TEMA: CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS DESDE LA 13-19

13. CONTIENE EL INFORME DE AUDITORA INTERNA:
a) Concl!"on#! !o$%# la %#&"!"'n(
Las conclusiones aceptadas sirven para informar a la autoridad superior respecto del problema y su
solucin. De otro modo, la conclusin se refiere al reconocimiento del problema por parte del auditado
quin se ha comprometido al estudio de su solucin. Tambin puede ser necesario una recomendacin
relativa a lo que el auditor considere de hacer el auditado, aun cuando este no est se encuentre en
desacuerdo.
$) Sal&#)a)#! a la! c#n*a!+ can)o !#an n#c#!a%"a!(.
Es usual y resulta lgico que el auditor recoja la salvedad o salvedades suficientemente eplicadas y
detalladas, ya que se causan, normalmente, por las diferencias de criterios o de interpretacin que ante
un mismo hecho o circunstancia, se producen entre los administradores o sus asesores y el propio
auditor o firma de auditor!a. El informe de auditor!a puede tener salvedades es decir reservas, ya que
este tipo de opinin es aplicable cuando el auditor concluye que eisten una o varias circunstancias en
relacin con las cuentas anuales tomadas en su conjunto, que pudieran ser significativas. En otro caso
puede ser que se requiera aquellos casos en los que este tipo de circunstancias, por ser muy
significativas, impiden que las cuentas anuales presenten la imagen fiel o no permitan al auditor
formarse una opinin sobre las mismas.
c) S,#%#nc"a! !o$%# la! -#.o%a! #n lo! -/*o)o! )# con*%ol "n*#%no(
El p"rrafo de opinin del #nforme de $uditor!a #ndependiente debe mostrar claramente el juicio final
del auditor sobre si las cuentas anuales, consideradas en todos los aspectos significativos, epresan
adecuadamente o no la imagen fiel de la entidad auditada.
10. CON RESPECTO A LOS INFORMES DE AUDITORA INTERNA:
a) Son %#&"!a)o! 1o% 2nc"ona%"o! !1#%"o%#!(
%omo es una auditor!a interna la informacin los funcionarios podr"n obtener toda la informacin que
requieran, revisarlo pero es el auditor quien da una opinin y losa superiores la consideraran. En caso de
que ellos no los revisen el trabajo de auditoria har" sido hecho solo para desperdiciar el tiempo.
$) S# *o-an la! -#)")a! n#c#!a%"a! 1a%a co%%#,"% la! )"2#%#nc"a!(
%uando hay diferencias se provocan las salvedades, por lo tanto las diferencias si pueden ser tratadas
con el objetivo de que se llegue a un acuerdo pero una ve& hecho el informe no puede cambiarse nada de
lo que este ah! estipulado.
13. TOMAN COMO REGULARIDAD SUS 4OCACIONES LOS CA5EROS+ ALMACENISTAS 6
DEM7S EMPLEADOS EN PUESTO DE CONFIAN8A 6 SUS DE9ERES SON ASUMIDOS POR
OTROS EMPLEADOS:
1:. CON REFERENCIA A LAS CONE;IONES DE LOS FUNCIONARIOS 6 LOS EMPLEADOS:
a) Ca%#c#n /!*o! )# con#<"on#! con o*%a! o%,an"=ac"on#! -#%can*"l#! con la! cal#! la #-1%#!a
n#,oc"a(.
'i. (orque para algunas organi&aciones es bueno que sus funcionarios tengan conein con otras
organi&aciones para de esa forma obtener informacion que le sirva ya sea para mejorar sus precios
o a la ve& hurtando algunas formulas de sus productos.
)o, porque la organi&acin se puede afectada desde distintos departamentos ya que su empleado
puede dar informacion clasificada.
$) En ca!o con*%a%"o+ -#nc"on#! c>l#! #-1l#a)o! ? con @# #-1%#!a! *"#n#n con#<"on#!(.
(ues ser!a con el departamento contable e innovacin y desarrollo.
c) E<"!*# n 1%oc#)"-"#n*o @# 1%oAB$# #-1l#a% )o! o ->! 2nc"ona%"o! @# )#!#-1#C#n la$o%#!
1%"nc"1al-#n*# )# con*a$"l")a) ? ca.a+ @# *#n,an al,Dn ,%a)o )# 1a%#n*#!co o
con!an,"n")a)(
'i eiste un procedimiento ya que si s tiene empleados que tengan alg*n parentesco se corre el
riesgo de que estos cometan fraudes y esto va a perjudicar a la empresa.
1E. LOS FUNCIONARIOS FUE MANE5EN FONDO O 4ALORES EST7N RESPALDADOS CON
PGLI8AS DE SEGUROS DE MANE5O 6 CUMPLIMIENTO U OTRA CLASE DE GARANTA(.
'i por que todas las personas responsables, de manejo de fondos deben estar debidamente
afian&adas o respaldadas. (ara esto la Entidad u +rgani&acin deber" adquirir una pli&a de seguro
que garantice o reguarde el dinero habido por haber en dicha +rgani&acin
)o, cuando lo vemos de un punto de vista ,tico, por que el funcionario que ha sido contratado y que
maneje fondos de la Entidad, deber" hacerlo de una manera- responsable confiable y
profesionalmente ya que esto conlleva una gran compromiso dando Lugar a una ,tica (rofesional en
el trabajo que este desempe.e.
'in tener la )ecesidad de estar respaldado por una (li&a de seguro.
1H. PARECE ADECUADO EL MONTO DE TALES SEGUROS O GARANTAS(.
)o porque el monto del fondo es m"s superior al monto del seguro entonces deber!a ser igual el
monto del seguro o garant!a al del fondo.
'i es adecuado el monto del seguro porque un seguro nunca cubre la totalidad del da.o sino una gran
parte y anali&ando los riesgos es dif!cil que haya alg*n percance con los fondos.
19. E;ISTE UN EMPLEADO COMPETENTE ENCARGADO DE TODO LO RELACIONADO CON
SEGUROS(.
)o porque este rol de el encargado de los seguros lo reali&a una persona del "rea de contabilidad lo que
hace que haya menos gastos administrativos.
'i eiste una persona que es la encargada solo de esta gestin de los seguros y que este al pendiente de
los seguros tanto de los empleados como de todos los activos que tiene la empresa.