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Este documento presenta un proyecto de investigación titulado "El Cuestionario de Control Interno como instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentina SAC, año 2014". El objetivo es describir cómo el cuestionario de control interno sirve para evaluar y medir el control en el área de almacén de la empresa. Se aplicará un cuestionario estructurado a 6 empleados del área de almacén. La investigación utilizará un enfoque descriptivo no experimental.
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Judul Asli
MODELO DE PROYECTO DE TESIS SEGUN ESTRUCTURA OFICIAL-1.docx
Este documento presenta un proyecto de investigación titulado "El Cuestionario de Control Interno como instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentina SAC, año 2014". El objetivo es describir cómo el cuestionario de control interno sirve para evaluar y medir el control en el área de almacén de la empresa. Se aplicará un cuestionario estructurado a 6 empleados del área de almacén. La investigación utilizará un enfoque descriptivo no experimental.
Este documento presenta un proyecto de investigación titulado "El Cuestionario de Control Interno como instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentina SAC, año 2014". El objetivo es describir cómo el cuestionario de control interno sirve para evaluar y medir el control en el área de almacén de la empresa. Se aplicará un cuestionario estructurado a 6 empleados del área de almacén. La investigación utilizará un enfoque descriptivo no experimental.
EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIN Y MEDICIN DEL CONTROL EN EL REA DE ALMACN DEL CONSORSIO REPBLICA ARGENTINA SAC, AO 2014.
AUTOR:
TATIANA INGRID DAZ CORTEZ
TUTOR:
XXXXXX
CHIMBOTE PER
2014
PROYECTO DE INVESTIGACIN
RESOLUCIN DE CONSEJO UNIVERSITARIO N 2638-2012-USP/CU
PALABRAS CLAVES:
TEMA
Cuestionario de Control interno, Control Interno, rea de almacn
ESPECIALIDAD
Auditoria
OBJETIVO
Describir
MTODO
Descriptivo No experimental
I. GENERALIDADES
1. TTULO
EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIN Y MEDICIN DEL CONTROL EN EL REA DE ALMACN DEL CONSORSIO REPBLICA ARGENTINA SAC, AO 2014.
2. PERSONAL INVESTIGADOR
Autor : Tatiana Ingrid Daz Cortez
Institucin : Universidad San Pedro
Facultad : Ciencias Contables y Administrativas
Ciclo : X
Cdigo : 110100402
3. RGIMEN DE INVESTIGACIN
Libre, porque el tema de estudio es seleccionado de acuerdo al inters del investigador.
4. UNIDAD ACADMICA A LA QUE PERTENCE EL PROYECTO Facultad : Ciencias Contables y Administrativas Sede : Sucursal
5. LOCALIDAD E INSTITUCIN DONDE SE EJECUTAR EL PROYECTO DE INVESTIGACIN
Localidad : Distrito de Nuevo Chimbote
Institucin : Constructora CONSORCIO REPBLICA ARGENTINA
6. DURACIN DE LA EJECUCIN DEL PROYECTO Inicio : 20 deEnero 2014 Trmino : 14 deJulio 2014
7. HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTO DE INVESTIGACIN POR CADA INVESTIGADOR 8 horas semanales
8. RECURSOS DISPONIBLES
8.1. PERSONAL INVESTIGADOR
APELLIDOS Y NOMBRES
FACULTAD
ESCUELA
CATEGORA
CDIGO
Daz Cortez
Tatiana Ingrid
Ciencias Contables y Administrativas
Contabilidad
Estudiante
1110100402
8.2.MATERIALES Y EQUIPOS MATERIALES: Papeles bond A4 2 millares
Libretas apuntes 1 unidad
Lapiceros Faber Castell 2 unidades
Corrector 1 unidad
CDs regrabables 2 unidades
EQUIPOS:
Laptop TOSHIBA
Internet
Impresora CANON IP2700
USB 4GB (marca Kingston)
8.3. LOCALES
Facultad de Ciencias Contables y Administrativas
COLEGIO REPBLICA ARGENTINA Nuevo Chimbote.
