Auditoria Gubernamental-Municipalidad Distrital Nuevo Imperial

GRUPO DE AUDITORES X MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL






NORMAS DE CONTROL INTERNO
(Tablas Estadsticas)

1. Ambiente de Control Interno
1.1. Filosofa de Direccin
En la unidad a su cargo se establece un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia
el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las
innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia
los valores y la tica, as como una clara determinacin hacia la medicin objetiva del
desempeo entre otros.

0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
SI NO N/A
CANTIDAD 3 3 0
C
a
n
t
i
d
a
d

Respuesta
Filosofa de Direccin
SI
NO
N/A
SI
50%
NO
50%
N/A
0%
Filosofa de Direccin

1.2. Integridad y valores ticos
Como Gerente y/o Sub Gerente y dems empleados de su Unidad Orgnica mantienen
una actitud de apoyo permanente hacia el Control Interno con base en la integridad y
valores ticos establecidos en la entidad.

NORMAS DE CONTROL INTERNO
(Tablas Estadsticas)

0
1
2
3
4
5
SI NO N/A
CANTIDAD 1 5 0
C
a
n
t
i
d
a
d

Respuesta
Integridad y valores ticos
SI
NO
N/A
SI
17%
NO
83%
N/A
0%
Integridad y valores ticos
1.3. Administracin Estratgica
a) La Unidad a su cargo cuenta con el Plan Operativo debidamente aprobado y
autorizado.
b) El Plan de Desarrollo Institucional (PDI) y Plan de Desarrollo Concertado (PDC) de la
entidad y Plan Operativo Institucional (POI), de su Unidad Orgnica son difundidos
anualmente para conocimiento de todo el personal.
c) En la Unidad Orgnica a su cargo existen evaluaciones peridicas del cumplimiento
de los Planes Estratgicos y Plan Operativo Institucional.
d) Se realiza un anlisis de los resultados alcanzados en las evaluaciones y se verifican
las causas que explican los desvos con respecto a lo programado.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
6
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 0 0 2 1
NO 6 6 4 5
N/A 0 0 0 0
Administracin Estratgica
SI
NO
N/A
A B C D
SI 0% 0% 33% 17%
NO 100% 100% 67% 83%
N/A 0% 0% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Administracin Estratgica
1.4. Estructura Organizacional
a) La Organizacin interna de la Unidad a su cargo est acorde a las actividades y
procesos que desarrolla.
b) La Organizacin interna de la Unidad a su cargo contribuye el logro de los objetivos
estratgicos como a los previstos en sus planes operativos anuales.
c) La Organizacin interna de la Unidad a su cargo est acorde a las funciones procesos,
operaciones, tipo y grado de autoridad que ejerce el rgano Institucional.
d) La Unidad Orgnica a su cargo cuenta con documentos normativos.
e) Se ha elaborado Manuales de Procesos.
f) Los documentos normativos y Manuales de Procesos son de conocimiento de todo el
personal.
g) Los documentos normativos y Manuales de Procesos son revisados peridicamente
con el fin de mejorarlos.

SI
N/A 0
1
2
3
4
5
A
B
C
D
E
F
G
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E F G
SI 4 4 3 3 2 1 1
NO 2 2 3 3 4 5 5
N/A 0 0 0 0 0 0 0
Estructura Organizacional
SI
NO
N/A
A B C D E F G
SI 67% 67% 50% 50% 33% 17% 17%
NO 33% 33% 50% 50% 67% 83% 83%
N/A 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Estructura Organizacional
1.5. Administracin de los Recursos Humanos
a) En la motivacin del personal de la Unidad Orgnica a su cargo, considera actividades
tanto generales como especficas de la integracin del recurso humano en el puesto.
b) En el desarrollo de su personal, se han creado condiciones laborales adecuadas,
promocin de actividades de capacitacin relacionada con el cumplimiento de sus
obligaciones administrativas.
c) Existe a nivel de Entidad y a nivel de la Unidad Orgnica (Gerencia o Sub Gerencias),
procedimiento de evaluacin de desempeo objetivo, rendicin de cuentas e incentivo
que motiven la adhesin a los valores institucionales.

SI
N/A
0
2
4
6
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 6 3 0
NO 0 0 4
N/A 0 3 2
Administracin de los Recursos Humanos
SI
NO
N/A
A B C
SI 100% 50% 0%
NO 0% 0% 67%
N/A 0% 50% 33%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Administracin de los Recursos Humanos

1.6. Competencia Profesional
a) El personal que labora en la Unidad a su cargo cuenta con las competencias requeridas en
el perfil del cargo.
b) El personal que labora en la Unidad Orgnica a su cargo mantiene un nivel de
competencia que le permite entender la importancia, implantacin, y mantenimiento de
un buen control interno, as como practicar sus deberes para el cumplimiento de los
objetivos de este y la Misin de la Municipalidad.

SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
a
n
t
i
d
a
d

A B
SI 6 3
NO 0 3
N/A 0 0
Competencia Profesional
SI
NO
N/A
A B
SI 100% 50%
NO 0% 50%
N/A 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Competencia Profesional

1.7. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
a) El personal que labora en su Unidad Orgnica ha tomado conocimiento de las funciones y
la autoridad asignada al cargo que desempea.
b) El personal que labora en su Unidad Orgnica demuestra preocupacin e inters en el
desempeo de su labor.
c) Los documentos normativos definen claramente la asignacin de autoridad y
responsabilidad, adems es de conocimiento del personal en general.
d) El personal a su cargo conoce que el cumplimiento de sus funciones asume
responsabilidad de sus actos y rendicin de cuentas de los mismos.
e) En la Unidad Orgnica a su cargo se encuentra definido los lmites para la delegacin de
autoridad.

