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Dicas de Custeio - Prof. talo


1. CONTRIBUIO DO E/D/A 1. CONTRIBUIO DO E/D/A
SALRIO SALRIO--DE DE--CONTRIBUIO CONTRIBUIO
(R$) (R$)
ALQUOTA ALQUOTA
(%) (%)
at 965,67 at 965,67 8 % 8 %
de 965,68 at 1.609,45 de 965,68 at 1.609,45 9 % 9 %
de 1.609,46 at 3.218,90 de 1.609,46 at 3.218,90 11 % 11 %
Empregado/Domstico/Avulso Empregado/Domstico/Avulso::
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2. CONTRIBUIO DA EMPRESA 2. CONTRIBUIO DA EMPRESA
E DO SEGURADO A SERVIO E DO SEGURADO A SERVIO
CONTRIBUIO CONTRIBUIO
DA DA
EMPRESA EMPRESA
SC DO SC DO
TRABALHADOR TRABALHADOR
A SEU SERVIO A SEU SERVIO
20% 20%
EMPRESA FICA EMPRESA FICA
RESPONSVEL PELO RESPONSVEL PELO
DESCONTO DA DESCONTO DA
CONTRIBUIO DO CONTRIBUIO DO
SEGURADO SEGURADO
E/A E/A
8% 8%
9% 9%
11% 11%
CI CI 11% 11%
NN

OO
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3. CONT. DA ENTIDADE ISENTA 3. CONT. DA ENTIDADE ISENTA
E DO SEGURADO A SERVIO E DO SEGURADO A SERVIO
CONTRIBUIO CONTRIBUIO
DA ENTIDADE DA ENTIDADE
ISENTA ISENTA
SC DO SC DO
TRABALHADOR TRABALHADOR
A SEU SERVIO A SEU SERVIO
0% 0%
ENTIDADE ISENTA FICA ENTIDADE ISENTA FICA
RESPONSVEL PELO RESPONSVEL PELO
DESCONTO DA DESCONTO DA
CONTRIBUIO DO CONTRIBUIO DO
SEGURADO SEGURADO
E/A E/A
8% 8%
9% 9%
11% 11%
CI CI 20% 20%
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4. CONTRIBUIO DO 4. CONTRIBUIO DO
EMPREGADOR DOMSTICO EMPREGADOR DOMSTICO
CONTRIBUIO CONTRIBUIO
EMPREGADOR EMPREGADOR
DOMSTICO DOMSTICO
SC DO SC DO
TRABALHADOR TRABALHADOR
A SEU SERVIO A SEU SERVIO
12% 12%
EMPREGADOR DOMSTICO EMPREGADOR DOMSTICO
RESPONSVEL PELO RESPONSVEL PELO
DESCONTO DA DESCONTO DA
CONTRIBUIO DO CONTRIBUIO DO
SEGURADO SEGURADO
8% 8%
9% 9%
11% 11%
DD
OBEDECE OBEDECE
AO TETO AO TETO
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5. ALQUOTAS RAT 5. ALQUOTAS RAT
ALQUOTAS RAT ALQUOTAS RAT
LEVE LEVE
3% 3%
NICA NICA PARA PARA TODA TODA AA EMPRESA EMPRESA
INCIDE INCIDE SOBRE SOBRE AA FOLHA FOLHA TOTAL TOTAL DE DE EMPREGADOS/AVULSOS EMPREGADOS/AVULSOS
RISCO RISCO
1% 1%
2% 2% MDIO MDIO
GRAVE GRAVE
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6. ALQUOTAS RAT 6. ALQUOTAS RAT
ALQUOTA ALQUOTA
RAT RAT
NO INCIDE NO INCIDE
SOBRE O SC DO CI SOBRE O SC DO CI
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7. ADICIONAL RAT 7. ADICIONAL RAT
ADICIONAL RAT ADICIONAL RAT
15 ANOS 15 ANOS
6% 6%
SOMENTE SOMENTE INCIDEM INCIDEM SOBRE SOBRE OO SC SC DO DO SEGURADO SEGURADO EXPOSTO EXPOSTO
CONDIES CONDIES LABORAIS LABORAIS QUA QUA POSSIBILITEM POSSIBILITEM AA AQUISIO AQUISIO DE DE
APOSENTADORIA APOSENTADORIA ESPECIAL ESPECIAL NO NO FUTURO FUTURO..
