UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
PLAN GENERAL Y PROGRAMA DE AUDITORA A LA ENTIDAD
ONCOSALUD
Curso : AUDITORA DE GESTION
Profesor : CPC. Fran!so Se"ura C#r$o%a
In&e"ran&es:
C#$!"o:
AGERO CORTEZ, Roxana Sheila
200!!"#$
DELGADO VILLENA, Ro%a I&ene
!""'!()(
*ACINTO MORALES, Eni+ ,a&ina
200!02"
RIO*A -ENAVENTE, Na.%ha Meli%%a 200"!!))$
SILVA AVILA, ,a&en Lo/&+e% 200'!!!#0
'
20!(0I
Galarza & Valencia S.C.
Auditores Asociados
Cliente : Oncocenter S.A.C
Preparado Por : Roxana Agero, Rosa Delgado, Enid Jacinto,
Naysha Rioja, Karen Silva
Periodo Terminado : A! "# Dic. $%#$
Fecha : &ayo $%#"
PLAN GENEAL ! P"GA#A $E A%$&T"'A
'
'N$&CE
'(gina)
A. Antecedentes *
+. 'ro,-sito Alcance de la a.ditor/a 0
C. 1nstr.cciones Es,eciales 2
D. De3inici-n de t4r5inos 6
E. O7jetivos generales de a.ditor/a 8
9. 'rogra5a ,ara la 3ase de 3a5iliari:aci-n #%
#. 'ro,-sito ;eneral de la 3ase
$. 'rocedi5iento
'
PLAN GENEAL $E A%$&T"'A
A. ANTECE$ENTES
(istoria:
Oncocenter 'er< S.A.C. =en adelante la Co5,a>/a? es .na s.7sidiaria de Oncosal.d
S.A.C. @.ien ,osee el 88.88A de s. ca,ital social. Ba co5,a>/a se constit.y- el 2
de enero de #88C en la ci.dad de Bi5a, 'er<.
Ba actividad econ-5ica de la Co5,a>/a consiste en 7rindar servicios 54dicos y
asistenciales ,ara el trata5iento de en3er5edades oncol-gicas. Asi5is5o, la
co5erciali:aci-n de toda clase de ,rod.ctos 54dicos y 5aterial @.ir<rgico, entre
otros, ,rinci,al5ente a las ,ersonas a3iliadas al ,rogra5a de sal.d de s. 5atri:
Oncosal.d S.A.C.
En J.nta ;eneral de Accionistas cele7rada el $$ de dicie57re de $%#% se acord- la
3.si-n ,or a7sorci-n de Oncocenter S.A.C. =e5,resa a7sor7ente? con Onco3ar5
S.A.C. =e5,resa a7sor7ida?, la @.e se disolvi- sin li@.idarse. Ba 3.si-n acordada
t.vo e3ecto a ,artir del "# de dicie57re de $%#% y, co5o ,arte de este ,roceso, la
Co5,a>/a as.5i- la integridad de los activos y ,asivos de la e5,resa a7sor7ida @.e
3ig.ran en s. 7alance cerrado al "% de dicie57re de $%#%. Bos tr(5ites de
3or5ali:aci-n legal se enc.entran concl.idos.
Act.al5ente c.enta con tres Centros de Detecci-n y Diagn-stico en Bi5a y .no en
la ci.dad de 'i.ra. Conta5os ade5(s con .n Centro de !rata5iento, @.e 3.nciona
con el novedoso siste5a de cl/nica de d/a y el c.al c.enta con dos salas ,ara
cir.g/as 5enores. Asi5is5o conta5os con .na red de cl/nicas y .n sta33 de 54dicos
de reconocida trayectoria en el trata5iento del C(ncer.
Dentro de otros servicios con los @.e c.enta 3ig.ran) la 9ar5acia Oncosal.d, con la
5(s co5,leta l/nea de ,rod.ctos oncol-gicos y otros 5edica5entos no oncol-gicos,
el Centro de +ienestar, .n es,acio creado ,ara n.trir, 7rindar ,a: y esta7ilidad a las
,ersonas y el Servicio de Atenci-n do5iciliaria !otal Care, el c.al 7rinda atenci-n
es,eciali:ada y c.idados ,aliativos a n.estros ,acientes a3iliados en eta,a ter5inal.