SI
0
2
4
6
A
B
C
D
E
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E
SI 4 4 5 3 3
NO 2 2 0 3 3
N/A 0 0 1 0 0
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
SI
NO
N/A
A B C D E
SI 67% 67% 83% 50% 50%
NO 33% 33% 0% 50% 50%
N/A 0% 0% 17% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
2. Evaluacin de Riesgos
2.1. Planeamiento de la Administracin de Riesgos

a) Se ha implementado en la Unidad a su cargo tcnicas de identificacin de riesgos.
b) Existe un Plan de Administracin y Evaluacin de Riesgos.
c) El Plan de Actividades establece procedimientos para la identificacin, manejo, monitoreo
del riesgo, as como la definicin de reportes y documentos necesarios.
d) Se ha capacitado al personal en el manejo y monitoreo de los riesgos.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
6
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 0 0 2 2
NO 5 6 4 4
N/A 1 0 0 0
Planeamiento de la Administracin de Riesgos
SI
NO
N/A
A B C D
SI 0% 0% 33% 33%
NO 83% 100% 67% 67%
N/A 17% 0% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Planeamiento de la Administracin de Riesgos
2.2. Identificacin de los Riesgos
a) En la Unidad Orgnica a su cargo se hagan identificado por actividades o procesos
eventos negativos (riesgos) que pueden afectar su desarrollo.
b) En la Unidad a su cargo se ha identificado por actividad o proceso, los eventos internos y
externos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos.
c) Se ha implementado tcnicas de identificacin de riesgos
d) En la Unidad Orgnica a su cargo se ha determinado la frecuencia en que se
e) presentan los riesgos identificados.

SI
N/A
0
2
4
6
A
B
C
D
E
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E
SI 3 5 0 0 0
NO 3 1 5 6 6
N/A 0 0 1 0 0
Identificacin de los Riesgos
SI
NO
N/A
A B C D E
SI 50% 83% 0% 0% 0%
NO 50% 17% 83% 100% 100%
N/A 0% 0% 17% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Identificacin de los Riesgos
2.3 Valoracin de Riesgos

a) Se han valorado los riesgos a nivel de probabilidad e impacto
b) Existen en la Municipalidad una metodologa de anlisis o valoracin de riesgos.
c) La Municipalidad ha establecido mtricas de desempeo para determinar en qu medida
la valorizacin del riesgo est logrando su objetivo.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
6
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 0 0 0
NO 6 6 6
N/A 0 0 0
Valoracin de Riesgos
SI
NO
N/A
A B C
SI 0% 0% 0%
NO 100% 100% 100%
N/A 0% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Valoracin de Riesgos
2.4 Repuesta al Riesgo
a) En la Unidad Orgnica a su cargo se ha establecido una estrategia de respuesta al riesgo,
as como los principales procesos o actividades identificados.
b) En la Unidad Orgnica a su cargo se ha definido lineamientos para efectuar seguimiento
peridico de los riesgos identificados.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
A
B
C
a
n
t
i
d
a
d

A B
SI 1 3
NO 3 3
N/A 2 0
Repuesta al Riesgo
SI
NO
N/A
A B
SI 17% 50%
NO 50% 50%
N/A 33% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Repuesta al Riesgo
3. Evaluacin de Riesgos
3.1 Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin

a) Estn claramente definidos en manuales o directivas los procedimientos de autorizacin y
aprobacin para la ejecucin de todos los procesos, actividades y tareas que desarrolla la
Unidad Orgnica a su cargo.
b) En la Unidad a su cargo, los procedimientos de autorizacin se encuentran claramente
comunicados al personal.
c) Los procedimientos indicados se encuentran debidamente documentado.
d) En la Unidad Orgnica a su cargo se encuentran definidos en Manuales o Directivas los
procedimientos para el desarrollo de las actividades siguientes.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 1 3 2
NO 3 3 4
N/A 2 0 0
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
SI
NO
N/A
A B C
SI 17% 50% 33%
NO 50% 50% 67%
N/A 33% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
3.2 Segregacin de funciones Distribuciones de funciones
a) Las funciones asignadas a su personal se encuentran debidamente delimitadas (por
escrito) y es de conocimiento de su personal a cargo.
b) La segregacin de funciones en la Unidad Orgnica a su cargo est asignado en funcin de
la naturaleza y volumen de las operaciones.
c) Las funciones asignadas incluyen niveles de autorizacin, procesamiento, revisin,
control, custodia, registro de operaciones y archivos.
d) Existe en la Unidad Orgnica a su cargo actividades expuestas a riesgos de error o fraude.
e) En la Unidad Orgnica a su cargo, estas actividades ha sido asignadas a diferentes
personas o equipos de trabajo.
f) Existe en la Unidad Orgnica a su cargo, como poltica rotaciones peridicas de personal
que realizan actividades susceptibles a riesgos de fraude o robo.

SI
N/A
0
1
2
3
4
A
B
C
D
E
F
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E F
SI 1 3 2 3 3 2
NO 3 3 4 3 3 4
N/A 2 0 0 0 0 0
Segregacin de funciones Distribuciones de funciones
SI
NO
N/A
A B C D E F
SI 17% 50% 33% 50% 50% 33%
NO 50% 50% 67% 50% 50% 67%
N/A 33% 0% 0% 0% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
P
o
r
c
e
n
t
a
j
e

Segregacin de funciones Distribuciones de funciones
3.3 Evaluacin Costo Beneficio

a) La Unidad Orgnica a su cargo, tiene como poltica antes de la implementacin de una
actividad o procedimiento de control, evaluar cul es el costo beneficio de dicha
implementacin.
b) Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el beneficio que se
pueda obtener.
c) El costo de los controles establecidos para sus actividades estn de acuerdo a los
resultados esperados.
d) La Unidad Orgnica a su cargo revisa y actualiza peridicamente los controles existentes,
de manera que satisfaga los criterios de factibilidad y conveniencia.

SI
N/A
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 3 3 3 3
NO 3 3 3 3
N/A 0 0 0 0
Evaluacin Costo Beneficio
SI
NO
N/A
3.4 Controles sobre los accesos a los Recursos o Archivos
a) Se ha establecido polticas y procedimientos que se siguen para la utilizacin y proteccin
de los recursos o archivos.
b) Se ha definido los niveles de autorizacin para el uso y custodia de los recursos y archivos
c) Se evala peridicamente los riesgos de prdida o utilizacin indebida de los recursos o
archivos documentarios.
d) Existen registros, inventarios u otros documentos para el control efectivo de los archivos.
e) Los documentos que recibe y emite se encuentran protegidos.
f) Se ha determinado medidas de seguridad para el control de los archivos documentarios.

3.5 Verificacin y Conciliaciones
a) Lleva a cabo peridicamente verificaciones y conciliaciones de los registros contra las
fuentes respectivas, a fin de detectar y enmendar errores, como determinar la veracidad
de la informacin contenida en el mismo. (financiera, administrativas y estratgicas).
b) Realiza verificaciones sobre la ejecucin de los procesos actividades y tareas, a fin de
adoptar acciones.