9. PRESUPUESTO
CLASIFICADOR
CANTIDAD
COSTO S/.
Viticos y Asignaciones
Gastos de transporte
01 persona
80.00
Subtotal S/.
80.00
Bienes de Consumo
Papel Bond A4 Atlas 80 gr. Libreta de Apuntes Lapiceros Faber 0.5 Corrector
CDs regrabables
02 millares
01 unidad
02 unidades
01 unidad
02 unidades
24.00
3.00
2.00
1.50
2.00 Subtotal S/. 32.50 Otros servicios de terceros
Servicio de Internet
Fotocopias Servicio de Tipeo Impresin Anillados
S/.1.00/hora
0.10 c/u
0.20 c/u
0.20 c/u
2.00 c/u
50.00
2.00
1.00
24.00
4.00
Subtotal S/.
81.00
TOTAL
193.50
10. FINANCIAMIENTO
Autofinanciado.
11. TAREAS DEL EQUIPO DE INVESTIGACIN
ACTIVIDAD
RESPONSABLES - Elaboracin del proyecto de investigacin
Tatiana Ingrid Daz Cortez - Aplicacin de instrumentos de
recoleccin de datos - Procesamiento y anlisis de datos - Elaboracin del informe final - Sustentacin de la investigacin - Elaboracin del artculo cientfico
12. LNEA DE INVESTIGACIN
Ubicar, con codificacin, la investigacin dentro de las lneas de la Facultad, Institutos, Universidad, acorde con las lneas prioritarias del Plan Nacional y de UNESCO. Cdigo:5303.99 Otras
13. RESUMEN DEL PROYECTO
El presente trabajo de investigacin titulado El Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentina SAC., ao 2014, tiene como objetivo general Describir el Cuestionario de Control Interno como un instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.En la investigacin se plantear la siguiente problemtica Cmo el cuestionario de control interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014? Y se formular la hiptesis El Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin control en el rea de almacn de la empresa Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014El tipo de investigacin ser descriptiva con un diseo No Experimental,se aplicarel instrumento del cuestionario estructurado de 17 preguntas con una escala de medicin Nominal a una poblacin de 6 trabajadores del rea del almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., con el cual se esperaalcanzar los objetivos deseados.
14. CRONOGRAMA
II. PLAN DE INVESTIGACIN
1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIN CIENTFICA
1.1. ANTECEDENTES
Segn Perdomo (2000), en su investigacin titulada Evaluacin del control interno: Fundamentos de control interno concluye que en el Cuestionario de control Interno se plantean los puntos que integran los elementos bsicos del control interno, a base de preguntas, siendo contestadas por la persona encargada para ello, trtese de auditor, contador, funcionario, etc., al observar los procesos, rutinas, reas y manifestaciones de la empresa. Segn los autores Mujica, Nieves y Rivas (2002), en su investigacin tituladaEvaluacin de los controles internos de inventario en la empresa amortiguadores S.A. MONROE llegan a las conclusiones de que el propsito del cuestionario de control interno es dar a conocer los mtodos y procedimientos que son empleados por la empresa para resguardar los inventarios que est posee, de tal manera que permita detectar las posibles debilidades que puedan existir en el manejo de los mismos con el fin de contribuir al mejoramiento continuo de los procesos relacionados con los inventarios.
Segn los autores Angulo y Verstegui(2008), en su investigacin titulada Evaluacin del control interno de inventario en la seccin de almacn de la direccin de mantenimiento y servicios del rectorado de la universidad de Caraboboconcluyen que el Cuestionario de Control Interno persigue el desarrollo de un enfoque de control interno de existencias que corrija los inadecuados procedimientos de control internos en esta rea, asegurando una adecuada segregacin de funciones y solventando los problemas y deficiencias en la empresa.
