Anda di halaman 1dari 41

BAB

I NTERNAL AUDI TI NG: ASSURANCE & AUDI TI NG


SERVI CES, 2
ND
EDI TI ON, I I A RESEARCH FOUNDATI ON


DAFTAR ANGGOTA
Fransiska Novi R.S. 3203012192
Stevani Vyonita 3203012193
Alfred Witomo 3203012194
Amelia Budiarto 3203012197
Pengantar
Proses Bisnis
Memahami Proses Bisnis
Mendokumentasi Proses Bisnis
Resiko Bisnis
Memetakan Resiko terhadap Proses
Bisnis
Proses & Resiko Bisnis dalam
Penugasan Penjaminan
Sumber Daya Luar Proses Bisnis
TOPIK PRESENTASI
Semua orang punya tuj uan dal am hi dup, contoh sederhana:

Di l akukan beberapa akti vitas untuk mencapai tuj uan tersebut

Anda bi sa memi lih al ternatif dari suatu akti vi tas


Pi l i han i tu memi liki dampak atau resi ko tertentu, sehingga
perl u penil aian atas resi ko suatu akti vitas
Hl m. 5_1- 5_2
PEMBUKA
Tiba di Kelas Tepat Waktu, pukul 08.00
Merupakan serangkaian kegiatan yang terkait satu sama lain
dalam rangka mencapai tujuan perusahaan
Terdapat 3 jenis aktivitas bisnis saling berhubungan:
Proses Operasi = proses inti pencapaian tujuan perusahaan
Perusahaan manufaktur pembuatan dan penjualan produk
Perusahaan jasa memasarkan dan memberikan layanan jasa
Perusahaan non-profit pelayanan terhadap masyarakat
Sekali produk atau jasa dirancang (1-3) sisa prosesnya akan berulang-ulang
dijalankan dalam siklus bisnis perusahaan (4-6, penciptaan nilai lalu
diberikan kepada konsumen)



Hl m. 5_2- 5_8
PROSES BISNIS

PROSES BISNIS
PERAGA 5- 2, KLASI FI KASI DASAR PROSES BI SNI S
Hl m. 5_3
Proyek
Proses Manajemen & Pendukung
Mengembangkan
Strategi
2
Memahami Lingkungan
1
Merancang Produk & Jasa
3
Pasar & Penjualan
4
Faktur & Penagihan
6
Produksi Produk
5
Jasa Pengiriman
5
Proses Operasi
Proses Manajemen dan Pendukung
Merupakan aktivitas mengawasi dan mendukung inti dari proses
penciptaan nilai perusahaan.
Proses 7-10 pengelolaan organisasi
SDM, keuangan, informasi dan teknologi, dan sumber daya fisik
Proses 11 program kepatuhan organisasi
Proses 12 pengelolaan hubungan eksternal (pemasok, konsumen,
pemerintahan, dan regulator)
Proyek
Penggunaan proyek saat terdapat aktivitas yang terjadi dalam jangka
waktu yang lama, dan juga membutuhkan proses yang rumit
Misalnya perusahaan pertambangan mineral, minyak, dan gas
Proses 13 mendesain dan mengonstruksi aset dan mengoperasikannya
Proses 14 mendesain dan mengonstruksi aset dan memberikan ke
organisasi lain untuk dioperasikan
Bisa juga dipakai untuk merancang suatu aktivitas yang berguna bagi
perusahaan, ex: sistem akuntansi baru



Hl m. 5_2- 5_8
PROSES BISNIS

PROSES BISNIS
PERAGA 5- 2, KLASI FI KASI DASAR PROSES BI SNI S
Hl m. 5_3
Proyek
Proses Operasi Proses Manajemen & Pendukung
Manajemen Sumber Daya Manusia
Manajemen Sumber Daya Keuangan
Manajemen Sumber Daya Informasi dan Teknologi
Manajemen Sumber Daya Fisik
Manajemen Kepatuhan Hukum dan Regulasi
7
8
9
10
11
Manajemen Hubungan Eksternal
12

