LATIHAN SOAL PERPAJAKAN II

Materi: Sebelum UTS

SOAL 1
Berikut ini adalah informasi tambahan yang berhubungan dengan laporan laba rugi CV FAUZAN untuk periode yang
berakhir tangal 31 Desember !!"# $Lihat juga in!rma"i #i lembar ja$ab %ang telah #i"e#ia&an%&
'umlah barang dagangan yang ter(ual 1)*!! unit+ yang 1!)!!! unit ter(ual dengan harga ,-p1*!)!!!. sisanya
merupakan pen(ualan kepada pihak yang mempunyai hubungan istime/a dengan harga *0 lebih rendah dari
harga pasar)
Untuk kepentingan akuntansi+ persediaan dihitung dengan metoda 12F3+ sedangkan untuk kepentingan 4skal
menggunakan F2F3) 5enurut F2F3+ persediaan a/alnya -p66)7*)!!!+ dan persediaan akhirnya 38)91)!!!)
:erusahaan memiliki kendaraan untuk operasional yang dibeli pada a/al 'uli !!6 dengan harga perolehan
-p9!)!!!)!!! dengan nilai residu -p9)!!!)!!! dan umur ekonomis 1! tahun) :erusahaan menggunakan metoda
depresiasi garis lurus+ baik untuk kepentingan akuntansi maupun 4skal) ;endaraan tersebut masuk kelompok 2)
:eralatan kantor+ menurut 4skal masuk kelompok 22+ dibeli pada a/al tahun !!3 dengan harga perolehan
-p"!)!!!)!!!+ nilai residu -p*)!!!)!!!) 5etoda depresiasi menggunakan saldo menurun berganda+ baik untuk
akuntansi maupun 4skal) Umur ekonomi menurut akuntansi * tahun)
Biaya ga(i termasuk tun(angan bagi yang menduduki (abatan -p1!)!!!)!!!+ premi asuransi ke<elakaan ker(a
-p)!!!)!!! iuran koperasi untuk pega/ai -p)!!!)!!! dan tun(angan natura yang diberikan dalam bentuk beras
-p3)!!!)!!!
Biaya se/a termasuk biaya se/a kos untuk karya/an -p6)!!!)!!!
Biaya penelitian dan pengembangan $litbang&+ terdiri dari litbang dalam negeri -p1*)!!!)!!! dan sisanya
dilakukan di 5alaysia
:endapatan lain=lain termasuk bunga deposito yang sudah dikenai pa(ak 4nal sebesar -p1*)!!!)!!!
Berdasar data tersebut+ tentukan#
a) >usunlah laporan laba rugi menurut laporan keuangan akuntansi maupun 4skal untuk tahun !!"
b) Besarnya (umlah pa(ak terutang untuk tahun !!"
SOAL '
:? 'U'U- bergerak dalam bidang perdagangan makanan ke<il) >elama tahun !!" memperoleh penghasilan bruto
sebesar -p*!!)!!!)!!! dengan kos barang ter(ual $harga pokok pen(ualan& sebesar -p3!!)!!!)!!!) Biaya yang ter(adi
selama tahun !!"#
Biaya ga(i -p*!)!!!)!!! termasuk yang diberikan dalam bentuk beras -p*)!!!)!!!
Biaya kemasan -p*)!!!)!!!
Biaya pemasaran -p1)!!!)!!!
Biaya listrik dan telpon -p)!!!)!!!. termasuk pembelian @o<er hp direktur -p*!)!!!
Biaya transportasi -p7)!!!)!!!. termasuk biaya antar=(emput karya/an -p)!!!)!!!
