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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
I. ORIGEN DEL EXAMEN
Conforme al contrato celebrado con la Empresa Agrynova S.A.C.,
realizaremos una Auditoria Integral al rea de Compras entre el03 de
Junioal 15 de Julio del 2013.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Evaluar en forma integral el sistema de control interno.
Evaluar la estructura organizativa del rea de compras.
Evaluar el logro de metas y objetivos.
Evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se han realizado las
operaciones y los resultados obtenidos.
Determinar el grado de cumplimiento de las polticas
medioambientales.

III. NATURALEZA Y ALCANCE
Nuestro examen ser de naturaleza integral abarcando operaciones que
fueron realizados en el rea de Compras cubriendo aspectos,
administrativos, de gestin, sistemas y ambientales del perodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de Mayo del 2013.
Adems se realizar aplicando tcnicas y procedimientos de auditora
sobre la base de revisin selectiva de documentos, registros y otros
datos que se consideren necesarios de acuerdo a la auditora en
estudio.

IV. CONSTITUCIN JURDICA
Empresa: AGRYNOVA S.A.C
Ubicacin: Calle Las Cucardas Mz. 3 Dpto. 201 Lote 8 Urb. Los
Jardines del Golf
Representantes Legales: Gerente General Ing. Esdras Antonio Gmez
Cardona


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V. RESEA HISTRICA Y ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
Agrynova inici sus operaciones en el Per en el ao 2008, fundada por
el colombiano ESDRAS ANTONIO GMEZ CARDONA.
Agrynova es hoy una empresa lder en el campo de los productos para
la proteccin de cultivos. La empresa se dedica a la fabricacin y
distribucin de productos naturales y ambientalmente amigables a ms
de 1000 puntos de venta a nivel nacional, asegurando una total
cobertura de todo el territorio peruano. A la vez, tambin exporta sus
productos a otros pases.


VI. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
GERENCIA

Tendr la personera y representacin jurdica y legal de la compaa
en todo asunto o negocio de carcter comercial, administrativo,
tributario, civil, penal, judicial con todas las facultades generales de
mandato.
Otorgar, delegar, sustituir, revocar y cancelar poderes a los
funcionarios de la empresa y personal que estime conveniente y /o
terceros sin ninguna limitacin.
GERENCIA
rea de
Contabilidad
rea de
Logstica
rea de
Ventas
rea de
Recursos
Humanos
rea de
Marketing
rea de
Informtic
rea de
Produccin
Secretara
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Intervenir en nombre de la empresa en concursos de precios o
licitacin pblicos o privados al igual que representarse como postor
en licitaciones.
Podr celebrar contratos de cualquier naturaleza suscribiendo los
documentos correspondientes.

DIRECTORIO
Aprobar su reglamento interno;
Aprobar el reglamento de inversiones y las dems normas y
procedimientos administrativos necesarios para el adecuado manejo
de los recursos.
Establecer y aprobar la poltica de desembolsos de los activos y
rendimientos del Fondo.
Aprobar los presupuestos, balances y estados financieros u otros
reportes.
Aprobar los procedimientos para los procesos de seleccin y
contratacin de empresas especializadas en cartera de inversiones.

GERENTE DE COMPRAS
Evalan a los proveedores en base a los precios, calidades y rapidez
en las entregas.
Entrevistan a los vendedores y visitan las plantas de los proveedores
y los centros de distribucin para examinar y conocer sobre los
productos, servicios y precios.
Asisten a reuniones, ferias y conferencias para aprender sobre las
nuevas tendencias en la industria y contactarse con proveedores.
Analizan las propuestas de precios, informes financieros, y otra
informacin para establecer precios razonables.
Mantienen y revisan los registros de los artculos comprados, costos,
entregas, rendimiento e inventarios de los productos



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CONTADOR

Las aperturas de los libros de contabilidad.
Establecimiento de sistema de contabilidad.
Estudios de estados financieros y sus anlisis.
Certificacin de planillas para pago de impuestos.
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendos.

VII. INFORMACIN PRELIMINAR
Para el desarrollo de la siguiente fase se visit a la empresa y se solicit
como informacin preliminar lo siguiente:
Estatutos de la empresa
Manual de organizacin y funciones
Estructura orgnica
Manual de procedimientos
Licencias de funcionamiento de la empresa
Organigrama organizado de la institucin
Lista detallada de proveedores
Planilla de empleados y obreros del rea de compras
Polticas de prevencin y mantenimiento de sistemas informticos
Manual del sistema integrado
Procesos de soporte: tecnologa de la informacin
Estudio de impacto ambiental
Sistema de gestin ambiental
Normas ambientales
Polticas de control ambiental






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VIII. DISPOSITIVOS LEGALES
Ley General de Sociedades N 26887
D.S. N 012-2001-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones.
D.S. N003-97-TR, Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N
728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
TUO de la ley del sistema Privado de Pensiones (DS 054-97-EF)
Ley que regula las centrales privadas de informacin de riesgo y de
proteccin al titular de la informacin. (27498)
Ley N 28245 Ley Marco del Sistema Nacional de Gestin
Ambiental
Ley N 27314 Ley General de Residuos Slidos

IX. NORMAS INTERNAS
La Empresa Agrynova S.A.C cuenta con dispositivos legales que regulan
las operaciones, detallamos continuacin:

Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Manual de los objetivos, misin poltica, estrategias, planes y
programas de trabajo.
Manual de funciones de seleccin, capacitacin, desempeo,
relaciones laborales, documentacin y trmite.
Estructura Organizacional.
Reglamento interno de trabajo.