Segn Ochoa (2011) en su investigacin titulada Control Interno concluye
que el mtodo de cuestionarios es el que ms se usa en la actualidad.
Segn Supe (2011) en su investigacin titulada El control interno en el departamento financiero y su incidencia en la presentacin de la informacin financiera de la junta administradora de agua potable y alcantarillado de la parroquia de Picaihua en el segundo semestre del ao 2010 concluye que el control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto econmicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podr obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios.
Segn Ochoa(2011), en su investigacin titulada Control Interno concluye que el control interno esplan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura, salvaguardar las mercancas, materia prima, y productos terminados propios, en existencia y de disponibilidad inmediata, que en el curso normal de operaciones estn destinados a la venta ya sea en su estado original de compra o despus de transformados.
Segn Alvarado (2004), en su investigacin titulada El Control Interno en una Empresa Comercial concluye que el control interno es un proceso, un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecucin de un fin.
2.2. FUNDAMENTACIN CIENTFICA
Segn Tamayo (2001), El cuestionario de control interno consiste en un conjunto amplio de preguntas que estn orientadas a comprobar el cumplimiento de polticas, planes, programas, normas, procedimientos y funciones, tanto generales como especficas, relacionadas con algn negocio o aspectoen particular; las preguntas deben ser sencillas, directas, concisas y orientadas hacia los distintos niveles jerrquicos de la empresa objeto de auditora.
Segn Novison (s.f), Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditora. El cuestionario es til para determinar en qu reas la auditora debe centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la empresa est manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia que demuestra quin es la persona que es responsable de los documentos. La empresa recibe los beneficios de tener una auditora ms barata, ms rpida y ms eficaz
Segn Cueva (2013),El Cuestionario de Control Interno ser utilizado para evaluar los procedimientos que utiliza la empresa en la definicin de niveles de servicio; procedimientos administrativos y procedimientos de control.
2. JUSTIFICACION
La presente investigacin se justifica porque el rea de almacn es una unidad de servicio en la estructura orgnica y funcional de una empresa, ya que sirve de abastecimiento de materiales en la construccin de la obra, para lo cual, la empresa utiliza controles internos que sirven como gua de las operaciones, para evitar fraudes y errores, y el resguardo de los materiales.
En consecuencia es de mucha importancia evaluar y medir el control interno que la empresa utiliza en el rea de almacn por medio del Cuestionario de Control Interno para comprobar el grado de eficiencia en su funcionamiento, ya que ayudar a que la empresa a mejorar su gestin.
Por lo que se hace necesario realizar la siguiente investigacin. Esperando, describiren qu medida el Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de medicin de eficiencia del control interno establecido en el rea de almacn.En el cual servir como aporte al conocimiento, gua e informacin a empresas, trabajadores, estudiantes, investigadores que deseen realizar estudios con respecto al tema.
3. PROBLEMA
Cmo el cuestionario de control interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014?
4. MARCO REFERENCIAL
4.1. MARCO LEGAL
La base legal en que se fundamenta la presente investigacin son las siguientes:
LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS Estudio y evaluacin del Control Interno Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno de la empresa ya que se encuentra sujetos a auditoras como base para establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditora.
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS (Decreto 31- 2002)
Art. 2.- mbito de competencia
Tambin estn sujetos a su fiscalizacin los contratistas de obras pblicas y cualquier persona nacional o extranjera que, por delegacin del Estado, reciba, invierta o administre fondos pblicos, en lo que se refiere al manejo de estos.
Art. 3.- Objetivos
a) Determinar si la gestin institucional de los entes o personas a que se refiere el artculo anterior, se realiza bajo criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economa y equidad. d) Promover el intercambio de informacin, a travs de los informes y recomendaciones de auditora, para la actualizacin, modernizacin y mantenimiento de los sistemas, en especial del integrado de administracin financiera, as como de los procedimientos operativos y de control.