APOSENTADORIA APOSENTADORIA
ESPECIAL ESPECIAL
12% 12%
9% 9% 20 ANOS 20 ANOS
25 ANOS 25 ANOS
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8. COOPERATIVA 8. COOPERATIVA -- ADICIONAL RAT ADICIONAL RAT
ALQUOTA ALQUOTA
15 % 15 %
++
9%, 9%, aposent aposent. aos 15 anos . aos 15 anos 24% 24% ==
7%, 7%, aposent aposent. aos 20 anos . aos 20 anos 22% 22% ==
5%, 5%, aposent aposent. aos 25 anos . aos 25 anos 20% 20% ==
5
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9. ADICIONAL RAT 9. ADICIONAL RAT
ADICIONAL ADICIONAL
RAT RAT
SEGURADOS QUE TM DIREITO A SEGURADOS QUE TM DIREITO A
APOSENTADORIA ESPECIAL APOSENTADORIA ESPECIAL
EMPREGADOS EMPREGADOS
AVULSOS AVULSOS
COOPERADOS COOPERADOS
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10. FRETE 10. FRETE
VALOR DO VALOR DO
FRETE FRETE
O SC do O SC do fretista fretista no este. no este.
SC: necessrio obter a BCR. SC: necessrio obter a BCR.
SC = BCR = 20% x (VALOR FRETE) SC = BCR = 20% x (VALOR FRETE)
Contribuio Empresa Contribuio Empresa
20%.BCR 20%.BCR
NO obedece ao teto. NO obedece ao teto.
Contribuio Contribuio Fretista Fretista
emp. normal = 11%.BCR emp. normal = 11%.BCR
emp. isenta = 20%.BCR emp. isenta = 20%.BCR
Obedece ao teto. Obedece ao teto.
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11. CONTRIBUIO SOBRE A 11. CONTRIBUIO SOBRE A
PRODUO RURAL PRODUO RURAL
CONTRIBUIO
SEGURADO
ESPECIAL E
PROD. RURAL PF
PRODUTOR
RURAL PJ E
AGROINDSTRIA
Seguridade Social 2% 2,5%
RAT 0,10% 0,10%
SENAR 0,20% 0,25%
11. 11. O O SE SE contribui sobre a produo como: contribui sobre a produo como: SEGURADO SEGURADO
12. 12. O O PRPF PRPF contribui sobre a produo como: contribui sobre a produo como:
EQUIPARADO A EMPRESA EQUIPARADO A EMPRESA
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12. SUBROGAO 12. SUBROGAO
H H subrogao subrogao quando quando da da aquisio aquisio de de prod prod.. rural rural do do::
Produtor Produtor rural rural PF PF
Segurado Segurado especial especial
AA empresa empresa adquirente adquirente fica fica obrigada obrigada aa reter reter aa
contribuio contribuio sobre sobre aa comercializao comercializao da da produo produo rural rural..
CONTRIBUINTE CONTRIBUINTE
RESPONSVEL RESPONSVEL
Produtor Rural PF e SE Produtor Rural PF e SE
Empresa Adquirente Empresa Adquirente
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SUBROGAO E COOPERATIVA SUBROGAO E COOPERATIVA
13 13.. No No h h subrogao subrogao quando quando aa produo produo
rural rural adquirida adquirida do do produtor produtor rural rural PJ PJ..
14 14.. AA al quota al quota da da contribui o contribui o paga paga pel a pel a
empresa empresa contratante contratante sobre sobre aa fatura fatura de de
servios servios prestados prestados por por cooperati va cooperati va de de 15 15%%..
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INSTITUIES FINANCEIRAS E INSTITUIES FINANCEIRAS E
ASSOCIAES DEPORTIVAS ASSOCIAES DEPORTIVAS
15 15.. As As instituies instituies financeiras financeiras contribuem contribuem sobre sobre aa
folha folha de de E/A/CI E/A/CI mediante mediante aplicao aplicao da da alquota alquota de de
22 22,,55%%..
receita receita bruta bruta de de espetculos espetculos em em qualquer qualquer
modalidade modalidade desportiva desportiva de de que que participe participe em em todo todo
territrio territrio nacional nacional..
receitas receitas de de patrocnio, patrocnio, uso uso de de marcas, marcas,
publicidade, publicidade, propaganda propaganda ee transmisso transmisso..
16 16.. Contribuio Contribuio da da associao associao desportiva desportiva que que
mantm mantm equipe equipe de de futebol futebol profissional profissional..