SI
N/A
0
1
2
3
4
A
B
C
D
E
F
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E F
SI 0 1 0 1 1 1
NO 3 3 4 3 3 3
N/A 3 2 2 2 2 2
Controles sobre los accesos a los Recursos o Archivos
SI
NO
N/A

3.6 Evaluacin de desempeo
a) La Unidad Orgnica a su cargo cuenta con indicadores de desempeo para evaluar los
procesos, actividades y tareas.
b) Tiene conocimiento de la Municipalidad ha oficializado como una herramienta de gestin
la evaluacin de desempeo de los procesos u operaciones.
c) Se evala peridicamente la ejecucin de los procesos, actividades, tareas y operaciones
a fin de prevenir o corregir desviaciones.
d) Existe a partir de indicadores un sistema de alerta oportuna que permita identificar con
anticipacin los factores que puedan afectar el logro de los objetivos y metas.

SI
NO
N/A
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
A
B
C
a
n
t
i
d
a
d

A B
SI 3 2
NO 2 3
N/A 1 1
Verificacin y Conciliaciones
SI
NO
N/A
SI
N/A
0
2
4
6
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 3 2 0 0
NO 3 4 6 6
N/A 0 0 0 0
Evaluacin de desempeo
SI
NO
N/A

3.7 Rendicin de Cuentas
a) El personal de la Unidad a su cargo conoce sus responsabilidades con respecto a la
rendicin de cuentas.
b) Se exige peridicamente la presentacin de sus declaraciones juradas a su personal.
c) Se tiene conocimiento que la Municipalidad cuenta con procedimientos y lineamientos
internos para las rendiciones de cuentas, aprobado mediante una Directiva.

SI
NO
N/A
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 3 2 2
NO 2 3 3
N/A 1 1 1
Rendicin de Cuentas
SI
NO
N/A

3.8 Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
a) Se ha definido lo procesos, actividades y tareas que desarrolla la nica Orgnica a su
cargo.
b) Existe un Manual de Procesos que documente los procesos identificados en la Unidad
Orgnica a su cargo y los responsables de los mismos.
c) La documentacin y flujogramas de los procesos y actividades ha sido puesto
conocimiento del personal encargado de los mismos.
d) Existen registros de los controles establecidos a los procesos, actividades, tareas, as como
de existir algn problema, la descripcin de los hechos sucedidos el efecto o impacto, las
medidas adoptadas para su correccin y el responsable en cada caso.
e) Las modificaciones y/o actualizaciones a los procesos, actividades y tareas producto de
mejoras se encuentra documentada.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
A
B
C
D
E
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E
SI 1 1 1 1 1
NO 5 5 5 5 5
N/A 0 0 0 0 0
Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
SI
NO
N/A

3.9 Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
a) Existen revisiones peridicas de los procesos, actividades y tareas para determinar si
estos se estn desarrollando de acuerdo con lo establecido en la normatividad vigente.
b) Como producto de las revisiones peridicas se ha efectuado mejoras en los procesos.
c) Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse deficiencias se efectan
las correcciones necesarias.

3.10 Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin
b) Las polticas, procedimientos y estructura organizacional estn establecidos para prevenir
que una sola persona controle los aspectos clave de las operaciones de los sistemas.
b) Las polticas, procedimientos y estructura organizacional estn establecidos para prevenir
que una sola persona controle los aspectos clave de las operaciones de los sistemas.
c) Se han implementado controles para el ingreso de datos, proceso de transformacin y
salida de informacin sea por medio fsico o electrnico.
d) Es restringido el acceso a la Oficina de Computo, procesamiento de datos, a las redes
instaladas, as como el respaldo de la informacin (backup).
SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 1 1 1
NO 5 5 5
N/A 0 0 0
Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
SI
NO
N/A
e) Los Sistemas de Informacin cuentan con controles y sistemas que evitan el acceso no
autorizado a la informacin.
f) Se ha definido controles de acceso general (seguridad fsica y lgica de los equipos
centrales).
g) Se ha creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados, creacin
de usuarios con accesos propios (contraseas) y relacin de cada usuario con el perfil
correspondiente (correos institucionales).
h) Los Software cuentan con licencias y autorizaciones.
i) Se cuenta con un adecuado servicio de soporte tcnico para los sistemas de informacin y
comunicacin, a nivel de las Gerencias, Sub Gerencias respectivamente segn
corresponda.
j) Se ha establecido controles sobre el uso, cambio de contraseas y cancelacin al trmino
laboral del personal de la entidad municipal.
k) Se cuenta con una central telefnica con red de anexos para la atencin al pblico durante
la jornada de servicio diario.

SI
N/A
0
1
2
3
4
5
6
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D E F G H I J K
SI 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0
NO 5 5 5 5 5 6 5 6 6 6 6
N/A 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0
Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin
SI
NO
N/A

4. Sistemas de Informacin y Comunicacin
4.1 Funciones y Caractersticas de la Informacin
a) Se ha establecido en la Unidad Orgnica a su cargo, los tipos de documentos que se
generan a nivel interno (cartas, oficios, informes, actas, etc.).
b) Se ha definido el grado de confiabilidad de los documentos internos emitidos.
c) Se ha uniformizado a nivel de la entidad y/o nivel de las Unidades Orgnicas, esquemas
de informes, resoluciones, hojas informativas, hojas de evaluacin, entre otros.
d) Las informaciones gerenciales u otros informes son seleccionadas, analizadas, evaluadas
y sintetizadas para la toma de decisiones.

4.2 Informacin y Responsabilidad
a) El personal de la Subgerencia(as) a su cargo entienden la importancia del rol que
desempean los sistemas de informacin para el correcto desarrollo de sus deberes y
cumplimiento de los objetivos y metas programadas.
b) Se cuenta con polticas y procedimientos que garanticen el adecuado suministro de
informacin para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
c) La entidad cuenta con base de datos sobre informacin financiera, presupuestal,
estadstica a nivel operativo.
d) El Sistema de Informacin brinda informacin sobre misin, visin de la entidad, planes
estratgicos, planes operacionales, objetivos y metas institucionales y por Unidades
Orgnicas, informacin financiera, presupuestal, logstica, aspectos legales, etc.

SI
N/A
0
2
4
6
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 6 1 4 2
NO 0 5 2 4
N/A 0 0 0 0
Funciones y Caractersticas de la Informacin
SI
NO
N/A
SI
N/A
0
2
4
6
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 5 1 1 1
NO 1 5 5 5
N/A 0 0 0 0
Informacin y Responsabilidad
SI
NO
N/A

4.3 Calidad y Suficiencia de la Informacin
a) Se han definido los tipos de documentos a ser elevados al Titular de la Municipalidad y a
la Gerencia Municipal para la toma de decisiones.
b) Se ha diseado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar la cali dad,
suficiencia de la informacin y oportunidad de la presentacin.
c) Se ha establecido el nmero de ejemplares necesarios de los documentos emitidos a fin
de cumplir con el ahorro de papel.

