Anda di halaman 1dari 43

CONTOH KASUS

DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26

Nama
NPWP
Alamat
No. Telp.
Email

:
:
:
:
:

PT. Jaya Abadi


01.916.101.5-532.000
Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah
0271-593782
utama@jayaabadi.com

JANUARI

A. Penghitungan PPh pegawai tetap


Penghasilan
No Nama Pegawai Status
Bruto
1

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Fajar Ariwibowo
Budi Wijaya
Candra
Eka
Dewi
Beny
Karyo
Tuti
Dadang

K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0

Jumlah

Pengurangan
Iuran
Biaya
Pensiun/Iuran
Jabatan
THT
5
6

8,000,000
6,000,000
2,600,000
2,700,000
2,900,000
2,500,000
2,500,000
2,900,000
3,000,000

400,000
300,000
130,000
135,000
145,000
125,000
125,000
145,000
150,000

500,000
500,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000

Jumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/
Disetahunkan

PPh 21
Januari

85,200,000
62,400,000
28,440,000
29,580,000
31,860,000
27,300,000
27,300,000
31,860,000
33,000,000

26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000

33,100,000

1721-I
(satu masa
pajak)

(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

Nama
N
Statu
Pegawa
o
s
i
1
2
3

Sebulan

Setahun

1
2
3
4
5

2,200,000
2,400,000
2,300,000
2,200,000
2,200,000

Jumlah

K/0
K/0
K/0
K/0
K/0

Penghasilan Bruto

11,300,000

26,400,000
28,800,000
27,600,000
26,400,000
26,400,000

319,271
150,313
8,813
13,563
23,063
4,063
4,063
23,063
27,813
574,025

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap

Dino
Budi
Eli
Sasa
Joko

58,875,000
36,075,000
2,115,000
3,255,000
5,535,000
975,000
975,000
5,535,000
6,675,000

PTKP
6
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000

Dasar
Dasar
Pengenaan Pengenaan PPh Januari
Setahun
Januari
7
#
#
75,000
2,475,000
1,275,000
75,000
75,000

6,250
206,250
106,250
6,250
6,250

313
10,313
5,313
313
313
16.565

Catatan:
- Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP.
- Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.

1721-II

Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan

Pemotongan PPh sebesar


penghitungan dalam halaman
sebelum ini.
Pembuatan bukti potong PPh
21 (tidak final):
a.

b.

Untuk pegawai tetap


dilakukan setelah Masa
Pajak terakhir (Desember
atau saat berhenti
bekerja) dengan Formulir
1721-A1 atau 1721-A2
Untuk pegawai tidak tetap
dilakukan setelah
dilakukan pemotongan
dengan Formulir 1721-VI,
yaitu sbb:

01
08.914.111.5
528
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo

21

100

03

06.752.938.8
Fajar Ariwibowo

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

00000001
3311052508820014

000

2.200.000
532

14

6.250
000
31

01

2014

313

FajarAw

Penyetoran PPh Dipotong


0 8

Penyetoran dilakukan atas


PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak
tetap: Rp590.590 (574.025 +
Rp16.565)
Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.

9 1 4

1 1 1

5 2 8

PT. JAYA ABADI


GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

4 1 1 1 2 1

1 0 0

Pembayaran PPh Pasal 21


Masa Pajak Januari 2014

2 0 1 4

Rp590.590
Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

0 0 0

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e-SPT


(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap


pegawai tetap yang jumlahnya lebih
dari 20 orang

Formulir-Formulir yang diisi?

