Anda di halaman 1dari 10

.

Date privind creana fiscaI


A. Date de identificare a pItitoruIui
Cod de ldentlflcare flscal:
Denumlre
1ude(/Sector Localltate Strad Numr 8loc
Scar Ap. Cod po;tal Telefon Pax L-mall
Anul
Perloada de raportare
Luna
Cod l4.l3.0l.99/bs
100
Numr de inreglstrare ca operator de date cu caracter personal 759


Ptezento Jecloto(|e tetez|nt t|tlu Je cteon( ,| toJuce electele jut|J|ce ole ln,t||n(t|| Je lot Je lo Joto Jeunet|| oceste|o, ln conJ|(||le le||.
5uo sonc(|un|le ol|cote lote| Je lols ln octe uol|ce, Jeclot c Jotele J|n oceost Jecloto(|e sunt cotecte ,| comlete.
Nume, Prenume:
Punc(la/Calltatea:
Semntura ;l ;tamplla
Nr. inreglstrare: Data:
Loc rezervat organulul flscal
Nr. crt. Denumire crean fiscaI Suma ( Iei )
Cod bugetar : l. Datorat
2. De plat
3. De recuperat
7otaI obIigaii de pIat
Nr. crt. Denumire crean fiscaI Suma ( Iei )
Cod bugetar: l. Datorat
2. Deductlbll/Datorat anterlor
3. De plat (rd.l-rd.2)
4. De restltult
II. Impozite, taxe i aIte obIigaii care nu se pItesc n contuI unic
I. Impozite i taxe care se pItesc n contuI unic

DCLARA|I
PRIVIND 0LICA|IIL D PLA7 LA
UC7UL D S7A7
7otaI obIigaii de pIat
Anexa nr.l
3


Anexanr.6

INSTRUCIUNI
decompletareaformularului100"Declaraieprivindobligaiiledeplatlabugetulde
stat",cod14.13.01.99/bs

I.Depunereadeclaraiei

Declaraiaprivindobligaiiledeplatlabugetuldestatsecompleteazisedepunede
ctre contribuabilii crora le revin, potrivit legislaiei n vigoare, obligaiile declarative i de
plat pentru impozitele i taxele cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de
stat,prevzutnanexanr.11laordin.

1.Termenuldedepunereadeclaraiei:
pnladatade25inclusivaluniiurmtoareperioadeideraportare,potrivitpct.1.1i
1.2;
la alte termene, astfel cum este prevzut pentru obligaiile de plat menionate la
pct.1.3.
1.1.Lunar,pentruobligaiiledeplatreprezentnd:
a) impozit reinut la surs, conform legislaiei specifice privind impozitul pe venitul
persoanelor fizice: impozit pe veniturile din arend, impozit pe veniturile din dividende
distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobnzi, impozit pe ctigul din
operaiunidevnzarecumpraredevalutlatermen,pebazdecontract,precumidinorice
alteoperaiunideacestgen,alteledectcelecuinstrumentefinanciaretranzacionatepepiee
autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile
din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul
proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat
depersoanelefizice;
b)accize,cuexcepiasituaiilorprevzutelapct.1.3;
c)impozitlaieiuldinproduciaintern;
d)impozitpedividendedistribuitepersoanelorjuridice;
e) impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni, persoane fizice/juridice,
conform titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare,sauconformconveniilordeevitareadubleiimpuneri,ncheiatedeRomniacualte
state;
f) vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate,
conform Legii nr.448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap,republicat,cumodificrileicompletrileulterioare;
g) taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de
realizri;taxadeaccespentrujocuriledenoroc;
h) contribuii pentru finanarea unor cheltuieli de sntate, prevzute de Legea
nr.95/2006privindreformandomeniulsntii,cumodificrileicompletrileulterioare.
1.2.Trimestrial,pentruobligaiiledeplatreprezentnd:
a)plianticipate,ncontulimpozituluipeprofitanual,datoratedesocieticomerciale
bancare, persoane juridice romne, i de sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane
juridicestrine(trimestreleIIV);
b) impozitul pe profit datorat de persoane juridiceromne, altele dect cele prevzute
la lit.a) i c), precum i de ctre persoanele juridice cu sediul social n Romnia, nfiinate
potrivitlegislaieieuropene(trimestreleIIII);
4