5% 5%
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17. ASSOCIAES DEPORTIVAS 17. ASSOCIAES DEPORTIVAS
EVENTO RESPONSVEL PRAZO PARA
RECOLHIMENTO
ESPETCULO Entidade promotora 2 dias teis
PATROCNIO Patrocinadora At o dia 20
OO responsvel responsvel pelo pelo recolhimento recolhimento da da contribuio contribuio
NO NO OO SUJEITO SUJEITO PASSIVO PASSIVO.. Veja Veja os os responsveis responsveis
na na tabela tabela aa seguir seguir::
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18. EMPRESAS OPTANTES PELO 18. EMPRESAS OPTANTES PELO
SIMPLES NACIONAL SIMPLES NACIONAL
No No tm tm sua sua contribuio contribuio patronal patronal calculada calculada como como
as as empresas empresas em em geral, geral, pois pois aa cota cota patronal patronal de de 20 20%% ee
RAT RAT substituda substituda ee recolhida recolhida via via DARF DARF..
OO desconto desconto do do segurado segurado dever dever ser ser efetuado efetuado
integralmente integralmente ee recolhido recolhido via via GPS GPS at at oo dia dia 20 20 do do
ms ms seguinte seguinte..
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19. LIMITE MXIMO DO SC 19. LIMITE MXIMO DO SC
SC DO SC DO
TRABALHADOR TRABALHADOR
CONTRIBUIO CONTRIBUIO
DA EMPRESA DA EMPRESA
CONTRIBUIO CONTRIBUIO
DO SEGURADO DO SEGURADO
NO OBEDECE AO NO OBEDECE AO
LIMITE MXIMO LIMITE MXIMO
OBEDECE AO OBEDECE AO
LIMITE MXIMO LIMITE MXIMO
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SEGURADO SEGURADO PRAZO PRAZO DE ENTREGA DE ENTREGA
Contribuinte Contribuinte Individual Individual
SALRIO SALRIO--MNIMO MNIMO
Facultativo Facultativo
Empregado Empregado
REMUNERAO REMUNERAO
PROPORCIONAL PROPORCIONAL AOS DIAS AOS DIAS
TRABALHADOS TRABALHADOS
Domstico Domstico
Trabalhador Avulso Trabalhador Avulso
20. LIMITE MNIMO DO SC 20. LIMITE MNIMO DO SC
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SALRIO SALRIO--MATERNIDADE E MATERNIDADE E
GRATIFICAO NATALINA GRATIFICAO NATALINA
21 21.. OO sal rio sal rio--materni dade materni dade oo ni co ni co
benefci o benefci o previ denci rio previ denci rio consi derado consi derado como como
SC SC..
22 22.. AA gratificao gratificao natali na natali na base base de de
incidncia incidncia de de contribuies contribuies previdenciri as previdenciri as..
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23. PARCELAS NO 23. PARCELAS NO
INTEGRANTES DO SC INTEGRANTES DO SC
PARCELAS INTEGRANTES PARCELAS INTEGRANTES
Verbas Verbas indenizatrias indenizatrias (em (em regra) regra);;
Verbas Verbas ressarcitrias ressarcitrias;;
Fornecimento Fornecimento de de acessrios acessrios PARA PARA aa
execuo execuo do do trabalho trabalho..
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Desde Desde que que oo direi to direi to al cance al cance todos todos os os
funcionri os funcionri os da da empresa empresa,, as as seguintes seguintes
verbas verbas NO NO INTEGRAM INTEGRAM OO SC SC::
Complementao Complementao do do auxlio auxlio--doena doena
Previdnci a Previdnci a complementar complementar privada privada
Assistnci a Assistnci a mdica mdica ee odontol gica odontol gica
Educao Educao bsica bsica ee capacitao capacitao
Seguro Seguro de de vida vida
24. PARCELAS NO 24. PARCELAS NO
INTEGRANTES DO SC INTEGRANTES DO SC
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25. DIRIAS 25. DIRIAS
MAIOR QUE 50% MAIOR QUE 50%
DA DA
REMUNERAO REMUNERAO
INTEGRA O SC PELO INTEGRA O SC PELO
SEU VALOR TOTAL SEU VALOR TOTAL
MENOR QUE 50% MENOR QUE 50%
DA DA
REMUNERAO REMUNERAO
NO INTEGRA O SC NO INTEGRA O SC
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26. FRIAS 26. FRIAS
PARCELAS INTEGRANTES DO SC PARCELAS INTEGRANTES DO SC