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak


Final)/Pasal 26 dengan bukti potong
X
yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)
dengan bukti potong yang jumlahnya
lebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk
yang jumlahnya lebih dari 20 (dua
puluh) dokumen

HITUNG
POTONG

Tidak wajib e-SPT


(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)

SETOR
LAPOR

Induk SPT (Formulir 1721)

Formulir 1721-I
untuk satu masa pajak
Formulir 1721-I
untuk satu tahun pajak

Formulir 1721-II

Formulir 1721-III

Formulir 1721-IV

Formulir 1721-V

01

2014

01.916.101.5

532

000

06.752.938.8-528.000
07.629.124.2-526.000

Fajar Ariwibowo
Budi Wijaya

21-100-01
21-100-01

8.000.000
2.800.000

319.271
150.313

0101
0101

09.663.815.4-525.000
16.861.141.3-527.000
07.550.175.6-006.000
09.641.913.1-527.000

Candra
Eka
Dewi
Beny

21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01

2.600.000
2.700.000
2.900.000
2.500.000

8.813
13.563
23.063
4.063

0101
0101
0101
0101

07.384.881.5-525.000
07.986.120.3-526.000
08.044.212.4-527.000

Karyo
Tuti
Dadang

21-100-01
21-100-01
21-100-01

2.500.000
2.900.000
3.000.000

4.063
23.063
27.813

0101
0101
0101

Format penulisan:
mmmm

Dalam pelaporan satu masa pajak,


kolom ini diisi -.

Daftar kode negara ada di


petunjuk pengisian.
Apabila pegawai merupakan
WP Dalam Negeri maka diisi -.

21-100-01: pegawai tetap


21-100-02: penerima pensiun berkala

33.100.000
-

33.100.000

574.025

574.025

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT
1721

01

2014

01.916.101.5

532

000

08.914.111.5-528.000

Dino

1-3.01.14.00000001

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

08.914.111.5-528.000

Budi

1-3.01.14.00000002

31-01-2014

21-100-03

2.400.000

10.313

08.914.111.5-528.000

Eli

1-3.01.14.00000003

31-01-2014

21-100-03

2.300.000

5.313

00.000.000.0-000.000

Sasa

1-3.01.14.00000004

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

08.914.111.5-528.000

Joko

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

11.300.000

16.565

1-3.01.14.00000005

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT
1721

01

411121

2014

100

01.916.101.5

05-02-2014

(isikan NTPN)

532

000

590.590

Induk 1721
590.590

(Baris 15 atau
17)

INDUK SPT (1)

01

2014

01.916.101.5

532

000

PT. JAYA ABADI


GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782

utama@jayaabadi.com

33.100.000

574.025

11.300.000

16.565

1721-I
(satu masa
pajak)

1721-II

14

44.400.000

590.590

INDUK SPT (2)

33.100.000

574.025

11.300.000

16.565

14

44.400.000

590.590

590.590

1721-VI
(Daftar SSP)

INDUK SPT (3)


01.916.101.5

532

000

06.752.938.8
Fajar Ariwibowo
06

02

Sukoharjo

2014

532

000

FajarAw

FEBRUARI-SEPTEMBER
KONDISI SAMA DENGAN JANUARI

OKTOBER
A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK
B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR
C. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER

A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk


Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014.
Gaji sebulan masing-masing sebesar Rp3.000.000,00.
Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan
persetujuan Menteri Keuangan masing-masing sebesar Rp100.000,00.
Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.
Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.
Penghasilan
No Nama Pegawai Status
Bruto
1

10 Indrayana
11 Yogi

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

K/0
K/0

3,000,000
3,000,000

Pengurangan
Iuran
Biaya
Pensiun/Iuran
Jabatan
THT
5
6

150,000
150,000

100,000
100,000

Jumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/
Disetahunkan

PPh 21
Oktober

8,250,000
8,250,000

26,325,000
26,325,000

A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar


Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.
Sejak 1 Januari 2014:
Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00.
Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah
mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00.
Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.
Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.
Pengurangan
Penghasilan
Nama
No
Status
Bruto
Pegawai
(Jan-Okt)
1

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

Tuti

K/0

Biaya
Jabatan

Iuran
Pensiun/
Iuran THT

29,000,000 1.450,000 1.000,000

Jumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan

PTKP

26,550,000

26,325,000

PPh 21
sudah
PKP Setahun/ PPh 21
Dipotong
Disetahunkan Setahun
(JanSept)
9
10
#

225,000

11,250

PPh 21
Kurang/
(Lebih)
Dipotong
#

207,567 (196,317)

Catatan:
Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh
yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak
dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa-masa sebelumnya.
Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada
saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721-A1).