c)plianticipate,ncontulimpozituluipeprofit,datoratenconformitatecudispoziiile
Coduluifiscal,efectuatedectrepersoanelejuridice,alteledectceledelalit.a),precumide
ctre persoanele juridice cu sediul social n Romnia, nfiinate potrivit legislaiei europene,
care au optat pentru declararea i plata impozitului pe profit anual, cu pli anticipate,
efectuatetrimestrial(trimestreleIIV);
d)impozitulpeprofitdinasocieredatoratdepersoanefizice,rezidenteinerezidente(
trimestreleIIII);
e)impozitulpeprofitdatoratdepersoanejuridicestrine,alteledectceleprevzutela
lit.a):
impozitulpeprofitdatoratdepersoanejuridicestrinecaredesfoaractivitateprin
intermediulunuisediupermanentnRomnia,impozitpeprofitdinasocieri,impozitpeprofit
datorat de persoane juridice strine care vnd/cesioneaz proprieti imobiliare situate n
Romniasautitlurideparticiparedeinutelaopersoanjuridicromn,conformart.13lit.b)
d) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare ( trimestrele I III sau
trimestreleIIV,dupcaz);
pli anticipate n contul impozitului pe profit anual, datorate de ctre persoanelele
juridicestrinecaredesfoaractivitateprinintermediulunuisediupermanentnRomniai
care au optat pentru declararea i plata impozitului pe profit anual, cu pli anticipate,
efectuatetrimestrial(trimestreleIIV);
f)impozitpeveniturilemicrontreprinderilor;
g)redeveneminiereipetroliere;
h)facilitilefiscaleprevzutelaart.38alin.(1)dinLegeanr.571/2003,cumodificrilei
completrileulterioare;
i) redevene rezultate din contractele de concesiune, arend i alte contracte de
exploatareeficientaterenurilorcudestinaieagricol.

1.3.Altetermene:
a) pn la data de 25 decembrie inclusiv a anului n curs pentru anul urmtor, pentru
obligaiile de plat reprezentnd taxa pentru activitatea de prospeciune, explorare i
exploatare a resurselor minerale, cuprins la poziia nr.21 din Nomenclatorul obligaiilor de
platlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin;
b)pnladatade25aluniiurmtoareaprobriirepartiieiprofitului,pentruobligaiile
deplatreprezentndvrsminteledinprofitulnetalregiilorautonomeidividendeledevirat
dectresocietileicompaniilenaionaleisocietilecucapitalmajoritardestat,cuprinsela
poziiilenr.24i25dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexa
nr.11laordin;
c) pn la termenul de plat prevzut de lege, pentru urmtoarele obligaii de plat:
impozitpevenituriledindobnzi,ncazulmprumuturiloracordatepebazacontractelorcivile;
impozit pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, n cazul
societilor nchise i din transferul prilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei
persoanejuridice;taxepentruorganizareaiexploatareajocurilordenoroc;
d) pn la termenul prevzut la art.206^52 alin.(4) i (5) din Legea nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, n
situaiileprevzutelaart.206^7alin.(1)lit.b)ic),alin.(7),(8)i(9)dinaceeailege;
e)pnladatade25aceleideadoualuniurmtoarencheieriitrimestruluipentrucare
se datoreaz contribuia, pentru obligaia de plat reprezentnd contribuia trimestrial
datorat pentru medicamentele suportate din Fondul naional unic de asigurri sociale de
sntateidinbugetulMinisteruluiSntii,datoratdepersoaneleprevzutelaart.4alin.(3)
dinOrdonanadeurgenaGuvernuluinr.77/2011,cucompletrileulterioare;
5


f) pn la data de 25 martie inclusiv a anului urmtor, n cazul definitivrii impozitului
pe profit anual datorat de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea
nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, din activitile desfurate n asociere.
Formularul se completeaz i se depune, nsoit de formularul 104 Declaraie privind
distribuireantreasociaiavenituriloricheltuielilor.

2.Organulfiscalcompetent
Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se depune la organul fiscal
competentpentruadministrareacreanelorfiscaledatoratedectrecontribuabil.