4.4 Sistemas de Informacin
a) La entidad as como la Unidad Orgnica a su cargo cuenta con uno o varios sistemas de
informacin.
b) El Sistema de Informacin se encuentra integrado a todas las operaciones de la Unidad a
su cargo as como de la entidad.
c) El Sistema de Informacin brinda informacin sobre la Misin, Visin de la entidad, Planes
Estratgicos, Planes Operacionales, Objetivos y Metas Institucionales y por Unidades
Orgnicas informacin financiera, presupuestal, logstica, aspectos legales, etc.

SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 2 1 1
NO 4 5 5
N/A 0 0 0
Calidad y Suficiencia de la Informacin
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 1 1 0
NO 5 5 6
N/A 0 0 0
Sistemas de Informacin
SI
NO
N/A

4.5 Flexibilidad al Cambio
a) Son revisados peridicamente los Sistemas de Informacin.
b) Se redisean cuando se detectan deficiencias en sus procesos administrativos.
c) Cuando la entidad y/o la Unidad Orgnica a su cargo, cambia objetivos, metas,
estratgicas, polticas y programas de trabajo, entre otros, se consideran el impacto en
los sistemas de informacin para adoptar las acciones necesarias.

4.6 Archivo Institucional
a) La Unidad Orgnica a su cargo cuenta con personal que se encarga de administrar la
documentacin e informacin generada.
b) La Unidad Orgnica a su cargo cuenta con ambientes utilizados como archivo temporal de
la documentacin.
c) Este ambiente cuenta con una ubicacin y acondicionamiento apropiado.
d) Se han emitido a nivel entidad, polticas y/o procedimientos que deben observarse para la
conservacin y mantenimiento de los archivos electrnicos, magnticos y documentales.

SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 0 0 1
NO 6 6 4
N/A 0 0 1
Flexibilidad al Cambio
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
D
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C D
SI 3 2 0 0
NO 3 3 6 6
N/A 0 0 1 0
Archivo Institucional
SI
NO
N/A

4.7 Comunicacin Interna
a) Existen una poltica de comunicaciones.
b) La comunicacin interna est enmarcada en un conjunto de tcnicas y actividades para
facilitar y agilizar el flujo de mensajes entre los miembro de la Unidad Orgnica a su
cargo

4.8 Comunicacin Externa
a) La Unidad Orgnica a su cargo tiene conocimiento si la entidad cuenta con mecanismos y
procedimientos para asegurar la adecuada atencin de los requerimientos externos de
informacin (Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica).
b) El portal de transparencia de la entidad se encuentra actualizado.
c) Existen controles efectivos para la comunicacin externa de forma que se prevenga flujos
de informacin que no hayan sido debidamente autorizados.

SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
a
n
t
i
d
a
d

A B
SI 0 2
NO 5 4
N/A 1 0
Comunicacin Interna
SI
NO
N/A
SI
N/A
0
2
4
6
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 2 0 0
NO 4 5 5
N/A 0 1 1
Comunicacin Externa
SI
NO
N/A

4.9 Canales de Comunicacin
a) Existen los Canales de Comunicacin diseados e implementados por la Unidad Orgnica
a su cargo.
b) Los Canales de Comunicacin contribuyen al control del cumplimiento de los planes
estratgicos y operativos al control del personal, as como a la ejecucin a los procesos,
actividades y tareas.
c) Los Canales de Comunicacin implantados permiten que la informacin fluya de manera
clara y ordenada.

5. Supervisin

5.1. Normas bsicas para las Actividades de Prevencin y Monitoreo
a) En el desarrollo de las actividades, procesos y tareas de la Unidad Orgnica a su
cargo se ha establecido acciones de supervisin que evalu la marcha de los mismos, y
que permita adoptar acciones preventivas o correctivas.
b) Existen a nivel de Unidad Orgnica a su cargo, a niveles de supervisin y revisin de
los procesos y operaciones a nivel de gestin operativa y de control.

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 1 1 1
NO 5 4 5
N/A 0 1 0
Canales de Comunicacin
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
A
B
C
a
n
t
i
d
a
d

A B
SI 4 2
NO 2 4
N/A 0 0
Prevencin y Monitoreo
SI
NO
N/A

5.2 Normas Bsicas para el seguimiento de Resultados
a) Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo de las actividades y tareas
se registran y comunican con prontitud a los responsables con el fin que tomen las
acciones necesarias para su correccin.
b) Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para desarrollarlas.
c) La Unidad Orgnica a su cargo realiza seguimiento a la implantacin de las mejoras
propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI.

5.3 Normas Bsicas para el Compromiso de Mejoramiento
a) La Unidad Orgnica a su cargo realiza peridicamente autoevaluaciones que les permita
proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente.
b) En informes emitidos por el OCI de la entidad, Sociedades de Auditoria y Contralora
General de la Republica, las recomendaciones se implementan oportunamente
(responder si cuando las recomendaciones son implementadas al 100%, caso contrario
responder no).

SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
A
B
C
C
a
n
t
i
d
a
d

A B C
SI 3 1 0
NO 3 5 3
N/A 0 0 3
Seguimiento de Resultados
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
2
4
6
A
B
C
a
n
t
i
d
a
d

A B
SI 1 0
NO 5 3
N/A 0 3
Compromiso de Mejoramiento
SI
NO
N/A








MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL

PERIODO: DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 - 2009

DE : "GRUPO DE AUDITORES X
A : ZULMA MATUMAY SANTOS
ASUNTO : Auditoria Financiera y Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria a la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial
Ejercicio 2010 y 2009.

FECHA : Caete, 12 de Mayo del 2014

La auditora a los estados financieros de la Municipal Distrital de Nuevo Imperial
correspondiente al ejercicio econmico 2010 y 2009, se desarrollara en cumplimiento al
LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA (ley N 27785).