PROSES BISNIS
PERAGA 5- 2, KLASI FI KASI DASAR PROSES BI SNI S
Hl m. 5_3
Proses Operasi Proses Manajemen & Pendukung
Proyek
Diting
galkan
Operasi
Operasi
Proyek
Eksekusi
(Implementa
si)
Desain &
Sumber
Pengembang
an Konsep
Panduan
(Identifikasi&
Penilaian)
13
Diting
galkan
Hasil
Proyek
Eksekusi
(Implementa
si)
Desain &
Sumber
Pengembang
an Konsep
Panduan
(Identifikasi&
Penilaian)
14
Penjualan di Toko
Penjualan di Internet
PROSES BISNIS
PERAGA 5- 3, PENGGAMBARAN TI NGKAT PROSES
Penjualan Umum
Pasar & Penjualan
4
Faktur & Penagihan
6
Jasa Pengiriman
5
Penjualan Retail
Pemilihan Barang
oleh Konsumen
Persetujuan
Kepemilikan Barang
Pembayaran Barang
dengan Kas
Tinggi
Rendah
Hl m. 5_5
Penjualan di Toko






Penjualan di Internet
PROSES BISNIS
PERAGA 5- 3, PENGGAMBARAN TI NGKAT PROSES
Hl m. 5_5
Tinggi
Rendah
Konsumen
Memilih dan
Memeriksa
Barang
Pembayaran
oleh
Konsumen
Kasir
Penjualan
Menginput
Penjualan
Konsumen
Menerima
Barang
Konsumen
Masuk ke
Situs
Konsumen
Menginput
Pembayaran
Pemesanan
oleh
Konsumen
Perjanjian
Pembayaran
Disetujui
Konsumen
Menerima
Konfirmasi
Barang
Dikirim ke
Konsumen
Model dari bi sni s perusahaan di defini sikan dengan:
Visi, Misi, Nilai, Barang/ jasa yang dihasilkan, Target pasar, Pasokan dan
saluran pengiriman yang digunakan.

Terdapat 2 pendekatan umum:
A Top Down Approach
Dimulai pada tingkat tujuan perusahaan lalu mengidentifikasi kunci dari
proses
A Bottom Up Approach
Dimulai dengan melihat semua proses secara langsung pada tingkat
aktivitas, dan kemudian mengidentifikasi keseluruhan proses di seluruh
organisasi



Hl m. 5_2- 5_8
PROSES BISNIS
MEMAHAMI PROSES BI SNI S
Pertanyaan untuk menentukan tuj uan utama dari proses:
Mengapa suatu proses ada?
Bagaimana proses tersebut mendukung strategi organisasi dan
berkontribusi dalam kesuksesannya?
Bagaimana orang diharapkan untuk bertindak?
Apa lagi yang proses lakukan yang penting untuk manajemen?

Untuk memahami bagaimana gabungan i nput dan kegiatan
dal am menghasilkan output, dokumen yang ada harus
di ti njau.
Mel iputi :
Proses manual prosedural
Kebijakan yang berkaitan dengan proses
Deskipsi pekerjaan dari pihak yang terlibat dengan proses
Peta proses yang menggambarkan aliran proses



Hl m. 5_2- 5_8
PROSES BISNIS
MEMAHAMI PROSES BI SNI S
Pertanyaan yang dapat membantu pi hak- pi hak untuk
memperol eh pemahaman mengenai proses bi sni s :

1. mengapa proses ini ada?
2. Yang mana dari tujuan strategis yang dipengaruhi oleh proses dan
bagaimana?
3. Inisiatif apa yang harus proses tersebut lakukan untuk membantu
organisasi mencapai tujuannya?
4. Apa yang telah disediakan oleh proses tersebut bagi organisasi, agar
dapat mencapai tujuan tanpa melewati waktu yang sulit?
5. Pada akhirnya, apa yang membuat karyawan yang terlibat dalam
proses merasa berhasil akan pekerjaan yang telah mereka lakukan?
6. Prestasi apa yang telah didapatkan karyawan yang terlibat dalam
proses yang diakui oleh manajemen dan pelanggan-pelanggan
internal?
7. Bagaimana pihak-pihak yang terlibat dalam proses diharapkan untuk
bertindak? Apa yang terjadi jika mereka tidak memenuhi harapan
tersebut?
8. Apakah penukuran kinerja utama (KPIs) ada untuk membantu
mengukur dan memonitor kinerja?