3.Moduldedepunere
Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz cu ajutorul
programuluideasisten.
Formularul se depune la organul fiscal competent, n format PDF, cu fiier XML ataat,
pesuportCD,nsoitdeformatulhrtie,semnatitampilatconformlegii,sausetransmiteprin
mijloaceelectronicedetransmitereladistan,nconformitatecuprevederilelegalenvigoare.
Pentru declararea unei obligaii de plat, pentru aceeai perioad de raportare, nu se
utilizeazsimultanmaimultemetodededepunereadeclaraiilorfiscale.
n situaia n care, pltitorul de impozite sau taxe a utilizat pentru aceeai obligaie de
platiaceeaiperioadderaportaremaimultemetodededepunere,vafinregistratprima
declaraiedepus,conformlegii.
nsituaiancare,ndeclaraiaprivindoperioadderaportare,depuslaorganulfiscal
competent, nu au fost cuprinse toate impozitele sau taxele pentru care este prevzut,
conform legii, obligaia declarrii acestora, pltitorul depune un formular referitor la aceeai
perioad de raportare,pentru impozitele sau taxele nedeclarate iniial. Data depunerii acestui
formularsestabiletenconformitatecuprevederilelegale.

II.Completareadeclaraiei

1.Perioadaderaportare
n rubrica "Luna" se nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia sau
numrulultimeiluniaperioadeideraportare,dupcaz(deexemplu:1pentrulunaianuariesau
3pentrutrimestrulI).
Anul pentru care se completeaz declaraia se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de
exemplu:2013).
n cazul definitivrii impozitului pe profit anual datorat din activitile desfurate n
asociere de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003 privind
Codulfiscal,larubrica"Luna"secompleteaznumrulultimeiluniaperioadeideraportare(12
pentrulunadecembrie),iarlarubricaAnulanulderaportare.

2.SeciuneaA"Datedeidentificareapltitorului"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal
atribuit contribuabilului, conform legii, nscriinduse cifrele cu aliniere la dreapta. n cazul
asocierilor, se nscrie, dup caz, codul de nregistrare fiscal atribuit asocierii sau codul de
identificare fiscal al persoanei responsabile care ndeplinete, potrivit legii, obligaiile
declarativealeasociailor.
n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal,
desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal
competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare ale
acesteia,iarlarubrica"Funcia/Calitatea"dinformularsenscrie"mputernicit".
6


ncazulncarecontribuabilulestenregistratnscopuridetaxpevaloareaadugat,n
primacsusenscrieprefixulRO.
n rubrica "Denumire" se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele
pltitoruluideimpozititaxe.
Rubricileprivindadresasecompleteaz,dupcaz,cudateleprivindadresadomiciliului
fiscalalpltitoruluideimpoziteitaxe.

3.SeciuneaB"Dateprivindcreanafiscal"
PentrufiecareimpozititaxprevzutenNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
de stat, cuprins n anexa nr.11 la ordin, pentru care exist obligaii declarative n perioada de
raportare,secompleteaznacelaiformularcteuntabelgeneratcuajutorulprogramuluide
asisten, corespunztor tipului de impozit sau tax, nscriinduse sumele reprezentnd
obligaiile constituite n perioada de raportare la care se refer declaraia, n conformitate cu
instruciuniledemaijos.
n situaia n care, n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat/de
restituitpentruimpoziteleitaxelecuprinsenvectorulfiscalataatcontribuabilului,larubrica
"Sumadatorat/deplat"senscriecifra0(zero).
Necompletarea tabelului corespunztor tipului de impozit ori tax din seciunea B,
respectiv tabelului de la pct.I sau II, dup caz, pentru impozitul ori taxa pentru care exist
obligaiedeclarativpotrivitlegii,echivaleazcunedeclarareaobligaieirespective.
Corectareaobligaiilordeclarateeronatnformularsefaceprindepunereaformularului
710"Declaraierectificativ",cod14.13.01.00/r,conformproceduriilegalenvigoare.
Coloana "Denumire crean fiscal": se nscrie denumirea obligaiei de plat, conform
Nomenclatorului obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin,
datoratnperioadaderaportare.

