acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades. Son medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables. Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el mximo de rendimiento en cumplimiento de su misin. Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con oportunidad Plan en donde se prevern todas las medidas administrativas dentro de la entidad para el logro de los objetivos. Corre el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y las decisiones tomadas no sern las ms adecuadas lo que podra llevar a una crisis operativa. Oportun o Claro Sencillo gil Flexible Adaptabl e Eficaz Objetivo Realista El control de inventarios es generalmente el de mayor significacin dentro del activo corriente, no solo en su cuanta; sino porque de su manejo proceden las utilidades de la empresa; de ah la importancia que tiene la implantacin de un adecuado sistema de control interno para los inventarios V E N T A J A s Reduce altos costos financieros ocasionados por mantener cantidades excesivas de inventarios Reduce el riesgo de fraudes, robos o daos fsicos Evita que dejen de realizarse ventas por falta de mercancas
Evitar o prevenir fraudes de caja. Promover la eficiencia del personal de caja. Proteger y salvaguardar el efectivo en caja.
O B J E T I V O S
Descubrir malversaciones. Localizar errores de caja. Detectar desperdicios y filtraciones de caja. Obtener informacin administrativa contable oportuna de la cuenta de caja.
OBJETIVOS CONTROL INTERNO: Cobros a empleados y deudores. Entradas diversas a caja. Creacin de un fondo fijo de caja. Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa. Afianzamiento del personal de caja.
E J E M P L O
Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de la cuenta de Bancos, cuyo cumplimiento deben vigilarse, son:
Separacin de labores Fianzas. Firmas mancomunadas Firmas autorizadas Conciliaciones bancarias E J E M P L O
CASO NOMINA PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO Los gerentes de recursos humanos, usan controles internos para asegurarse de que los empleados completen los objetivos y cumplan con las reglas de la compaa. EJEMPLO CONTROL INTERNO CUENTA CONTABLE CUENTAS POR COBRAR
CUENTA CONTABLE CUENTAS POR COBRAR CONTROL INTERNO OBJETIVO S
Explicar los procedimientos de facturacin de las Cuentas por Cobrar en las oficinas comerciales Describir las normas y procedimientos utilizados en la empresa para el registro y control de las Cuentas por Cobrar. Verificar la existencia de supervisin autnoma o directa sobre las Cuentas por Cobrar facturadas por la empresa.
OBJETIV OS Verificar que se cumplan las normativas internas referentes al control de las Cuentas por Cobrar Analizar las fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno aplicado a las Cuentas por Cobrar.
IMPORTANCIA
Las cuentas por cobrar es uno de los rubros mas importante para toda entidad econmica, por medio de ella se puede contabilizar todos los ingresos obtenidos en un periodo determinado, a travs de las cuentas por cobrar se analiza el grado de morosidad de cualquier empresa.
CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR SEPARACIN DE FUNCIONES DEPURACIN DE CLIENTES CONTROL SOBRE COBRO
PARA FINES DE CONTROL INTERNO DEBEN SEPARARSE CUATRO FUNCIONES:
Aprobacin del Crdito Ventas Contabilizacin Cobro CASO PRACTICO DE CONTROLES INTERNOS DE LA CUENTA CONTABLE CUENTAS POR COBRAR SOLICITUD DE CREDITO APROBACION DE CREDITO todos los bienes se encuentren en posesin de la empresa o de terceros activos existen en el rublo de propiedad, planta y equipo. activos fijos estn valuados a su costo o a su valor razonable, menos depreciacin acumulada o provisin por desvalorizacin registro adecuado en funcin a las NIC y NIFF Mantener actualizados los inventarios del inmovilizado material Registro contable. Mantener un sistema de registro y control adecuado Informar oportunamente a los directivos sobre la baja de bienes muebles e inmuebles y actualizacin del inmovilizado material. Estructurar normas de control interno. realizar la constancia fsica de los bienes Ejecutar procedimientos para el traspaso, prstamo, ingreso y egreso del inmovilizado material. Instruir a cada usuario. Entregar al Departamento de Contabilidad el inventario anual actualizado del inmovilizado material, para la conciliacin correspondiente.