Kertas Kerja II.

2
Sruktur pengendalian intern terdiri dari 5 komponen, yaitu :
1. Lingkungan pengendalian
Kunci lingkungan pengendalian adalah:
a. Integritas dan Etika
b. Komitmen terhadap Kompetensi
c. Struktur Organisasi
d. Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab
e. Praktik dan Kebijakan Sumber Daya Manusia yang Baik
2. Penilaian resiko
3. Aktivitas pengendalian
Aktivitas pengendalian meliputi:
a. Pemisahan fungsi/tugas/wewenang yang cukup
b. Otorisasi traksaksi dan aktivitas lainnya yang sesuai
c. Pendokumentasiaan dan pencatatan yang cukup
d. Pengendalian secara fisik terhadap aset dan catatan
e. Evaluasi secara independen atas kinerja
f. Pengendalian terhadap pemrosesan informasi
g. Pembatasan akses terhadap sumberdaya dan catatan
4. Informasi dan komunikasi
5. Pengawasan

Hal-hal yang sudah memenuhi persyaratan SPI:
1. Lingkungan pengendalian Hotel 9-11 sudah cukup memenuhi syarat dilihat dari sisi
integritas dan etika, komitmen terhadap kompetensi dan struktur organisasi. Hotel 9-11
sudah mempunyai struktur organisasi dan setiap individu melaksanakan tugasnya
sesuai job description sehingga Hotel 9-11 mampu bersaing dengan pesaing lain serta
mampu membuat perusahaan menjadi lebih baik lagi. Tetapi dari sisi pendelegasian
wewenang dan tanggung jawab serta praktik dan kebijakan sumber daya manusia yang
baik, Hotel 9-11 belum memenuhi syarat karena ada beberapa karyawan yang
memiliki tugas ganda dan di antaranya adalah kerabat dari general manager.
2. Penilaian resiko dari Hotel 9-11 dapat dinilai dari tujuan perusahaan yang akan
dicapai. Dalam 2 tahun ke depan, perusahaan ingin mengelola sendiri fasilitas
pendukung. Dalam mencapai tujuan tersebut ada beberapa resiko yaitu lambatnya
kinerja karyawan karena ada beberapa lini tugas yang mengharuskan karyawannya
bekerja ganda dan beberapa karyawan tidak ditempatkan sesuai dengan keahliannya.
Selain itu, faktor eksternal seperti adanya pesaing, selera konsumen hingga regulasi
pemerintah juga akan menjadi resiko bagi perusahaan jika tidak dimanage dengan
baik.
3. Aktivitas pengendalian yang sudah memenuhi syarat adalah pemisahan fungsi / tugas /
wewenang yang cukup, otorisasi traksaksi dan aktivitas lainnya yang sesuai,
pendokumentasiaan dan pencatatan yang cukup, pengendalian secara fisik terhadap
aset dan catatan, dan pengendalian terhadap pemrosesan informasi. Untuk evaluasi
secara independen atas kinerja dan pembatasan akses terhadap sumberdaya dan catatan
belum dapat dipenuhi oleh perusahaan.
4. Di dalam perusahaan, sistem informasi merupakan kunci dari komponen pengendalian
ini. Informasi internal maupun kejadian eksternal, aktifitas, dan kondisi maupun
prasyarat hendaknya dikomunikasikan agar manajemen memperoleh informasi
mengenai keputusan-keputusan bisnis yang harus diambil, dan untuk tujuan pelaporan
eksternal. Perusahaan harus mengidentifikasi, mengambil, dan mengkomunikasikan
informasi-informasi kepada pihak yang tepat agar mereka mampu melaksanakan
tanggung jawab mereka.

Untuk komponen kelima yaitu pengawasan, perusahaan belum bisa menerapkannya
dengan baik karena di dalam perusahaan tidak ada auditor internal.

Kertas Kerja II.3
Kelemahan struktur organisasi Hotel 9-11 adalah :
1. Ada perangkapan jabatan di divisi akuntansi.
2. Struktur organisasi masih terlalu sederhana. Seharusnya ada divisi atau departeman lain
yang perlu dibentuk karena Hotel 9-11 sudah merupakan hotel yang besar yang sistem
organisasinya juga sudah kompleks.
3. Tidak ada manager divisi akuntansi.
4. Ada beberapa karyawan yang ditempatkan pada posisi yang tidak sesuai dengan
keahliannya.
5. Pemisahan antara pribadi pemilik dengan perusahaan, menggunakan dasar keluarga
dalam struktur organisasi.
Kelemahan deskripsi kerja Hotel 9-11 adalah :
1. Perangkapan jabatan oleh Claudia yang sebagai general cashier dan HRD
administration. Hal ini dapat menimbulkan resiko yang sangat besar karena ia
mempunyai wewenang untuk memegang uang sekaligus membagikan gaji pegawai.
2. Posisi receptionist dan reservations harus dipegang oleh orang yang sama sehingga
dapat menyebabkan salah paham antara konsumen dan pihak hotel.
3. Tidak adanya pemisahahan kasir kas kecil dan kasir induk.
4. Tidak ada manager divisi akuntansi sehingga otorisasi harus langsung ke general
manager.
5. Harus ada bagian logistik, maintanance, marketing, dan auditor internal dalam
perusahaan.
6. Fungsi marketing dilakukan sendiri oleh general manager.
7. Menempatkan karyawan yang kurang berkompeten di bidang keuangan padahal
keuangan adalah hal yang vital dalam suatu perusahaan.

Kertas Kerja II.4
Apakah menurut anda, struktur organisasi dan deskripsi kerja tersebut perlu
disempurnakan?
Ya.

Kertas Kerja II.5
Usulan deskripsi kerja Hotel 9-11 :
(di file Struktur Organisasi)