INTEGRAM O SC INTEGRAM O SC
FRIAS FRIAS
ADICIONAL DE 1/3 ADICIONAL DE 1/3
++
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NO NO
INTEGRAM INTEGRAM
O SC O SC
INDENIZADAS E RESPECTIVO INDENIZADAS E RESPECTIVO
ADICIONAL DE 1/3 ADICIONAL DE 1/3
27. FRIAS 27. FRIAS
PARCELAS NO INTEGRANTES DO SC PARCELAS NO INTEGRANTES DO SC
INDENIZADAS E PAGAS INDENIZADAS E PAGAS
EM DOBRO EM DOBRO
ABONO (VENDA) PAGO EM ABONO (VENDA) PAGO EM
CONFORMIDADE COM A CLT CONFORMIDADE COM A CLT
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Desde Desde que que observado observado os os procedimentos procedimentos previstos previstos
em em legislao legislao de de regncia regncia,, algumas algumas verbas verbas NO NO
INTEGRAM INTEGRAM OO SC SC,, como como por por exemplo exemplo::
Vale Vale--transporte transporte
Bolsa Bolsa de de estgio estgio
Participao Participao nos nos lucros lucros ou ou resultados resultados
Reembolso Reembolso--creche creche
Reembolso Reembolso--bab bab
ajuda ajuda de de custo custo paga, paga, em em PARCELA PARCELA NICA NICA,,
exclusivamente exclusivamente por por MUDANA MUDANA NO NO LOCAL LOCAL DE DE
TRABALHO TRABALHO
28. PARCELAS NO INTEGRANTES DO SC 28. PARCELAS NO INTEGRANTES DO SC
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PRAZOS PARA RECOLHIMENTO PRAZOS PARA RECOLHIMENTO
29 29.. Os Os prazos prazos para para recol himento recol himento em em geral geral
so so ANTECIPADOS ANTECIPADOS..
30 30.. nicos nicos prazos prazos para para recolhimento recolhimento que que so so
POSTECIPADOS POSTECIPADOS::
CI/F CI/F
Empregador Empregador domstico domstico
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RETENO DOS 11% RETENO DOS 11%
31 31.. AA EMPRESA EMPRESA CONTRATANTE CONTRATANTE de de servios servios
prestados prestados medi ante medi ante cesso cesso de de mo mo--de de--obra obra
ou ou emprei tada, emprei tada, tem tem aa obrigao obrigao de de RETER RETER
11 11%% do do valor valor bruto bruto da da NF NF de de servios servios..
32 32.. De De que que forma forma aa contratante contratante retm retm ??
OO val or val or reti do reti do descontado descontado do do valor valor total total aa
ser ser pago pago aa contratada contratada
OO valor valor recolhido recolhido no no CNPJ CNPJ da da contratada contratada
Prazo Prazo at at oo dia dia 10 10 do do ms ms seguinte seguinte
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RETENO DOS 11% RETENO DOS 11%
COMPENSAO PELA CONTRATADA COMPENSAO PELA CONTRATADA
33 33.. De De que que forma forma aa contratada contratada aproveita aproveita oo
crdito? crdito?
AA contratada contratada poder poder se se compensar compensar quando quando
do do pagamento pagamento de de suas suas contribuies contribuies..
No No poder poder compensar compensar com com oo valor valor das das
contribuies contribuies devidas devidas aa outras outras entidades entidades..
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RETENO DOS 11% RETENO DOS 11%
PRINCIPAIS OBRIGAES PRINCIPAIS OBRIGAES
35 35.. PRINCIPAIS PRINCIPAIS OBRIGAES OBRIGAES DA DA CONTRATADA CONTRATADA
Destacar Destacar oo valor valor retido retido na na NF NF
Elaborar Elaborar FP FP ee GFIP GFIP distintas distintas para para cada cada contratante contratante
do do servio servio..
34 34.. PRINCIPAIS PRINCIPAIS OBRIGAES OBRIGAES DO DO CONTRATANTE CONTRATANTE
Reter Reter ee recolher recolher os os 11 11%%..
Manter Manter em em boa boa guarda, guarda, em em ordem ordem cronolgica cronolgica ee
por por contratada contratada:: as as correspondentes correspondentes NF NF de de prestao prestao
de de servios servios ee GFIP GFIP..
