TALLER 7

LIBRO PRESUPUESTO

Una compaa comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas para el
prximo ao de operaciones. En una lnea especifica de celulares Motorola W375. Las ventas en
los ltimos 5 aos se muestran en la tabla 2.54.
Tabla 2.54 Unidades vendidas en los ltimos cinco aos
aos 1 2 3 4 5
unidades 12.500 13.800 14.500 15.200 16.000

Se espera un aumento en el pronstico de 5% por factores econmicos.
La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$ 312.000;
costos variables de mano de obra y materia prima son de US$ 458.000, y un margen de utilidad del
30%.
Elabore la tendencia de las ventas y el pronstico de ventas, as como la cedula de ventas en
unidades y dlares por periodos cuatrimestres distribuidos as: el primero el 38%, el segundo el
41% y el tercero el 21%.
SOLUCIN
Tabla 2.55 Tendencia en ventas.
N X Y XY

Y"
ao 1 -2 12500 -25000 4 12720
ao 2 -1 13800 -13800 1 13560
ao 3 0 14500 0 0 14400
ao 4 1 15200 15200 1 15240
ao 5 2 16000 32000 4 16080
TOTAL 0 72000 8400 10 72000

Pronostico

()

Ajuste al pronstico: 5% disminucin neta.
Pronostico definitivo:
Pronostico definitivo:
a b Y" ao 6
14400 840 16920
Precio de venta por costeo directo
Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma.

Tabla 2.56
ajuste al pronostico pronostico definitivo precio de venta cost Direc
-5% 17766

43 56

Tabla 2.57 cedula presupuestal N.1. ventas en unidades por cuatrimestres.

38% 41% 21%

producto 1 2 3 Total
celular
W375 6751 7284

3731 17766

Tabla 2.58 cedula presupuestal N.2. ventas en dlares por cuatrimestres.
producto 1 2 3 Total
celular
W375
378056 407904 208936 994896


TALLER 8
LIBRO PRESUPUESTO
Una compaa comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto de
venta para su sexto ao de operaciones, en una referencia especfica de vestidos. Las ventas en
unidades en los ltimos 5 aos se registran en la tabla 2.55.
Tabla 2.55 ventas en unidades de los ltimos 5 aos.
aos 1 2 3 4 5
unidades 117.000 115.000 132.000 152.000 148.500

Se espera un aumento en el pronstico del 10% por factores econmicos. La empresa determina el
precio por costeo directo o variable: costos fijos US$ 2812.000; costos variables de mano de obra
y materia prima de US$ 2898.000 y un margen de utilidad del 22%.
Elabore la tendencia de las ventas, el pronstico y la cedula de ventas en unidades y dlares por
semestres y zonas, distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo
semestre.
Las regiones de ventas son: sur con el 25% de las ventas, el centro oriente con el 32%;
suroccidente con el 21%; la regin norte y el caribe con el 22%.
SOLUCIN
Tabla 2.56 tendencia en ventas
N X Y XY

Y"
ao 1 -2 117.000 -234000 4 112900
ao 2 -1 115.000 -115000 1 122900
ao 3 0 132.000 0 0 132900
ao 4 1 152.000 152000 1 142900
ao 5 2 148.500 297000 4 152900
TOTAL 0 664.500 100000 10 664500

Pronostico

()

Ajuste al pronstico: 5% disminucin neta.
Pronostico definitivo:
Pronostico definitivo:
a b Y" ao 6
132900 10000 162900
Precio de venta por costeo directo
Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma.

ajuste al pronostico pronostico definitivo
precio de venta cost
Direc
-10 179190

32

39

Tabla 2.57 cedula presupuestal N.1. ventas en unidades por semestres.

34% 66%

producto 1 2 Total
vestidos 60925 118265 179190

Tabla 2.58 cedula presupuestal N.2. ventas en unidades por zonas.

25% 32% 21% 22%
producto 1 2 3 3 Total
Vestidos 44797 57341 37630 39422 179190

tabla 2.59 cedula presupuestal N.3. ventas en unidades por semestre y zonas.
semestre sur C. oriente S. occidente N. caribe Total
1 15.231 19.496 12.794 13.403 60.924
2 29566 37845 24836 26019 118266
Total 44.797 57.341 37.630 39.422 179.190

tabla 2.60 cedula presupuestal N.3. ventas en dlares por semestre.
producto 1 2 total
vestido 2.376.075

4.612.335

6.988.410

tabla 2.61 cedula presupuestal N.3. ventas en dlares por semestre y zonas.
semestre sur C. oriente S. occidente N. caribe total
1 594.019 760.344 498.976 522.736 2.376.075
2 1.153.084 1.475.947 968.590 1.014.714 4.612.335
Total 1.747.103 2.236.291 1.467.566 1.537.450 6.988.410