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La Industrial, S.A. haba elaborado sus presupuestos operativos para el primer trimestre de su segundo ao de operaciones. Con el propsito de monitorear el desempeo de sus labores y enfocarse en sus metas desea evaluar su desempeo real, para lo cual necesita elaborar los informes de desempeo para: Las Ventas La Produccin Las Compras La Mano de Obra Indirecta Como consultor externo de La Industrial, S.A. le solicitaron: Elaborar los informes de desempeo indicados Calcular las variaciones y establecer si son favorables o desfavorables Interpretar la informacin y realizar comentarios y recomendaciones. PARA EFECTO LE PROPORCIONARON LA INFORMACIN SIGUIENTE. LA INDUSTRIAL, S.A. -MES ENERO DESEMPEO REAL PRESUPUESTO Ventas Unidades Prendas de Punto 2,800 2,500 Precio Unitario 58.00 60.00 Produccin Unidades Prendas de Punto 2,880 2,600 Precio de Materia Prima A 4.00 4.00 Precio de Materia Prima B 5.00 5.00 Cantidad a Comprar MPA 5,848 5,260 Cantidad a Comprar MPB 8,922 8,040 Horas de Mano de Obra Directa 1,728 1,560 Cuota Salarial MOD 12.00 12.00
DESEMPEO EN VENTAS DEPARTAMENTO Enero
Ventas
La Industrial, S.A. Real Presupuesto Diferencia % Variacin F/D Precio 58.00 60.00 -2.00 0.97
Unidades Prendas de Punto 2,800 2,500 300 1.12
Ventas 162,400.00 150,000.00 12,400.00 1.08
DESEMPEO EN PRODUCCIN DEPARTAMENTO Enero
Produccin
Real Presupuesto Diferencia % Variacin F/D Unidades Prendas de Punto 2,880 2,600 280 1.11
Elabore los presupuestos flexibles anuales ajustados al nivel de produccin real dado, para los costos directos e indirectos de produccin siguientes. Utilice 12 meses para todos los gastos indirectos fijos, y para los sueldos utilice 14 meses. Establezca el monto de incremento en el presupuesto. COSTOS DIRECTOS PRODUCCIN TASA VARIABLE POR UNIDAD COSTO PLANIFICADO ACTUAL COSTO AJUSTADO Nivel de Produccin
18,000 18,500 Formula A 18,000A 18,500A Total Materia Prima 16.50 297,000.00 305,250.00 Mano de Obra Directa 25.00 450,000.00 462,500.00 Total Costos Directos Produccin
747,000.00 767,750.00 Monto de Incremento
20,750.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN
DEPARTAMENTO: MANTENIMIENTO TASA VARIABLE POR UNIDAD MONTO FIJO COSTO PLANIFICADO ACTUAL
COSTOS AJUSTADO Nivel de Produccin
18,000
18,500 Formula A B 18,000A + 12B
18,500A+12B Mano de Obra Indirecta 12.50 1,800.00 246,600.00
252,850.00 Reparaciones y Mantenimiento 6.50 1,200.00 131,400.00
134,650.00 Papelera y tiles
400.00 4,800.00
4,800.00 Sueldos (14 meses)
6,500.00 91,000.00
91,000.00 Telfono
100.00 1,200.00
1,200.00 TOTAL 19.00 10,000.00 475,000.00
484,500.00
Monto de Incremento
9,500.00
8-3) La empresa Comercial Estilo, S.A. tiene su Estado de Resultados Real y Presupuestado del ao que acaba de terminar, la siguiente informacin: Comercial Estilo, S.A. Real Presupuesto Variacin % Ventas Brutas 1,100,000.00 820,000.00 280,000.00
(-) Devoluciones y Descuentos 100,000.00 20,500.00 79,500.00
Los datos de precio y costo unitario y unidades de venta fueron: Datos Real Presupuesto Ventas en Unidades 5000 5330 Precio de Venta 200.00 150.00 Costo por unidad 140.00 120.00
Le pidieron apoyo para realizar un anlisis de variaciones en los siguientes rubros: a. Ventas; b. Costo de Ventas; c. Margen Bruto sobre Ventas. Les sugieren utilizar frmulas para comprobar sus resultados en el anlisis de ventas y costo de ventas y efectuar comentarios relativos a las variaciones. a) En Ventas
Real Presupuesto Variacin % Variacin F/D Precio de Venta 200.00 150.00 50.00 1.33
Unidades Vendidas 5,000.00 5,330.00 -330.00 0.94
Ventas en Valores 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 1.25
Variacin en Cantidad de Ventas
El precio se mantiene constante (R-P) * Pp -49,500.00
Variacin en el Costo de Venta
La cantidad de ventas se mantiene constante (R-P) * Qr 250,000.00
Total Variacin en Ventas
200,500.00
b) Costos en Ventas Real Presupuesto Variacin % Variacin F/D Costo de Ventas Unitario 140.00 120.00 20.00 1.17 Ventas en Unidades 5,000.00 5,330.00 -330.00 0.94 Ventas en Valores 700,000.00 639,600.00 60,400.00 1.09
Variacin en Cantidad de Ventas El precio se mantiene constante (R-P) * Pp -39,600.00 Variacin en el Costo de Venta La cantidad de ventas se mantiene constante (R-P) * Qr 100,000.00 Total Variacin en Ventas 60,400.00
c) Margen de Ventas Bruto Real Presupuesto Diferencia % Variacin F/D Diferencia por el Mtodo de Variaciones
Venta en Valores 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 1.25 Costo de Ventas 700,000.00 639,600.00 60,400.00 1.09 Margen de Ventas 300,000.00 159,900.00 140,100.00 1.88