3.1. Tabelul de la pct.I "Impozite i taxe care se pltesc n contul unic" se completeaz
pentru declararea obligaiilor de plat prevzute la poziiile 1 15, 17 20, 24 26 din
Nomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin.
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd impozitul datorat/taxa
datoratnperioadaderaportare,conformlegii.
Rndul2"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.
Rndul3"Sumaderecuperat"secompleteaz,pentrupoziiile3i4dinNomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin,dupcaz,nfunciede
rezultatuldefinitivriiimpozituluipeprofitanualdatorat,dinactivitiledesfuratenasociere
de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.RndulnusecompleteazpentrutrimestreleIIII.
Rndul "Total obligaii de plat" se nscrie suma reprezentnd obligaii de plat la
bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se pltete n contul unic corespunztor,
respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 2 "Suma de plat", pentru fiecare
impozit/taxdeclaratnperioadaderaportare.
3.1.1.Pentruplileanticipatencontulimpozituluipeprofitanual,prevzutelapoziia
1 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin,
datorate de contribuabilii prevzui la art.34 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, societicomerciale bancare persoane juridice romne i sucursalele
din Romnia ale bncilor persoane juridice strine, formularul se completeaz pentru
trimestreleIIV,dupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd o ptrime din impozitul pe
profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preurilor de consum, estimat cu
ocaziaelaborriibugetuluiiniialalanuluipentrucareseefectueazplileanticipate,calculat
7


n conformitate cu prevederile art.34 alin.(8) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.
n cazul contribuabililor care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele
internaionalederaportarefinanciar,plileanticipatetrimestrialeseefectueaznsumdeo
ptrime din impozitul pe profit aferent anului precedent determinat n conformitate cu
prevederileart.34alin.(8)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,fr
a lua n calcul influenace provinedin aplicarea prevederilor art.19^3 din Codul fiscal, inclusiv
pentru anii fiscali n care se deduc sumele evideniate n soldul debitor al contului rezultatul
reportatdinprovizioanespecifice.
Contribuabilii prevzui la art.34 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, nounfiinai, nfiinai n cursul anului precedent sau care la sfritul
anului fiscal precedent nregistreaz pierdere fiscal, efectueaz pli anticipate n contul
impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului
contabilalperioadeipentrucareseefectueazplataanticipat.
Rndul2"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.
3.1.2.(1)Pentruobligaiileprevzutelapoziiile24 dinNomenclatorulobligaiilorde
plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, datorate n conformitate cu
prevederile art.34 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
pentrutrimestreleIIII,formularulsecompleteazastfel:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd impozitul pe profit datorat
pentru perioada de raportare, calculat ca diferen ntre impozitul pe profit stabilit, cumulat
delanceputulanului,lasfritulperioadeideraportareiimpozitulpeprofitstabilit,cumulat
de la nceputul anului, la sfritul perioadei precedente celei de raportare, n situaia n care
cumulat,nperioadaderaportare,sanregistratprofitimpozabil.
n situaia n care n perioada de raportare sa nregistrat pierdere fiscal sau scderea
profituluiimpozabil,larndul1dinformularsevanscriecifra0(zero).
Rndul2"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.
n situaia contribuabililor care au optat pentrudeclararea i plataimpozitului anual cu
plianticipateefectuatetrimestrialicareaplicsistemuldedeclarareiplataimpozituluipe
profit prevzut la art.34 alin.(2) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare,formularulsecompleteazpentrutrimestreleIIV,dupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se completeaz cu suma calculat n conformitate cu
prevederileart.34alin.(8)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
n situaia n care, n primul an al perioadei obligatorii prevzute la art.34 alin.(3) din
lege, contribuabilii nregistreaz pierdere fiscal, acetia efectueaz pli anticipate n contul
impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului
contabilalperioadeipentrucareseefectueazplataanticipat.
n situaia n care, n anul precedent, contribuabilii au beneficiat de scutiri de la plata
impozituluipeprofit,conformlegii,iarnanulpentrucaresecalculeaziseefectueazplile
anticipate nu mai beneficiaz de facilitile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul
precedent, pe baza cruia se determin plile anticipate, este impozitul pe profit determinat
conform declaraiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, lunduse n calcul i
impozitulpeprofitscutit.
Contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) e) din lege, precum i cei prevzui la art.34
alin.(6) nu pot opta pentru sistemul anual de declarare i plat, acetia avnd obligaia de a
declaraipltiimpozitpeprofittrimestrial,conformart.34alin.(1)dinlege.
(2) Formularul nu se completeaz i nu se depune pentru impozitul pe profit de ctre
urmtoriicontribuabilipltitorideimpozitpeprofit:
organizaiilenonprofit;
8


