annimas son Grandes Contribuyentes - Autorretenedoras. 6. Todos los proveedores son domiciliados en Bogot.
RETEFUENTE Ejercicio 1 El 1 de Octubre de 2003 se constituye la sociedad APC Vigilancia Ltda., con un capital de $850.000.000 los cuales son aportados en su totalidad en efectivo. Durante el mes realiza las siguientes transacciones: 1. Consigna el dinero recibido en efectivo. 2. Presta servicio de vigilancia por $36.000.000 a Papeleria Agudelo S.A. El pago es recibido en efectivo. 3. Consigna el dinero recibido por el pago. 4. Paga nmina a vigilantes. Cada uno deveng $900.000. El valor total de la nmina a pagar es de $9.900.000. 5. Paga honorarios al gerente por $5.800.000. 6. Presta servicio de vigilancia al seor Mariano Jimnez por $6.500.000. 7. Recibe el servicio de telfono de la E.T.B. por $580.000, los cuales sern cancelados en el mes siguiente. 8. Recibe la cuenta de comisiones de Comisionistas R & G Trade Ltda., por $5.900.000 la cual ser cancelada posteriormente. 9. Presta a un empleado $1.800.000. Se pide: 1. Registrar las transacciones pertinentes. 2. Construir Estados Financieros bsicos. Supuestos: 1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn, incluyendo APC Vigilancia Ltda. 2. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado. 3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras. 4. Todos los pagos se hacen con cheque. Ejercicio 2 El primero de Noviembre de 2003 se constituye la sociedad CDA Ltda., con un capital de $350.000.000, el cual est conformado as: $90.000.000 en vehculo, $70.000.000 en muebles y enseres y $190.000.000 en efectivo. Durante el mes de Noviembre realiza las siguientes transacciones econmicas: 1. Abre una cuenta corriente con el efectivo recibido por la constitucin de la sociedad. 2. El banco le concede un prstamo a la empresa por $50.000.000 el cual es consignado directamente a la cuenta corriente. 3. Paga el arriendo a Inmobiliaria Cceres S.A. por $2.900.000. 4. Vende una asesora (honorarios) a Libroteca S.A. por $50.000.000 la cual es cancelada de contado. 5. Consigna el dinero existente en efectivo. 6. Vende una asesora a Sandra Quintero por $8.000.000 cuyo concepto es la organizacin de su propio negocio. El pago es de contado. 7. Consigna el dinero existente en efectivo. 8. Paga honorarios a la firma de auditora Quintero y Ayerbe S.A. por $3.600.000. 9. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $2.600.000 a Daniel Galindo. 10. Compra un telfono por $100.000 a Cacharrera Adysis Ltda. 11. Paga comisiones a Comisionistas Lpez Ltda. por $1.800.000. 12. Recibe la cuenta de honorarios de Asesores Jurdicos Ltda. de $2.850.000. 13. Se presta a un socio la suma de $6.000.000. 14. Deja $4.000.000 en la cuenta corriente y el resto lo invierte en un C.D.T. Se pide: 1. Registrar las transacciones pertinentes. 2. Construir Estados Financieros bsicos. Supuestos: 1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn, incluyendo la sociedad CDA Ltda. 2. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado. 3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras. 4. Todos los pagos se hacen con cheque Hoja de respuestas Ejercicio 1. TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO TOTAL UTILIDAD TOTAL RETEFUENTE POR PAGAR TOTAL IMPUESTO DE RENTA PAGO POR ANTICIPADO - RETEFUENTE
Ejercicio 2. TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO TOTAL UTILIDAD TOTAL RETEFUENTE POR PAGAR TOTAL IMPUESTO DE RENTA PAGO POR ANTICIPADO - RETEFUENTE El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa El Oasis LTDA, con un capital de $180.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones: 1. Abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido por la constitucin. 2. Paga arriendo del mes por $2.600.000. 3. Presta servicios de asesora y consultora de contado por $8.000.000 a Dakota Ltda. 4. Presta servicios de asesora y consultora a crdito por $7.600.000 al seor Pedro Castillo. 5. Paga servicio de vigilancia por $1.800.000 a Vigilamos Ltda. 6. Presta servicios de asesora y consultora de contado por $12.000.000 a Ferretera San Gildardo Ltda. 7. Paga honorarios del mes por asesora contable a Alejandra Fajardo por $2.900.000. 