Hl m. 5_2- 5_8
PROSES BISNIS
MEMAHAMI PROSES BI SNI S
Proses dokumentasi dapat menj adi sangat efektif j i ka:
1. Berorientasi pada anggota baru
2. Mendefinisikan area tanggung jawab
3. Mengevaluasi efisiensi -efisiensi proses
4. Menentukan bidang perhatian utama
5. Mengidentifikasi resiko utama dan pengendaliannya

Metode untuk mendokumentasikan proses :
1. Peta proses tingkat-tinggi
2. Peta proses naratif atau peta proses tingkat-detail

MENDOKUMENTASIKAN
PROSES BISNIS
Hl m. 5_8- 5_9
Ti ba di Kel as Tepat Waktu, pada pukul 08. 00
DOKUMENTASI PROSES BISNIS
PERAGA 5- 4, PETA PROSES TI NGKAT-TI NGGI
Hl m. 5_9
Mengumpulkan
Barang yang
Diperlukan Besok
Mulai
Bangun &
Bersiap-siap
Berangkat ke
Sekolah
Tiba di
Kelas
Tidur
DOKUMENTASI PROSES BISNIS
PERAGA 5- 5, SI MBOL UMUM PETA PROSES
Hl m. 5_9
Proses atau Operasi Sebuah proses, subproses, atau
aktivitas
Keputusan Menandakan pilihan alternatif (contoh: ya/tidak,
setuju/tolak), masing-masing mengarah ke arus yang berbeda
Garis Arus Arah aktifitas, arus kerja, dan pengalihan
Terminator Tanda mulai atau selesai sebuah arus
Ti ba di Kel as Tepat Waktu, pada pukul 08. 00

DOKUMENTASI PROSES BISNIS
PERAGA 5- 6, PETA PROSES TI NGKAT- DETAI L
Hl m. 5_10
Lambang Keterangan
A1 Tentukan buku apa yang akan dibawa, masukkan telepon genggam dan
laptop ke tas
A2 Setel alarm pada jam 6.00 pagi atau 5.45 pagi kalau ingin sarapan
A3 Mandi, sikat gigi, menyisir rambut, setrika pakaian jika diperlukan
A4 Evaluasi peluang mendapatkan parkir dan peluang bus terlambat
A5 Mulai pada wilayah C1, jika tidak ada tempat parkit, ke wilayah C3. Kalau
tidak ada sama sekali disana, pergi ke wilayah sempit D3
A6 Jika 15 menit tersisa sebelum kelas ketika melewati toko kopi, berhenti di
situ dan beli kopi. Jika tidak, langsung pergi ke kelas
A3
Jalan ke
halte
Tunggu bus
Naik bus
ke sekolah
Turun di
pemberhen
tian bus
Jalan ke
kelas
Mulai
Alarm
bunyi?
Siapkan
tas sekolah
Setel alarm
jam 6 pagi
Tidur
Bangun Berpakaian Ambil tas
Setir atau
naik bus?
Setir ke
Kampus
Cari
tempat
parkir
Setir
Jalan ke
kelas
Beli
kopi?
Beli Kopi
Ya
Tidak
Tiba di kelas
Tidak
Bus
Naik ke
tempat
tidur
Ya
A1
A2
A4
A6
A5
Audi tor paham tuj uan organi sasi bi sni s eval uasi resi ko yang
berpel uang menghal angi tuj uan perusahaan menentukan seberapa
j auh fungsi audi t akan di l aksanakan
Akan sangat terbantu apabi l a sudah di tentukan profi l resi ko
perusahaan, yang mengarah pada Resi ko Kri ti s ( RK)
Meningkatnya pemakaian ERM profil resiko ditentukan oleh manajemen ---
fungsi audit intern menentukan penilaian resiko
Profil resiko perusahaan tidak ada audit intern harus menentukan profil resiko
terlebih dahulu.
Ada banyak metode pengembangan profi l resi ko perusahaan
namun hasi l nya masi h subj ekti f, butuh keputusan yang bai k
Manaj er seni or, dewan, audi tor i ntern mel akukan brainstormi ng,
menghasi l kan (seperti ) peraga 5_7 s. d. peraga 5_9
RESIKO BISNIS
Hl m. 5_9- 5_14
RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 7, MODEL DASAR RESI KO BI SNI S
Hl m. 5_11
Resiko Strategi Resiko Pemenuhan Resiko Pelaporan
Eksternal Internal
Perubahan
peraturan dan
hukum
Reputasi
Kompetisi Fokus strategi
Perubahan
dinamika
pasar
Kepuasan
konsumen
Industri Tata kelola
Teknologi
Eksternal Internal
Kontraktual Etika
Pengaturan Peraturan
Ligitasi Kecurangan
dan aksi
ilegal
Ijin
Teknologi
Eksternal Internal Sumber
Informasi
Laporan
akuntansi
dan
keuangan
Pendanaan Akses
Pajak Pengukura
n kinerja
Ketersedia
an
Pengendali
an internal
Intergritas
data
Pelaporan
rutin
Infrastruktu
r
Privasi
RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 7, MODEL DASAR RESI KO BI SNI S
Hl m. 5_11
Operasi Bisnis
Proses Orang Keuangan
Kapasitas rantai pasokan Suplai daya manusia Tingkat suku bunga
Eksekusi Proses Kepemimpinan pegawai Perubahan kurs asing
Kesehatan dan keamanan
pekerja
Insentif performa Kapasitas
Keberlanjutan bisnis Pemberdayaan Default
Siklus waktu Perubahan kesiapan Konsentrasi
Kejadian bencana alam Komunikasi Ketersedian modal
Kekurangan inovasi produk Manajemen kas
Harga komoditas
Durasi
Dampak
Ekstrim
>$100m;
mengancam eksistensi
keberlanjutan
Tinggi
$25-$100m
Sulit mencapai tujuan bisnis
Sedang
$5-$25m
Ada tantangan dalam
mencapai tujuan bisnis
Rendah
$1-$5m
Muncul hasil yang tidak
diinginkan
Dapat Diabaikan
<$1m
Tidak ada dampak yang
signifikan ke tujuan bisnis
RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 8, MODEL TAKSI RAN RESI KO
Hl m. 5_12
25
23
20
16
11
24
21
17
12
7
22
18
13
8
4
19
14
9
5
2
15
10
6
3
1
D
A
M
P
A
K

