Anda di halaman 1dari 21

Latihan Soal

Contoh 1
PT. Telatan melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 bulan
April 2012 senilai Rp 56.260.000,- dibayarkan pada
tanggal 11 Mei 2012 dan dilaporkan pada tanggal 22
Mei 2012. Berapakah Sanksi Adm terhutang?






Contoh 1 (lanjutan)
PT. Telatan melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 bulan
April 2012 senilai Rp 56.260.000,- dibayarkan pada
tanggal 11 Mei 2012 dan dilaporkan pada tanggal 22
Mei 2012.
Tanggal jatuh tempo pembayaran adalah tanggal 10 Mei
sedangkan PT. Telatan membayar tanggal 11 Mei yang
berarti terlambat 1 hari.
Sanksi bunganya adalah :
2% x 1 bulan x Rp 56.260.000 = Rp1.125.200
Pelaporan dilakukan setelah tanggal jatuh tempo yaitu
tanggal 22 Mei sehingga dikenakan sanksi denda
sebesar Rp 100.000







Contoh 2
SPT Masa PPN bulan Mei 2012 yang menunjukkan
kurang bayar Rp 120.630.000 dilunasi pada tanggal 3
Juli 2012 dan dilaporkan pada tanggal yang sama.
Berapakah Sanksi Adm Terhutang?






Contoh 2 (lanjutan)
SPT Masa PPN bulan Mei 2012 yang menunjukkan
kurang bayar Rp 120.630.000 dilunasi pada tanggal 3
Juli 2012 dan dilaporkan pada tanggal yang sama

Penyetoran PPN dilakukan pada tanggal 3 Juli yang
berarti terlambat satu hari karena tanggal jatuh tempo
adalah 2 Juli (30 juni hari sabtu). Sanksi bunga adalah :
2% x 1 bulan x Rp 120.630.000,- = Rp 2.412.600,-
SPT Masa PPN Mei 2012 disampaikan tanggal 3 Juli
2012 sehingga pelaporan PPN ini terlambat. Sanksi
denda Pasal 7 yang dikenakan adalah Rp500.000,-.






Contoh 3
Surat Ketetapan Pajak (SKPKB) diterbitkan pada
tanggal 10 Januari 2014 pada PT. Fankui Raya
sebesar Rp. 60.000.000 termasuk sanksinya. Pada
tanggal 15 Februari 2014 telah mendapat persetujuan
untuk diangsur selama 6 x. Berapakah total
pembayaran pajak?












Angsuran
Ke
Pokok Angsuran Perhitungan Bunga Bunga Total
Angsuran
I 10.000.000 2% x 60.000.000 1.200.000 11.200.000
II
10.000.000

2% x 50.000.000 1.000.000 11.000.000
III
10.000.000

2% x 40.000.000 800.000 10.800.000
IV
10.000.000

2% x 30.000.000 600.000 10.600.000
V
10.000.000

2% x 20.000.000 400.000 10.400.000
VI
10.000.000

2% x 10.000.000 200.000 10.200.000
Total 60.000.000 4.200.000 64.200.000
Contoh 4
Surat Ketetapan Pajak (SKP) diterbitkan pada tanggal
10 Januari 2014 pada PT. Fankui Raya sebesar Rp.
60.000.000 termasuk sanksinya. Pada tanggal 15
Februari 2014 telah mendapat persetujuan untuk
diundur selama 6 bulan. Berapakah total pembayaran
pajak?





Contoh 4 (lanjutan)
Surat Ketetapan Pajak (SKP) diterbitkan pada tanggal
10 Januari 2014 pada PT. Fankui Raya sebesar Rp.
60.000.000 termasuk sanksinya. Pada tanggal 15
Februari 2014 telah mendapat persetujuan untuk
diundur selama 6 bulan. Berapakah total pembayaran
pajak?

Pokok Ketetapan Pajak Rp. 60.000.000
Bunga 6 x 2% x Rp. 60.000.000 7.200.000
Total Pembayaran Rp. 67.200.000



CONTOH PERHITUNGAN SKPKB PPN
Contoh 5
Tiko Teki seorang lulusan sarjana ekonomi pada bulan
Oktober 2013. Mulai bulan Januari 2014 diterima
bekerja di PT. Komat Kamit dengan gaji dan tunjangan
tiap bulan Rp. 2.200.000. Tanggal 1 Maret
melangsungkan pernikahan dengan Liana. Kapankah
Tiko paling lambat mendaftarkan diri untuk
memperoleh NPWP?
a. 31 Maret 2014
b. 31 Januari 2014
c. 28 Februari 2014
d. 30 April 2014