Art. 4.- Atribuciones
b) Efectuar el examen de operaciones y transacciones financieras- administrativas a travs de la prctica de auditoras con enfoque integral a los organismos, instituciones, entidades y dems personas a que se refiere el artculo 2 de esta Ley, emitiendo el informe obre lo examinado de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas y de auditora gubernamental vigentes.
c) Normar el control interno institucional y la gestin de las unidades de auditora interna, proponiendo las medidas que contribuyan a mejorar la eficiencia y eficacia de las mismas, incluyendo las caractersticas que deben reunir los integrantes de dichas unidades.
4.2. MARCO CONCEPTUAL
EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
El Cuestionario es un instrumento de investigacin, previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que manejan las transacciones u operaciones de las empresas que intervienen en su manejo; la forma en que influyen las operaciones a travs de los puestos o lugares donde se definen o se
determinen los procedimientos de control para la conduccin de las operaciones
(Galindo, 2006).
El Cuestionario consiste en un listado de preguntas a travs de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las reas en las cuales el auditor dividi los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para as formular la pregunta clave que permita la evaluacin del sistema en vigencia en la empresa(Cuellar, 2003).
El Cuestionario consiste en un conjunto de preguntas respecto a una o ms variables a medir, es un medio til y eficaz para recoger informacin en un tiempo relativamente breve (Rojas, 2007).
Los cuestionarios proporcionan una alternativa muy til para la entrevista. El cuestionario cerrado limita las respuestas posibles del interrogado. Este formato es el mtodo para obtener informacin sobre los hechos (Nicho, 2011).
El cuestionario es un mtodo popular para reunir respuestas a preguntas simples. Las preguntas implican hechos, cantidades o aspectos fsicos definibles fcilmente. El "rango" de respuestas posibles se conoce por anticipado. Slo se quiere conocer la distribucin de las respuestas: cuntos encuestados elegirn cada respuesta (Pentti, 2007).
CONTROL INTERNO
El control Interno se puede definir como el proceso de regular actividades que aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de corregir cualquier desviacin significativa (Supe, 2011).
Control interno constituye una herramienta de apoyo para la toma de decisiones de la alta direccin, tanto en Instituciones Pblicas como Privadas, cuyo
propsito es que los objetivos planteados por la empresa se cumplan a cabalidad con las normas y reglamentos establecidos (Villacs, 2005)
El Control Interno son procedimientos de rpida evolucin, gil aplicacin, y de sorprendentes resultados, se adapta en todo tipo de entidades, sean estos de servicios o de produccin, independiente de su tamao, ubicacin, su orientacin se destaca en la eficiencia y orden en la gestin financiera administrativa (Pichucho, 2004).
Control Interno es aquel que se ejerce por la misma empresa, con personal vinculado a ella pero con la suficiente capacidad objetiva e identificacin empresarial con su objeto, que amerita credibilidad a sus conclusiones (Maldonado, 2001).
Las empresas utilizan controles internos como gua para sus operaciones, y sobre todo para evitar fraudes y errores en sus sistemas (Vsquez y Caniggia, 2006).
El control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto econmicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podr obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios (Supe, 2011)
El Control Interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y procedimientos que aseguren que los activos estn debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolle eficazmentesegn las directrices marcadas por la administracin (Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, Normas Internacionales de Auditoria 315 prrafo 42, 2004)
Manual de Procedimientos
El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para obtener una informacin detallada, ordenada, sistemtica e condiciones ms favorables que ayuden a la consecucin de los objetivos de la
empresa (Garca, 1993).
integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organizacin(Supe, 2011).
El manual de procedimientos es un documento de gestin que describe en forma pormenorizada y secuencial las operaciones que se sigue en la ejecucin de los procedimientos en cada rgano funcional de una Entidad (MEF, 2011).
Los manuales de procedimiento brindan instrucciones e indicaciones para la operacin diaria de un proyecto empresarial. Son esenciales para asegurar consistencia y cualidad en los productos y servicios. stos proveen una respuesta por escrito de las contingencias o soluciones para los problemas comunes. Las soluciones aseguran que los problemas comunes tengan cada vez la misma respuesta (Cabrera, 2013).