'
). P"P*S&T" ALCANCE $E LA A%$&T"&A
'RO'DS1!O DE BA AED1!ORFA
EB ,ro,-sito de la a.ditoria es lograr incre5entar la e3iciencia y e3icacia o,erativa
de Oncocenter, a trav4s de ,ro,iciar 5ejoras en la gesti-n de los rec.rsos o 7ienes
de Oncocenter, se reali:ara la eval.aci-n so7re)
Si la entidad ad@.iere, ,rotege, e5,lea los rec.rsos de 5anera econ-5ica y
e3iciente, se reali:a con e3icacia las actividades y 3.ncione
Si se alcan:an los o7jetivos y 5etas ,revistas.
Ba calidad de atenci-n de sal.d de los servicios del Oncocenter, son -,ti5os.
Si la entidad ad@.iere, ,rotege, e5,lea los rec.rsos de 5anera econ-5ica y
e3iciente, se reali:a con e3icacia las actividades y 3.nciones.
Si son e3icaces los ,rocedi5ientos de o,eraci-n y control interno.
E5itir o,iniones so7re los estados conta7les.
Deter5inar el grado en @.e el organis5o y s.s 3.ncionarios controlan y eval<an
la calidad de los servicios.
Desarrollar .n conj.nto de acciones siste5(ticas, y contin.as, orientadas a
,revenir, evitar o sol.cionar de 5anera o,ort.na y e3ica:, sit.aciones @.e
,.edan a3ectar la calidad de la ,restaci-n de servicios de sal.d o3ertados
,or Oncocenter a s. ,o7laci-n .s.aria.
ABCANCE DE BA AED1!ORFA
Bos a.ditores de7en de estar de ac.erdo en c.anto al alcance en general, es decir
@.e el alcance de7e tener ,resente la)
Satis3acci-n de los o7jetivos instit.cionales.
Nivel jer(r@.ico de la e5,resa
Ba ,artici,aci-n individ.al de los integrantes de la instit.ci-n.
E3iciencia y Econo5/a) 1nvol.cra la .tili:aci-n del ,ersonal, instalaciones,
s.5inistros, tie5,os y rec.rsos 3inancieros ,ara o7tener 5(xi5os res.ltados
con los rec.rsos ,ro,orcionados y .tili:arlos con el 5enor costo ,osi7le.
'
Eval.ar el c.5,li5iento de la legislaci-n, ,ol/tica y ,rocedi5ientos
esta7lecidos ,or los -rganos y organis5os estatales.
E3icacia) Se relaciona con el logro de las 5etas y los o7jetivos ,ara los c.ales
se ,ro,orcionan los rec.rsos.
Salvag.arda de Activos) Conte5,la la ,rotecci-n contra s.stracciones
o7solescencia y .so inde7ido.
Calidad de la 1n3or5aci-n) A7arca la exactit.d, la o,ort.nidad, lo con3ia7le, la
s.3iciencia y la credi7ilidad de la in3or5aci-n, tanto o,erativa co5o 3inanciera.
Nos concentrare5os en el exa5en en a@.ellas (reas ,ro7le5(ticas en las c.ales
las reco5endaciones ,.edan ser 5(s e3ectivas ,ara la entidad Oncocenter y el
go7ierno en s. conj.nto.
El exa5en se e3ect.ar( de ac.erdo con Nor5as de A.ditoria ;eneral5ente
Ace,tadas =NA;AS? co5,ati7les con las Nor5as 1nternacionales de A.ditoria
=N1AS? y con ,ol/ticas y ,rocedi5ientos de a.ditor/a con en3o@.e integral ,rescritos
,or la Contralor/a ;eneral de la Re,<7lica, consec.entes con las de general
ace,taci-n, ta57i4n 7ajo la Bey ;eneral de sal.d G $22*$, Bey $6206 Bey del
&inisterio de sal.d, Decreto S.,re5o G %#". $%##. SA, Regla5ento de
esta7leci5ientos de sal.d y servicios 5edico de a,oyo, Resol.ci-n &inisterial G
0#8H $%%2SAD& ISiste5a de ;esti-n de la calidadI y Resol.ci-n &inisterial *6*H
$%## &1NSA.I Nor5a !4cnica de A.ditoria de la Calidad de Atenci-n en Sal.dI.