1. OBJETIVOS Y RESULTADO DEL EXAMEN

Objetivo General
El objetivo principal del examen a realizarse como auditores externos consiste en
efectuar la auditora y emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin de los
Estados Financieros, Examen Especial a la Informacin Presupuestaria para la Cuenta
General de la Repblica de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial en los periodos
2010 y 2009.
Sin embargo, es importante sealar que para cumplir con el encargo de auditora
financiera este Plan y Programa de Auditora, est referido a la auditora del perodo
2010 y 2009.
Nuestro examen se efectuar de acuerdo con la Ley del Sistema Nacional de Control
Decreto Ley N 27785, Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, y con las
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995, modificatorias, y el Manual de
Auditora Gubernamental (MAGU) y sus modificaciones. As como las Normas
Generales de Control Gubernamental que fue aprobada con Resolucin de Contralora
N 273-2014-CG de fecha 12 de mayo de 2014.
Es de indicar que la preparacin de los estados financieros es responsabilidad de la
Gerencia de Administracin y Finanzas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una
opinin sobre dichos estados financieros basados en la auditora que efectuamos.
Asimismo, la implementacin, monitoreo y actualizacin del sistema de control interno
es responsabilidad de la alta direccin de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial.
Dicho sistema tiene como uno de sus propsitos la prevencin e identificacin de
irregularidades, fraudes y/o errores para disminuir los riesgos en cada una de las
operaciones. Al respecto la Gerencia de Administracin y Finanzas deber suscribir la
carta de representacin del perodo bajo examen, de acuerdo a la NAGU 3.70.
Los objetivos previstos para la ejecucin de la auditora son los siguientes:
1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORA FINANCIERA (informe corto)
1.1.1 Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por
la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial de 02 de Enero al 31 de Diciembre de
2010 y 2009, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y dems disposiciones legales vigentes.
1.1.2 Objetivo Especifico
Determinar si los estados financieros preparados por la Municipalidad Distrital de
Nuevo Imperial, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados
de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los, Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y dems disposiciones legales vigentes.
1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA
1.2.1 Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria, preparada
por la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial al 31 de Diciembre de 2010 y
2009, as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
1.2.2 Objetivos Especficos
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto
institucional, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restriccin del gasto pblico.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el
presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
1.3 Objetivo Adicional.
Efectuar el seguimiento a la implementacin de las medidas correctivas
contenidas en las recomendaciones de los informes de auditora anteriores.
(R.C N 309-2011-CG)

1.4 Objetivos de aspectos operativos
1 Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de
Control Interno en las reas administrativas y en aquellos procesos
vinculados directamente con la misin y objetivos establecidos por la
Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y
eficacia en los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento
de sus objetivos y metas previstas.
2. Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuada por Administracin Directa
o a travs de contratistas.
3. Evaluar la utilizacin adecuada de las transferencias de los recursos
provenientes del Tesoro Pblico por concepto de Fondo de Compensacin
Municipal-FONCOMUN y Canon Aduanero.
4. Verificar la toma del inventario fsico, valorizado de las existencias y activo
fijo, as como su conciliacin y ajuste, en cumplimiento del Apndice 2
Caractersticas cualitativas de la presentacin de la informacin financiera
de la NIC SP 01; y lo dispuesto por la Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales.
5. Contratos y/o convenios.
6. Estado situacional de los procesos legales, iniciados por la Entidad y/o en
contra de ella, determinando el grado de contingencia que se deriven de
ellos.
7. Deudas tributarias.
8. Evaluar el grado de cumplimiento as como el sustento documentario del
saneamiento contable, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N03-
2011-EF/93.01-Lineamietos bsicos para el proceso de saneamiento
contable en el Sector Pblico, aprobada por Resolucin Directoral N 012-
2011-EF/93.01 y la Cuadragsima Primera Disposicin Complementaria
Final de la Ley N 29812- Ley de Presupuesto del Sector Pblico del ao
2012, as como tambin en la Vigsima Novena Disposicin
Complementaria Final de la Ley N 29951 Ley de Presupuesto del Sector
Publico del ao 2013.

2. ALCANCE DE LA AUDITORA
La presente auditora corresponde al periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31
de diciembre del 2010 y 2009, la revisin selectiva de las operaciones financieras,
administrativas y otros aspectos de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial. as
como los hechos subsecuentes a dichas fechas que afecten o se relacionen con tales
operaciones.
Asimismo, se efectuarn verificaciones sobre el cumplimiento de la Municipalidad
Distrital de Nuevo Imperial en relacin al examen especial sobre la informacin
presupuestaria emitida para la Cuenta General de la Repblica de acuerdo a lo
establecido en la Directiva N 013-2001-CG/340.

Nuestra labor de auditora financiera estar orientada a la validacin, revisin y
comprobacin de las cuentas de los estados financieros con incidencia en las
cuentas siguientes:
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Caja y Bancos)
Ingresos Tributarios (Rentas)
Ingresos No tributarios
Cuentas por Cobrar (Contribuyentes)
Otras Cuentas por Cobrar
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
Edificios, Estructuras y Activos no Producidos
Vehculos, maquinarias y Otros
Otras cuentas del activo
Cuentas por Pagar
Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
Gastos de Personal
Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y Servicios.
Gastos de Capital e Inversiones.

Nuestro examen ser efectuado de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGAs.), Normas Internacionales de Auditora (NIAs.), en lo
que sea aplicable y las Normas de Auditora Gubernamental (NAGUs.) emitidas por la
Contralora General de la Repblica.
El trabajo se desarrollar en las instalaciones de la Municipalidad Distrital de Nuevo
Imperial, ubicada en Jr. Manchego Muoz #410 - Regin Lima.
En lo referente a las pruebas de control interno, se realizarn aplicando narrativas,
cuestionarios y en otros casos, flujo gramas de operaciones y actividades que
desarrollan los sistemas administrativos, con la finalidad de identificar los riesgos y
determinar las reas crticas, as como analizar y evaluar las cuentas contables que
conforman los rubros del Estado de Situacin Financiera (F1) y el Estado de Gestin
(F2) de cada uno de los ejercicios auditados.

En los programas definitivos se muestran detalladamente los procedimientos a aplicar.

DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD PLANEADA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PERIODO TOTAL ACTIVO Porcentaje
Materialidad
Planeada
2010 521,841,574.94 0.50% 2,609,207.87
2009 555,354,405.60 0.50% 2,776,772.03
(estimar el
% de
materialidad)

ESTADO DE GESTION

PERIODO
TOTAL
INGRESOS
Porcentaje
Materialidad
Planeada
2010 107,284,663.75 1% 1,072,846.64
2009 106,218,292.78 1% 1,062,182.93

7. PUNTOS DE ATENCIN A TENER EN CUENTA
Los puntos de atencin a tenerse en cuenta en la ejecucin de nuestro examen son las
siguientes:

Estado situacional de la implementacin de las recomendaciones de los informes
anteriores de auditora financiera y presupuestal (R.C. N 309-2011-CG).
Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
Interno en las reas administrativas y en aquellos procesos vinculados
directamente con la misin y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que
aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas.
Proyectos de inversin y obras pblicas efectuadas por Administracin Directa o a
travs de contratistas.
Inmuebles pendientes de saneamiento fsico tcnico legal.
Verificacin y conciliacin de los inventarios fsicos de las existencias, bienes
muebles, edificios y estructuras.
Determinar si los procedimientos de las captaciones de Rentas Municipales son
adecuados y no exista morosidad en su cobranza.
Contratos y/o convenios.
Estado situacional de los procesos legales iniciados por la entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.
Deudas tributarias.
Evaluar los procesos de adquisicin y contratacin de bienes y servicios
efectuados con o sin proceso de seleccin (Incluyendo las sujetas a exoneracin).

