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Aplicacin de Crditos contra el Impuesto a la
Renta de Tercera Categora
Elaboracin del PDT - Renta de Tercera Categora, Formulario Virtual N 670 respecto a la consignacin de crditos
1. Aplicacin del saldo a favor
2. Aplicacin de los pagos a cuenta mensuales del ejercicio 2011
El saldo a favor ha sido compensado contra
los pagos a cuenta de enero y febrero 2012,
por ende no existe saldo a aplicar contra el
Impuesto a la Renta Anual.
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3. Aplicacin del ITAN contra el Impuesto a la Renta Anual 2011
4. Conciliacin respecto al importe de los crditos refejados al
31.12.2011 vs. los crditos aplicados contra el Impuesto a la
Renta Anual
Al 31 de diciembre luego de la aplicacin de los crditos contra
el Impuesto a la Renta Anual, se refejan en la cuenta 40: Tributos,
contraprestaciones y aportes al Sistema de Pensiones y de Salud
por pagar, divisionaria 4017: Impuesto a la Renta, los saldos por
crditos respecto de rentas de tercera categora, siguientes:
Saldo a Favor arrastrable = S/. 10,600
ITAN - ejercicio 2011 = 13,840
Total crdito = S/. 24,440
No obstante, de acuerdo con la Declaracin Jurada Anual pre-
sentada en el mes de marzo 2012, nicamente se observa como
crdito el que corresponde al ITAN - ejercicio 2011 y que as-
ciende a S/. 13,840. Ello se sustenta en el hecho que el importe
del saldo a favor arrastrable al 31 de diciembre 2011, ha sido
compensado contra los pagos a cuenta de enero y febrero 2012
por lo cual no existe saldo por aplicar contra el Impuesto a la
Renta Anual.
Ello implica que al 29 de febrero del 2012, ya no se refejar conta-
blemente un saldo a favor arrastrable del ejercicio 2010.
Se consigna el importe total pagado por ITAN en el
asistente de la casilla 131 y si hay un exceso auto-
mticamente el PDT genera la diferencia en la casilla
279: Saldo del ITAN no aplicado como crdito.