C. &NST%CC&"NES ESPEC&ALES
1nstr.cciones es,eciales @.e regir(n todo el ,roceso de la a.ditor/a, entre ellas
tene5os)
're,arar y entregar a la entidad Oncocenter adelantos de in3or5es
@.incenal5ente.
De7er( co5.nicar in5ediata5ente al Directorio las evidencias y halla:gos
de a.ditor/a =3ra.de, doc.5entos ad.lterados, etc?.
Descri7ir 5in.ciosa5ente la 3or5a ,r(ctica de a,licar los ,rocedi5ientos y
t4cnicas de a.ditor/a a los e3ectos de la ejec.ci-n ,or ,arte de los a.ditores
integrantes del e@.i,o, el ,rogra5a de a.ditor/a de7e ser .n ,rogra5a
detallado.
'
Ac.dir al gerente general en caso de re@.erir in3or5aci-n 3inanciera,
,res.,.estal y otra @.e sea necesaria ,ara el c.5,li5iento de los o7jetivos
de la a.ditor/a.
1n3or5ar el grado de avance del tra7ajo, se reali:ar(n re.niones en las 3echas
,revistas co5o ,.ntos 5/ni5os de control donde intervendr(n todos los
integrantes de la .nidad de a.ditor/a.
De7er( controlar el c.5,li5ento de los ,rogra5as, el s.,ervisor y el
coordinador, a,ro7ando los aj.stes a los 5is5os y re@.iriendo del gerente
las a.tori:aciones corres,ondientes.
Aseg.rar @.e el tra7ajo de a.ditor/a sea reali:ado a,ro,iada5ente y los
o7jetivos de la a.ditor/a sean logrados, ya @.e es res,onsa7ilidad del
s.,ervisor y del coordinador encargarse de @.e el ,ersonal @.e est(
invol.crado en la deter5inaci-n de los o7jetivos de la a.ditor/a reci7a
orientaci-n y s.,ervisi-n adec.ada.
Entrevistar a los gerentes y tra7ajadores, la entrevista no de7er( to5ar
5.cho tie5,o y ser( de 3or5a ,recisa y concreta.
En3ocar as,ectos signi3icativos de la organi:aci-n y de s. gesti-n, ,ara
ela7orar las reco5endaciones, @.e ser(n t4cnicas y 3inanciera5ente 3acti7les
de a,licar a la entidad.
Ela7orar el ,res.,.esto de a.ditor/a seg<n los ,ro,-sitos y o7jetivos
destinados.
're,arar y entregar a la entidad Oncocenter el 1n3or5e 9inal de
A.ditoria el d/a "% de &ayo de $%#" en c.5,li5iento de los ,la:os
esta7lecidos ,or cada actividad a reali:ar seg<n cronogra5a del Contrato
A.ditor/a.
$. $EF&N&C&*N $E T+#&N"S
Auditora de la calidad de los Registros Asistenciales: Jeri3icaci-n seriada
o 5.estral de la calidad de los registros 54dicos y de los 3or5atos
asistenciales del a Kistoria Cl/nica en relaci-n a .n deter5inado servicio
asistencial.