El Manual de Procedimientos es un elemento del Sistema de Control Interno, el cual es un documento instrumental de informacin detallado e integral, que contiene, en forma ordenada y sistemtica, instrucciones, responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones, sistemas y reglamentos de las distintas operaciones o actividades que se deben realizar individual y colectivamente en una empresa, en todas sus reas, secciones, departamentos y servicios.
Control en el rea de Almacn
El almacn es una unidad de servicio en la estructura orgnica y funcional de una empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y producto. Por lo tanto, el almacenamiento o resguardo de los materiales ha de ser ordenado y con las confrontarla con la existencia anotadas en los ficheros de existencias o en el
banco de datos sobre materiales (Villalva, 2008).
El Departamento de Almacenes se encarga de garantizar el abasto suficiente de los artculos y productos recurrentes, as como el adecuado manejo y custodia de las existencias, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integracin de los datos que forman el catlogo de productos que manejan los diferentes almacenes, as como la informacin que conforma el detalle de sus inventarios(Cinvestav, 2014).
Los almacenes tienen funciones que son muy importantes para el control de inventarios ya que en ellos se lleva a cabo un registro fsico de todo el material que entra y sale, y de los que estn almacenados, utilizado correctamente puede ser una herramienta muy til para el control de inventarios y contabilidad (Soruco, 2011).
Es el sitio o lugar destinado a guardar, proteger, custodiar y despachar toda clase de materiales y/o artculo. Se identifica el almacn y sus mercancas como un tesoro muy valioso, apreciado que se debe guardar, custodiar y cuidar para el futuro (Lara, 2012).
El rea de almacn tiene la funcin de controlar fsicamente y mantener todos los artculos inventariados, de establecer resguardos fsicos adecuados para proteger los artculos de algn dao de uso innecesario debido a procedimientos de rotacin de inventarios defectuosos de rotacin de inventarios defectuosos y a robos. Los registros de deben mantener, lo cual facilitan la localizacin inmediata delos artculos (Villalva, 2008).
Inventario Fsico
El inventario es una estadsticafsica o conteo de los materiales existentes, para
Es el inventario real. Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de bienes, que se hallen en existencia en la fecha del inventario, y evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como una lista detallada y valorada de las existencias (Soruco, 2011).
Los inventarios fsicos son actividad clave para una adecuada gestin empresarial. Permiten mantener un control total sobre las existencias y los activos fijos, tambin ayuda a mantener al da sus registros contables, como sustento de los saldos presentados en los estados financieros y el cumplimiento tributario (Mazars, 2014).
Verificacin peridica de las existencias de materiales, equipo, muebles e inmuebles con que cuenta una dependencia o entidad, a efecto de comprobar el grado de eficacia en los sistemas de control administrativo, el manejo de los materiales, el mtodo de almacenaje y el aprovechamiento de espacio en el almacn(Rogervan, 2011).
El inventario fsico de almacn es una forma de verificacin que consiste en constatar la existencia o presencia real de los suministros, insumos, repuestos y otros bienes o materiales almacenados, apreciar su estado de conservacin y condiciones de seguridad (Valle, 2012).
5. HIPTESIS
El Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin control en el rea de almacn de la empresa Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.
6. OBJETIVOS
6.1. OBJETIVO GENERAL
Describir al Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluacin y medicin de los controles internos establecidos en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.
6.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Reconocer si la empresa ha implementado un Control Interno adecuado para el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.
Determinar si los conocimientos del personal del rea influyen para la correcta aplicacin de los controles internos.
7. METODOLOGA DE TRABAJO
7.1. TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN
7.1.1. TIPO DE INVESTIGACIN
El tipo El tipo de investigacin de acuerdo al problema y objetivos formulados, el presente estudio es de aplicacin bsica descriptiva, porque se recolectan los datos con el propsito de describir a las variables.