contribuabiliicareobinveniturimajoritaredinculturacerealelor,plantelortehnicei
acartofului,pomiculturiviticultur.
(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obinute de persoanele juridice
strinedinproprietiimobiliareidinvnzareacesionareatitlurilordeparticiparedeinutela
opersoanjuridicromn:
a)nsituaiancarepltitoruldevenitnuesteopersoanjuridicromnsauunsediu
permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe
profit revine persoanei juridice strine care realizeaz veniturile menionate la art.30 alin.(1)
din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv mputernicitului
desemnatpentrundeplinireaacesteiobligaii;
b) n situaia n care pltitorul de venit este o persoan juridic romn sau un sediu
permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe
profitpentrupersoanajuridicstrincarerealizeazveniturilemenionatelaart.30alin.(1)din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,revinepltitoruluidevenit.
(4)Declarareaimpozituluipeprofitncazulcontribuabililorprevzuilaart.13lit.c)ie)
dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,careidesfoaractivitatea
ncadruluneiasocieri:
a) n cazul asociailor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor
asociailor persoane fizice se declar la poziia 3 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin;
b) n cazul asociailor persoane juridice strine, impozitul pe profit datorat la nivelul
tuturor asociailor persoane juridice strine se declar la poziia 4 din Nomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin.
Rndul 3 "Suma de recuperat" se completeaznumai cu ocazia definitivrii impozitului
peprofitanualdatorat,dinactivitiledesfuratenasocieredectrecontribuabiliiprevzui
la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, n funcie
derezultatulregularizriiimpozituluianualcusumeledeclaratencursulanului.
3.1.3. Contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale, n conformitate cu dispoziiile
art.38 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, declar
impozitulpeprofitscutitlapoziia26dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,
prevzutnanexanr.11laordin.
Sumelesenscriularndul1"Sumadatorat"dinformular,frcompletarearndului2
"Sumadeplat".
3.1.4. (1) Pentru impozitul pe veniturile microntreprinderilor, de la poziia 6 din
Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr.11 la ordin,
formularulsecompleteazdupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile
microntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV^1 din Legea
nr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul2"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.
(2)Microntreprinderilecarerealizeazncursulanuluiveniturimaimaridectplafonul
prevzut de lege sau venituri de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea
nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia declarrii impozitului pe
profit ncepnd cu trimestrul n care sa depit limita prevzut de lege sau ncepnd cu
trimestrul n care au desfurat activiti de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,dupcaz.
n cazul n care se realizeaz n cursul anului venituri mai mari dect plafonul prevzut
delege,larndul1"Sumadatorat"senscriesumareprezentnddiferenadintreimpozitulpe
profit calculat de la nceputul anului fiscal pn la sfritul perioadei de raportare, conform
legii,iimpozitulpeveniturilemicrontreprinderilor,declaratncursulanului.
9