Auditora de caso: Es a@.ella @.e ,or s. i5,licancia en las ,ol/ticas de la
organi:aci-n, s. car(cter legal, en 54rito a los recla5os, @.ejas yo
den.ncias ,resentadas, s. co5,lejidad re@.ieren .n 5anejo es,ecial @.e
o7liga a la ,artici,aci-n de di3erentes es,ecialidades asistenciales,
'
incl.yendo 5.chas veces 3.nciones o,erativoHad5inistrativas del
esta7leci5iento de sal.d. Ba ,artici,aci-n de los integrantes en este ti,o de
a.ditor/a se 3.nda5enta en el an(lisis de la Kistoria Cl/nica y s.s anexos, y
en el consenso t4cnico. Cient/3ico 7asado en el conoci5iento acad45ico y
legal @.e reg.la el tra7ajo ,ro3esional. '.ede re@.erir el 5anejo de cargos y
descargos ,or @.ienes ,artici,aron en el ,roceso de atenci-n. El res.ltado
3inal de la A.ditor/a de Caso se e5ite en .n in3or5e deno5inado L1n3or5e
de A.ditor/a de CasoM.
Coordinador de Auditora de la Calidad de Atencin en Salud: 'ro3esional
de la sal.d, 54dico, en caso de no existir ,ersonal de otras ,ro3esiones
a3ines, res,onsa7le de la ,lani3icaci-n, organi:aci-n, ejec.ci-n, s.,ervisi-n,
eval.aci-n y 5onitoreo del tra7ajo de a.ditor/a de la calidad de atenci-n en
sal.d de la organi:aci-n, y @.e 3or5a ,arte del e@.i,o de la O3icina de
Calidad.
Informe de Auditora de Casos: Es el doc.5ento @.e contiene los
res.ltados de la A.ditor/a reali:ada, 5ediante el c.al se co5.nican los
res.ltados de la A.ditor/a reali:ada al Director del Esta7leci5iento.
La etapa de revisin estratgica: Se en3ati:a el conoci5iento y co5,rensi-n
de la entidad, ,rogra5a o actividad a exa5inar, 5ediante la reco,ilaci-n de
in3or5aci-n . o7servaci-n 3/sica de s.s o,eraciones.
Indicadores: Se ,ro,onen alg.nos indicadores, ya @.e c.ando .n a.ditor se
enc.entra 3rente a .na organi:aci-n y de7e llevar a ca7o .na a.ditor/a de
gesti-n, .na de las ,ri5eras indagaciones ser( la de averig.ar si la entidad
c.enta o no con .n siste5a de gesti-n 7asado en indicadores o ,or lo 5enos
si el siste5a de control i5,le5entado .tili:a indicadores ,ara 5edir s.
gesti-n, de tenerlos los de7e anali:ar ,ara deter5inar si satis3acen s.s
necesidades y de no ,oseerlos de7e tener la ca,acidad necesaria ,ara
ela7orarlos.
Oncologa: es la es,ecialidad 54dica @.e est.dia y trata las neo,lasiasN
t.5ores 7enignos y 5alignos, ,ero con es,ecial atenci-n a los 5alignos,
esto es, al c(ncer. El t4r5ino Oncolog/a deriva del griego onkos =5asa o
t.5or? y el s.3ijo Hlogos-ou =est.dio de?. Bos ,ro3esionales de esta
es,ecialidad son los onc,lo-os.
'
Registro de auditora: Datos de a.ditor/a @.e se reco,ilan en la cola de
a.ditor/a. En registro de a.ditor/a descri7e .n <nico evento de a.ditor/a.
Cada registro de a.ditor/a se co5,one de toOens de a.ditor/a.
Sistema de archivo de auditora: En de,-sito de archivos de a.ditor/a en
3or5ato 7inario. El registro de a.ditor/a co5,leto se deno5ina ,ista de
a.ditor/a. Estos registros se crean 5ediante el co5,le5ento a.ditor/a 7in3ile
y ,.eden ser revisados ,or los co5andos ,r(cticos de a.ditor/a y a.ditar
red.ce de selecci-n ,osterior
Historia clnica: Es .n doc.5ento 54dicoHlegal @.e s.rge del contacto
entre el ,ro3esional de la sal.d =54dico, ,sic-logo, en3er5ero, Oinesi-logo,
odont-logo? y el ,aciente donde se recoge la in3or5aci-n necesaria ,ara la
correcta atenci-n de los ,acientes. Ba historia cl/nica es .n doc.5ento
v(lido desde el ,.nto de vista cl/nico y legal, @.e recoge in3or5aci-n de ti,o
asistencial, ,reventivo y social.