8. PERSONAL DE AUDITORES, TRABAJOS ASIGNADOS
El equipo de auditora estar conformado por el siguiente personal:
N NOMBRE CARGO TAREA ASIGNADA
1
DRA. CPC. GEORGINA
KATHERINE MONTES
DE LA CRUZ
SUPERVISOR
1.- Supervisar el Planeamiento de la Auditoria,
firmar el Memorndum de Planeamiento.
2.-Supervisar el trabajo de campo, revisando y
firmando los papeles de trabajo.
3.- Revisar la formulacin de los Informes
Financiero Corto, Largo y de la Informacin.
Presupuestaria, haciendo el control de calidad.
4.- Emitir opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros de la Municipalidad Distrital de
Nuevo Imperial por los periodos 2009 y 2010.
2
CPC. ROSARIO
ZAMUDIO PEA
JEFE DE COMISION
1.- Formular el Memorndum de Planificacin de la
Auditora, evaluando los riesgos de control interno.
2.- Revisar el trabajo de los auditores y los
hallazgos de auditora y los controles internos.
3. Elaborar el examen especial dela Informacin
presupuestaria del periodo 2009 y 2010.
4.-Formular los Informes de Auditora Financiera,
Corto y Largo.
5.- Evaluar el rubro Efectivo y Equivalente de
Efectivo.
6.- Evaluar el rubro Cuentas por cobrar, otras
cuentas por cobrar y Otras cuentas por cobrar a
largo plazo.
7. Evaluar el rubro Inversiones.
8.- Evaluar el rubro Patrimonio.
9.- Evaluar el rubro Ingresos Tributarios e Ingresos
no Tributarios.
10. Revisin de los hallazgos de auditoria.
11- Revisin y Discusin de los borradores de los
Informes.
3
CPC. MARA DEL PILAR
SNCHEZ BERNARDO

AUDITOR

1.- Evaluar el rubro Gastos Pagados por
Anticipado.
2.- Evaluar el rubro Obligaciones Tesoro Pblico.
3.- Evaluar el rubro Cuentas por Pagar, Deudas a
Largo Plazo, Beneficios Sociales y Obligaciones
Previsionales, Otras cuentas del Pasivo y
Provisiones.
4.- Evaluar el rubro Otras Cuentas del Activo
5.- Evaluar las Cuentas de Orden.
6.- Evaluar el rubro Traspasos y Remesas
Recibidas
7.- Evaluar el rubro Donaciones y Transferencias
Recibidas.
8.- Evaluar el rubro Ingresos Financieros.
9.- Evaluar el rubro Otros Gastos.

4
CPC. NOHELIA RUBY
PAUCAR MARTINEZ

AUDITOR

1.- Evaluar el rubro Existencias.
2.- Evaluar el rubro Edificios, Estructuras y Activos
no Producidos.
3.- Evaluar el rubro Vehculos, Maquinarias y Otros.
4.- Evaluar el rubro Gastos en Bienes y Servicios.
5.- Evaluar el rubro Estimaciones y Provisiones del
Ejercicio.

5
CPC. YANDY CAROLINA
SARAVIA ARMAS

AUDITOR

1.- Evaluar el rubro Gastos de Personal.
2.- Evaluar el rubro Gastos por Pensiones,
Prestaciones y Asistencia Social.
3.- Evaluar el rubro Gastos Financieros.



AUDITORIA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION
PRESUPUESTARIA POR LOS AOS 2010 Y 2009

PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Emitir opinin sobre los estados financieros

1.1 OBJETIVOS
Auditoria para estados financieros
a. Determinar si la entidad emite trimestralmente los estados financieros y las
mismas son remitidas a la Contadura Pblica de la Nacin.
b. Verificar y determinar la eficiencia y efectividad en el registro de
operaciones contables.
c. Determinar el grado de confiabilidad y periodicidad de reportes del rea
contable.
1.2 PROCEDIMIENTOS
H/H Procedimientos Referencia
P/T
Hecho por:
1. Preparar una hoja de trabajo, en la cual se
determine la situacin actual de los libros
contables y auxiliares

SANCHEZ
BERNARDO
MARIA DEL
PILAR

2. Preparar una cedula de trabajo en la cual se
determine los aumentos y disminuciones de los
saldos del Balance General en relacin a los
ejercicios econmicos del ao 2010 y 2009,

3. Verificar si todos los libros contables principales
y auxiliares se encuentran debidamente
legalizados, empastados y archivados.

4. Verificar si el sistema contable con que cuenta la
entidad actualmente es manual o mecanizado.

5. Verificar si el sistema contable es mecanizado,
verificar si el back up de los programas
contables y de todo el movimiento del sistema
contable.

6. Determinar si se estn remitiendo los balances
trimestrales a la Contadura Pblica de la
Nacin.

7. Determinar si el rea Contable efecta
conciliacin mensual de sus saldos reflejados en
el mayor general con las distintas reas de la
entidad.

8. Verifique si los balances son aprobados por el
Contador General y visado por la Alta Direccin
de la entidad.

9. Formular el desarrollo de las observaciones que
se involucren en el Informe Final, teniendo en
cuenta los lineamientos de la NAGU.

2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA BANCO
2.1 OBJETIVOS
Al examinar el rubro de Caja y Banco, los auditores deben determinar:
a. Que los fondos en efectivo y depsitos a la vista que presentan en los
Estados Financieros son autnticos.
b. Que dichos fondos sean de libre disponibilidad.
c. Que los fondos en moneda nacional estn adecuadamente valuados.
d. Verificar y determinar que la totalidad de los recursos financieros estn
centralizados y controlados por el rea de Tesorera.
e. Determinar si los recursos financieros son depositados oportunamente y
estn a cargo de personas autorizadas.