KEMUNGKINAN
Ekstrim
Tinggi
Sedang
Rendah
Dapat
Diabaikan
Kecil Tidak
Mungkin
Agak
Mungkin
Mungkin Pasti
RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 9, I NDENTI FI KASI RESI KO KRI TI S
Hl m. 5_14
Privasi
Ketersediaan
Ekonomik
Keberlajutan
bisnis
Ligitasi, aksi
curang dan
ilegal,
pendanaan, dsb
Kurs asing
Rantai pasokan
Stagnasi produk
Reputasi,
teknologi,
kompetisi, dsb
Kontraktual,
regulasi, durasi,
ketersediaan
modal, dsb
Pajak
Komoditas
Harga
Bencana Alam
Tata Kelola
Perubahan
aturan & hukum
Industri
Fokus strategi
Konsentrasi
Kesehatan dan
keamanan
Perijinan
D
A
M
P
A
K

KEMUNGKINAN
Ekstrim
Tinggi
Sedang
Rendah
Dapat Diabaikan
Kecil Tidak Mungkin Agak Mungkin
Mungkin Pasti
Setel ah muncul hasi l seperti peraga 5_7- 5_9, sel anj utnya
Menghubungkan dampak dari resi ko yang sudah di i denti fi kasi ke
tuj uan spesi fi k
Dari penggambaran Ti ba di Kel as Tepat Waktu, pukul 08. 00
mi si yang di tuj u adal ah mendapatkan pengetahuan dan
keterampilan yang dibutuhkan agar suskses meraih
pekerjaan auditor intern
Beberapa Tuj uan Strategi s Khusus Dapat Di kembangkan Untuk
Mencapai Tuj uan I ni :
1. Menghadiri semua kelas
2. Hadir tepat waktu pada setiap kelas
3. Membaca tugas yang akan didiskusikan di kelas sebelum kelas dimulai
4. Menyelesaikan semua tugas tepat waktu
5. Memperoleh nilai B+ atau lebih pada semua ujian

RESIKO BISNIS
Hl m. 5_9- 5_14
Respon terhadap resi ko ol eh perusahaan:
Pengelakan___Pengurangan___Pembagian____
Penerimaan (langkah lanjutan dari ERM, bab 4)

Pengerti an hubungan resi ko<- - - - >bi sni s adal ah PERLU
Pengembangan rencana- berbasi s- resiko adalah untuk
menentukan prioritas akan aktivitas audit intern, yang konsi sten
dengan tujuan akhir organisasi
I AI STANDARD 2010