Microntreprinderile care n cursul unui trimestru ncep s desfoare activiti de
natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, la rndul 1 "Suma datorat" nscriu suma reprezentnd impozit pe
profit,lundncalculveniturileicheltuielilenregistratencepndcutrimestrulrespectiv.
3.1.5.Lapoziia11dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutn
anexa nr.11 la ordin, se nscrie numai suma reprezentnd impozitul pe ctigul din transferul
valorilormobiliare,ncazulsocietilornchise,idintransferulprilorsociale.
3.1.6. n cazul n care autoritile i instituiile publice, persoanele juridice, publice sau
privateauoptatpentruachiziionareadeproduseoriserviciirealizateprinpropriaactivitatea
persoanelor cu handicap angajate n unitile protejate autorizate, pe baz de parteneriat,
pentruobligaiaprevzutlapoziia20"Vrsmintedelapersoanejuridicepentrupersoanele
cuhandicapnencadrate"dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutn
anexanr.11laordin,formularulsecompleteazdupcumurmeaz:
n situaia n care valoarea achiziiilor este n sum echivalent cu suma datorat la
bugetul de stat, n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n luna de raportare nu exist obligaia
declarrii poziiei 20 "Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap
nencadrate"dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11
laordin;
nsituaiancarevaloareaachiziiilorestemaimicdectechivalentulsumeidatorate
la bugetul de stat, n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n luna de raportare, la poziia 20
"Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate" din
Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se
declardiferenadintreechivalentulsumeidatoratebugetuluidestativaloareaproduselori
serviciilorachiziionate;
nsituaiancarevaloareaachiziiilorestemaimaredectechivalentulsumeidatorate
la bugetul de stat, n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, poziia 20 "Vrsminte de la persoanele
juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate" din Nomenclatorul obligaiilorde plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, nu se declar n luna de raportare, iar
diferenadesumesereporteaznlunileurmtoareprindiminuareaobligaieideplat.
3.1.7.Obligaiiledelapoziiile24i25dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
destat,prevzutnanexanr.11laordin,datoratelabugetuldestat,sedeclardectreregiile
autonome,respectivsocietilenaionale,companiilenaionaleisocietilelacarestatuleste
acionar unic, majoritar sau la care deine controlul, n conformitate cu prevederile art.1
alin.(4^3) din Ordonana Guvernului nr.64/2001 privind repartizarea profitului la societile
naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de
stat,precumilaregiileautonome,cumodificrileicompletrileulterioare.

3.2.Tabeluldelapct.II"Impozite,taxeialteobligaiicarenusepltescncontulunic"
secompleteazpentrudeclarareaobligaiilordeplatprevzutelapoziiile16,2123i2761
dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin.
Rndul "Total obligaii de plat" se nscrie suma reprezentnd totalul obligaiilor de
plat pentru perioada de raportare, reprezentnd obligaii care nu se pltesc n contul unic,
respectivtotalulsumelordeclarate,nscriselarndul3"Sumadeplat".
3.2.1.Obligaiileprevzutelapoziiile2751dinNomenclatorulobligaiilordeplatla
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici,
pltitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare,iprevederilorNormelormetodologicedeaplicareaLegiinr.571/2003privindCodul
10


fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr.44/2004, cu modificrile i completrile
ulterioare,dupcumurmeaz:
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare.
Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde n declaraie
accizeleaferenteproduselorprovenitedinimport,caresedeclarndeclaraiavamal.
Rndul2"Sumadeductibil"secompleteaz,dacestecazul,nscriinduse,dupcaz:
a) contribuiile prevzute la art.363 alin.(1) lit.a) i b) din Legea nr.95/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare, datorate Ministerului Sntii, cuprinse n accizele
datoratenperioadaderaportare,nscriselarndul1;
b)sumarezultatdinaplicareacoteiprocentualeasupraaccizelordatoratebugetuluide
stat pentru igarete, igri i igri de foi, i buturi alcoolice, potrivit art.70 alin.(1) lit.c) din
Legeaeducaieifiziceisportuluinr.69/2000,cumodificrileicompletrileulterioare;
c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcrii, exclusiv
TVA, pentru care se calculeaz acciza datorat n perioada de raportare, potrivit prevederilor
titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea
Guvernuluinr.44/2004,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul3"Sumadeplat"senscriesumareprezentnddiferenadintresumadatorat
isumadeductibil,respectivdintresumanscrislarndul1isumanscrislarndul2.
Rndul 4 "Suma de restituit" se nscrie suma reprezentnd acciza de restituit, potrivit
legii,rezultatnperioadaderaportare.
3.2.2. (1) Obligaia prevzut la poziia 57 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici,
organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr.77/2009
privindorganizareaiexploatareajocurilordenoroc,aprobatcumodificriicompletriprin
Legea nr.246/2010, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia recalculrii taxei
anualedeautorizare,nfunciedencasrileefective,dupcumurmeaz:
Taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de
realizri, datorat pentru perioada de raportare, prevzut la poziia 57 din Nomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin,secompleteazdectre
operatorii economici, n situaia n care n cursul anului de autorizare ncasrile efective
depesc ncasrile estimate prin documentaia prezentat la data autorizrii, conform
Ordonanei de urgen a Guvernului nr.77/2009, aprobat cu modificri i completri prin
Legeanr.246/2010,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare,
reprezentnd taxa de autorizare stabilit n funcie de ncasrile efective, n conformitate cu
art.14alin.(2)lit.b)subpct.(iii)dinOrdonanadeurgenaGuvernuluinr.77/2009,aprobatcu
modificriicompletriprinLegeanr.246/2010,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 2 "Suma datorat anterior" se completeaz cu suma reprezentnd taxa de
autorizaredatoratdelanceputulperioadeideautorizarepnlafineleluniiprecedentecelei
pentrucaresefaceregularizarea.
Rndul3"Sumadeplat"senscriesumareprezentnddiferenadintresumadatorat
isumadatoratanterior,respectivdintresumanscrislarndul1isumanscrislarndul2.
(2) Obligaiile prevzute la poziiile 58 i 59 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici
organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr.77/2009,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.246/2010, cu modificrile i completrile
ulterioare, i potrivit Hotrrii Guvernului nr.870/2009 pentru aprobarea Normelor
metodologicedeaplicareaOrdonaneideurgenaGuvernuluinr.77/2009privindorganizarea
iexploatareajocurilordenoroc,cumodificrileicompletrileulterioare.
11