A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap


(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)
Penghasilan
No Nama Pegawai Status
Bruto
1

1 Fajar Ariwibowo
2 Budi Wijaya
3 Candra
4 Eka
5 Dewi
6 Beny
7 Karyo
8 Tuti
9 Dadang
10 Indrayana
11 Yogi

K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0

Jumlah

8,000,000
6,000,000
2,600,000
2,700,000
2,900,000
2,500,000
2,500,000
2,900,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

Pengurangan
Iuran
Biaya
Pensiun/Iuran
Jabatan
THT
5
6

400,000
300,000
130,000
135,000
145,000
125,000
125,000
145,000
150,000
150,000
150,000

500,000
500,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000

Jumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/
Disetahunkan

PPh 21
Oktober

85,200,000
62,400,000
28,440,000
29,580,000
31,860,000
27,300,000
27,300,000
26,550,000
33,000,000
8,250,000
8,250,000

26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000

39,100,000

1721-I
(satu masa
pajak)

(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

POTONG
SETOR
LAPOR

Nama
N
Statu
Pegawa
o
s
i
1
2
3

Sebulan

Setahun

1
2
3
4
5

2,200,000
2,400,000
2,300,000
2,200,000
2,200,000

Dino
Budi
Eli
Sasa
Joko
Jumlah

K/0
K/0
K/0
K/0
K/0

Penghasilan Bruto

11,300,000

319,271
150,313
8,813
13,563
23,063
4,063
4,063
(196.317)
27,813
354,645

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap

HITUNG

58,875,000
36,075,000
2,115,000
3,255,000
5,535,000
975,000
975,000
225,000
6,675,000
-

26,400,000
28,800,000
27,600,000
26,400,000
26,400,000

PTKP
6
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000

Dasar
Dasar
Pengenaan Pengenaan
Setahun
Oktober
7
#
75,000
2,475,000
1,275,000
75,000
75,000

6,250
206,250
106,250
6,250
6,250

PPh
Oktober
#
313
10,313
5,313
313
313
16.565

1721-II

Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halaman
sebelum ini.

10

01.916.101.5
PT. JAYA ABADI

532

07.986.120.3

526

Pembuatan bukti potong


untuk Tuti (Pegawai Keluar)
sbb:
HITUNG

00000001

01

10

000

000
0

33111217057900010

A. Pegawai tetap
Pembuatan bukti potong
dilakukan setelah Masa
Pajak terakhir (Desember
atau saat berhenti bekerja)
dengan Formulir 1721-A1
atau 1721-A2.

14

Tuti
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

Staf Pemasaran

X
29.000.000

29.000.000
1.450.000
1.000.000
2.450.000

POTONG

26.550.000

SETOR

26.325.000
225.000
11.250

LAPOR

11.250

Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
10

Pemotongan PPh sebesar


penghitungan dalam halaman
sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetap
Pembuatan bukti potong
PPh 21 (Tidak Final)
dilakukan setelah dilakukan
pemotongan dengan
Formulir 1721-VI , yaitu
sbb:

08.914.111.5
528
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo

21

100

03

06.752.938.8
Fajar Ariwibowo

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

00000046
3311052508820014

000

2.200.000
532

14

6.250
000
30

11

2014

313

FajarAw

Penyetoran PPh Dipotong


0 8

Penyetoran dilakukan atas


PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak tetap
Rp371.210 (354.645 +
Rp16.565)
Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.

9 1 4

1 1 1

5 2 8

PT. JAYA ABADI


GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

4 1 1 1 2 1

1 0 0

Pembayaran PPh Pasal 21


Masa Pajak Oktober 2014

Rp371.210
Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

0 0 0

2 0 1 4

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e-SPT


(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap


pegawai tetap yang jumlahnya lebih
dari 20 orang

Formulir-Formulir yang diisi?