7.1.2. DISEO DE INVESTIGACIN
El diseo en esta investigacin es No experimental Descriptivo.Es no experimental porque se realiza sin manipular deliberadamente las variables, se observ el fenmeno tal como se mostr dentro del contexto.
Dnde:
P O
P = La Poblacin, rea de almacnde la empresa objeto
O
= de estudio.
Observacin de la variable: Control Interno del
rea de almacn.
7.2 POBLACIN Y MUESTRA
A. POBLACIN
Para la presente investigacin tomaremos como poblacin 6 trabajadores del rea de almacn de la constructora Consorcio Repblica ArgentinoSAC.,que trabaja y tiene relacin con tema de investigacin.
7.3. TCNICAS E INSTRUMENTOS
A. TCNICA
La tcnica que se utilizara en la investigacin es la Encuesta, esta tcnica se aplic a los 6 trabajadores del rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC.
B. INSTRUMENTO
Para el recojo de la informacin el instrumentos que se utiliz es Cuestionario estructurado de 17 preguntas. (Ver anexo 01).
C. FUENTES DOCUMENTALES Fuentes Primarias 1. Opinin de personas expertas e involucradas con el tema.
2. Profesionales en Contabilidad.
3. Empresarios del sector de construccin.
Fuentes Secundarias
1. Recursos bibliogrficos.
2. Libros referentes al tema tratado.
3. Revistas referentes al tema tratado.
4. Estudios previos sobre el tema tratado.
5. Internet
8. PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE LA INFORMACIN
Los datos y la Informacin encontrada de las encuestas se trabaja utilizando el Software SPSS (StastiscalPackageFor de Social Sciencie- Paquete Estadstico para Las Ciencias Sociales), para luego para luego presentarla en forma de grficos y analizar dichos resultados ; formulando apreciaciones de forma objetiva.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Alvarado, V. P. (2004) El Control Interno en una Empresa Comercial (Tesis).
Recuperado el 2 de febrero de 2014 de http://www.tesis.ufm.edu.gt/pdf/3865.pdf
Angulo, V. ; Verstegui D. (2008).Evaluacin del control interno de inventario en la seccin de almacn de la direccin de mantenimiento y servicios del rectorado de la universidad de CaraboboRecuperado el 2 de febrero de 2014 dehttp://es.scribd.com/doc/79227216/tesis-inventario-2008
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Villalva, J. (2008) Almacenes.Recuperado el 4 de febrero de 2014, dehttp://www.monografias.com/trabajos12/alma/alma.shtml#ixzz2usqTun83
Definicin de inventario fsico (s.f.) Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
Valle, R. (2012). Procedimiento de toma de inventarios fsico de almacn (Tesis). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de http://www.slideshare.net/rvalleotero/procedimiento-n-003-toma-de-inventario- existencias
ANEXOS
... ...
ENCUESTA
I. DATOS GENERALES Nmero de Cuestionario Fecha: Empresa: rea: _ Direccin: Nombre del entrevistado
INSTRUCCIONES: Marcar con un x los recuadros la respuesta que considere
1. Revisar mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios sea igual a su correspondiente cuenta forman parte del control del rea?
SI.. NO
2. Ayuda la poltica de la empresa de instruir y capacitar a los trabajadores que manejan inventarios a contribuir con un buen manejo del control en el rea?
SI.. NO .
3. Reconoce que la empresa ha contratado seguros adecuados que salvaguarden los inventarios?
SI.. NO....
... ... ... ... ... ...
4. Crees que son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc., que ha implementado la gerencia?
SI.. NO .
5. Sabes si estn los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados?
SI.. NO.
6. Informar peridicamente, sobre las partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva forman parte de una medida de control implementada por la gerencia?
SI.. NO .
7. Una medida de control del rea es ejercer prioridades en funcin al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?
SI.. NO .