otal care: 'rogra5a L!otal CareM de Oncosal.d 7rinda atenci-n
es,eciali:ada a ,acientes @.e, de7ido al ti,o de s. en3er5edad, re@.ieren
che@.eos y so,orte constante en el hogar. Ba idea es ,oder controlar
c.al@.ier s/nto5a de in5ediato con el 3in de 5ejorar la Calidad de vida del
,aciente, ,or@.e sa7e5os @.e la 3a5ilia es .n co5,onente esencial en
ciertos ,rocesos c.rativos.
E. ").ET&V"S GENEALES $E A%$&T"&A
Ba a,licaci-n al diagn-stico de la evidencia cient/3ica, si no se aco5,a>a de
la ex,eriencia individ.al del cl/nico ,ara identi3icar ta57i4n las ,re3erencias
y vol.ntades de s.s ,acientes.
Ba 5ejora de los res.ltados a trav4s de .na dis5in.ci-n de los costes)
aseg.rando @.e la asistencia se ,reste d.rante el tie5,o 5(s corto, con los
,ro3esionales y en el l.gar 5enos costoso y con los 3(r5acos y e@.i,os 5(s
7aratos, si no se aco5,a>a de .na selecci-n de ,rocedi5ientos
diagn-sticosPtera,4.ticos y de ,rocesos asistenciales @.e garanticen la
e3icacia y e3ectividad de la asistencia sanitaria y de la ace,ta7ilidad ,or ,arte
de los .s.arios.
1ncre5entar la actividad 7ajo criterios LciegosM de ,rod.ctividad y o3erta de
servicios, si no se aco5,a>a de .n an(lisis rig.roso @.e identi3i@.e las
'
actividades y servicios 5(s 7ene3iciosos y o de5andados ,or la ,o7laci-n,
ade5(s, de .na ,ertinente selecci-n de los 5is5os ,or criterio de s.,erior
relaci-n costeP7ene3icio.
1ncre5entar la a.tono5/a de los ,ro3esionales a,oy(ndose en la asi5etr/a de
in3or5aci-n y el alto nivel de incertid.57re de la ,r(ctica cl/nica, si no se
aco5,a>a de .n 5ayor e@.ili7rio entre las ex,ectativas de a@.ellos y s.s
.s.arios, @.e relacione las cotas de as.nci-n de res,onsa7ilidad de los
,ri5eros con s.s res.ltados asistenciales, tanto en la vertiente cient/3icoP
t4cnica c-5o en la de satis3acci-n del .s.ario, y, relacione ta57i4n, s.
a.tono5/a con consec.encias en desarrollo econ-5ico y ,ro3esional.
'or <lti5o, conviene aclarar, @.e ,ara los a.tores de esta ;./a, es di3/cil
entender la gesti-n cl/nica co5o .na res,onsa7ilidad excl.siva de los
,ro3esionales ,ara @.e sean valorados ,or la direcci-n en virt.d de s.s
res.ltados. Es necesaria .na i5,licaci-n tangi7le de esta <lti5a co5o
3acilitadora =de in3or5aci-n y rec.rsos? y garanti:adora de los derechos de
ci.dadanos y ,ro3esionales.
F. P"GA#A PAA LA FASE $E FA#&L&A&/AC&*N
0. ").ET&V" GENEAL $E LA FASE
1denti3icar, reco,ilar, revisar e inter,retar la 1n3or5aci-n ;eneral ,ro,iedad de
la e5,resa Oncocenter !er" S#A#C a 3in de conocer y co5,render el siste5a de sal.d y
ad5inistrativo de la 5is5a, co5o inicio del ,roceso ,ara 3a5iliari:arnos con la
nor5atividad, historia, ,ol/ticas, actividad y los o7jetivos de la actividad, c-5o van a
lograrse y c-5o van a deter5inar los res.ltados ,er5iti4ndonos ,lanear n.estras
actividades de a.ditoria y ,osterior5ente reco5endar 5ejoras enca5inadas a a,oyar el
logro de los o7jetivos e5,resariales, co5o 7ase ,ara la ,lani3icaci-n de las 3ases
sig.ientes.