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak


Final)/Pasal 26 dengan bukti potong
X
yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)
dengan bukti potong yang jumlahnya
lebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk
yang jumlahnya lebih dari 20 (dua
puluh) dokumen

HITUNG
POTONG

Tidak wajib e-SPT


(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)

SETOR
LAPOR

Induk SPT (Formulir 1721)

Formulir 1721-I
untuk satu masa pajak
Formulir 1721-I
untuk satu tahun pajak

Formulir 1721-II

Formulir 1721-III

Formulir 1721-IV

Formulir 1721-V

10

2014

01.916.101.5

532

000

06.752.938.8-528.000
07.629.124.2-526.000

Fajar Ariwibowo
Budi Wijaya

21-100-01
21-100-01

8.000.000
2.800.000

319.271
150.313

1010
1010

09.663.815.4-525.000
16.861.141.3-527.000
07.550.175.6-006.000
09.641.913.1-527.000

Candra
Eka
Dewi
Beny

21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01

2.600.000
2.700.000
2.900.000
2.500.000

8.813
13.563
23.063
4.063

1010
1010
1010
1010

07.384.881.5-525.000
07.986.120.3-526.000
08.044.212.4-527.000

Karyo
Tuti
Dadang

21-100-01
21-100-01
21-100-01

2.500.000
2.900.000
3.000.000

4.063
(196.313)
27.813

1010
1010
1010

33.100.000

354.645

6.000.000
39.100.000

354.645

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

Indrayana &
Yogi

Induk SPT
1721

10

2014

01.916.101.5

532

000

08.914.111.5-528.000

Dino

1-3.01.14.00000001

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

08.914.111.5-528.000

Budi

1-3.01.14.00000002

31-01-2014

21-100-03

2.400.000

10.313

08.914.111.5-528.000

Eli

1-3.01.14.00000003

31-01-2014

21-100-03

2.300.000

5.313

00.000.000.0-000.000

Sasa

1-3.01.14.00000004

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

375

08.914.111.5-528.000

Joko

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

11.300.000

16.565

1-3.01.14.00000005

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT
1721

10

411121

2014

100

01.916.101.5

06-11-2014

(isikan NTPN)

532

000

371.210

Induk 1721
371.210

(Baris 15 atau
17)

INDUK SPT (1)

10

2014

01.916.101.5

532

000

PT. JAYA ABADI


GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782

utama@jayaabadi.com

11

39.100.000

354.645

11.300.000

16.565

1721-I
(satu masa
pajak)

1721-II

16

50.400.000

371.210

INDUK SPT (2)

39.100.000

354.645

11.300.000

16.565

14

50.400.000

371.210

1721-VI
371.210

(Daftar SSP)

INDUK SPT (3)


01.916.101.5

532

000

06.752.938.8

532

Fajar Ariwibowo
06

02

Sukoharjo

2014

000

FajarAw

NOVEMBER
KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER

DESEMBER
KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBER
HAL KHUSUS:
A.
B.

C.

PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR


PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA
SETAHUN
PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP

A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir


StaNo Nama Pegawai
tus

Penghasilan
Biaya
Penghasilan
Bruto
Jabatan &
Jumlah Ph
Bruto
(Masa
Iuran
Neto Setahun
(Setahun)
Terakhir)
Pensiun
4
5
6
7=5-6

PTKP

PKP
Setahun

PPh 21
Setahun

9=7-8

10

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Fajar Ariwibowo
Budi Wijaya
Candra
Eka
Dewi
Beny
Karyo
Dadang
Indrayana
Yogi

K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0

8,000,000
6,000,000
2,600,000
2,700,000
2,900,000
2,500,000
2,500,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

96,000,000 10,800,000
72,000,000 9,600,000
31,200,000 2,760,000
32,400,000 2,820,000
34,800,000 2,940,000
30,000,000 2,700,000
30,000,000 2,700,000
36,000,000 3,000,000
9,000,000
750,000
9,000,000
750,000

85,200,000
62,400,000
28,440,000
29,580,000
31,860,000
27,300,000
27,300,000
33,000,000
8,250,000
8,250,000

26,325,000 58,875,000
26,325,000 36,075,000
26,325,000 2,115,000
26,325,000 3,255,000
26,325,000 5,535,000
26,325,000
975,000
26,325,000
975,000
26,325,000 6,675,000
26,325,000
26,325,000
-

K/0

2,900,000

29,000,000

26,550,000

26,325,000

11 Tuti *

* Catatan:
Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.
Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.