8. Paga telfono del mes a la Empresa de Telfonos de Bogot por $380.000. 9. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena Caracol S.A. Contabilizar la informacin anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas: 1. Valor total del activo: _____________________________________________________ 2. Valor total del pasivo: _____________________________________________________ 3. Valor total del patrimonio: __________________________________________________ 4. Valor utilidad: ____________________________________________________________ 5. Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________ 6. Saldo total a pagar de retencin en la fuente: _________________________________ SUPUESTOS 1. La sociedad pertenece al rgimen comn y no es autorretenedora. 2. Todas los pagos se hacen con cheques. 3. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado; las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn; las sociedades annimas son consideradas grandes contribuyentes y autorretenedoras. 4. El 31 de noviembre consigna el dinero que tiene en caja. El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa Mezquita y Asociados LTDA, con un capital de $250.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones: 1. Abre una cuenta corriente en el Banco de Bogot con el dinero recibido por la constitucin. 2. Paga arriendo del mes por $1.800.000 a Inmobiliaria Ferreira Ltda. 3. Presta Servicios de Asesora y Consultora por $4.000.000 a Camilo Pinzn. El pago es de contado y posteriormente, el dinero se consigna. 4. Paga honorarios a la firma de Auditora Gmez Ltda. por $2.500.000. 5. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $600.000 a Mariano Cceres. 6. Compra un fax por $450.000 a Cacharrera Mundial Ltda. El pago es de contado. 7. Paga comisiones a Comisionistas Ltda. por $3.000.000. 8. Recibe la cuenta de honorarios de Abogados Jimnez Ltda. de $4.100.000. El pago es a 30 das. 9. Presta Servicios de asesora y Consultora por $26.000.000 a Indetro Ltda. El pago es de contado y posteriormente, el dinero se consigna. 10. Paga servicio de vigilancia por $8500.000 a Vigilamos Ltda. 11. Se presta a un socio la suma de $6.000.000. 12. Presta servicios de asesora y consultora por $45.000.000 a Bavaria S.A., la cual es cancelada inmediatamente. El pago es de contado y posteriormente, el dinero se consigna. 13. Llega la factura del telfono del mes - Empresa de Telfonos de Bogot por $350.000. se cancelar el mes siguiente. 14. Paga publicidad del mes por $4.500.000 a la Cadena Caracol S.A. 15. Paga la nmina del mes por $11.500.000. Ninguno de los empleados deveng mas de $1.500.000. 16. Presta Servicios de asesora y Consultora por $10.000.000 a Carlos Guerrero. Concede un plazo para el pago de 60 das. 17. Paga honorarios al Gerente por valor de $5.000.000. 18. Invierte $12.000.000 en un CDT. Contabilizar la informacin anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas: Valor total del activo: _____________________________________________________ Valor total del pasivo: _____________________________________________________ Valor total del patrimonio: __________________________________________________ Valor utilidad: ____________________________________________________________ Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________ Saldo total a pagar de retencin en la fuente: _________________________________ SUPUESTOS La sociedad pertenece al rgimen comn y no es autorretenedora. Todas los pagos se hacen con cheques. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado. Las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn. Las sociedades annimas son consideradas grandes contribuyentes y autorretenedoras. Con la siguiente informacin elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas de Lizarde y Carreo Ltda. para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2002 al 31 de diciembre de 2002. 1. Compras de mercancas $17.000.000. 2. Costo de la mercanca disponible para la venta. 3. Ingresos operacionales - Ventas $32.000.000. 4. Inventario - enero/1 $10.800.000. 5. Utilidad bruta en ventas. 6. Mercanca disponible para la venta. 7. Gastos operacionales de venta $2.400.000. 8. Inventario - diciembre/31 $2.000.000. 9. Utilidad operacional. 10. Gastos de administracin $1.300.000. 11. Utilidad antes de impuestos. SISTEMAS DE INVENTARIO