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RETENO RETENO
DE 11 % DE 11 %
++
4%, 4%, aposent aposent. aos 15 anos . aos 15 anos 15% 15% ==
3%, 3%, aposent aposent. aos 20 anos . aos 20 anos 14% 14% ==
2%, 2%, aposent aposent. aos 25 anos . aos 25 anos 13% 13% ==
36. RETENO DOS 11% 36. RETENO DOS 11%
ADICIONAL RAT ADICIONAL RAT
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37. DIFERENAS ENTRE 37. DIFERENAS ENTRE
CMO E EMPREITADA CMO E EMPREITADA
SERVIO SERVIO CMO CMO EMPREITADA EMPREITADA
Local da Local da
prestao prestao
Dependncias: Dependncias:
da contratante da contratante
de terceiros de terceiros
OBS OBS:: No No CMO CMO
se se prestado prestado nas nas
dependncias dependncias da da
contratada contratada..
NO NO importa importa oo
local local da da prestao prestao
de de servios servios..
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38. DIFERENAS ENTRE 38. DIFERENAS ENTRE
CMO E EMPREITADA CMO E EMPREITADA
SERVIO SERVIO CMO CMO EMPREITADA EMPREITADA
Descrio Descrio
Contnuos, Contnuos,
relacionados relacionados ou ou
no no com com aa
atividade atividade fim fim da da
contratante contratante..
Servio Servio certo, certo, tarefa tarefa aa ser ser
executada executada sem sem
continuidade continuidade..
Tipo Tipo Art. 219, Art. 219, 2 2
No total de 25 No total de 25
servios servios
limpeza, limpeza, conservao e conservao e
zeladoria; zeladoria;
Vigilncia e segurana; Vigilncia e segurana;
Construo civil; Construo civil;
Servios rurais; Servios rurais;
Digitao e preparao Digitao e preparao
de dados p/processamento de dados p/processamento
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LLOGO OGO
CCOM OM CCERTEZA ERTEZA
SSEREI EREI VVITORIOSO ITORIOSO
SSEREI EREI RRECOMPENSADO ECOMPENSADO
DDEDICAO EDICAO DDISCIPLINA ISCIPLINA
39. SERVIOS POR EMPREITADA 39. SERVIOS POR EMPREITADA
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Construo Construo Civil Civil;;
Empresas Empresas pertencentes pertencentes ao ao mesmo mesmo grupo grupo
econmico econmico;;
Consrcio Consrcio de de produtores produtores rurais rurais PF PF;;
OGMO OGMO ee operador operador porturio porturio;;
Administradores Administradores de de autarqui as autarqui as ee fundaes fundaes
em em mora mora h h mais mais de de 30 30 dias dias..
40. CASOS DE SOLIDARIEDADE 40. CASOS DE SOLIDARIEDADE
NA LEGISLAO PREVIDENCIRIA NA LEGISLAO PREVIDENCIRIA
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41. OBRIGAES ACESSRIAS 41. OBRIGAES ACESSRIAS
CONTABILIDADE CONTABILIDADE
CONTABILIDADE CONTABILIDADE
Lanamentos Lanamentos::
FG FG de de TODAS TODAS as as contribuies contribuies
Quantias Quantias descontadas descontadas
Ttulos Ttulos prprios prprios
Discriminadamente Discriminadamente
Regime Regime de de competncia competncia
Escriturao Escriturao aps aps 90 90 dias dias
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42. OBRIGAES ACESSRIAS 42. OBRIGAES ACESSRIAS
FOLHA DE PAGAMENTO FOLHA DE PAGAMENTO
FOLHA FOLHA
DE DE
PAGAMENTO PAGAMENTO
Mensal Mensal
TODOS TODOS os os segurados segurados E/A/CI E/A/CI
Discriminar Discriminar nome, nome, cargo, cargo, funo funo
ou ou servio servio prestado prestado
Agrupar Agrupar por por categoria categoria E/A/CI E/A/CI
Destacar Destacar segurada segurada em em gozo gozo de de SM SM
Indicar Indicar nn de de quotas quotas de de SF SF
Destacar Destacar parcelas parcelas integrantes integrantes ee
no no integrantes integrantes do do SC SC
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ELABORAR ELABORAR
GFIP GFIP
Mensalmente Mensalmente
At At oo dia dia 77 do do ms ms seguinte seguinte ou ou
dia dia til til imediatamente imediatamente anterior anterior
PRESTAO PRESTAO DE DE
INFORMAES INFORMAES
AA empresa empresa obrigada obrigada aa prestar prestar
informaes informaes SRFB SRFB sempre sempre que que
solicitada solicitada..
GUARDA GUARDA DA DA
DOCUMENTAO DOCUMENTAO
Manter Manter disposio disposio da da
fiscalizao fiscalizao no no prescrever prescrever oo
direito direito ao ao crdito crdito..
43. OUTRAS 43. OUTRAS
OBRIGAES ACESSRIAS OBRIGAES ACESSRIAS