Manual de Diseo de tareas y puestos de trabajo.
Mtodos de operacin a los sistemas de informacin.
Plan informtico estratgico.
Programas de capacitacin al personal
Programacin ambiental.
Plan de acciones preventivas y correctivas



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X. AMBIENTE DE CONTROL
De acuerdo a entrevistas con funcionarios y trabajadores nuestra
apreciacin del ambiente de control es un proceso diseado con el
objetivo de proporcionar una seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de los objetivos de la empresa en tres aspectos:
Objetivos asociados a la eficacia, eficiencia en el uso de sus
recursos.
Objetivos asociados en la elaboracin de informacin contable.
Objetivo asociados al cumplimiento de las leyes y regulaciones que
aplica la empresa.
Las observaciones que obtenido respecto al clima de control que surge
en los integrantes de la organizacin son los siguientes:
La seleccin del personal se da de acorde con las normas
establecidas.
Existe reclutamiento y seleccin del personal.
La alta direccin juega un papel importante en la determinacin de
los objetivos y metas tanto a corto y largo plazo.
La funcin de auditora interna es dbil que no tiene la habilidad de
detectar reportar comportamientos incorrectos.
El sistema de informacin y de asignacin de responsabilidad es
inadecuado.

Falta de capacitaciones al personal de la empresa en temas de
cuidado ambiental.
No cuenta dentro de sus polticas ambientales el desarrollo de la
seguridad en beneficio de la comunidad y medio ambiente.







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XI. EVALUACIN DE RIESGOS
COMPONENTES FACTOR INDICADOR RIESGO




ADMINISTRATIVO
Manual de Organizacin y Funciones
se encuentra desactualizado.
Anlisis de la estructura competitiva
El personal no se encuentra
capacitado con temas afines al rea.
Induccin y entrenamiento inadecuado
de las funciones de cada trabajador.
Anlisis del entorno de la empresa
No se realiza peridicamente la
evaluacin al desempeo del
trabajador.
Remuneraciones no acordes con la
asistencia de los trabajadores.
No existe un otorgamiento de
incentivos por buen desempeo.
Pago oportuno de las remuneraciones
y/o beneficios sociales.
Existe una estructura orgnica en la
empresa.




ALTO






GESTION


No se ha realizado un cronograma de
rotacin del personal.
Controles internos deficientes.
No se cumple con todas las polticas
del personal.
No existe un anlisis y valuacin de
puestos.
No se cumple con los objetivos
trazados por la empresa.
La supervisin es deficiente.





ALTO
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No cuenta con una poltica de rotacin
peridica del personal que realiza los
pagos de remuneraciones.
Contratos Actualizados de
Trabajadores.
El sistema presupuestario para el
rea de recursos humanos es
deficiente.
No se tienen actualizadas las
descripciones y requisitos de los
puestos de trabajo.


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SISTEMAS


Se cuenta con programas antivirus
actualizado.
Se ha detectado errores en la
captacin de informacin para ingresar
a los sistemas
No se cuenta con plan de
contingencias.
No se cumple con el cronograma de
mantenimiento.
Solo algunos equipos de cmputo
cuentan con estabilizadores de
energa.
Se ha cambiado los sistemas
informticos por otros ms sofisticados
sin previa capacitacin.
No se cuenta con un programador a
tiempo completo.
No se permite el acceso de personas
no autorizadas al rea de sistemas.
Los equipos de cmputo cuentan con
una pliza de seguro en caso de robos
e incendios.
Los software han sido adquiridos con
su respectivas licencias.









ALTO
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AMBIENTAL

La empresa no ha realizado un estudio
de impacto ambiental.
El personal obrero desconoce las
polticas ambientales.
No posee un sistema de gestin
ambiental.
Falta de planes de contingencias en
caso de posibles daos generados por
las sustancias qumicas.
Existen polticas de Medio Ambiente.
La empresa cuenta con un buen
servicio de limpieza.
El presupuesto para prevenir el medio
ambiente es bajo.
El personal desconoce de las leyes
ambientales.
Incumplimiento de las polticas y
objetivos ambientales.
Cuenta con un programa de
capacitacin para los trabajadores en
materia ambiental.








ALTO







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XII. PROCEDIMIENTOS MNIMOS
Evaluaremos en forma integral el sistema de control interno.
Evaluaremos la estructura organizativa del rea de compras.
Evaluaremos el logro de metas y objetivos.
Evaluaremos el grado de eficiencia y eficacia con que se han
realizado las operaciones y los resultados obtenidos.
Determinaremos el grado de cumplimiento de las polticas
medioambientales.

XIII. FUNCIONARIOS RESPONSABLES
Gerente General: Ing. Esdras Antonio Gmez Cardona.

Jefe de Logstica: Eliana Gonzlez Gonzlez.

Contador General: Yolanda Garca Flores.


XIV. PERSONAL DE AUDITORIA
C.P.C. Roco Lpez Beltrn Socio
C.P.C. Sintia Barturn Tantalen Auditor Snior
C.P.C. Jaessy Arellanos Maicelo Junior
C.P.C. Julissa Blas Salinas Junior

XV. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Socio 56
Auditor Snior 70
Junior 105
Junior 105
336




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XVI. PLANIFICACIN
El presente memorando ha sido preparado durante los 10 primeros das
del mes de Junio del ao 2013 teniendo como base el conocimiento de
la empresa y las entrevistas sostenidas con el personal del rea de
compras.
El presente plan podr ser modificado cuando las circunstancias as lo
ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo, para lo cual
emitiremos un memorando sobre los cambios posteriores a la
planificacin.



TRUJILLO, 03 DE JUNIO DEL 2013




Hecho por: Mario Valdez Revilla Revisado Por: Irene Paz Tuesta
JEFE DE COMISIN AUDITOR GENERAL


Aprobado Por: Ing. Esdras Antonio Gmez Cardona
GERENTE




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