8. Una medida de control del rea es ejercer prioridades en funcin al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control? SI.. NO .
9. Reconoces que la prctica del inventario fsico por lo menos una vez al mes contribuye a tener un mejor control de los materiales? SI.. NO .
... ... ... ... ... ... ...
10. La verificacin, cuando menos dos veces de los clculos aritmticos de inventarios contribuyen a un mejor control? SI.. NO .
11. El adecuado procedimiento de recepcin de materiales que entregan los transportistas, forman parte de las medidas de control implementadas en el rea? SI.. NO .
12. Efectuar conteos de las cantidades recibidas corresponden a las medidas de control del rea?
SI.. NO .
13. Realiza un adecuado proceso de reporte sobre los inventarios que recibe?
SI.. NO .
14. Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cmo se van a acomodar y mover dentro del almacn?
SI.. NO .
15. La pre numeracin de todos los documentos o formatos auxiliares que intervienen en la funcin de inventarios, es una medida de control que emplean en el rea?
SI.. NO .
16. Se han implementado anteriormente medidas de control en el rea despus de aplicar el cuestionario de control interno?
SI.. NO .
17. Reconoces que la utilizacin de cuestionarios mejora el control interno del rea de
...
almacn en una empresa despus de aplicarla?
SI.. NO .
ANEXO N01
ANEXO N 02
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TTULO
PROBLEMA
HIPOTESIS
OBJETIVOS
El cuestionario de control interno como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentina SAC, ao 2014
Cmo el cuestionario de control interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino
SAC, ao 2014?
HIPTESIS GENERAL El Cuestionario de
Control Interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.
OBJETIVO GENERAL
Describir al Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC, ao 2014.
OBJETIVO ESPECFICOS
Reconocer si la empresa ha implementado un Control Interno adecuado para el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC, ao 2014.
Determinar si los conocimientos del personal del rea influyen para la correcta aplicacin de los controles internos.
ANEXO N03
MATRIZ DE OPERALIZACION DE LAS VARIABLES
EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIN Y MEDICIN DEL CONTROL EN EL REA DE ALMACN DEL CONSORCIO REPBLICA ARGENTINA SAC, AO 2014.
VARIABLES
DEFINICION CONCEPTUAL
DEFINICION OPERACIONAL
DIMENSION
INDICADOR
ESCALA DE MEDICIN
INDEPENDIENTE
Control interno
Proceso de regular actividades que aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de corregir cualquier desviacin significativa (Supe, 2011).
El control interno en el rea de almacn es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto econmicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podr obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios Manual de procedimientos Componente del sistema de C.I, creada para obtener informacin detallada, que contiene instrucciones, responsabilidades sobre polticas, funciones y procedimientos de las distintas operaciones de una organizacin.
Polticas de la empresa
NOMINAL Porque, se establecen categoras distintivas que no implican un orden especifico. no es posible ordenar las categoras
Pregunta N 2 Control en el rea de almacn Corrije los inadecuados procedimientos internos en esta rea, asegurando una adecuada segregacin de funciones y solventando los problemas y deficiencias en la empresa.
Medidas de control
Pregunta N3,4,5,7y12
Inventarios fsicos
Pregunta N 9, 11 y 14
Documentos auxiliares
Pregunta N 1 y N 15
DEPENDIENTE
Cuestionario de control interno Es un listado de preguntas a travs de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. (Cuellar, 2003) El Cuestionario de Control Interno persigue el desarrollo de un enfoque de control interno de existencias que corrija los inadecuados procedimientos de control internos en esta rea, asegurando una adecuada segregacin de funciones y solventando los problemas y deficiencias en la empresa. Cuestionario de control interno del rea de almacn Conjunto de preguntas respecto a una o ms variables a medir, es un medio til y eficaz para recoger informacin en un tiempo relativamente breve
Medidas de control posteriores a la aplicacin cuestionario de control interno.
Pregunta N 16
Mejora del control de almacn despus de aplicar el cuestionario de control