Diminta#
a) >usunlah laporan laba rugi sesuai dengan peraturan perpa(akan
b) Aitunglah besarnya pa(ak yang harus dibayar :? 'U'U-
SOAL (
?uan >uryo $;B&+ mempunyai usaha foto studio di Cogyakarta) >elama tahun !!" penghasilan bruto dari usahanya
sebesar -p6*)!!!)!!!) :ada a/al tahun !!" ?uan >uryo telah memberitahukan kepada 4skus melalui ;antor
:elayanan :a(ak setempat bah/a ?uan >uryo akan menggunakan norma penghitungan penghasilan neto) 5enurut
tabel+ tarip untuk usaha foto studio adalah 380) Aitunglah#
a) :enghasilan neto ?uan >uryo dari usaha foto studio tahun !!"
b) :enghasilan tidak kena pa(ak ?uan >uryo tahun !!" $mengikuti aturan terbaru%&
<) 'umlah pa(ak terutang ?uan >uryo selama tahun !!"
SOAL )
;urniadi+ seorang pengusaha restoran yang berhasil) >elama tahun !!" mempunyai peredaran bruto sebesar
-p*9*)!!!)!!!) ;urniadi masih la(ang dengan menanggung ibu kandung dan 3 orang adik kandung yang men(adi
tanggungan sepenuhnya) ;urniadi telah mendapat i(in untuk menggunakan norma penghitungan penghasilan neto
dengan tarif 6!0) Aitunglah#
a) :enghasilan neto untuk menghitung :a(ak penghasilan terutang ;urniadi selam tahun pa(ak !!"
b) :enghasilan tidak kena pa(ak yang dapat dikurangkan
<) :a(ak penghasilan terutang selama tahun !!"
SOAL *
:ada saat melaporkan >:? !!9 yang dilaporkan tanggal 31 5aret !!"+ diketahui Badu $;B& memperoleh
penghasilan neto $belum dikurangi :?;:& sebesar -p7)*!!!)!!!) ::h pasal dan 3 yang dibayarkan sebesar
-p8!!)!!! dan -p1*!)!!!)
a) Aitunglah pa(ak terutang tahun !!"
b) ::h pasal * untuk bulan 5aret=Desember !!"
SOAL +
:? ;arya selama tahun !!" memperoleh penghasilan neto dari usaha dalam negeri sebesar -p6!!)!!!)!!!+!!+ dari
usahanya di Amerika sebesar -p8!!)!!!)!!!+!! $tarip pa(ak 3*0&+ di Aongkong sebesar -p!!)!!!)!!!+!! $tarip
pa(ak *0&+ di 'epang sebesar -p3!!)!!!)!!!+!! $tarip pa(ak 3!0& dan dari Australia rugi sebesar -p!!)!!!)!!!+!!
$tarip pa(ak 6!0&) Aitunglah#
a) 'umlah pa(ak terutang :? ;arya menurut UU perpa(akan di 2ndonesia pada tahun !!*
b) Batas maksimum kredit di Amerika
<) Batas maksimum kredit di Aongkong
d) Batas maksimum kredit di 'epang
e) 'umlah pa(ak yang masih harus dibayar di 2ndonesia
SOAL ,
:? ;A-UN2A merupakan perusahaan kontraktor sebagai D:DN+ yang beroperasi tidak hanya di 2ndonesia tetapi (uga di
negara lain) :ada tahun !!"+ perusahaan ini memperoleh labaBrugi#
>ingapura. laba 4skal -p *!!)!!!)!!! dengan tarip pa(ak penghasilan !0
Brunei. rugi 4skal $-p *!)!!!)!!!& dengan tarip pa(ak penghasilan 1*0
5alaysia. laba 4skal -p !!)!!!)!!! dengan tarip pa(ak penghasilan 3*0
:hilipina. laba 4skal-p 3!!)!!!)!!! dengan tarip pa(ak penghasilan 3!0
2ndonesia. rugi 4skal $-p1!!)!!!)!!!&
Aitunglah#
a) 'umlah pa(ak terutang :? ;arya menurut UU perpa(akan di 2ndonesia pada tahun !!"
b) Batas maksimum kredit di >ingapura
<) Batas maksimum kredit di 5alaysia
d) Batas maksimum kredit di :hilipina
e) 'umlah pa(ak yang masih harus dibayar di 2ndonesia