Pentruobligaiileprevzutelapoziiile58i59dinNomenclatorulobligaiilordeplatla
bugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin,completareadeclaraieisefaceastfel:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd taxele pentru organizarea i
exploatarea jocurilor de noroc, respectiv taxa de acces pentru jocurile de noroc, datorate n
perioadaderaportare.
Rndul3"Sumadeplat"sepreiasumanscrislarndul1"Sumadatorat".
3.2.3. Obligaiile prevzute la poziiile 16, 21 23 i 52 56 din Nomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11,sedeclardupcumurmeaz:
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare.
Rndul3"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.
Impozitulpevenituriledintransferulproprietilorimobiliaredinpatrimoniulpersonal,
prevzutlapoziia16dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,sestabiletede
notarii publici, n conformitate cu dispoziiile art.77^1 alin.(1) i (3) din Legea nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare i ale Ordinului ministrului finanelor publice i al
ministrului justiiei nr.1706/1889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plat i
rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul
personal i a modelului i coninutului unor formulare prevzute la titlul III din Legea
nr.571/2003privindCodulfiscal,cumodificrileicompletrileulterioare.
3.2.4.Obligaiaprevzutlapoziia60dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
destat,prevzutnanexanr.11laordin,sedeclardectrepltitoriidecontribuii,prevzuila
art.4 alin.(3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.77/2011, cu completrile ulterioare,
dupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd contribuia trimestrial
datorat potrivit art.5 alin.(3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.77/2011, cu
completrileulterioare.
n funcie de rezultatul regularizrilor efectuate potrivit art.6 alin.(4) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr.77/2011, cu completrile ulterioare, diferenele rezultate, aferente
perioadeideraportareanterioare,senscriu,dupcaz,larndul1"Sumadatorat",majornd
obligaiadatoratnperioadaderaportarecurent,saularndul2"Sumadeductibil".
Rndul3"Sumadeplat"senscrie,dupcaz,sumadelarndul1saudiferenadintre
sumanscrislarndul1isumanscrislarndul2,nfunciederezultatulregularizrii.
Rndul 4 "Suma de restituit" se completeaz, dac este cazul, n funcie de rezultatul
regularizrii,nscriindusediferenadintresumanscrislarndul2isumanscrislarndul1.
3.2.5.Obligaiaprevzutlapoziia61dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre beneficiarii contractelor de
concesiune, arend i ai altor contracte de exploatare eficient a terenurilor cu destinaie
agricol, prevzui la art.6 alin.(1) din Legea nr.268/2001 privind privatizarea societilor
comerciale ce dein n administrare terenuri proprietate public i privat a statului cu
destinaie agricol i nfiinarea Ageniei Domeniilor Statului, cu modificrile i completrile
ulterioare,dupcumurmeaz:
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare,
nconformitatecuprevederileLegiinr.268/2001privindprivatizareasocietilorcomercialece
dein n administrare terenuri proprietate public i privat a statului cu destinaie agricol i
nfiinareaAgenieiDomeniilorStatului,cumodificrileicompletrileulterioare.ndeclaraie
nusecuprindamenzile,penalitilesaualtesumestabilitecaurmareanerespectriiclauzelor
contractuale.
Rndul3"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.

Anda mungkin juga menyukai