1. P"CE$&#&ENT"S $E A%$&T"'A
1DEN!191CAC1DN Q RECO'1BAC1DN DE 1N9OR&AC1DN ;ENERAB
Le2es Espec34icas) Nor5as yo doc.5entos @.e son 3.ente de a.toridad)
'
$.#. 1denti3i@.e y o7tenga co,ias de las leyes es,ec/3icas, doc.5entos yo
nor5as @.e son 3.ente de a.toridad ,ara la e5,resa en s.s sig.ientes
actividades)
H &odalidad de contratos con aseg.rados
H Contratos con co5,a>/as a3iliadas
H Nor5atividad relacionada a la sal.d
H Relaci-n con los ,rinci,ales ,roveedores y acreedores
H Acta Control 1nterno
H Regla5ento Seg.ridad
H Estr.ct.ra de ,ro,iedad y de ad5inistraci-n)
o An(lisis 'reventivo
o Centro de C(ncer
o Radiolog/a
o &edicina 'reventiva
o 1ntervenciones @.ir<rgicas
(istorial5 antecedentes 2 prop,sitos)
'.' 're,are res.5en de la reco,ilaci-n de in3or5aci-n interna y externa)
H (istorial, historia de la e5,resa Oncocenter !er" S#A#C inversiones
y ,royecci-n de ex,ansi-n.
H Antecedentes, contratos, doc.5entos internos y externos, y
nor5atividad relacionada a .na e5,resa @.e 7rinda servicios de
sal.d.
H Prop,sito de la e5,resa direccionado a 7rindar servicio de sal.d de
calidad y asesora5iento 5edico integral.
"r-anizaci,n:
$." O7tenga
H &an.al de Control 1nterno
H Organigra5a de la organi:aci-n
H Regla5ento de Seg.ridad
$.*. 're,are desde el inicio ex,osiciones 7reves @.e 5.estren)
'
H As,ectos internos y externos, anal/tico ,rocesal, 5edio a57iente,
,.estos, tie5,os, ,roceso ad5inistrativo. De5anda, ,recio,
co5.nicaci-n, entre otros.
H An(lisis de la ins,ecci-n de las instalaciones, distri7.ci-n de los
e@.i,os, se>ali:aciones, :onas de evac.aci-n.
H Anal/sis de la ,laneaci-n de la e5,resa, de la 3.nci-n de
5ercadotecnia, de la 3.nci-n de ,restaci-n de los servicios y
eval.aci-n de la 3.nci-n de ,ersonal.
H Desarrollo de las actividades dentro de los Siste5as o Niveles,
Rreas a 3in de relacionar los riesgos y los ,lanes de contingencia.
H Control so7re la nat.rale:a de a,licaci-n de las herra5ientas,
creatividad e innovaci-n y calidad.
$.*.#. Divisi-n
$.*.$. Delegaciones
$.*.". Nat.rale:a
$.*.*. Distri7.ci-n y .7icaci-n
Ba .7icaci-n de
Acti6os in6olucrados en las acti6idades:
'
$.0. 're,ar4 .n res.5en de los activo invol.crados en la e5,resa con s.s
de7idas cantidades en los a>os anteriores.

&n4ormaci,n Financiera:
$.2. O7tenga o ,re,are c.adros so7re)
$.2.#. Costo de ventas
'
$.2.$. Asignaciones
$.2.". 1ngresos
1ngresos de actividades ordinarias co5,renden)
Servicios 5edicos
$.2.*. O,eraciones @.e reali:a Oncocenter
'
Pol3tica General:
$.6. O7tenga co,ias o ,re,are....
#7todos "perati6os:
're,are .na descri,ci-n general de....
&ntereses Especiales de las autoridades:
$.8. !o5e nota so7re ...