Registre las transacciones econmicas relacionadas a continuacin en cuentas "T" por los sistemas de inventarios peridicos y sistema de inventarios permanente. 1. Se compra mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por $9.000.000. 2. Se compra mercanca gravada a un contribuyente del rgimen simplificado por $3.600.000. 3. Se vende mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por $16.200.000. 4. Se compra mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por $6.000.000. 5. Se vende mercanca gravada a un contribuyente del rgimen simplificado por $9.000.000. 6. Se compra mercanca excluida a un contribuyente del rgimen comn por $2.700.000. 7. Se vende mercanca excluida a un contribuyente del rgimen comn por $2.800.000. 8. Se compran muebles y enseres para las oficinas a Muebles Su Casa Ltda por valor de $3.800.000. 9. Vende mercanca excluida a un contribuyente del rgimen simplificado por valor de $900.000. 10. Vende mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por valor de $560.000. Se pide: 1. Registrar las transacciones pertinentes. 2. Determinar el valor de las cuentas de Compras y Costo de ventas para los dos sistemas de Inventarios. 3. Determinar el valor de la cuenta IVA por pagar. Supuestos: 1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn. 2. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado. 3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras. 4. Todos las compras y ventas se hacen con cheque. 5. El costo de la mercanca vendida es del 70% para el sistema de inventario permanente. 6. El valor del inventario final para el sistema de inventarios peridico es de $2.000.000. Al final del periodo los saldos de cuentas son: CUENTA INVENTARIO PERIDICO INVENTARIO PERMANENTE Compras Inventarios Costo de Ventas IVA por pagar El 1 de noviembre de 2003 se constituye la empresa PROVESUMINISTROS LTDA, con un capital de $180.000.000 (Efectivo). Durante ese mes realiza las siguientes transacciones: 1. Abre una cuenta corriente en el Banco Conavi con el dinero recibido por la constitucin. 2. Paga arriendo del mes por $2.600.000 a Inmobiliaria Caldas S.A. 3. Compra mercanca de contado por $8.000.000 a Anteproyectos Ltda. 4. Compra mercanca a crdito (45 das) por $15.000.000 a Copyroyal S.A. 5. Vende mercanca a crdito por $9.600.000 al seor Cesar Monsalve. 6. Compra de contado mercanca excluida por $2.800.000 a Disprocop Ltda. 7. Vende mercanca de contado por $15.000.000 a Formacon Ltda. 8. Vende mercanca excluida por $3.400.000 a Garfor Ltda. 9. Paga honorarios del mes por asesora contable a Catalina Acero por $5.600.000. 10. Paga telfono del mes a la Empresa de Telfonos de Bogot por $514.000. 11. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena RCN S.A. 12. Paga cuenta de cobro por comisiones por $1.200.000 a Comisionistas Todos Ganan Ltda. por las ventas realizadas en el mes. 13. Recibe otros ingresos (no sometidos ni a Retencin ni a IVA) por valor de $10.000.000. Contabilizar la informacin anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas: 1. Valor total del activo: _____________________________________________________ 2. Valor total del pasivo: _____________________________________________________ 3. Valor total del patrimonio: __________________________________________________ 4. Valor utilidad: ____________________________________________________________ 5. Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________ 6. Saldo total a pagar de retencin en la fuente: _________________________________ SUPUESTOS 1. La sociedad pertenece al rgimen comn y no es autorretenedora. 2. Sistema de inventarios peridico - Valor Inventario Final: $8.100.000. 3. Todas los pagos se hacen con cheques. 4. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado; las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn; las sociedades annimas son consideradas grandes contribuyentes y autorretenedoras. 5. El 31 de noviembre consigna el dinero que tiene en caja.