2.2 ALCANCES DEL EXAMEN
El rubro de Caja Banco incluye varios rubros, los cuales pertenecen a la
entidad:
- Efectivo en caja, en moneda nacional.
- Depsitos en bancos.
- Cuentas corrientes en bancos.
2.3 PROCEDIMIENTOS
H/H Procedimientos Referencia P/T Hecho por:
1. Solicitar los anlisis contables de los rubros que
conformen el rubro de los estados financieros de los
ejercicios econmicos 2010 y 2009, debindose
verificar sus saldos con el libro mayor.

SANCHEZ
BERNARDO
MARIA DEL
PILAR

2. Examinar las conciliaciones bancarias:
a. Solicitar copias de las conciliaciones bancarias,
cuyos saldos sean importantes y cruzar con
libro bancos y estados bancarios.
b. Investigar los rubros de conciliacin (cheques
girados pendientes de cobro, notas bancarias
no registrados en libros y/o viceversa), ver
eventos posteriores.

3. Realizar confirmacin de saldos por los periodos a
auditar:
a. Solicitar la relacin de cuentas corrientes y
preparar una cedula de 14 columnas con los datos
siguientes:
- Nombre del banco.
- Direccin.
- Numero de cuentas corrientes.
- Referenciar los papeles de trabajo.
- Saldo de estados bancarios.
- Respuesta (conforme, no conforme, sin
respuesta).
- Comentarios

b. Preparar las cartas de confirmacin en original y 02
copias de todos los rubros corrientes y solicitar su
envi.
c. Controlar las respuestas y efectuar un informe sobre
el resultado de la confirmacin.

4. Solicitar los arqueos de caja efectuados por la
entidad al 31/12/2010 y 31/12/2009

SANCHEZ
BERNARDO
MARIA DEL
PILAR

5. Efectuar el arqueo de los fondos fijos:
a. Solicitar relacin de fondos fijos y nombre de los
responsables.
b. Averiguar si se mantienen seguros contra robos.
c. Efectuar arqueo a los fondos fijos en las areas
operativas donde se ubiquen.
d. Efectuar arqueos de valores.
e. Aclarar con los responsables de los fondos fijos
cualquier diferencia.
f. Concluir.

6. Verificar los depsitos efectuados a los bancos de
los saldos de caja de los periodos a auditar.

7. Solicite los registros que lleva el rea de tesorera y
determine si permiten el control adecuado de los
fondos y sus saldos son cruzados con el rea
contable.

8. Solicite la resolucin de aprobacin de fondos para
pagos en efectivo y determine:
- El monto mximo del fondo.
- El monto mximo de cada pago en efectivo.
- El servidor encargado del custodio de fondos
para pagos en efectivo.

9. Determine si los fondos y valores se encuentran
asegurados y si la cobertura es adecuada:
- Solicite la prima de seguros, cercirese que
tenga cobertura sobre: robos, infidelidad,etc.

10. Solicite y evalu la Pliza o fianza de los servidores
siguientes:
- Encargado de fondos para pagos en efectivo.
- Cajero de fondos y valores.
- Funcionarios que tienen firmas registradas, para
el manejo de cuentas bancarias.

11. Compruebe que las conciliaciones se realicen en
forma mensual por personas que no manejan
fondos, registros contables y de control.

12. Revise selectivamente los documentos originales
que sustenten el desembolso de dinero o cheque y
verifique si llevan estampado la palabra pagado y
la fecha de su cancelacin.

13. Formular el desarrollo de las observaciones que se
involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta
los lineamientos de la NAGU.

3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR
3.1 OBJETIVOS
a. Los rubros de cuentas existen, estn determinadas razonablemente y estn
descritas y clasificadas apropiadamente.
b. Si los rubros de cuentas por cobrar estn correctamente descritas y
clasificadas en el Balance.
c. Si se han establecidos reservas apropiadas para cubrir prdidas en cuentas
incobrables.
3.2 PROCEDIMIENTOS

1. Solicitar los anlisis contables de las cuentas que
conformen el rubro de los estados financieros de
los ejercicios econmicos 2010 y 2009, debindose
verificar sus saldos con el Libro Mayor.

SANCHEZ
BERNARDO
MARIA DEL
PILAR

2. Efectuar circularizacion de saldos:
a. Seleccionar montos importantes para
circularizar.
b. Hacer una cedula de 14 columnas a efectos de
identificar:
- Nombre del deudor.
- Direccin.
- Saldo.
- Referencia de papeles de trabajo.
- Respuestas (conforme, no conforme, sin
respuesta).
c. Preparar carta en original y 02 copias y solicitar
su envi.
d. Realizar la referencia cruzada con las recibidas
y, en caso de diferencias, hacerlas conocer a la
administracin para su aclaracin
correspondiente.
e. En caso de las circularizaciones sin respuestas,
aplicar procedimientos alternativos.
f. Hacer un resumen del resultado de la
circularizacin.

3. Verificar la autorizacin para la provisin de cuenta
por cobrar dudosas.

4. Verificar la autorizacin para el castigo de cuentas
incobrables de los ejercicios en evaluacin.

5. Establecer la naturaleza de otras cuentas por
cobrar, ver documentacin sustentatoria en forma
selectiva de movimientos importantes, verificar su
aprobacin y conformidad.

6. Evaluar la efectividad y eficiencia del proceso de
recuperacin y castigo de las cuentas por cobrar
implantados por la Alta Direccin.

7. Verificar los procedimientos de la entidad para la
revisin de cuentas morosas incluyendo las
causas, tales como reclamos y problemas de
liquidez.

8. Verificar la suficiencia de las provisiones
constituidas para las cuentas por cobrar en
situacin de cobranza dudosa.

9. Formular el desarrollo de las observaciones que se
involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta
los lineamientos de la NAGU.