Jawaban
c. 28 Februari 2014
Pasal 2 ayat (5) PMK-73/PMK.03/2012:
Jika jumlah penghasilan WP OP yang tidak
menjalankan usaha atau tidak melakukan pekerjaan
bebas sampai dengan suatu bulan yang disetahunkan
telah melebihi Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP),
WP tsb wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh
NPWP paling lambat akhir bulan berikutnya
Pasal 7 ayat (2) UU No. 36 tahun 2008:
Penghitungan besarnya PTKP ditentukan menurut
keadaan WP pada awal tahun pajak






Contoh 6
CV. Urak Arik menerima Surat Keputusan Keberatan
pada tanggal 10 Juli 2013. Tanggal berapa paling
lambat CV Urak Arik masih dapat mengajukan
banding ke Pengadilan Pajak?
a. 9 Oktober 2013
b. 10 Oktober 2013
c. 9 Januari 2014
d. 10 Januari 2014






Jawaban
Pasal 27 ayat (3) UU No. 16 tahun 2009:Permohonan
sebagaimana dimaksud ayat (1) diajukan secara
tertulis dalam bahasa Indonesia dengan alasan yang
jelas paling lama 3 bulan sejak Surat Keputusan
Keberatan diterima dan dilampiri dengan salinan Surat
Keputusan Keberatan tersebut.






Contoh 7
Surat Keputusan Pembetulan diterbitkan dalam hal-hal
sebagai berikut, kecuali:
a. Membetulkan kesalahan tulis
b. Membetulkan putusan banding salah tulis
c. Membetulkan kesalahan hitung
d. Membetulkan kekeliruan penerapan ketentuan
perundang-undangan






Contoh 8
Atas nama Menteri Keuangan, Jaksa Agung dapat
menghentikan tindak pidana perpajakan paling lama
dalam jangka waktu 6 bulan sejak tanggal permintaan.
Penghentian penyidikan tersebut hanya dapat
dilakukan setelah WP melunasi hutang pajak yang
tidak atau kurang dibayar ditambah sanksi
administrasi berupa denda 4 x jumlah pajak terhutang,
dengan syarat:
a. Perkara pidana tsb belum diputus oleh pengadilan
b. Perkara pidana tsb belum disidang oleh pengadilan
c. Perkara pidana tsb belum dilimpahkan ke
pengadilan





Jawaban
c. Perkara pidana tsb belum dilimpahkan ke
pengadilan

Penjelasan pasal 44b ayat 1 UU No. 16 tahun
2009:Untuk kepentingan penerimaan negara, atas
permintaan Menteri Keuangan, Jaksa Agung dapat
menghentikan tindak pidana perpajakan sepanjang
perkara pidana tsb belum dilimpahkan ke pengadilan





Contoh 9
Dalam hal dilakukan pemeriksaan atas kewajiban
perpajakan wajib pajak patuh (golden taxpayers) yang
telah memperoleh pengembalian pendahuluan
kelebihan pajak diterbitkan SKPKB, maka kekurangan
pembayaran pajak ditambah dengan sanksi
administrasi berupa:
a. Kenaikan sebesar 50% dari pajak kurang bayar
b. Kenaikan sebesar 100% dari pajak kurang bayar
c. Denda sebesar 50% dari pajak kurang bayar
d. Denda sebesar 100% dari pajak kurang bayar




Jawaban
b. Kenaikan sebesar 100% dari pajak kurang bayar

Pasal 17C ayat (5) Apabila berdasarkan hasil
pemeriksaan sebagaimana dimaksud ayat (4), Dirjen
Pajak menerbitkan SKPKB, jumlah kekurangan pajak
ditambah dengan sanksi administrasi berupa kenaikan
100% dari kekurangan pembayaran pajak





Contoh 10
Dirjen pajak secara jabatan atau atas permohonan WP
dapat membatalkan hasil pemeriksaan pajak atau
surat ketetapan pajak dari pemeriksaan yang
dilaksanakan:
a. Wajib pajak menolak untuk diperiksa
b. WP menolak memberikan dokumen yang diminta
c. WP tidak menerima Surat Pemberitahuan Hasil
Pemeriksaan
d. Semua jawaban salah




Contoh 11
WP menerima SKPKB sebesar Rp. 20.400.000,- yang
diterbitkan pada tanggal 5 Januari 2012. WP
diperbolehkan untuk mengangsur pembayaran pajak
dalam jangka waktu 6 bulan dengan jumlah sebesar
Rp. 3.400.000/bulan, berapakah total pembayaran
pajak?