Langkah sel anj utnya:
2. Analisa proses untuk menentukan apakah terdapat kesatuan antara
proses dengan resiko
3. Kesatuan tersebut harus dievaluasi, apakah hubungan didalamnya
merupakan hubungan kunci atau hubungan sekunder

PEMETAAN RESIKO
DALAM PROSES BISNIS
Hl m. 5_14- 5_19
PEMETAAN RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 10, TUJUAN DAN MATRI K RESI KO KRI TI S
Hl m. 5_15
Misi: Mendapat ilmu
penting dan
keterampilan agar
sukses dalam posisi
internal audit level awal
Resiko Kritis
RK1
Sakit
RK2
Lupa
tenggat
RK3
Ketidur
an atau
ditunda
RK4
Tidak
punya
materi
yang
dibutuhkan
RK5
Tidak
punya
waktu u/
selesaikan
tugas
RK6
Tidak
mengerti
materi
RK7
Mengala
mi
gangguan
sosial dsb
T
u
j
u
a
n

1. Menghadiri
semua kelas
2. Tiba di kelas
tepat waktu
3. Menyicil materi
yang akan
dibahas
4. Selesaikan
semua tugas
tepat waktu
5. Mendapat skor
B+ atau lebih di
semua ujian
PEMETAAN RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 11, MATRI KS PROSES RESI KO
Hl m. 5_16
K rantai kunci
S rantai sekunder
R
e
s
i
k
o

1

R
e
s
i
k
o

2

R
e
s
i
k
o

3

R
e
s
i
k
o

4

.
.

R
e
s
i
k
o

n

Proses 1 S K
Proses 2 S
Proses 3 S
Proses 4 K
Proses 5 S
Proses 6 K
Proses 7 S

Proses n S K
4. Matriks resiko proses = selesai dipakai oleh fungsi audit intern
menentukan tugas-tugas yang harus dikerjakan dalam perencanaan
fungsi audit tahunan
5. Langkah lainnya, secara tidak langsung, menggunakan pendekatan
faktor-resiko (peraga 5_12)
(1) Tentukan faktor
(2) Tentukan poin skala, dan batasannya
(3) Beri bobot pada faktor-faktor tersebut; ada rasio bobot antar faktor

(4) (A) poin skala x bobot = kategori resiko; hasil antar faktor dijumlah
semua; penentuan rentang masa proses siklus audit ATAU
(B) pada Faktor Lainnya, masukkan faktor Hasil Audit
Sebelumnya beri poin skala yang tertinggi = yang
diprioritaskan

Beberapa audi tor ti dak menggunakan j uml ah skor dal am suatu
model pendekatan faktor- resi ko