MUNICIPALIDAD DE NUEVO IMPERIAL
INFORME LARGO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2009 Y 2010
I. SINTESIS GERENCIAL
La auditora practicada a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial,
por los perodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009 y del 01 de enero al 31
de diciembre del 2010, se realiz por designacin de la Contra
lora General de la Republica mediante Resolucin N 397-2011-SG del 29 de Abril del 2011. Los
estados financieros fueron auditados por nuestra Sociedad, habiendo emitido un Dictamen con
salvedades, con resultados razonables en todos sus aspectos significativos.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros:
La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta
responsabilidad incluye; entre otros, disear, implantar y mantener el control interno pertinente en
la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros para que estn libres de
representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error;
seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del auditor:
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros basada
en nuestra auditora. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos
ticos y que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable que los
estados financieros no contienen representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre
los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros
contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o
error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno
pertinente de la Sociedad en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a
fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la Sociedad. Una
auditora tambin comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son


II. OBSERVACIONES
Durante el desarrollo de la auditoria, no se han determinado situaciones que ameriten ser
reveladas como observaciones.
IV. CONCLUSIONES
Luego de realizar nuestra labor profesional, hemos llegado a las siguientes conclusiones
respecto a los objetivos establecidos para el presente trabajo:
1. La implementacin del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de
Nuevo Imperial, se encuentra en la etapa anterior al diagnstico Institucional, por lo que
no se viene implementando de acuerdo a los requerimientos de la Contralora General
de la Republica.
2. Que se han encontrado situaciones que ameritan ser consideradas como debilidades
de Control Interno.
3. Que los recursos con los que financian los gastos de inversin Pblica son
determinados transferidos por el gobierno central y deben ser liquidados por la
liquidacin tcnica y financiera, estas obras una vez ejecutados deben ser transferidos
a donde correspondan y a la vez saneados.
4. Que se han detectado la falta de un inventario real valorizado de los bienes muebles e
inmuebles.
5. Que la Administracin de recursos no cumplen con la directiva de tesorera del ao
2007 para los pagos de diversas adquisiciones de bienes y servicios; y adems no
tienen el sustento respectivo.
V. RECOMENDACIONES
Que el Titular de la Entidad disponga:
1. Se concluya con la implementacin del Sistema del Control Interno en la Entidad y que se
dote de los Recursos Humanos y Logsticos a la Gerencia Municipal; quien bajo
responsabilidad deber formar una comisin para la evaluacin del Sistema Informtico de
la Municipalidad, dando nfasis en el Sistema de Recaudacin, Tesorera y



DISTRIBUCION DE TAREAS DE LOS AUDITORES. (ANEXO 05)
N NOMBRE CARGO TAREA ASIGNADA
1
DRA. CPC. GEORGINA
KATHERINE MONTES
DE LA CRUZ
SUPERVISOR
1.- Supervisar el Planeamiento de la Auditoria, firmar el Memorndum de
Planeamiento.
2.-Supervisar el trabajo de campo, revisando y firmando los papeles de trabajo.
3.- Revisar la formulacin de los Informes Financiero Corto, Largo y de la
Informacin. Presupuestaria, haciendo el control de calidad.
4.- Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros de la
Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial por los periodos 2009 y 2010.
2
CPC. ROSARIO
ZAMUDIO PEA
JEFE DE
COMISION
1.- Formular el Memorndum de Planificacin de la Auditora, evaluando los riesgos
de control interno.
2.- Revisar el trabajo de los auditores y los hallazgos de auditora y los controles
internos.
3. Elaborar el examen especial dela Informacin presupuestaria del periodo 2009 y
2010.
4.-Formular los Informes de Auditora Financiera, Corto y Largo.
5.- Evaluar el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo.
6.- Evaluar el rubro Cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar y Otras cuentas por
cobrar a largo plazo.
7. Evaluar el rubro Inversiones.
8.- Evaluar el rubro Patrimonio.
9.- Evaluar el rubro Ingresos Tributarios e Ingresos no Tributarios.
10. Revisin de los hallazgos de auditoria.
11- Revisin y Discusin de los borradores de los Informes.
3
CPC. MARA DEL PILAR
SNCHEZ BERNARDO

AUDITOR

1.- Evaluar el rubro Gastos Pagados por Anticipado.
2.- Evaluar el rubro Obligaciones Tesoro Pblico.
3.- Evaluar el rubro Cuentas por Pagar, Deudas a Largo Plazo, Beneficios Sociales y
Obligaciones Previsionales, Otras cuentas del Pasivo y Provisiones.
4.- Evaluar el rubro Otras Cuentas del Activo
5.- Evaluar las Cuentas de Orden.
6.- Evaluar el rubro Traspasos y Remesas Recibidas
7.- Evaluar el rubro Donaciones y Transferencias Recibidas.
8.- Evaluar el rubro Ingresos Financieros.

4
CPC. NOHELIA RUBY
PAUCAR MARTINEZ

AUDITOR

1.- Evaluar el rubro Existencias.
2.- Evaluar el rubro Edificios, Estructuras y Activos no Producidos.
3.- Evaluar el rubro Vehculos, Maquinarias y Otros.
4.- Evaluar el rubro Gastos en Bienes y Servicios.
5.- Evaluar el rubro Estimaciones y Provisiones del Ejercicio.

5
CPC. YANDY CAROLINA
SARAVIA ARMAS

AUDITOR

1.- Evaluar el rubro Gastos de Personal.
2.- Evaluar el rubro Gastos por Pensiones, Prestaciones y Asistencia Social.
3.- Evaluar el rubro Gastos Financieros.

6
ABOG. RONAL HUAMAN
ORTIZ
ESPECIALISTA
ABOGADO
1.- Contratos y Convenios
2.- Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.
7
ING. LUIS RAUL AURIS
LOPEZ
INGENIERO CIVIL
1.- Evaluar los Proyectos de inversin u Obras Pblicas efectuadas por
Administracin Directa o a travs de Contratistas.

MATERIALIDAD Y MUESTRA
AO 2010

RUBO TOTAL % DESDE 0.25 HASTA
Activo 31,657,987.19 0.25% 79,144.97
Gastos 1,694,009.71 0.75% 12,705.07
Ingresos 6,586,536.57 0.75% 49,399.02
SUMA
VALIDACION
1% Activo 316,579.87
4% Gastos 67,760.39
5% Ingresos 329,326.83
MATERIALIDAD PLANEADA 0.25 al 1% Total Activos

0.75 al 4% Total Gastos

0.75 al 5% Total Ingresos

Error tolerable en cada cuenta 0.50% de la M.P.

MUESTRA ALEATORIA
Rango sobre un universo total del movimiento mensual:

EN EL ACTIVO
Partidas superiores o aproximadas a S/. 79,144.97

EN GASTOS

EN INGRESOS

TAMAO DE LA MUESTRA: Sobre los saldos acumulados que arrojan las

cuentas y tomando como base la revisin de

Cuatro meses, aproximado del 30%.

Auditoria Gubernamental-Municipalidad Distrital Nuevo Imperial

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Auditoria Gubernamental-Municipalidad Distrital Nuevo Imperial

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

GRUPO DE AUDITORES X MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL

GRUPO DE AUDITORES X MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL

Anda mungkin juga menyukai