225,000

PPh 21 sudah
PPh 21 Kurang/
Dipotong
(Lebih)
(Masa
Dipotong
Sebelumnya)
11
12=10-11

3,831,250
1,803,750
105,750
162,750
276,750
48,750
48,750
333,750
-

11,250

SETOR
LAPOR

319,269
150,307
8,807
13,557
23,057
4,057
4,057
27,807
-

207,567

(196,317)

1721-I
(satu tahun
pajak)
1721-I
(satu masa
pajak)

HITUNG
POTONG

3,511,981
1,653,443
96,943
149,193
253,693
44,693
44,693
305,943
-

1721-I untuk satu tahun pajak


meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,
termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh
(keluar/masuk dalam tahun berjalan).

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap


(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

No

Nama
Status
Pegawai

1
2
3
4
5

Dino
Budi
Eli
Sasa
Joko
Jumlah

3
K/0
K/0
K/0
K/0
K/0

Penghasilan Bruto
Sebulan

Setahun

2,200,000
2,400,000
2,300,000
2,200,000
2,200,000
11,300,000

26,400,000
28,800,000
27,600,000
26,400,000
26,400,000

PTKP
6
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000
26,325,000

Dasar
Pengenaan
Setahun
7
75,000
2,475,000
1,275,000
75,000
75,000

Dasar
Pengenaan
Desember
#
6,250
206,250
106,250
6,250
6,250

PPh
Desember
#
313
10,313
5,313
313
313
16.565

1721-II

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halaman
sebelum ini.

12

01.916.101.5
PT. JAYA ABADI
07.752.938.3

532

528

33111213037200011

A. Pegawai tetap
Pembuatan bukti potong
dilakukan setelah Masa
Pajak terakhir (Desember
atau saat berhenti bekerja)
dengan Formulir 1721-A1
atau 1721-A2.
Pembuatan bukti potong
tsb sbb:

HITUNG

Fajar Ariwibowo
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

14

00000002

01

12

000

000
0
Direktur

X
96.000.000

96.000.000
4.800.000
6.000.000
10.800.000

POTONG

85.200.000

SETOR

26.325.000
58.875.000
3.831.250

LAPOR

3.831.250

Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
12

Pemotongan PPh sebesar


penghitungan dalam halaman
sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetap
Pembuatan bukti potong
PPh 21 (Tidak Final)
dilakukan setelah dilakukan
pemotongan dengan
Formulir 1721-VI , yaitu
sbb:

08.914.111.5
528
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo

21

100

03

06.752.938.8
Fajar Ariwibowo

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

00000056
3311052508820014

000

2.200.000
532

14

6.250
000
14

01

2015

313

FajarAw

Penyetoran PPh Dipotong


0 8

Penyetoran dilakukan atas


PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak tetap
Rp567.483 (550.918 +
Rp16.565)
Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.

9 1 4

1 1 1

5 2 8

0 0 0

PT. JAYA ABADI


GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

4 1 1 1 2 1

1 0 0

Pembayaran PPh Pasal 21


Masa Pajak Desember 2014

2 0 1 4

Rp567.483
Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah

HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e-SPT


(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap


pegawai tetap yang jumlahnya lebih
dari 20 orang

Formulir-Formulir yang diisi?