Peraga 5_13 membantu keputusan berapa l ama si kl us audi t
berj al an









PEMETAAN RESIKO
DALAM PROSES BISNIS
Hl m. 5_14- 5_19
PEMETAAN RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 12, PENDEKATAN FAKTOR RESI KO
( DESKRI PSI FAKTOR, BOBOT, DAN SKOR)
Hl m. 5_18
Faktor Resiko Deskripsi Skor
(1-3)
x Bobot Bobot
Skor
Faktor Eksternal
Resiko pada Aset
1. Kurang dari $500,000
2. Dari $500,000 sampai 5 juta dolar
3. Lebih dari 5 juta dolar
10
Visibilitas
1. Operasi unit/konsumen langsung
2. Divisional/seperangkat konsumen yang terbatas
3. Tekanan organisasi/nasional
10
Kompleksitas
1. Penugasan perbaikan proses yang rutin dan simpel
2. Butuh beberapa langkah dan interkasi dengan orang
2
3. Banyak langkah, membutuhkan koordinasi dari
banyak orang baik yang berhubungan dengan proses
maupun yang lainnya
10
Ukuran
proses/operasi
1. Proses berdampak kurang dari 3% pada aktivitas org.
2. Proses berdampak 3%-15% pada aktivitas org.
3. Proses berdampak lebih dari 15% pada aktivitas org.
10
Kesahan/peraturan
/permintaan
eksternal
1. Beberapa syarat atau pada umumnya tidak diatur
2. Beberapa kesahan, regulasi, atau permintaan eks.
3. Beberapa syarat kompleks yang signifikan
10
PEMETAAN RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 12, PENDEKATAN FAKTOR RESI KO
( DESKRI PSI FAKTOR, BOBOT, DAN SKOR)
Hl m. 5_18
Faktor Resiko Deskripsi Skor
(1-3)
x Bobot Bobot
Skor
Faktor Internal
Stabilitas kontrol
internal
1. Pengalaman resiko dan sistem kontrol
2. Resiko stabil dan sistem kontrol dengan perubahan
yang cukup
3. Perubahan signifikan pada resiko dan sistem kontrol
5
Efektivitas kontrol
internal
1. Tidak ada kontrol intern atau masalah yang tidak bisa
diselesaikan di 2 tahun terakahir
2. Ada kecurangan, kontrol yang lemah, kegagalan
penyelesaian, tapi tidak signifikan di 2 tahun terakhir
3. Ada kecurangan, kontrol yang lemah, kegagalan
penyelesaian yang signifikan di 2 tahun terakhir
10
Perubahan
signifikan pada
proses operasi,
personel, atau
teknologi
1. Tidak ada perubahan signifikan di setahun terakhir
2. Beberapa perubahan proses atau personel kunci di
setahun terakhir
3. Perubahan besar dalam bisnis dan proses atau sistem
TI baru di setahun terkahir
15
PEMETAAN RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 12, PENDEKATAN FAKTOR RESI KO
( DESKRI PSI FAKTOR, BOBOT, DAN SKOR)
Hl m. 5_18
Faktor Resiko Deskripsi Skor
(1-3)
x Bobot Bobot
Skor
Faktor yang Lain
Perhatian
manajemen
1. Tidak ada perhatian yang ditunjukkan
2. Beberapa perhatian ditunjukkan oleh manajer senior
3. Perhatian khusus ditunjukkan oleh manajer senior
dan dewan
10
Hasil audit
sebelumnya
1. Tidak ada kontrol intern dan masalah yang harus
diselesaikan pada audit terakhir
2. Hasil yang sedikit tentang kontrol intern dan masalah
yang harus diselesaikan pada audit terakhir
3. Hasil yang signifikan kontrol intern dan masalah yang
harus diselesaikan pada audit terakhir
10
TOTAL SKOR
RESIKO
PEMETAAN RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 13, PENDEKATAN FAKTOR RESI KO
( ANALI SI S RESI KO DENGAN PROSES BI SNI S)
Hl m. 5_20
Eksternal Internal Lainnya
Proses 1
Proses 2
Proses 3
Proses 4
Proses 5

Proses n
Level Resiko Eksternal Internal Lainnya
Rentang skor potensi
50-150 30-90 20-60
Rendah
90 50 35
Sedang
90-124 50-74 35-49
Audi tor i nternal memul ai dengan menanyakan bagai mana
persi apan untuk mencapai tuj uan- tuj uan perusahaan

Membuat sebuah peta proses dan bertanya apakah peta proses
tersebut menggambarkan i nformasi yang di beri kan

Mengi denti fi kasi dan mengeval uasi resi ko spesi fi k di ti ap
akti vi tas atau subproses termasuk kunci prosesnya

Menentukan bagai mana resi ko tersebut di kel ol a / di respon dan
apakah respon tersebut efekti f

Gambaran dari strategi respon ri si ko dapat di perol eh dengan
membuat peta pengendal i an ri si ko
PROSES & RESIKO BISNIS
DALAM PENUGASAN PENJAMINAN
Hl m. 5_20- 5_23
PROSES & RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 14, MATRI K RESI KO/KONTROL PROSES
( TI BA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08. 00)
Hl m. 5_22
Aktivitas/Subproses
berhubungan
dengan proses kunci
Pernyataan Resiko Dampak Potensial Tingkat
Dampak
Tingkat
Kemungkinan
Menyiapkan tas
untuk besok
1. Lupa memasukkan
tugas PR
2. Lupa memasukkan
telepon genggam
3. Lupa mematikan dan
memasukkan laptop
Kehilangan nilai atas
tugas tersebut
Tidak bisa menerima
atau menelepon
Terlambat karena
mematikan laptop
Sedang

Rendah

Rendah
Sedang

Tinggi

Sedang
Setel alarm jam 6
pagi
4. Lupa menyalakan
alarm
5. Daya mati di malam
hari
Ketiduran & bolos
kelas
Ketiduran & bolos
kelas
Tinggi

Tinggi
Tinggi

Rendah
Pergi tidur 6. Tidak bisa tidur

7. Tidur terlalu larut
Kelelahan di hari
besok
Kelelahan di hari
besok
Sedang

Sedang
Rendah

Sedang
Tidur/bangun 8. Mematikan alarm dan
tidur lagi
9. Tekan penunda alarm
berkali-kali
Bolos kelas

Bolos atau terlambat
masuk kelas
Tinggi

Tinggi
Sedang

Rendah
PROSES & RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 14, MATRI K RESI KO/KONTROL PROSES
( TI BA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08. 00)
Aktivitas/Subproses
berhubungan
dengan proses kunci
Pernyataan Resiko Respon Resiko Teknik untuk Menilai
Keefektivitasan
Menyiapkan tas
untuk besok
1. Lupa memasukkan
tugas PR
2. Lupa memasukkan
telepon genggam
3. Lupa mematikan dan
memasukkan laptop
Diterima

Selalu taruh telepon
genggam di tas
Diterima
-

Hubungi telepon untuk tes
lokasinya
-

Setel alarm jam 6
pagi
4. Lupa menyalakan
alarm
5. Daya mati di malam
hari
Menyalakan alarm di
pagi hari ketika
bangun
Baterai cadangan
Selidik dan observasi untuk
mencari tahu apakah ini
terselesaikan
Obeservasi
Pergi tidur 6. Tidak bisa tidur

7. Tidur terlalu larut
Diterima

Diterima

-

-
Tidur/bangun 8. Mematikan alarm dan
tidur lagi
9. Tekan penunda alarm
berkali-kali
Taruh alarm di
jangkauan yang jauh
Alarm kedua
Investigasi untuk melihat
apakah lokasi alarm sudah
jauh
Observasi
Hl m. 5_22
PROSES & RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 15, MATRI K RESI KO SEPARUH SELESAI
( TI BA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08. 00)
D
A
M
P
A
K

KEMUNGKINAN
Tinggi
Rendah
Tinggi
Rendah
5
9
6
7 1
3
2
8
4
Signifikansi
Resiko
Kritis
Sedang
Rendah
Hl m. 5_23
PROSES & RESIKO BISNIS
PERAGA 5- 16, MATRI K RESI KO SEPARUH SELESAI
( TI BA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08. 00)
Hl m. 5_24
S
i
g
n
i
f
i
k
a
s
i

R
e
s
i
k
o

Efektivitas Kontrol
Kritis
Rendah
Tinggi
Rendah
5
9
7 1
3
2
8
4
Signifikansi
Resiko
Kritis
Sedang
Rendah
6
Hl m. 5_23- 5_25
Ti ndakan mentransfer beberapa proses bi sni s organi sasi ke penyedi a l uar
untuk mencapai pengurangan bi aya, efekti vi tas operasi , atau efi si ensi
operasi onal sekal i gus meni ngkatkan kual i tas l ayanan

Rekomendasi yang dapat perusahaan i kuti untuk manaj emen dan
pengendal i an resi ko yang efekti f pada bi sni s proses outsourci ng :
Dokumentasi kan proses outsourci ng dan tunj ukkan kunci
pengendal i an yang tel ah di outsourci ng
Pasti kan terdapat pengamatan atas efekti vi tas proses outsourci ng
Dapatkan keyaki nan bahwa pengendal i an i nternal dal am proses
outsourci ng beroperasi secara efekti f
Secara peri odi k eval uasi kembal i apakah kasus bi sni s untuk
outsourci ng proses tetap berl aku

SUMBER DAYA LUAR
PROSES BISNIS
Penti ng untuk memperol eh pemahaman yang ti nggi atas proses
bi sni s dan bagai mana proses bi sni s i tu mendukung tuj uan- tuj uan
perusahaan

Resi ko yang mungki n berdampak pada pencapai an tuj uan harus
di i denti fi kasi dan di ni l ai

Kunci proses dan subproses , yang di desai n untuk mengel ol a
resi ko konsi sten dengan strategi yang di i ngi nkan, dapat
di i denti fi kasi sebagai kandi dat yang potendi al untuk audi tor
i nternal
Hl m. 5_25
RANGKUMAN