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak


Final)/Pasal 26 dengan bukti potong
X
yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)
dengan bukti potong yang jumlahnya
lebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk
yang jumlahnya lebih dari 20 (dua
puluh) dokumen

HITUNG
POTONG

Tidak wajib e-SPT


(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)

SETOR
LAPOR

Induk SPT (Formulir 1721)

Formulir 1721-I
untuk satu masa pajak
Formulir 1721-I
untuk satu tahun pajak

Formulir 1721-II

Formulir 1721-III

Formulir 1721-IV

Formulir 1721-V

12

2014

01.916.101.5

532

000

06.752.938.8-528.000
07.629.124.2-526.000

Fajar Ariwibowo
Budi Wijaya

21-100-01
21-100-01

8.000.000
2.800.000

319.269
150.307

1212
1212

09.663.815.4-525.000
16.861.141.3-527.000
07.550.175.6-006.000
09.641.913.1-527.000

Candra
Eka
Dewi
Beny

21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01

2.600.000
2.700.000
2.900.000
2.500.000

8.807
13.557
23.057
4.057

1212
1212
1212
1212

07.384.881.5-525.000
08.044.212.4-527.000

Karyo
Dadang

21-100-01
21-100-01

2.500.000
3.000.000

4.057
27.807

1212
1212

30.200.000

550.918

6.000.000
36.200.000

550.918

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

Indrayana &
Yogi

Induk SPT
1721

12

07.986.120.3-526.000
06.752.938.8-528.000
07.629.124.2-526.000

Tuti
Fajar Ariwibowo
Budi Wijaya

09.663.815.4-525.000
16.861.141.3-527.000
07.550.175.6-006.000
09.641.913.1-527.000

Candra
Eka
Dewi
Beny

07.384.881.5-525.000
08.044.212.4-527.000

Karyo
Dadang

2014

01.916.101.5

1.1-10.14-00000001
1.1-12.14-00000002
1.1-12.14-00000003
1.1-12.14-00000004
1.1-12.14-00000005
1.1-12.14-00000006
1.1-12.14-00000007
1.1-12.14-00000008
1.1-12.14-00000009

25-11-2014
14-01-2015
14-01-2015
14-01-2015
14-01-2015
14-01-2015
14-01-2015
14-01-2015
14-01-2015

532

21-100-01
21-100-01
21-100-01

29,000,000
96,000,000
72,000,000

11,250
3,831,250
1,803,750

0110
0112
0112

21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01

31,200,000
32,400,000
34,800,000
30,000,000

105,750
162,750
276,750
48,750

0112
0112
0112
0112

21-100-01
21-100-01

30,000,000
36,000,000

48,750
333,750

0112
0112

391.400.000

6.622.750

18.000.000
409.400.000

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

000

Indrayana &
Yogi

6.622.750

12

2014

01.916.101.5

532

000

08.914.111.5-528.000

Dino

1-3.01.14.00000001

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

08.914.111.5-528.000

Budi

1-3.01.14.00000002

31-01-2014

21-100-03

2.400.000

10.313

08.914.111.5-528.000

Eli

1-3.01.14.00000003

31-01-2014

21-100-03

2.300.000

5.313

00.000.000.0-000.000

Sasa

1-3.01.14.00000004

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

375

08.914.111.5-528.000

Joko

31-01-2014

21-100-03

2.200.000

313

11.300.000

16.565

1-3.01.14.00000005

Kertas
Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT
1721

12

411121

2014

100

01.916.101.5

04-01-2015

(isikan NTPN)

532

000

567.483

Induk 1721
567.483

(Baris 15 atau
17)

INDUK SPT (1)

12

2014

01.916.101.5

532

000

PT. JAYA ABADI


GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782

utama@jayaabadi.com

10

36.200.000

550.918

11.300.000

16.565

1721-I
(satu masa
pajak)

1721-II

15

47.500.000

567.483

INDUK SPT (2)

10

36.200.000

550.918

11.300.000

16.565

15

47.500.000

567.483

1721-VI
567.483

(Daftar SSP)

INDUK SPT (3)


01.916.101.5

532

000

06.752.938.8

532

Fajar Ariwibowo
06

02

Sukoharjo

2014

000

FajarAw

Anda mungkin juga menyukai